lời nói đầu
Trong thời gian ngồi trên ghế nhà trờng , mọi sinh viên đều
đợc trang bị một lợng kiến thức cơ bản về chuyên môn song nh
thế vẫn cha đủ , nh lời Bác Hồ đà nói :
Học phải đi đôi với hành
Lý luận phải đi đôi với thực tiễn
Vì vậy , để hoàn thiện hơn cho lợng kiến thức và những gì
đà đợc học ở trờng , để có một hành trang vào đời ,sinh viên phải
có thời gian đi thực tế , đây là việc cần phải có để sinh viên có
điều kiện tiếp xúc với thực tế nhằm soi rọi đối chiếu giữa lý luận
và thực tiễn ,nắm bắt đợc cách thức , kinh nghiệm tổ chức hoạt
động sản xuất kinh doanh .
Trong những năm trở lại đây , với sự đổi mới về cơ chế quản lý
của đảng và nhà nớc , nền kinh tế thÕ giíi , gia nhËp WTO bëi thÕ
sù c¹nh tranh càng quyết liệt hơn đòi hỏi các doanh nghiệp phải
có phơng pháp hạch toán độc lập , chính xác , rõ ràng để có thể
tồn tại và phát triển để khẳng định vị trí ,chỗ đứng của mình
trên thị trờng.
Cùng cơ chế quản lý kinh tế mới , kế toán có vai trò rất quan
trọng trong sản xuất kinh doanh và hoạt động tài chính của
doanh nghiệp .Hệ thống kế toán là một bộ phận cấu thành nên
của hệ thống công cụ quản lý tài chính , có vai trò quan trọng
trong việc quản lý và kiểm soát các hoạt ®éng kinh tÕ ®èi víi tõng
doanh nghiƯp cịng nh ®èi với tầm quản lý vĩ mô của nhà nớc .
Qua hai năm học tập , rèn luyện và tu dỡng tại trờng Quản lý
kinh tế công nghiệp Bộ Công Nghiệp Yên Mỹ Hng Yên.Dới mái
1

LUAN VAN CHAT LUONG download : add

trờng này em đà đợc thầy giáo, cô giáo truyền thụ những kiến
thức cơ bản về các phần hành kế toán .Đợc sự dìu dắt dạy dỗ tận
tình của các thầy , cô giáo cùng sự nỗ lực phấn đấu của bản thân
em đà hoàn thành nhiệm vụ học tập của mình chuẩn bị bớc vào
kỳ thi tốt nghịêp sắp tới .Để kỳ thi tốt nghiệp đạt kết quả
cao .Nhà trờng đà giới thiệu em đi thực tập để hoà nhập giữa
thực tế và lý thuyết cùng với sự giúp đỡ tiếp nhận của ban lÃnh đạo
và các phòng ban tại công ty cổ phần xây lắp giao thông công
chính Hà Nội
Trong thời gian thực tập tại công ty em đà đợc các bác , các
cô, các chú, các anh chị trong ban lÃnh đạo tạo mọi điều kiện
chỉ bảo giúp đỡ tận tình giúp em nhận biết sự giống và khác
nhau giữa thực tế và ký thuyết cơ bản về chuyên ngành kế toán.
Nhờ sự hớng dẫn cặn kẽ ,chi tiết của thầy giáo ,cô giáo đặc
biệt là cô giáo :tô thị thanh bình và sự giúp đỡ của ban lÃnh đạo
công ty nhất là chú phạm cao thắng kế toán trởng đà giúp em
hoàn thành nhiệm vụ thực tập của mình .Đây là hành trang vững
chắc để em bớc vào đời và bớc đầu cuộc sống tự lập vận dụng
hết khả năng của mình và các kiến thức đà học trong nhà trờng
để tạo nền tảng vững chắc làm giàu cho mình, cho nhà trờng
và đặc biệt góp phần nhỏ cho xà hội ngày càng giàu đẹp hơn .
Do thời gian thực tập có hạn, kinh nghiệm thực tiễn và kiến
thức lý luận còn nhiều hạn chế nên Nhật ký thực tập của em
không thể tránh khỏi những thiếu sót, khiếm khuyết vì vậy em
rất mong các thầy , cô giáo , các cô chú , anh chị cán bộ phòng kế

2

LUAN VAN CHAT LUONG download : add



toán của công ty , giúp đỡ hớng dẫn , chỉ bảo em để cuốn nhật ký
hoàn thành tốt hơn .
Qua quá trình thực tập tại công ty em đà đi sâu tìm hiểu
những vấn đề lớn với các nội dung sau :
Phần I : Khái quát chung về đặc điểm , tình hình sản xuất
kinh doanh của công ty cổ phần Xây lắp giao thông công chính
Hà Nội .
Phần II: Phần hành kế toán
Phần III: Kết luận : đánh giá , một số ý kiến , nhận xét ,
đánh giá đề xuất về tình hình hạch toán tại công ty cổ phần
Xây lắp giao thông công chính Hà Nội

