thực tế công tác kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn mai linh thanh hóa
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (1.91 MB, 173 trang )
CHƢƠNG 2
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MAI LINH THANH HÓA
2.1. Kế toán tiền mặt:
2.1.1. Chứng từ sử dụng:
Chứng từ gốc:
o Hóa đơn GTGT
o Giấy đề nghị tạm ứng
o Bảng thanh toán tiền lương
o Biên lai thu tiền
o Hợp đồng
o Bảng kiểm kê quỹ
Chứng từ dùng để ghi số:
o Phiếu thu:
o Phiếu chi:
2.1.2. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 111: “Tiền mặt tại quỹ”
Tài khoản cấp 2: 1111 – Tiền mặt VNĐ
2.1.3. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt
Thủ tục chi tiền:
Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị và sau đó trình Tổng giám đốc
ký duyệt. Căn cứ vào Giấy đề nghị đã được sự đồng ý của Tổng giám đốc, kế toán thanh
toán sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập Phiếu Chi và chuyển cho kế toán trưởng
hay giám đốc ký duyệt. Khi Phiếu Chi đã được ký duyệt sẽ chuyển đến cho thủ quỹ để
thủ quỹ làm thủ tục chi tiền. Sau đó kế toán thanh toán lưu Phiếu Chi này.
Kế toán chi tiền mặt
Thủ quỹ
Kế toán trưởng và
giám đốc
Kế toán thanh toán
Bộ phận có nhu
cầu thanh toán (X)
Bắt đầu
Lập
Giấy
đề
nghị
Giấy đề nghị
thanh toán
Duyệt
giấy
đề
nghị
Giấy đề nghị
đã duyệt
Kiểm tra tinh
hợp lệ
YesNo
Phiếu Chi
Duyệt
phiếu
chi
Ký
duyệt
chi tiền
Phiếu Chi đã
duyệt
Lên bảng
kê
N
Phiếu Chi đã
duyệt
Lưu đồ 2.1 – Kế toán chi tiền mặt
Thủ tục thu tiền:
Dựa vào Hóa đơn bán hàng. Khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán tiền mặt lập
Phiếu Thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ số
tiền. Phiếu Thu sẽ được trình kế toán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán tiền mặt 1 liên và
khách hàng sẽ giữ 1 liên.
Căn cứ vào Phiếu Thu, Phiếu Chi đã lập trong ngày Báo Cáo quỹ tiền mặt, thủ quỹ
kiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán và báo quỹ. Nếu có
chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và xử lý. Cuối
ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu Thu, Phiếu Chi kèm theo Báo Cáo quỹ tiên mặt cho
kế toán tiền mặt. Kế toán kiểm tra lại và ký vào báo cáo quỹ, sau đó chuyển cho kế toán
trưởng và tổng giám đốc ký. Căn cứ vào đó hàng quý sẽ lập bảng kê chi tiết. Báo cáo quỹ
được chuyển lại cho thủ quỹ ký.
Kế toán thu tiền mặt
Thủ quỹKế toán trưởngKế toán thanh toánKhách hàng
Bắt đầu
Hóa đơn
Trả
tiền
Thu
tiền,
xác
nhận
Ký
duyệt
Phiếu thu đã
ký, duyệt
Phiếu thu đã
ký, duyệt
N
Phiếu thu
Lên
bảng kê
Lưu đồ 2.2 – Kế toán thu tiền mặt
2.1.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:
2.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Nghiệp vụ 1: Ngày 11/12/2012, thu tạm ứng của Nguyễn Văn Minh theo chứng từ số
0004/05 số tiền: 300.000đ, phiếu thu số 0002.
Nợ TK 1111: 300.000
Có TK 141: 300.000
- Gồm các hóa đơn chứng từ có liên quan là Phiếu thu số 0002, Giấy thanh toán tạm
ứng. …(phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 25/12/2012 thanh toán tiền tiếp khách cho nhà hàng Dạ Lan,
theo phiếu chi số 0001, số tiền 5.000.000 đồng, thuế GTGT 10%.
Nợ TK 642: 5.000.000
Nợ TK 133: 500.000
Có TK 1111: 5.500.000
- Gồm các hóa đơn chứng từ có liên quan là Phiếu chi số 0001, …(Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 22/12/2012, chi tiền mặt theo PC số 0003 mua công cụ dụng cụ
tại DN tư nhân Phú Thịnh (Hoằng Hóa – Thanh Hóa) số tiền 5.000.000đồng chưa có thuế
GTGT 10%.
