BÀI TẬP CÁ NHÂN

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO
THẠC SỸ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ

Môn học
Học viên
Lớp

: Kế toán quản trị
: Nguyễn Bá Long
: GaMBA. M0111

1 of 8
GaMBA.M0111

Kế toán quản trị


NỘI DUNG TRÌNH BÀY
CÔNG TY THẮNG LỢI
Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền
của công ty trong từng tháng trong quý IV.
1, Ngân quỹ bán hàng quý IV:
Chỉ tiêu

Đvt: vnd.
Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

Quý IV

Sản lượng bán ra

60.000

80.000

50.000

190.000

Giá bán

11.000

11.000

11.000

11.000

Doanh thu hàng bán ra

660.000.000

880.000.000


550.000.000

2.090.000.000

Dự kiến thu tiền trong kỳ

555.500.000

737.000.000

643.500.000

1.936.000.000

- Tháng 08/N

38.500.000

0

0

- Tháng 09/N

154.000.000

22.000.000

0


- Tháng 10/N

363.000.000

231.000.000

33.000.000

- Tháng 11/N

0

484.000.000

308.000.000

- Tháng 12/N

0

0

302.500..000

2, Ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý IV:
Chỉ tiêu

Đvt: Sản phẩm.

Tháng 10


Sản lượng hàng bán ra

Tháng 11

Tháng 12

Quý IV

60.000

80.000

50.000

190.000

Tồn đầu kỳ

8.000

10.000

7.000

8.000

- Duy trì

2.000


2.000

2.000

2.000

- 10% số lượng bán ra trong tháng

6.000

8.000

5.000

10.000

7.000

8.000

8.000

- Duy trì

2.000

2.000

2.000


2.000

- 10% số lượng bán trong tháng sau

8.000

5.000

6.000

62.000

77.000

51.000

Tồn cuối kỳ

Hàng nhập trong tháng

203.000

3, Kế hoạch chi tiền trong quý IV:

Đvt: vnd.

Chỉ tiêu

Tháng 8


Tháng 9

Tháng

Tháng

Tháng

Quý IV

10

11

12

Tiền tồn đầu kỳ

0

81.200.000

149.600.00

248.700.00

283.300.00

0


0

0

149.600.000

2 of 8
GaMBA.M0111

Kế toán quản trị


Dự kiến thu tiền

423.500.00

511.500.000

555.500.00

737.000.00

643.500.00

1.936.000.000

0
67.000


42.000

0
62.000

0
77.000

0
51.000

190.000

7.000

7.000

7.000

7.000

7.000

7.000

Phải trả người bán

469.000.00

294.000.00


434.000.00

539.000.00

357.000.00

1.330.000.000

Dự kiến trả người bán

0
234.500.00

0
381.500.00

0
364.000.00

0
486.500.00

0
448.000.00

1.298.500.000

0


0

0

0
92.700.000

0

trong tháng
Số lượng mua vào
(sp)
Giá mua vào

Trả nợ vay ngày 28/11

92.700.000

Chi phí quản lý (14%

107.800.00

61.600.000

92.400.000

123.200.00

77.000.000


292.600.000

Doanh thu)
Tổng tiền dự kiến chi

0
342.300.00

443.100.000

456.400.000

0
702.400.00

525.000.00

1.683.800.000

trong tháng
Tiền tồn cuối kỳ

0
81.200.000

149.600.00

248.700.00

0

283.300.00

0
401.800.00

401.800.000

0

0

0

0

Câu 2:
Thay đổi giả thiết:
- Doanh thu thu được trong tháng là 80%; 20% trong tháng tiếp theo
- Tiền mua hàng thanh toán vào tháng tiếp theo
1, Ngân quỹ bán hàng cho từng tháng trong quý IV:
Chỉ tiêu

Tháng 10

Tháng 11

Đvt: vnd.
Tháng 12

Quý IV


Số lượng bán (sp)

60.000

80.000

50.000

190.000

Giá bán

11.000

11.000

11.000

11.000

Doanh thu sẽ thực hiện

660.000.000

880.000.000

550.000.000

2.090.000


Dự kiến thu tiền trong tháng

616.000.000

836.000.000

616.000.000

2.068.000

- Tháng 09/N

88.000.000

- Tháng 10/N

528.000.000

- Tháng 11/N

132.000.000
704.000.000

- Tháng 12/N

176.000.000
440.000.000

2, Ngân quỹ cung ứng hàng hóa các tháng trong quý IV:

Chỉ tiêu
Số lượng bán

Tháng 10

Tháng 11

Đvt: Sản phẩm.
Tháng 12

Quý IV

60.000

80.000

50.000

190.000

Tồn đầu kỳ

8.000

10.000

7.000

8.000


- Duy trì

2.000

2.000

2.000

2.000
3 of 8

GaMBA.M0111

Kế toán quản trị


- 10% số lượng bán ra trong tháng

6.000

8.000

5.000

10.000

7.000

8.000


8.000

- Duy trì

2.000

2.000

2.000

2.000

- 10% số lượng bán trong tháng sau

8.000

5.000

6.000

62.000

77.000

51.000

Tồn cuối kỳ

Hàng nhập trong tháng


203.000

3, Kế hoạch chi tiền trong quý IV:
Chỉ tiêu

Đvt: vnd.

