UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ
CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA
CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế
QUY TRÌNH: THUẾ
Mã:
Ngày hi u l c:ệ ự
Ký duy t:ệ
− Quy n tác gi , quy n s h u tác ph m.ề ả ề ở ữ ẩ
− Thu nh p đ i v i d ch v thi t k xây d ng k thu t, thi t k côngậ ố ớ ị ụ ế ế ự ỹ ậ ế ế
nghi p và các d ch v khác.ệ ị ụ
− Thu nh p đ c chia t ho t đ ng nghiên c u khoa h c, nh công vi cậ ượ ừ ạ ộ ứ ọ ư ệ
nghiên c u khoa h c ho c h i th o các c p đ .ứ ọ ặ ộ ả ở ấ ộ
 Thu nh p không th ng xuyên là kho n thu nh p không đ c phân lo iậ ườ ả ậ ượ ạ
trong kho n m c thu nh p th ng xuyên, bao g m:ả ụ ậ ườ ồ
− Thu nh p v chuy n giao công ngh .ậ ề ể ệ
− Trúng th ng x s (t các công ty x s nhà n c và x s th ngưở ổ ố ừ ổ ố ướ ổ ố ươ
m i).ạ
 Các kho n thuả
nh p đ c trậ ượ ừ
tr c thuướ ế
 Kho n chi tr h ti n nhà: không v t quá 15% t ng thu nh p ch u thuả ả ộ ề ượ ổ ậ ị ế
 Ti n tr c p d i các hình th c: không ch u thu , các kho n tr c p choề ợ ấ ướ ứ ị ế ả ợ ấ
nhân viên không b ng ti n m t, ví d :ằ ề ặ ụ
− Phí hu n luy n/đào t o.ấ ệ ạ
− Ph c p xa nhà.ụ ấ
− H c phí cho con cái.ọ
 Các kho n B o hi m xã h i và B o hi m y t ph n b trên l ng và ti nả ả ể ộ ả ể ế ẩ ổ ươ ề
công c a nhân viên và công ty không bao g m trong thu nh p ch u thuủ ồ ậ ị ế
 Thu su tế ấ  Thu nh p th ng xuyên: có 2 bi u thu cho ng i Vi t Nam và ng i n cậ ườ ể ế ườ ệ ườ ướ
ngoài
− Đ i v i Công dân Vi t Nam: m c thu su t lu ti n t i đa là 40%.ố ớ ệ ứ ế ấ ỹ ế ố

− Đ i v i Ng i n c ngoài: Tính trên c s th ng trúố ớ ườ ướ ơ ở ườ
° D i 182 ngày: 25% t ng thu nh p ch u thu (là t ng thu nh pướ ổ ậ ị ế ổ ậ
phát sinh t i Vi t Nam).ạ ệ
° 183 ngày tr lên: m c thu su t lu ti n t i đa áp d ng là 40% ápở ứ ế ấ ỹ ế ố ụ
d ng đ i v i thu nh p toàn c u (t ng s thu nh p phát sinh t iụ ố ớ ậ ầ ổ ố ậ ạ
Vi t Nam và thu nh p phát sinh t i n c ngoài).ệ ậ ạ ướ
 Thu nh p không th ng xuyên: áp d ng đ i v i t ng thu nh p ch u thuậ ườ ụ ố ớ ổ ậ ị ế
− Thu su t 5% áp d ng đ i v i thu nh p ch u thu v chuy n giao côngế ấ ụ ố ớ ậ ị ế ề ể
ngh có giá tr trên 15 tri u VND/ l n.ệ ị ệ ầ
− Thu su t 10% áp d ng đ i v i thu nh p ch u thu t trúng th ng xế ấ ụ ố ớ ậ ị ế ừ ưở ổ
s , trúng th ng khuy n m i trên 15 tri u VND/l n.ố ưở ế ạ ệ ầ
 Kh u tr thu TNCN:ấ ừ ế
− Áp d ng thu su t 10% trên t ng thu nh p t 500.000 VNĐ/l n tr lênụ ế ấ ổ ậ ừ ầ ở
đ i v i các kho n chi tr cho cá nhân ngoài c quan (vãng lai) nh : thuố ớ ả ả ơ ư
nh p tr ho t đ ng đ i lý, ti n nhu n bút, hoa h ng môi gi i…ậ ả ạ ộ ạ ề ậ ồ ớ
Trang 5
UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ
CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA
CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế
QUY TRÌNH: THUẾ
QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị
Mã:
Ngày hi u l c:ệ ự
Ký duy t:ệ
Quy trình thuế
Quy trình ph : Thu Giá tr gia tăngụ ế ị
B ph n kinhộ ậ doanhK toán doanh thu-côngế nợB ph n kộ ậ ế ho chạK toán v tế ậ tưK toán thanh toánếK toánế tr ngưởGiám đ cố
Trang 6
Nh p li u ậ ệ
vào s sáchổ