Nợ TK 153: 5.000.000
Nợ TK 1331: 500.000
Có TK 1111: 5.500.000
- Gồm các hóa đơn chứng từ có liên quan là Phiếu chi số 003,PNK_30…(Phụ lục
01)
2.1.3.2. Sổ kế toán sử dụng:
- Sổ chi tiết tiền mặt
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ cái TK 111
Hình 1: Sơ đồ quy trình kế toán tiền mặt
Chứng từ gốc :
Phiếu thu, phiếu chi
Chứng
từ ghi sổ
Sổ cái
TK 1111
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:01
Ngày 11 tháng 12 năm 2012
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Ghi chú
Nợ
Có
A
B
C
1
D
Thu tạm ứng của Nguyễn
Văn Minh
1111
141
300.000
Cộng
X
X
300.000
X
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày tháng năm
Ngƣời lập
Kế toán trƣởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:03
Ngày 25 tháng 12 năm 2012
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Ghi chú
Nợ
Có
A
B
C
1
D
Thanh toán tiền tiếp khách
cho nhà hàng Dạ Lan
641
111
5.000.000
Thuế GTGT được khấu trừ
133
111
500.000
Cộng
X
X
5.500.000
X
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày tháng năm
Ngƣời lập
Kế toán trƣởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:06
Ngày 22 tháng 12 năm 2012
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Ghi chú
Nợ
Có
A
B
C
1
D
Chi tiền mặt theo PC số
0003 mua công cụ dụng cụ
tại DN tư nhân Phú Thịnh
153
111
5.000.000
Thuế GTGT được khấu trừ
133
111
500.000
Cộng
X
X
5.500.000
X
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày tháng năm
Ngƣời lập
Kế toán trƣởng
Đơn vị: Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S07 – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20.03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Loại quỹ: Tiền mặt Việt Nam ĐVT: Đồng
Ngày, tháng
ghi sổ
Ngày, tháng
chứng từ
Số hiệu CT
Diễn giải
Số tiền
Ghi
chú
Thu
Chi
Thu
Chi
Tồn
A
B
C
D
E
1
2
3
G
Số đầu kỳ
2.932.414.400
11/12
11/12
262
Thu tạm ứng của Nguyễn Văn Minh
300.000
25/12
25/12
65
Thanh toán tiền tiếp khách cho nhà
hàng Dạ Lan
5.000.000
25/12
25/12
Thuế GTGT thanh toán tiền tiếp
khách cho nhà hàng Dạ Lan
500.000
22/12
22/12
289
Chi tiền mặt mua công cụ dụng cụ
tại DN tư nhân Phú Thịnh
45.000.000
22/12
22/12
Thuế GTGT mua CCDC
500.000
…
….
….
…
….
…
….
Cộng số phát sinh
14.622.099.700
15.822.181.000
Số cuối kỳ
1.732.333.100
Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến số trang
- Ngày mở sổ: Ngày…tháng…năm…
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Kế toán trƣởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ)
Tháng 12 - Năm 2012
Tên tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu: 111
Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu TK
đối ứng
Số tiền
Số
Ngày
tháng
Nợ
Có
A
B
C
D
H
1
2
- Số dư đầu tháng
20.195
- Số phát sinh trong tháng
…
…
…
…
…
…
…
11/12
01
11/12
Thu tạm ứng của Nguyễn Văn Minh
141
300.000
25/12
03
25/12
Thanh toán tiền tiếp khách cho nhà hàng
Dạ Lan
641
5.000.000
1331
500.000
22/12
06
22/12
Mua công cụ dụng cụ tại DN tư nhân Phú
Thịnh
153
5.000.000
1331
500.000
…
…
…
…
…
…
…
+ Cộng số phát sinh tháng
158.411.322.821
158.406.657.836
+ Số dư cuối tháng
4.685.180
- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…
- Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
Đơn vị : Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Địa chỉ : 318 Trần Hƣng Đạo- P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02c1 – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng:
2.2.1. Chứng từ sử dụng:
Chứng từ dùng để ghi sổ:
o Phiếu chi
o Phiếu thu
Chứng từ gốc
o Ủy nhiệm thu
o Giấy báo nợ
o Giấy báo có
o Ủy nhiệm chi
2.2.2. Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 112: “Tiền gửi ngân hàng”
2.2.3. Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng
* Kế toán chi tiền gửi ngân hàng:
Căn cứ vào Phiếu Nhập Kho, vật tư, tài sản, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bản thanh
lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập Ủy Nhiệm Chi gồm
4 liên chuyển lên cho Tổng Giám Đốc hoặc Kế toán trưởng duyệt. Sau đó kế toán TGNH
sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho người
bán,sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho Doanh nghiệp. Căn cứ vào Giấy Báo
Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112.
