HỆ THỐNG TÀI KHOẢN DOANH NGHIỆP

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (180.17 KB, 7 trang )

(1)<div class='page_container' data-page=1>

1

Sè

Sè hiÖu TK

T£N TàI KHOảN Ghi chú

Cấp 1 Cấp 2

1 2 3 4 5

lo¹i tk 1
TàI SảN NGắN HạN

01 111 Tiền mặt

1111 Tiền Việt Nam
1112 Ngoại tƯ

1113 Vàng, bạc, kim khí q, đá q

02 112 Tiền gửi Ngân hàng Chi tiết theo

từng ngân hàng
1121 Tiền Việt Nam

1122 Ngo¹i tƯ

1123 Vàng, bạc, kim khí q, đá q

03 113 TiỊn ®ang chun

1131 TiỊn ViƯt Nam
1132 Ngo¹i tƯ

04 121 Đầu t chứng khoán ngắn hạn

1211 Cỉ phiÕu

1212 Tr¸i phiÕu, tÝn phiÕu, kú phiếu

05 128 Đầu t ngắn hạn khác

1281 TiỊn gưi cã kú h¹n
1288 Đầu t ngắn hạn khác

06 129 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn

07 131 Phải thu của khách hàng Chi tiết theo

i tng

08 133 Thuế GTGT đợc khấu trừ

1331 Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ
1332 Thuế GTGT đợc khấu trừ của TSCĐ

09 136 Phải thu nội bé

1361 Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc
1368 Phải thu nội bộ khác

10 138 Phải thu khác

1381 Tài sản thiÕu chê xư lý
1385 Ph¶i thu vỊ cỉ phần hoá
1388 Phải thu khác

</div>
(2)<div class='page_container' data-page=2>

2

1 2 3 4 5

12 141 T¹m øng Chi tiÕt theo

đối t−ợng

13 142 Chi phÝ tr¶ tr−íc ngắn hạn

14 144 Cầm cố, ký quỹ, ký cợc ngắn hạn

15 151 Hàng mua ®ang ®i ®−êng

16 152 Nguyªn liƯu, vật liệu Chi tiết theo

yêu cầu quản
lý

17 153 C«ng cơ, dơng cơ

18 154 Chi phÝ s¶n xuÊt, kinh doanh dë dang

19 155 Thµnh phÈm

20 156 Hàng hóa

1561 Giá mua hàng hóa

1562 Chi phí thu mua hàng hóa
1567 Hàng hóa bất động sản

21 157 Hµng gửi đi bán

22 158 Hàng hoá kho bảo thuế Đơn vị có XNK

đợc lập kho
bảo thuế

23 159 Dự phòng giảm giá hµng tån kho

24 161 Chi sù nghiƯp

1611 Chi sự nghiệp năm trớc
1612 Chi sự nghiệp năm nay

LOạI TK 2
TàI SảN DàI H¹N

25 211 Tài sản cố định hữu hình

2111 Nhµ cưa, vËt kiÕn tróc
2112 Máy móc, thiết bị

2113 Phơng tiện vận tải, truyền dẫn
2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý

2115 Cây lâu năm, súc vật làm việc và cho sản phẩm
2118 TSCĐ khác

26 212 Tài sản cố định thuê tài chính

</div>
(3)<div class='page_container' data-page=3>

3

1 2 3 4 5

2131 Quyền sử dụng đất
2132 Quyn phỏt hnh

2133 Bản quyền, bằng sáng chế
2134 NhÃn hiệu hàng hoá
2135 Phần mềm máy vi tính

2136 Giấy phép và giấy phép nhợng quyền
2138 TSCĐ vô hình khác

28 214 Hao mòn tài sản cố định

2141 Hao mịn TSCĐ hữu hình
2142 Hao mịn TSCĐ th tài chính
2143 Hao mịn TSCĐ vơ hình

2147 Hao mòn bất động sản đầu t−

29 217 Bất động sản đầu t−

30 221 Đầu t vào công ty con

31 222 Vèn gãp liªn doanh

32 223 Đầu t vào công ty liên kết

33 228 Đầu t dài hạn khác

2281 Cổ phiếu
2282

2288 Trái phiếu Đầu t dài hạn khác

34 229 Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn

35 241 Xây dựng cơ bản dở dang

2411 Mua sắm TSCĐ
2412 Xây dựng cơ bản
2413 Sửa chữa lớn TSCĐ

36 242 Chi phí trả trớc dài hạn

37 243 Tài sản thuế thu nhập hoÃn lại

38 244 Ký quỹ, ký cợc dài hạn

LOạI TK 3
Nợ PHảI TRả

39 311 Vay ngắn hạn

40 315 N dài hạn đến hạn trả

</div>
(4)<div class='page_container' data-page=4>

4

1 2 3 4 5

t−ỵng

42 333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc

3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp

33311 Thuế GTGT đầu ra

33312 Thuế GTGT hµng nhËp khÈu

3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt
3333 Thuế xuất, nhập khẩu

3334 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp
3335 ThuÕ thu nhËp cá nhân
3336 Thuế tài nguyên

