Bài giảng kế toán quản trị_Chương 4: Lập dự toán ngân sách ppsx
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (271.59 KB, 16 trang )
08/09/14
1
BÀI GIẢNG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
Chương 4: Lập dự toán ngân sách
08/09/14
2
LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH
08/09/14
3
Dự toán ngân sách là gì?
Là việc ước tính toàn bộ thu nhập, chi phí của
doanh nghiệp trong một thời kỳ để đạt được
một mục tiêu nhất định.
Là dự kiến các công việc, nguồn lực cần thiết
để thực hiện các mục tiêu trong một tổ chức
08/09/14
4
Đặc điểm của dự toán
Phải tính đến sự tác động bên trong và ngoài
doanh nghiệp
Dự toán cho mỗi bộ phận và toàn DN
Phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận
Dự toán cho các hoạt động và các nguồn lực
Thông tin hướng về tương lai và định lượng
08/09/14
5
Phân loại dự toán ngân sách
- Dự toán ngắn hạn: là quá trình hoạch định
doanh thu và sử dụng chi phí trong một kỳ
kinh doanh nhất định, thường là một năm.
- Dự toán dài hạn: là dự toán vốn hoặc dự toán
đầu tư
08/09/14
6
Mục đích của lập dự toán
Hoạch định hoạt động kinh doanh; thể hiện dự
tính và kỳ vọng cần đạt được
Thông tin mục đích và phương pháp để các bộ
phận phối hợp thực hiện
Phát hiện yếu kém tiềm ẩn trước khi thực hiện
Kiểm tra và đánh giá việc thực hiện
08/09/14
7
Mục đích của lập dự toán
Chỉ tiêu Kế hoạch Thực
hiện
Chênh
lệch
Chi phí NVL trực tiếp 20.000 20.200 +200
Chi phí Nc trực tiếp 50.000 58.000 +8000
Chi phí SXC 8.000 7.300 -700
Tổng cộng 78.000 85.500 +7.500
08/09/14
8
Trách nhiệm và trình tự lập dự toán
Ban quản lý cấp cao
QL cấp
trung gian
QL cấp
trung gian
QL cấp
cơ sở
QL cấp
cơ sở
QL cấp
cơ sở
QL cấp
cơ sở
08/09/14
9
Dự toán tổng thể của doanh nghiệp
Dự toán hoạt động: phản ánh mức thu nhập
và chi phí đòi hỏi để đạt mục tiêu lợi
nhuận.
Dự toán tài chính: phản ánh tình hình tài
chính theo dự kiến và cách thức tài trợ cần
thiết cho các hoạt động đã lập dự toán.
08/09/14
10
Dự toán hoạt động
Dự toán về tiêu thụ sản phẩm
Dự toán sản xuất
Dự toán chi phí nguyên vật, liệu trực tiếp
Dự toán chi phí nhân công trực tiếp
Dự toán chi phí sản xuất chung
Dự toán tồn kho thành phẩm hàng hóa
Dự toán chi phí bán hàng và quản lý
08/09/14
11
Dự toán tài chính
Dự toán vốn (dự toán đầu tư)
Dự toán vốn bằng tiền
Báo cáo kết quả kinh doanh dự toán
Bản cân đối kế toán dự toán
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự toán
08/09/14
12
Sơ đồ trình tự lập dự toán doanh nghiệp
file
08/09/14
13
Cơ sở để lập dự toán tổng thể doanh nghiệp
Là dự báo tiêu thụ;
Dự báo tình hình tiêu thụ là khâu đầu tiên,
then chốt trong quá trình xây dựng dự toán
tổng thể;
Dự báo tiêu thụ chỉ là dự báo bằng các kỹ
thuật khả năng tiêu thụ của doanh nghiệp
trong tương lai
08/09/14
14
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác
dự báo tiêu thụ
Tình hình kinh tế - xã hội
Công tác Marketing
file
08/09/14
15
Các phương pháp dự báo tiêu thụ
Phương pháp định tính (qualitative method)
Phương pháp định lượng (quantitative method)
- Phân tích hồi quy tương quan
- Phân tích chuỗi thời gian
- Phương pháp mô phỏng.
- Phương pháp thống kê xác suất.
08/09/14
16
Chi tiết các dự toán của doanh nghiệp