Tháng 8 Tháng 9

Tiền tồn đầu tháng

Tháng

Tháng

Tháng

10

11

12

Quý IV

0

508.200.00

483.600.00


713.200.00

899.300.00

483.600.000

616.000.00

0
506.000.00

0
616.000.00

0
836.000.00

0
616.000.00

2.068.000.000

0
67.000

0
42.000

0

62.000

0
77.000

0
51.000

190.000

7.000

7.000

7.000

7.000

7.000

7.000

Phải trả người bán

469.000.00

294.000.00

434.000.00


539.000.00

357.000.00

1.330.000.000

Dự kiến trả người

0
0

0
469.000.00

0
294.000.00

0
434.000.00

0
539.000.00

1.267.000.00

0

0

0

92.700.000

0

0
92.700.000

Dự kiến thu tiền
trong tháng
Số lượng mua vào
(sp)
Giá mua vào

bán
Trả nợ vay ngày
28/11
Chi phí quản lý (14%

107.800.00

61.600.000

92.400.000

123.200.00

77.000.000

292.600.000


Doanh thu)
Tổng tiền dự kiến chi

0
107.800.00

530.600.00

386.400.00

0
649.900.00

616.000.00

1.652.300.000

trong tháng
Tiền tồn cuối tháng

0
508.200.00

0
483.600.00

0
713.200.00

0

899.300.00

0
899.300.00

899.300.000

0

0

0

0

0

Câu 3: Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung
ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền trong doanh nghiệp:
Các yếu tố
ảnh hưởng
Thị trường

Ngân quỹ bán hàng

Ngân quỹ cung ứng

Kế hoạch chi tiền

Thị trường phát triển


hàng hóa
Thị trường ổn định,

Nguồn hàng mua vào

bền vững thì ngân quỹ nguồn hàng đầu ra và

ổn định, chi phí phải

bán hàng sẽ ổn định

đầu vào cũng ổn định, trả cho người bán sẽ

hơn. Kế hoạch tăng

khi đó ngân quỹ cung

ổn định => kế hoạch
4 of 8

GaMBA.M0111

Kế toán quản trị


trưởng thông qua

ứng hàng hóa cũng ổn chi tiền sẽ ổn định


ngân quỹ bán hàng có

định. Từ đó sẽ xây

hơn và kiểm soát

thể kiểm soát được

dựng được kế hoạch

được.

Nếu thị trường trong

bán hàng sát với thực

giai đoạn khủng

tế hơn.

hoảng, suy thoái thì
ngân quỹ bán hàng sẽ
bị ảnh hưởng, lượng
hàng bán ra sẽ suy
Mức độ

giảm nghiêm trọng
Ảnh hưởng đến số

Cạnh tranh càng lớn


Mức độ cạnh tranh

cạnh tranh

lượng hàng bán ra,

thì càng khó khăn

lớn, ảnh hưởng đến

trên thị

cạnh tranh càng cao

trong việc tăng lượng

luồng tiền thu vào =>

trường.

thì lượng hàng bán ra

hàng bán ra.

ảnh hưởng đến quỹ

càng khó khăn và

Nhưng nếu là doanh


tiền của doanh nghiệp

ngược lại.

nghiệp độc quyền thì

=> ảnh hưởng đến kế

Lượng hàng bán ra bị

doanh nghiệp hoàn

hoạch chi tiền:

ảnh hưởng sẽ ảnh

toàn có khả năng

Nếu luồng tiền vào

hưởng đến doanh số

kiểm soát được lượng

của doanh nghiệp

thực hiện, lượng hàng

hàng bán ra.


càng lớn thì doanh

bán ra càng nhiều thì

nghiệp sẽ càng dễ

doanh số càng lớn và

dàng hơn trong việc

ngược lại.

thanh toán cho các

Mức độ cạnh tranh

khoản chi phí phát

trên thị trường càng

sinh.

lớn thì việc thu tiền

Còn nếu không có sự

hàng càng khó khăn

cạnh tranh nào trên thị


vì sẽ cần nhiều chế độ

trường thì doanh

khuyến khích đối với

nghiệp hoàn toàn có

người mua thông qua

thể chủ động trong
5 of 8

GaMBA.M0111

Kế toán quản trị


chế độ thu hồi nợ.

việc xây dựng luồng

Nếu là doanh nghiệp

tiền vào.