Phê duy tệ
Bán hàng -
L p hóa ậ
đ nơ
Nh p li u ậ ệ
vào s sáchổ
Nh p li u ậ ệ
vào s sáchổ
Hoá đ n GTGTơ
Phi u chiế
L p t khaiậ ờ
T khai thuờ ế
B ng kê thuả ế
đ u vào, đ u raầ ầ
Ki m traể
Đ i chi u ố ế
v i s sách ớ ổ
liên quan
C quan thuơ ế
Hoá đ n GTGT ơ
đ u raầ
Phi u chiế
Hoá đ n GTGTơ
đ u vàoầ
Phi u nh p khoế ậ
Nh n HĐ ậ
GTGT đ u ầ
ra
L p b ng kê ậ ả
thu GTGT ế

đ u raầ
Nh p kho - Nh n ậ ậ
HĐ GTGT đ u ầ
vào
Nh n HĐ GTGT/ ậ
PNK
L p b ng kê ậ ả
thu GTGT ế
đ u vàoầ
T khai thuờ ế
B ng kê thuả ế
đ u ra, đ u vàoầ ầ
UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ
CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA
CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế
QUY TRÌNH: THUẾ
QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị
Mã:
Ngày hi u l c:ệ ự
Ký duy t:ệ
Các bên có liên quanCh ng tư ừ
Trang 7
UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ
CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA
CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế
QUY TRÌNH: THUẾ
QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị
Mã:
Ngày hi u l c:ệ ự
Ký duy t:ệ

Trang 8
M C TIÊUỤ Đ m b o các kho n thu GTGT (đ u vào, đ u ra và hoàn l i) đ c kê khai vàả ả ả ế ầ ầ ạ ượ
n p vào NSNN theo đúng th i gian.ộ ờ
1.1 Đăng ký n p thu (đ i v i chi nhánh m i thành l p)ộ ế ố ớ ớ ậ
Ai
 K toán t ng h p /K toán thanh toán.ế ổ ợ ế
Công vi cệ
 Chu n b và n p các m u đăng ký thu cho các chi nhánh m i thành l p t iẩ ị ộ ẫ ế ớ ậ ạ
c quan thu n i đ t chi nhánh.ơ ế ơ ặ
Khi nào
 Trong th i gian 10 ngày k t ngày nh n đ c gi y phép kinh doanh c a chiờ ể ừ ậ ượ ấ ủ
nhánh.
Cách th c th c hi nứ ự ệ
 K toán thu nh n m u đăng ký thu t i c quan thu n i đ t tr s chínhế ế ậ ẫ ế ạ ơ ế ơ ặ ụ ở
c a công ty, đi n đ y đ các thông tin và chuy n m u đăng ký thu trên choủ ề ầ ủ ể ẫ ế
K toán tr ng ki m tra và phê duy t.ế ưở ể ệ
 K toán tr ng ki m tra thông tin đi n trên m u đăng ký và phê duy t n uế ưở ể ề ẫ ệ ế
h p l .ợ ệ
 Giám đ c s ký vào m u đăng ký thu sau khi đ c K toán tr ng phêố ẽ ẫ ế ượ ế ưở
duy t.ệ
 K toán n p m u đăng ký thu đã ký cho C c thu tính Đ ng Nai.ế ộ ẫ ế ụ ế ồ
 Nh n gi y ch ng nh n đăng ký thu t i C c thu Đ ng Nai (trong th i gianậ ấ ứ ậ ế ạ ụ ế ồ ờ
7 ngày k t ngày n p).ể ừ ộ
 K toán thu s n p b n sao ch ng nh n đăng ký thu cho c quan thuế ế ẽ ộ ả ứ ậ ế ơ ế
n i đ t chi nhánh. ơ ặ
M c đíchụ
 Đ đ m b o các chi nhánh m i thành l p đ c đăng ký kê khai thu .ể ả ả ớ ậ ượ ế
1.2 Theo dõi d li u thu GTGT đ u vào và đ u raữ ệ ế ầ ầ
Thu GTGT đ u vàoế ầ
Ai