3337 Thu nhà đất, tiền thuê đất

3338 Các loại thuế khỏc

3339 Phí, lệ phí và các khoản phải nép kh¸c

43 334 Phải trả ng−ời lao động

3341 Phải trả công nhân viên
3348 Phải trả ng−ời lao động khác

44 335 Chi phÝ ph¶i tr¶

45 336 Ph¶i tr¶ néi bé

46 337 Thanh toán theo tiến k hoch hp ng xõy

dựng

DN xây lắp cã
thanh to¸n theo

tiến độ kế
hoạch

47 338 Phải trả, phải nộp khác

3381 Tài sản thừa chờ giải quyết
3382 Kinh phí công đoàn

3383 Bảo hiểm xÃ hội
3384 Bảo hiểm y tế

3385 Phải trả về cổ phần hoá

3386 Nhận ký quỹ, ký cợc ngắn hạn
3387 Doanh thu ch−a thùc hiƯn
3388 Ph¶i trả, phải nộp khác

48 341 Vay dài hạn

49 342 Nợ dài hạn

50 343 Trái phiếu phát hành

3431 Mệnh gi¸ tr¸i phiÕu
3432 ChiÕt khÊu tr¸i phiÕu
3433 Phơ tréi tr¸i phiÕu

51 344 NhËn ký quỹ, ký cợc dài hạn

</div>
(5)<div class='page_container' data-page=5>

5

1 2 3 4 5

53 351 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm

54 352 Dự phòng phải trả

LOạI TK 4
VèN CHđ Së H÷U

55 411 Ngn vốn kinh doanh

4111 Vốn đầu t của chủ sở hữu

4112 Thặng d vốn cổ phần C.ty cổ phần

4118 Vốn khác

56 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản

57 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái

4131 Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cui nm ti
chớnh

4132 Chênh lệch tỷ giá hối đoái trong giai đoạn đầu t
XDCB

58 414 Quỹ đầu t phát triển

59 415 Quỹ dự phòng tài chính

60 418 Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu

61 419 Cỉ phiÕu q C.ty cỉ phÇn

62 421 Lợi nhuận cha phân phối

4211 Lợi nhuận cha phân phối năm trớc
4212 Lợi nhuận cha phân phối năm nay

63 431 Q khen th−ëng, phóc lỵi

4311 Q khen th−ëng
4312 Q phóc lỵi

4313 Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ

64 441 Nguån vèn đầu t xây dựng cơ bản áp dụng cho

DNNN

65 461 Nguån kinh phÝ sù nghiÖp Dùng cho

các công ty,
T.Cty có nguồn

kinh phí
4611 Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trớc

4612 Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay

</div>
(6)<div class='page_container' data-page=6>

A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) 100

I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110

1. Tiền 111 111 112 113

2. Các khoản tương đương tiền

112 121

II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120

1. Đầu tư ngắn hạn 121 121

2. Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn (*) 129 129

III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130

1. Phải thu khách hàng 131 131

2. Trả trước cho người bán 132 331

3. Phải thu nội bộ 133 1368

4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 337

5. Các khoản phải thu khác 135 1385 1388 334 338
6. Dự phòng các khoản phải thu khó địi (*) 139 139

IV. Hàng tồn kho 140

1. Hàng tồn kho 141 151->158

2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 159

V. Tài sản ngắn hạn khác 150

1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 142

2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 133
3. Thuế và các khoản phải thu Nhà nước 154 333

5. Tài sản ngắn hạn khác 158 1381 141 144

B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260)

200

I. Các khoản phải thu dài hạn 210

1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 131
2. Vốn kinh doanh ởđơn vị trực thuộc 212 1361
3. Phải thu nội bộ dài hạn 213 1368

4. Phải thu dài hạn khác 218 138 331 338
5. Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 139

II. Tài sản cố định 220

1. Tài sản cốđịnh hữu hình 221

- Nguyên giá 222 211

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 2141
2. Tài sản cốđịnh thuê tài chính 224

- Nguyên giá 225 212

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 2142

3. Tài sản cốđịnh vơ hình 227

- Ngun giá 228 213

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 2143
4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 241

III. Bất động sản đầu tư 240

- Nguyên giá 241 217

- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 242 2147

IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250

1. Đầu tư vào công ty con 251 221
2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 222 223
3. Đầu tư dài hạn khác 258 228
4. Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư dài hạn (*) 259 229

V. Tài sản dài hạn khác 260

1. Chi phí trả trước dài hạn 261 242
2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 243
3. Tài sản dài hạn khác 268 244

</div>
(7)<div class='page_container' data-page=7>

1. Vay và nợ ngắn hạn 311 311 315
2. Phải trả người bán 312 331
3. Người mua trả tiền trước 313 131 3387
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 333

5. Phải trả người lao động 315 334

6. Chi phí phải trả 316 335

7. Phải trả nội bộ 317 336

8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng

318 337
9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 138 338
10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 352

II. Nợ dài hạn 330

1. Phải trả dài hạn người bán 331 331
2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 336
3. Phải trả dài hạn khác 333 338,344

4. Vay và nợ dài hạn 334 341 342 C3431-N3432+C3433
5. Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 335 347

6. Dự phịng trợ cấp mát việc làm 336 351
7. Dự phòng phải trả dài hạn 337 352

B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400

I. Vốn chủ sở hữu 410

1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 4111
2. Thặng dư vốn cổ phần 412 4112

3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 4118

4. Cổ phiếu quỹ (*) 414 N419

5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 C412
6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 C413
7. Quỹđầu tư phát triển 417 414
8. Quỹ dự phịng tài chính 418 415
9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 418
10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 C421
11. Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 441

II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430

1. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 431

2. Nguồn kinh phí 432 C461-N161

3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 433 446

</div>