Kế toán chi TGNH
Ngân hàngKế toán TGNHGiám đốc
Bộ chứng từ cần
thanh toán (X)
X:
Phiếu nhập
kho vật tư, tài
sản
Biên bản
nghiệm thu
Hợp đồng
Biên bản
thanh lý hợp
đồng
Tờ trình thanh
toán
Ký,
duyệt
Ủy nhiệm
chi
KTT
duyệt
UNC đã
duyệt
Thanh
toán
cho
KH
Lập
Giấy
báo
Nợ
Giấy báo Nợ
Nhập liệu
N
Lưu đồ 2.3 – Kế toán chi TGNH
Kế toán thu tiền gửi ngân hàng
Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kế
toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112
Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu
với các chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của Doanh
nghiệp, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toán phải thông
báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời.
Kế toán thu TGNH
Ngân hàngKế toán TGNHGiám đốc
Bắt đầu
Giấy báo Có
Giấy báo Có
Đối chiếu (X)
Bộ chứng từ
(X)
(X)
Hợp đồng (biên
bản thanh lý/
nghiệm thu)
Hóa đơn
Đề nghị đối
chiếu
No
Giấy Báo Có
Nhập liệu
N
Yes
Lưu đồ 2.4 – Kế toán thu TGNH
2.2.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:
2.2.4.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Nghiệp vụ 1: Ngày 03/12/2012, xuất quỹ tiền mặt 350.000.000 đồng gửi vào
Ngân hàng Agribank chi nhánh Đông Sơn, căn cứ giấy báo có 1437495068 số của
Ngân hàng.
Nợ TK 112: 350.000.000
Có TK 1111: 350.000.000
- Chứng từ:Giấy báo Có (số giao dịch 1437495068) . (xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 05/12/2012, Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa nhập kho 1
lô nhiên liệu dầu Điezen của công ty CPTM Trường Xuân có MST 2800786266 giá
mua trên hóa đơn số 0007854 là 124.364.196 đồng. Thuế VAT 10% tất cả thanh toán
bằng tiền gửi ngân hàng Agribank
Nợ TK 152: 124.364.196
Nợ TK 1331: 12.436.419
Có TK 112: 136.800.615
- Chứng từ: Giấy báo nợ 142543563, Hóa đơn GTGT số 0007854, PNK-40
(xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 22/12/2012, căn cứ vào phiếu tĩnh lãi của Ngân hàng
Agribank và giấy báo Có của Ngân hàng phản ánh lãi tiền gửi định kì số tiền
1.999.500đồng.
Nợ TK 112: 1.999.500
Có TK 515: 1.999.500
- Chứng từ: Giấy báo Có 245789976 ( xem phụ lục 01)
2.2.4.2. Sổ kế toán sử dụng:
- Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ cái TK 112
* Quy trình ghi sổ kế toán tài khoản 112
Hình 2: Sơ đồ quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng
Chứng từ gốc :
GBN,GBC
Sổ chi tiết
TK112
Chứng
từ ghi sổ
Sổ cái
TK 1121
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:09
Ngày 03 tháng 12
năm 2012
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Ghi chú
Nợ
Có
A
B
C
1
D
Xuất quỹ tiền mặt gửi vào Ngân hàng
Agribank chi nhánh Đông Sơn
112
111
350.000.000
Cộng
X
X
350.000.000
X
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày tháng năm
Ngƣời lập
Kế toán trƣởng
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:14
Ngày 05 tháng 12
năm 2012
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Ghi chú
Nợ
Có
A
B
C
1
D
Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
nhập kho 1 lô nhiên liệu dầu Điezen
của công ty CPTM Trường Xuân
152
112
124.364.196
Thuế GTGT
133
112
12.436.419
Cộng
X
X
136.800.615
X
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày tháng năm
Ngƣời lập
Kế toán trƣởng
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:15
Ngày 22 tháng 12 năm 2012
Trích yếu
Số hiệu tài
khoản
Số tiền
Ghi chú
Nợ
Có
A
B
C
1
D
Căn cứ vào phiếu tĩnh lãi của Ngân hàng
Agribank và giấy báo Có của Ngân hàng phản
ánh lãi tiền gửi định kì số tiền 1.999.500đồng.
