Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ C1
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (1.05 MB, 2 trang )
CÔNG TY
Tên khách hàng:
Ngày khóa sổ:
Nội dung: KIỂM TRA HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI CHU TRÌNH
BÁN HÀNG, PHẢI THU, THU TIỀN
C110
1/2
Tên Ngày
Người thực hiện
Người soát xét 1
Người soát xét 2
KTV sẽ thực hiện kiểm tra kiểm soát hay soát xét tính hoạt động hữu hiệu của hệ thống KSNB trong
các tình huống sau (Chọn một trong các tình huống phù hợp với chu trình này)
Khi KTV kì vọng rằng hệ thống KSNB về bán hàng, phải thu và thu tiền hoạt động có hiệu quả.
Chỉ thực hiện các thủ tục kiểm tra cơ bản không cung cấp đầy đủ bằng chứng về chu trình bán hàng,
phải thu và thu tiền.
Việc thực hiện các thủ tục kiểm tra hệ thống KSNB có hiệu quả hơn việc kiểm tra cơ bản.
ĐÁNH GIÁ TÍNH HOẠT ĐỘNG HỮU HIỆU CỦA CÁC THỦ TỤC KSNB CỦA CHU TRÌNH BÁN HÀNG,
PHẢI THU VÀ THU TIỀN
Mục tiêu
kiểm soát
Thủ tục
kiểm soát chính
Thủ tục kiểm toán
hệ thống KSNB
Tham
chiếu tài
liệu kiểm
tra chi
tiết
Hài lòng
với kết
quả kiểm
tra hay
không?
(Y/N)
Có tin
tưởng
vào
KSNB
hay
không?
(Y/N)
Sửa
đổi kế
hoạch
kiểm
tra cơ
bản
Các khoản
doanh thu và
phải thu là có
thật
Đối chiếu hóa đơn,
phiếu xuất kho và
đơn đặt hàng đã
được phê chuẩn
hàng tháng để đảm
bảo không một
khoản doanh thu
nào được ghi nhận
mà không xuất kho
hàng bán
Chọn mẫu ngẫu
nhiên … hóa đơn
trong năm, đối
chiếu với phiếu xuất
kho và đơn đặt
hàng tương ứng để
đảm bảo rằng
doanh thu được ghi
nhận phù hợp với
việc xuất kho
[C120] Y Y
Thực
hiện
kiểm
tra cơ
bản ở
mức độ
trung
bình
Tất cả các
khoản doanh
thu và phải
thu đều được
ghi nhận
Các khoản
phải thu là
các khoản có
khả năng thu
tiền
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
C110
2/2
KẾT LUẬN
Có kiểm
tra hay
không?
(Y/N)
Có hài
lòng với
kết quả
kiểm tra
hay
không? (Y/
N)
Tham
chiếu
Ý kiến hoặc phát hiện
1. KTV có tin tưởng vào hệ thống KSNB
chính của chu trình bán hàng, phải thu
và thu tiền có thể ngăn ngừa, phát hiện
kịp thời các sai sót trọng yếu
Y N
Thực hiện kiểm tra cơ bản
ở mức độ cao nhất
2. KTV có tin tưởng vào hệ thống KSNB
chính của chu trình bán hàng, phải thu
và thu tiền có thể ngăn ngừa, phát hiện
kịp thời các sai sót trọng yếu
Y Y
Thực hiện kiểm tra cơ bản
ở mức độ trung bình
3. Có vấn đề phải đưa vào Thư QL và
thư giải trình của BGĐ liên quan đến các
điểm yếu của hệ thống KSNB về chu
trình bán hàng, phải thu và thu tiền.
Y N [B210]
Các điểm yếu của hệ thống
KSNB đã được trình bày
trong Thư QL
Lưu ý : Các rủi ro trọng yếu phát hiện trong quá trình kiểm tra hệ thống KSNB này sẽ được tổng hợp vào biểu
A910 – Tổng hợp kế hoạch kiểm toán.
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
