Kiểm soát nội bộ Hoạt động bán hàng (Môn Kiểm Soát Nội Bộ)
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (160.15 KB, 13 trang )
KSNB hoạt động bán hàng
BÁN
HÀNG
CHẤP NHẬN BÁN HÀNG
GIAO HÀNG
N PHẢI THU
XÓA SỔ N PHẢI THU
Rủi ro và mục tiêu kiểm soát
• RỦI RO
• MỤC TIÊU KS
Không có hàng để giao
Tranh chấp về pháp lý
Khách hàng không có thật
Không thu được tiền
Khách hàng chậm trả
Giao hàng không đúng số
lượng, chủng loại
Có hàng để giao
Bảo đảm tính pháp lý của giao dòch
Bán cho KH có khả năng trả nơ
Giao hàng đúng số lượng, chủng
loại
• RỦI RO
• MỤC TIÊU KS
Lập hóa đơn sai/sót
Không nắm được tình hình nơ
Tiền thu bò chiếm dụng
Sai lệch trên BCTCï
Lập hóa đơn đầy đủ/chính xác
Theo dõi nợ phải thu đầy đu
Thu hồi đầy đủ nợ phải thu
Báo cáo tài chính trung thực và hợp
lý
ï
Rủi ro và mục tiêu kiểm soát
Mục tiêu:
Có đủ hàng để giao theo yêu cầu
Các thủ tục kiểm soát
° Xét duyệt đơn đặt hàng của khách hàng
trước khi chấp thuận
°Hệ thống thông tin với kho và bộ phận sản
xuất.
Mục tiêu:
Bảo đảm tính pháp lý của các giao dòch với khách
hàng.
°Xét duyệt đơn đặt hàng của khách hàng trước
khi chấp thuận
°Xác nhận những trường hợp đặt hàng qua điện
thoại
°Hồi báo những trường hợp chấp nhận đơn hàng.
Các thủ tục kiểm soát
Mục tiêu:
Chỉ bán chòu cho các khách hàng có khả năng
thanh toán
°Mọi nghiệp vụ bán hàng đều phải lập Lệnh bán
hàng. Lệnh bán hàng (bán chòu) phải được xét
duyệt bởi bộ phận bán chòu độc lập
°Lập hồ sơ về khả năng tài chính khách hàng,
yêu cầu ký quỹ
°Có chính sách bán chòu rõ ràng.
Các thủ tục kiểm soát
Mục tiêu:
Giao hàng đúng chủng loại, quy cách và số lượng
°Tổ chức bộ phận giao hàng độc lập
°Lập Phiếu giao hàng cho các nghiệp vụ giao
hàng
°Phiếu giao hàng phải được lập trên Lệnh bán
hàng
°Phiếu giao hàng phải được xét duyệt.
Các thủ tục kiểm soát
Mục tiêu:
Lập hóa đơn đầy đủ cho các trường hợp đã giao
hàng
°Đối chiếu đònh kỳ giữa bộ phận giao hàng và
bộ phận lập hóa đơn.
°Lập báo cáo về các trường hợp chênh lệch
giữa hai bên.
°Gửi thông báo tình hình nợ hàng tháng cho
khách hàng.
Các thủ tục kiểm soát
Mục tiêu:
Lập hóa đơn chính xác
°Hóa đơn lập trên cơ sở Phiếu giao hàng, Lệnh
bán hàng và đơn đặt hàng
°Sử dụng Bảng giá được duyệt
°Kiểm tra độc lập việc tính toán trên hóa đơn
trước khi gửi đi
°Gửi thông báo tình hình nợ cho KH.
Các thủ tục kiểm soát
Mục tiêu:
Theo dõi đầy đủ, chính xác nợ phải thu
°Kế toán nợ phải thu được tổ chức độc lập
°Tổ chức hệ thống sổ chi tiết và lập bảng tổng
hợp cuối kỳ
°Đối chiếu báo cáo của kế toán với bộ phận
bán chòu
°Gửi thông báo nợ cho khách hàng.
Các thủ tục kiểm soát
Mục tiêu:
Kiểm soát được tình hình nợ phải thu
°Tổ chức sổ chi tiết nợ phải thu
°Báo cáo đònh kỳ tình hình nợ phải thu
°Phân tích số ngày thu nợ bình quân
°Phân tích tỷ trọng nợ quá hạn.
Các thủ tục kiểm soát
Mục tiêu:
Các khoản phải thu không bò chiếm dụng
°Thủ quỹ phải độc lập với kế toán
°Tiền thu phải được ghi chép ngay
°Tiền thu phải được nộp vào ngân hàng
°Gửi thông báo tình hình nợ cho KH hàng tháng
°Điều tra các thông tin phản hồi.
Các thủ tục kiểm soát
Mục tiêu:
Lập báo cáo tài chính trung thực và hợp lý
Bao gồm hầu hết các thủ tục trên, ngoài ra:
°Có quy đònh rõ ràng về hệ thống kế toán
°Có quy đònh rõ ràng về phương pháp lập dự
phòng nợ phải thu khó đòi
°Các thủ tục về xét duyệt xóa sổ nợ khó đòi.
Các thủ tục kiểm soát