Phần I : khái quát chung về tình hình sản xuất kinh
doanh của công ty cổ phần Xây lắp giao thông công
chính Hà Nội
I. Đặc điểm cơ bản về quá trình hình thành và phát triển của công
ty

1.Giới thiệu về doanh nghiệp
Tên doanh nghiệp :Công ty cổ phần Xây lắp giao thông
công chính Hà Nội
Giám đốc hiện tại của công ty :
Ông :Nguyễn Văn Ngỡi
Địa chỉ của doanh nghiệp
Trụ sở chính : 42 Lê Ngọc Hân Phờng Phạm Đình Hổ Quận
Hai Bà Trng TP Hà Nội
Điện thoại :(04) 9784491

Fax : (04) 9712049

3

LUAN VAN CHAT LUONG download : add


Email :Cty xay lap
Ngành, nghề kinh doanh.
Xây dựng, sữa chữa , duy tu duy trì các công trình hạ tầng
kĩ thuật đô thị bao gồm các công trình san nền , đờng giao
thông vỉa hè , cấp nớc thoát nớc ,chiếu sáng công viên , cây xanh .
Xây dựng các công trình cầu , hầm , thuỷ lợi , đê điều .
Xây dựng, sữa chữa các công trình dân dụng và công
nghiệp
Lập các dự án đầu t xây dựng cơ sở hạ tầng
Đầu t xây dựng , kinh doanh các dự án phát triển nhà
Kinh doanh tổng hợp
Trang trí nội ngoại thất các công trình
T vấn và môi giới đầu t , các dự án nhà nớc cho phép
Buôn bán và sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng
(Doanh nghiƯp chØ kinh doanh khi cã ®đ ®iỊu kiƯn theo qui
định của pháp luật)
Cơ sở pháp lý
Công ty cổ phần Xây lắp giao thông công chính Hà Nội đợc
chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nớc Công ty xây lắp giao thông
công chính theo quyết định số 06/QĐ-UB ngày 04/01/2005 của
Uỷ Ban Nhân Dân TP Hà Nội
Hình thức kế toán áp dụng :chứng từ ghi sổ
Phơng pháp áp dụng thuế :Theo phơng pháp
Đơn vị tiền tệ để ghi chép hạch toán kế toán là :VNĐ
Vốn điều lệ công ty là:5.500.000.000 đồng (năm tỷ năm

trăm triệu đồng VN)
4

LUAN VAN CHAT LUONG download : add


Trong đó vốn nhà nớc :1.633.000.000đồng chiếm tỷ lệ
29.6%
Vốn cán bộ công nhân viên công ty

:3.867.000.000đồng

chiếm tỷ lệ 70.4%
Phạm vi hoạt động của công ty :Cổ phần Xây lắp giao
thông công chính Hà Nội hoạt động trên phạm vi lÃnh thổ cả nớc
Việt Nam , công ty có các chi nhánh ở trong nớc và có thể mở văn
phòng đại diện tại nớc ngoài theo quy định của pháp luật Việt
Nam.
Mục tiêu của công ty :
Công ty cổ phần Xây lắp giao thông công chính Hà Nội đợc thành lập nhằm mục tiêu :không ngừng nâng cao lợi ích của cổ
đông và ngời lao động , tăng tích luỹ phát triển sản xuất kinh
doanh của công ty cổ phần sau này ,góp phần thiết thực vào việc
thực hiện các nhiệm vụ phát triển kinh tế xà hội của đất nớc .
2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty cổ phần Xây lắp giao thông công chính Hà Nội đợc chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nớc công ty xây lắp giao
thông công chính theo quyết định số 06/QĐ-UB ngày 04/01/2005
của Uỷ Ban Nhân Dân TP Hà Nội
Qua 20 năm xây dựng và phát triển từ một đơn vị chuyên
sửa chữa , cải tạo các công trình hạ tầng vừa và nhỏ của thành
phố với tên gọi ban đầu theo quyết định số 2270/QĐ-TCCQ ngày

06/07/1985 của Uỷ Ban Nhân Dân TP Hà Nội là công ty sửa chữa
công trình đô thị , đợc thành lập lại và đổi tên là công ty Xây