độc quyền, thì việc
thu tiền hàng sẽ
không còn là vấn đề

Giá bán

khó khăn.
Giá bán hàng ảnh

Giá bán của doanh

Chi phí quản lý doanh

hưởng đến doanh thu

nghiệp càng có tính

nghiệp = 14% doanh

của doanh nghiệp, nên cạnh tranh trên thị

thu, vì vậy giá bán

sẽ ảnh hưởng đến

trường thì càng

cũng trực tiếp ảnh

ngân quỹ bán hàng.

khuyến khích lượng

hưởng đến một phần


Giá bán càng lớn thì

hàng bán ra.

của kế hoạch chi tiêu.

tổng doanh thu bán

Vậy giá bán ảnh

hàng càng lớn.

hưởng gián tiếp lên
ngân quỹ cung ứng

Mức độ

Nếu mức độ chiếm

hàng hóa.
Nếu khách hàng trả

chiếm dụng

dụng vốn của người

tiền đúng hạn, doanh

vốn ảnh hưởng gián


vốn của

mua càng lớn thì dự

nghiệp sẽ chủ động

tiếp đến kế hoạch chi

người mua

kiến thu tiền trong

được hơn trong việc

tiền thông qua luồng

tháng của doanh

xây dựng ngân quỹ

tiền vào doanh nghiệp

nghiệp sẽ càng khó

cung ứng hàng hóa.

=> ảnh hưởng khả

khăn và ngược lại.


Nếu khách hàng nào

năng thanh toán của

không trả tiền hàng

doanh nghiệp => ảnh

đúng hạn, thì doanh

hưởng tới kế hoạch

nghiệp sẽ phải xem

chi tiêu của doanh

xét xem có nên tiếp

nghiệp.

Mức độ chiếm dụng

tục bán hàng cho
khách hàng đó hay
không.
6 of 8
GaMBA.M0111

Kế toán quản trị



Mức độ

Nếu đầu vào khan

Mức độ khan hiếm

Mức độ khan hiếm

khan hiếm

hiếm, ảnh hưởng đến

của nguồn hàng đầu

nguồn vào càng cao

nguồn hàng

nguồn hàng sẵn có để

vào sẽ ảnh hưởng trực => cần xây dựng kế

đầu vào

bán ra => ảnh hưởng

tiếp đến ngân quỹ


hoạch trả cho người

đến ngân quỹ bán

cung ứng hàng hóa.

bán nhanh và đúng

hàng.

Mức độ khan hiếm

hẹn => Doanh nghiệp

càng lớn, nguồn hàng

cần chủ động nguồn

sẵn có để cung ứng

tiền vào để luôn sẵn

trên thị trường sẽ

sàng thanh toán cho

càng ít.

các khoản phải trả cho


Cần tìm hiểu nguyên

người bán. Và ngược

nhân khan hiếm và

lại.

tìm các nguồn thay
Giá mua

Giá mua ít nhiều ảnh

thế.
Giá mua => ảnh

Giá mua ảnh hưởng

hưởng đến xây dựng

hưởng đến lượng

trực tiếp đến chi phí

chính sách giá bán, từ

hàng mua vào.

phải trả cho người bán


đó cũng ít nhiều ảnh

trong kế hoạch chi

hưởng đến ngân quỹ

tiêu.

Khả năng

bán hàng.
Không ảnh hưởng đến Ảnh hưởng gián tiếp

Ảnh hưởng trực tiếp

chiếm dụng

ngân quỹ bán hàng.

đến ngân quỹ cung

đến kế hoạch chi tiền,

vốn của

ứng hàng hóa.

cụ thể là khoản phải

doanh


Nếu doanh nghiệp

trả cho người bán.

nghiệp

chiếm dụng vốn của

Lượng chiến dụng

nhà cung cấp quá lớn,

vốn càng lớn, thì chi

thì có thể bị cắt nguồn phí phải trả cho người
hàng.

bán trong kỳ càng

Còn nếu doanh

nhỏ.

nghiệp luôn trả nợ

Tuy nhiên, chiếm
7 of 8

GaMBA.M0111


Kế toán quản trị


đúng hạn, có uy tín

dụng vốn lớn, đồng

thì doanh nghiệp sẽ

nghĩa là ghánh nặng

chủ động được đầu

nợ trong tương lai và

vào => chủ động

kế hoạch chi phí dự

được ngân quỹ cung

kiến trong tương lai

Khả năng

ứng hàng hóa.
Không ảnh hưởng đến Ảnh hưởng đến khả

càng lớn.

Nếu doanh nghiệp

đảm bảo

ngân quỹ bán hàng.

năng thanh toán các

mất khả năng thanh

khoản mua vào =>

toán, thì doanh nghiệp

ảnh hưởng đến ngân

sẽ không còn khả

quỹ cung ứng hàng

năng thanh toán cho
các khoản chi phí.
Từ ngân quỹ bán hàng

thanh toán

Trình độ

Khả năng đàm phán,


hóa.
Xây dựng một kế

quản lý.

tìm đầu ra cho doanh

hoạch cung ứng hàng

hợp và ngân quỹ cung

nghiệp của các nhà

hóa hợp lý chịu ảnh

ứng hàng hóa hợp lý,

quản lý sẽ ảnh hưởng

hưởng nhiều bởi trình

nhà lãnh đạo sẽ xây

trực tiếp đến ngân quỹ độ quản lý.

dựng được một ngân

bán hàng.

quỹ chi tiêu hợp lý

cho doanh nghiệp.

8 of 8
GaMBA.M0111

Kế toán quản trị