 K toán thanh toán, K toán v t t .ế ế ậ ư
Công vi cệ
 Thu th p các d li u v hoá đ n/ch ng t thanh toán đ i v i hàng hoá ho cậ ữ ệ ề ơ ứ ừ ố ớ ặ
d ch v mua vào t đ u tháng đ n cu i tháng.ị ụ ừ ầ ế ố
Khi nào
 H n chót thu th p s li u, các hoá đ n phát sinh trong tháng là ngày 5 c aạ ậ ố ệ ơ ủ
tháng k ti p.ế ế
 Đ i chi u ki m tra s li u c a hóa đ n t ngày 5 - 25 c a tháng ti p theoố ế ể ố ệ ủ ơ ừ ủ ế
cung c p s li u chính th c đ l p t khai.ấ ố ệ ứ ể ậ ờ
Cách th c th c hi nứ ự ệ
 Hàng ngày, khi phát sinh nghi p v và nh n đ c hóa đ n t nhà cung c p,ệ ụ ậ ượ ơ ừ ấ
K toán kho v t t (B ph n k ho ch) ghi nh n giá tr thu vào s sáchế ậ ư ộ ậ ế ạ ậ ị ế ổ
(th c hi n trên ph n m m). Sau đó chuy n hoá đ n cho K toán v t t (Bự ệ ầ ề ể ơ ế ậ ư ộ
ph n k toán).ậ ế
 Sau khi nh n hóa đ n, K toán v t t (B ph n k toán) ki m tra giá tr doậ ơ ế ậ ư ộ ậ ế ể ị
B ph n K ho ch chuy n sang và đ nh kho n k toán ghi nh n thu GTGTộ ậ ế ạ ể ị ả ế ậ ế
đ u vào s sách (th c hi n trên ph n m m k toán) đ i v i:ầ ổ ự ệ ầ ề ế ố ớ
UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ
CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA
CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế
QUY TRÌNH: THUẾ
QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị
Mã:
Ngày hi u l c:ệ ự
Ký duy t:ệ
Cách th c th c hi nứ ự ệ
− Nguyên v t li u/ hàng hóa nh p kh u (hóa đ n GTGT và hóa đ n thôngậ ệ ậ ẩ ơ ơ
th ng)ườ
− Các hoá đ n mua hàng hóa, v t t ch a thanh toán ti n m t, còn treoơ ậ ư ư ề ặ
công nợ

