Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp thông qua các bộ số liệu5
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (369.83 KB, 13 trang )
1
I. Phân tích khái quát tình hình tài chính qua các CB
trên bảng CĐKT
1. Các cân bằng trên bảng CĐKT
2. Phân tích vốn lu động thờng xuyên
3. Phân tích nhu cầu vốn lu động
C
C
á
á
c c
c c
â
â
n
n
b
b
ằ
ằ
ng
ng
tr
tr
ê
ê
n
n
b
b
ả
ả
ng
ng
C
C
Đ
Đ
KT
KT
Vốn
lu động
thờng
xuyên
Vốn
bằng tiền
Nhu cầu
vốn
lu động
Vốn lu động thờng xuyên
Khỏi
nim
Vốn lu động thờng xuyên là phần
chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn
hay (nguồn vốn thờng xuyên) với
TS dài hạn.
NóicáchkhácVLĐTX làmộtphần
nguồn vốn di hạn dùng vào việc tài
trợ cho tài sản ngắn hạn.
Chia se tu [ Click ]
Chia se tu [ Click ]
2
Vốn lu động thờng xuyên
Ngunvn
di hn
Ti sndi
hn
Ngunvn
ngnhn
Ti sn
ngnhn
VLĐTX
> 0
Vốn lu động thờng xuyên
Ngunvn
ngnhn
Ti sn
ngnhn
Ti sn
di hn
Ngun
vndi
hn
VLDTX < 0
Nhucầuvốnlu động
Khỏi
nim
Nhu cầu vốn lu động là nhu cầu vốn phát
sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh
của doanh nghiệp nhng cha đợc tài trợ
bởi bên thứ ba trong quá trình kinh doanh
đó.
Bên thứ ba : ngời bán, ngời mua, NS,
CBCNV...
Chia se tu [ Click ]
Chia se tu [ Click ]
3
Nhucầuvốnlu động
Ti sndihn
Ngunvndi
hn
N KD v ngoi
KD
-
Phitr ngời bán
-Ngời mua ứng trớc
- Thuế và các khonphi
nộp
TisnKD v
ngoiKD
-Phithu
- Hàng tồn kho
- TSNH khác
Ngõn qu n
Vay v n ngnhn
Ngân quỹ có
-Tin & T tin
- TTCNH
NCVL
NCVL
Đ
Đ
>0
>0
Nhucầuvốnlu động
Ti sndihn
Ngunvndihn
TisnKD v ngoi
KD
-Phithu
- Hàng tồn kho
- TSNH khác
N KD v ngoi KD
-
Phitr ngời bán
-Ngời mua ứng trớc
- Thuế và các khonphi nộp
Ngõn qu n
Vay v n ngnhn
Ngân quỹ có
-Tin & T tin
- TTCNH
NCVL
NCVL
Đ
Đ
<0
<0
Vốn bằng tiền
Ti sndihn
Ngunvndihn
TisnKD v
ngoiKD
-Phithu
- Hàng tồn kho
- TSNH khác
Ngân quỹ có
-Tin & T tin
- TTCNH
N KD v ngoi KD
-
Phitr ngời bán
-Ngời mua ứng trớc
- Thuế và các khonphi
nộp
Ngõn qu n
Vay v n ngnhn
VBT < 0
VBT < 0
Chia se tu [ Click ]
Chia se tu [ Click ]
4
Vốnbằngtiền
Ti sndihn
Ngunvndihn
N KD v ngoi KD
-
Phitr ngời bán
-Ngời mua ứng trớc
- Thuế và các khonphi nộp
TisnKD v ngoiKD
-Phithu
- Hàng tồn kho
- TSNH khác
Ngõn qu n
Vay v n ngnhn
Ngân quỹ có
-Tin & T tin
- TTCNH
VBT
VBT
> 0
> 0
Vốn bằng tiền
Cách xác
định vốn
bằng tiền
Vốn bằng tiền = Ngân quĩ có - Ngân quĩ nợ
Vốn bằng tiền > 0 (ngân
quỹ có > ngân quỹ nợ):
chứng tỏ DN chủ động về
vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền < 0 (ngân
quỹ có < ngân quỹ nợ):
chứng tỏ DN bị động về
vốn bằng tiền
Y nghaca vốn bằng tiền?
Vốn bằng tiền
Cách xác
định vốn
bằng tiền
Vốnbằngtiền= Vốn L TX - Nhu cầu VL
Khi vốn bằng tiền >0
Khi vốn bằng tiền < 0
Y nghaca vốn bằng tiền?
Chia se tu [ Click ]
Chia se tu [ Click ]
5
Mèi quan hÖ gi÷a vèn l−u ®éng th−êng
xuyªn vµ nhu cÇu vèn
Hãy
Hãy
xem
xem
c
c
á
á
c
c
m
m
ố
ố
i
i
quan
quan
h
h
Ö
Ö
?
?
NhucÇuvènl−u ®éng > 0
Vèn l−u ®éng th−êng
xuyªn > 0
Vènb»ngtiÒn> 0
2-
Vèn l−u ®éng th−êng
xuyªn > 0
Nhu cÇu vèn l−u ®éng > 0
Vènb»ngtiÒn< 0
Chia se tu [ Click ]
Chia se tu [ Click ]
