Hợp đồng kiểm toán 01
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (109.82 KB, 1 trang )
CÔNG TY
Tên khách hàng:
Ngày khóa sổ:
Nội dung: BIỆN PHÁP ĐẢM BẢO TÍNH ĐỘC LẬP CỦA
THÀNH VIÊN NHÓM KIỂM TOÁN
A280
Tên Ngày
Người thực hiện
Người soát xét 1
Người soát xét 2
A. MỤC TIÊU
Ngăn ngừa, giảm thiểu nguy cơ để bảo đảm tính độc lập của Cty kiểm toán/ thành viên nhóm kiểm toán.
B. NỘI DUNG KIỂM TRA
Thủ tục Có Không Không
áp dụng
1/ Xác định yếu tố có ảnh hưởng đến tính độc lập của Cty kiểm
toán, nhóm kiểm toán:
a. Thành viên nhóm kiểm toán có cổ phần, cổ phiếu của KH.
b. Thành viên nhóm kiểm toán là người cung cấp dịch vụ đảm bảo
khác cho KH.
c. Thành viên nhóm kiểm toán làm việc nhiều năm/hoặc có quan hệ
ruột thịt với KH.
d. Cty kiểm toán có cung cấp các dịch vụ khác cho KH.
2/ Các biện pháp đảm bảo tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán:
a. Có sử dụng thành viên BGĐ/thành viên riêng biệt với nhóm kiểm
toán.
b. Sử dụng thành viên BGĐ và các thành viên riêng biệt với bộ phận
cung cấp các dịch vụ cho KH có sự mâu thuẫn về lợi ích.
c. Trao đổi với KH về sự mâu thuẫn về lợi ích và thu thập sự cho phép
tiếp tục thực hiện công việc.
d. Có thực hiện thay đổi thành viên BGĐ và trưởng nhóm kiểm toán.
e. Thông báo và thảo luận các vấn đề về tính độc lập và mức độ của
các công việc ngoài kiểm toán với cấp quản lý có liên quan.
f. Sử dụng cá nhân độc lập, như thành viên BGĐ thứ hai hoặc Cty
kiểm toán khác trong việc soát xét tư vấn các vấn đề cụ thể.
g. Loại các cá nhân ra khỏi nhóm kiểm toán khi nhận thấy nguy cơ ảnh
hưởng đến tính độc lập.
3/ Biện pháp khác
C. KẾT LUẬN
………………………………………………………………………………………………………….............................
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