− Tài s n c đ nh mua s mả ố ị ắ
 T ngày 5 đ n ngày 25 đ i chi u s thu GTGT đ u vào (ph n mua nguyênừ ế ố ế ố ế ầ ầ
v t li u/công n ) v i s li u trên tài kho n thu GTGT đ u vào và trên B ngậ ệ ợ ớ ố ệ ả ế ầ ả
t ng h p thu GTGT đ u vào (nguyên v t li u/công n ), đ i chi u v i côngổ ợ ế ầ ậ ệ ợ ố ế ớ
n . Tr ng h p phát sinh chênh l ch thì ki m tra x lý.ợ ườ ợ ệ ể ử
 Đ i v i các hóa đ n mua hàng v t t , thi t b tiêu dùng thanh toán b ng ti nố ớ ơ ậ ư ế ị ằ ề
m t, hàng ngày, K toán thanh toán h ch toán ghi nh n thu GTGT đ u vàoặ ế ạ ậ ế ầ
vào s sách (th c hi n trên máy).ổ ự ệ
 T ngày 5 đ n ngày 25, K toán thanh toán đ i chi u s li u thu GTGT đ uừ ế ế ố ế ố ệ ế ầ
vào (ph n thanh toán tr c ti p) v i B ng t ng h p s thu GTGT đ u vàoầ ự ế ớ ả ổ ợ ố ế ầ
(ph n thanh toán tr c ti p).ầ ự ế
 Cùng v i K toán v t t đ i chi u, t ng h p B ng Kê hàng hóa d ch v muaớ ế ậ ư ố ế ổ ợ ả ị ụ
vào (m u s 03/GTGT).ẫ ố
Thu GTGT đ u raế ầ
Ai
 K toán doanh thu-công n .ế ợ
Công vi cệ
 Ghi nh n h ch toán s li u thu GTGT đ u ra.ậ ạ ố ệ ế ầ
 L p b ng kê s thu GTGT đ u ra.ậ ả ố ế ầ
Khi nào
 Hàng ngày, khi phát sinh các nghi p v bán hàng.ệ ụ
 T ngày 5 đ n ngày 25 ki m tra và chuy n s li u cho K toán thanh toán.ừ ế ể ể ố ệ ế
Cách th c th c hi nứ ự ệ K toán doanh thu-công n :ế ợ
 Khi phát sinh nghi p v bán hàng, B ph n Kinh doanh l p hoá đ n và ghiệ ụ ộ ậ ậ ơ
nh n giá tr th c hi n (doanh thu và thu GTGT đ u ra) sau đó chuy n hoáậ ị ự ệ ế ầ ể
đ n cho K toán doanh thu-công n (đ nh kỳ giao hoá đ n 3 l n/tu n, vàơ ế ợ ị ơ ầ ầ
ngày 5 tháng sau ph i chuy n giao t t c các hoá đ n phát sinh trongả ể ấ ả ơ
tháng).
 K toán doanh thu-công n nh n hóa đ n t B ph n kinh doanh ki m tra sế ợ ậ ơ ừ ộ ậ ể ố
li u do B ph n kinh doanh l p (trên máy) v i hoá đ n nh n đ c và đ nhệ ộ ậ ậ ớ ơ ậ ượ ị

kho n thu GTGT đ u ra.ả ế ầ
Ngày 5 m i tháng khoá s và l p B ng kê hàng hoá d ch v bán ra (m u sỗ ổ ậ ả ị ụ ẫ ố
02/GTGT) bao g m:ồ
− Hàng hoá bán ra ch u thu GTGT 0%.ị ế
− Hàng hoá bán ra ch u thu GTGT 10%.ị ế
Sau đó chuy n b ng kê cho K toán thanh toán l p t khai thu GTGT (m uể ả ế ậ ờ ế ẫ
s 01-GTGT-TKTN).ố
Trang 9
UBND T NH Đ NG NAIỈ Ồ
CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HÒA
CÁC TH T C VÀ CHÍNH SÁCH K TOÁNỦ Ụ Ế
QUY TRÌNH: THUẾ
QUY TRÌNH PH : THU GIÁ TR GIA TĂNGỤ Ế Ị
Mã:
Ngày hi u l c:ệ ự
Ký duy t:ệ
M c đíchụ
 Đ m b o t t c thu GTGT đ u vào và đ u ra đ c t p h p, ghi nh n, phânả ả ấ ả ế ầ ầ ượ ậ ợ ậ
lo i trong tháng đ y đ .ạ ầ ủ
Trang 10