Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ C3
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (121.64 KB, 2 trang )
CÔNG TY
Tên khách hàng:
Ngày khóa sổ:
Nội dung: KIỂM TRA HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI CHU TRÌNH
HTK, TÍNH GIÁ THÀNH VÀ GIÁ VỐN
C310
1/2
Tên Ngày
Người thực hiện
Người soát xét 1
Người soát xét 2
KTV sẽ thực hiện kiểm tra kiểm soát hay soát xét tính hoạt động hữu hiệu của hệ thống KSNB trong
các tình huống sau (Chọn một trong các tình huống phù hợp với chu trình này)
Khi KTV kì vọng rằng hệ thống KSNB về HTK, tính giá thành và giá vốn hoạt động có hiệu quả.
Chỉ thực hiện các thủ tục kiểm tra cơ bản không cung cấp đầy đủ bằng chứng về chu trình HTK,
tính giá thành và giá vốn.
Việc thực hiện các thủ tục kiểm tra hệ thống KSNB có hiệu quả hơn việc kiểm tra cơ bản.
ĐÁNH GIÁ TÍNH HOẠT ĐỘNG HỮU HIỆU CỦA CÁC THỦ TỤC KSNB CỦA CHU TRÌNH HTK,
TÍNH GIÁ THÀNH VÀ GIÁ VỐN
Mục tiêu
kiểm soát
Thủ tục
kiểm soát chính
Thủ tục kiểm toán
hệ thống KSNB
Tham
chiếu tài
liệu kiểm
tra chi
tiết
Hài lòng
với kết
quả kiểm
tra hay
không?
(Y/N)
Có tin
tưởng
vào
KSNB
hay
không?
(Y/N)
Sửa
đổi kế
hoạch
kiểm
tra cơ
bản
HTK được
trình bày
trung thực về
số lượng tại
ngày lập
BCTC
Kiểm kê HTK được
thực hiện độc lập
trong 2 lần bởi một
nhân viên kiểm kê
khác 100% hoặc
kiểm tra thành phần
hoặc những sai sót
được điều chỉnh.
………..
[C320] Y Y
Thực
hiện
kiểm
tra cơ
bản ở
mức độ
trung
bình
Tất cả hàng
hóa để bán
tại ngày kết
thúc kỳ kế
toán đã bao
gồm trong
HTK.
…………… …………..
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
C310
2/2
KẾT LUẬN
Có kiểm
tra hay
không?
(Y/N)
Có hài
lòng với
kết quả
kiểm tra
hay
không? (Y/
N)
Tham
chiếu
Ý kiến hoặc phát hiện
1. KTV có tin tưởng vào hệ thống
KSNB chính của chu trình HTK, tính
giá thành và giá vốn có thể ngăn
ngừa, phát hiện kịp thời các sai sót
trọng yếu
Y N
Thực hiện kiểm tra cơ bản
ở mức độ cao nhất
2. KTV có tin tưởng vào hệ thống
KSNB chính của chu trình HTK, tính
giá thành và giá vốn có thể ngăn
ngừa, phát hiện kịp thời các sai sót
trọng yếu
Y Y
Thực hiện kiểm tra cơ bản
ở mức độ trung bình
3. Có vấn đề phải đưa vào Thư QL
và thư giải trình của BGĐ liên quan
đến các điểm yếu của hệ thống
KSNB về chu trình HTK, tính giá
thành và giá vốn.
Y N [B210]
Các điểm yếu của hệ thống
KSNB đã được trình bày
trong Thư QL
Lưu ý : Các rủi ro trọng yếu phát hiện trong quá trình kiểm tra hệ thống KSNB này sẽ được tổng hợp vào
biểu A910 – Tổng hợp kế hoạch kiểm toán.
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