112
515
1.999.500
Cộng
X
X
1.999.500
X
Ngày tháng năm
Ngƣời lập
Kế toán trƣởng
Đơn vị : Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Địa chỉ : 318 Trần Hƣng Đạo- P.Nam Ngạn
Mẫu số S06 - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Nơi mở tài khoản giao dịch: tài Ngân hàng Agribank
Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 102010000356253
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Tài
khoản
đối
ứng
Số tiền
Ghi
chú
Số hiệu
Ngày
tháng
Thu
(gửi vào)
Chi
(rút ra)
Còn lại
A
B
C
D
1
2
3
F
- Số tồn đầu tháng
31.747.101
- Số phát sinh trong tháng
…
…
…
…
…
…
…
…
…
03/12
PC1456
03/12
Xuất quỹ tiền mặt gửi vào NH
1111
350.000.000
05/12
PNK-40
05/12
Mua nhiên liệu dầu Điezen
152
124.364.196
05/12
HĐ0007854
05/12
Thuế GTGT
1331
12.436.419
22/12
GBC
22/12
Thu lãi tiền gửi định kỳ
515
1.999.500
…
…
…
…
…
…
…
…
…
- Cộng số phát sinh trong tháng
X
13.690.634.210
13.716.200.008
x
x
- Số tồn cuối kỳ
X
X
x
6.181.303
x
- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang
- Ngày mở sổ: Ngày31 tháng 12 năm 2012
Ngƣời ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trƣởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ)
Tháng 12 Năm 2012
Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng
Số hiệu: 112
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu
TK đối
ứng
Số tiền
Số
Ngày
tháng
Nợ
Có
A
B
C
D
H
1
2
- Số dư đầu tháng
2.186.143.661
- Số phát sinh trong tháng
…
…
…
…
…
…
…
03/12
09
03/12
Gửi tiền mặt vào tài khoản
111
350.000.000
05/12
14
05/12
Nhập kho NL mua bằng TGNH
152
124.364.196
1331
12.436.419
22/12
15
22/12
Phản ánh lãi khoản tiền gửi NH
515
1.999.500
…
…
…
…
…
…
+ Cộng số phát sinh tháng
163.824.831.797
165.037.413.177
+ Số dư cuối tháng
973.561.981
- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…
- Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị : Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Địa chỉ : 318 Trần Hƣng Đạo- P.Nam Ngạn
Mẫu số: S03c1– DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/ 03/2006 của Bộ trưởng BTC)
2.3. Kế toán tiền đang chuyển:
2.3.1. Chứng từ sử dụng:
Chứng từ dùng để ghi sổ:
o Phiếu thu
o Phiếu chi
Chứng từ gốc
o Hóa đơn GTGT
o Giấy đề nghị thanh toán
o Giấy báo có
2.3.2. Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 113: Tiền đang chuyển
2.3.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:
2.3.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Nghiệp vụ 1: Ngày 19/12/2012, xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng nhưng chưa
nhận được Giấy báo có của Ngân hàng số tiền 123.397.211.400đ
Nợ TK 113: 123.397.211.400đ
Có TK 111: 123.397.211.400đ
- Chứng từ: Phiếu chi 0324 ( xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 20/12/2012, Ngân hàng gửi Giấy báo có số 245785541 với nội
dung đã nhận đủ số tiền 123.397.211.400
Nợ TK 112: 123.397.211.400đ
Có TK 113: 123.397.211.400đ
- Chứng từ: Giấy báo Có 245785541 ( xem phụ lục 01)
2.3.3.2. Sổ kế toán sử dụng
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ cái TK 113
* Quy trình ghi sổ kế toán tiền đang gửi
Hình 3: Sơ đồ quy trình kế toán tiền đang chuyển
Chứng từ gốc
:GBC,HĐGTGT,…
Chứng
từ ghi sổ
Sổ cái
TK 113
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:31
Ngày 19 tháng 12 năm 2012
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Ghi chú
Nợ
Có
A
B
C
1
D
Xuất quỹ tiền mặt gửi vào
ngân hàng nhưng chưa nhận
được Giấy báo có của NH
113
111
123.397.211.400
Cộng
X
X
123.397.211.400
X
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Ngày tháng năm
Ngƣời lập
Kế toán trƣởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:32
Ngày 20 tháng 12 năm 2012
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Ghi chú
Nợ
Có
A
B
C
1
D
Ngân hàng gửi Giấy báo có số
245785541 với nội dung đã
nhận đủ số tiền
123.397.211.400
112
113
123.397.211.400
Cộng
X
X
123.397.211.400
X
Ngày tháng năm
Ngƣời lập
Kế toán trƣởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ)
Tháng 12 Năm 2012
Tên tài khoản: Tiền đang chuyển
Số hiệu: 113
Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu
TK đối
ứng
Số tiền
Số
Ngày
tháng
Nợ
Có
A
B
C
D
H
1
2
- Số dư đầu tháng
0
- Số phát sinh trong tháng
…
…
…
…
…
…
…
19/12
31
19/12
Chuyển tiền mặt vào ngân hàng
111
123.397.211.400
20/12
33
20/12
Nhận được Giấy báo có của
ngân hàng về số tiền theo
PC0324
112
123.397.211.400
…
…
…
…
…
…
…
+ Cộng số phát sinh tháng
158.411.322.821
158.406.657.836
+ Số dư cuối tháng
4.685.180
- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…
- Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
Đơn vị : Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Địa chỉ : 318 Trần Hƣng Đạo- P.Nam Ngạn
Mẫu số: S03c1 – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