5

LUAN VAN CHAT LUONG download : add


lắp giao thông công chính (Quyết định số 169/QĐ-UB ngày
16/01/1993 của Uỷ Ban Nhân Dân TP Hà Nội )
Đến nay công ty Cổ phần Xây lắp giao thông công chính
đà khẳng định đợc thơng hiệu của mình trong cơ chế thị trờng , là đơn vị có đủ khả năng tài chính ,tổ chức quản lý, máy
móc thiết bị, nhân lực nhận thầu và tổng thầu các công trình
đồng bộ với yêu cầu kĩ thuật tiên tiến hiện đại trong các lĩnh vực
hạ tầng kĩ thuật đô thị , giao thông , xây dựng dân dụng và
công nghiệp , thuỷ lợi , điện....
Đối với công ty chất lợng , kĩ mỹ thuật và tiến độ hoàn thành công
trình là yếu tố quan trọng hàng đầu trên cơ sở đầu t các máy
móc thiết bị hiện đại , ứng dụng khoa học kĩ thuật mới trong thi
công để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và đời sống lao
động.
Bằng năng lực thực tế của mình , Công ty cổ phần Xây lắp
giao thông công chính luôn mong muốn đợc trở thành đối tác
trong sản xuất kinh doanh với tất cả các tổ chức , kinh tế trong và
ngoài nớc , giúp chúng ta đạt hiệu quả cao trên con đờng xây
dựng và phát triển .
Tóm lại Công ty cổ phần Xây lắp giao thông công chính từ
khi thành lập đến nay , qua 20 năm trởng thành và phát triển
công ty đà khẳng định đợc thơng hiệu của mình trên cơ chế
thị trờng .Sau đây là kết quả sản xuất kinh doanh mà doanh

nghiệp đạt đợc trong hai năm gần ®©y:

6

LUAN VAN CHAT LUONG download : add


Năm 2005

ch tiêu

Năm 2006

1 Doanh thu

50.156.309.239

60.173.293.455

2 Gía vốn

45.790.194.136

54.703.859.000

3 C hi phí hđ tài

1.679.445.408

2.128.662.467


chính

1.767.539.666

2.026.096.108

4 Chi phí quản lý

689.611.811

910.809.486

DN

496.520.316

655.782.830

57.073.417.886

57.193.396.798

950.000

1.100.000

225

230


4

5

30

32

25

26

166

167

5

Lợi

nhuận

trớc

thuế
6

Lợi


nhuận

sau

thuế
7

Số

vốn

kinh

doanh
8 Thu nhập bình
quân
9 Số ngời lao động
bq
Trên đại học
Đại học

7

LUAN VAN CHAT LUONG download : add


Cao Đẳng
Trung

cấp,


công

nhân

Qua kết quả trên ta thấy công ty cổ phần Xây lắp giao
thông công chính trong những năm gần đây gặp nhiều khó
khăn nhng công ty vẫn duy trì đợc tốc độ tăng trởng kinh kế tế,
doanh thu cũng tăng nhanh có đợc kết quả này là nhờ sự nổ lực
phấn đấu bền bỉ của cán bộ công nhân viên trong toàn công ty .
Công ty luôn nộp thuế đầy đủ cho nhà nớc .Bên cạnh đó đời
sống của cán bộ công nhân viên không ngừng đợc nâng lên luôn
đợc quan tâm, có chế độ khen thởng kịp thời cho cán bộ công
nhân viên có thành tích xuất sắc. Hàng năm công ty mở lớp bồi dỡng nghiệp vụ cho công nhân viên . Thu nhập hàng năm của công
ty luôn đảm bảo.
*Hệ thống quản lý của công ty
Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty Cổ phần Xây lắp giao
thông công chính Hà Nội là tổng hợp các bộ phận chuyên môn hoá
sản xuất kinh doanh với những trách nhiệm và quyền hạn nhất
định , có mối quan hệ mật thiết nhằm thực hiện các chức năng
quản lý của công ty . Cơ cấu quản lý của công ty đảm bảo cho
hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả đối phó với mọi biến
động của thị trờng. Xuất phát từ vấn đề này , để đáp ứng với
tình hình mới cơ cấu quản lý của công ty có nhiều cải tiến hoá
nhằm mục đích bảo toàn vốn phát triển sản xuất nâng cao lợi
8

LUAN VAN CHAT LUONG download : add



nhuận cho công ty cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho cán
bộ công nhân viên trong công ty.Đến nay cơ cấu quản lý của công
ty đà ổn định và đi vào hoạt động có hiệu quả theo mô h×nh
sau .

9

LUAN VAN CHAT LUONG download : add


hội đồng quản
trị

giám đốc

P.Giám Đốc

P.Giám Đốc

P.Tài Vụ

P.KH_KT

XN
XL
1

XN
XL
2


XN
XL
3

XN
TC
CG

P.KD$QLDA

đội
xl1

độ
i
xl2

đội
xl3

P.TC-HC

đội
xl4

đội
xl5

đội

xl6

10

LUAN VAN CHAT LUONG download : add


Sơ đồ tổ chức quản lý của công ty cho ta thấy rõ đợc các bộ
phận phòng ban trong bộ máy quản lý của công ty có những
nhiệm vụ, chức năng khác nhau nhng lại có mối quan hệ khăng
+Hội đồng quản trị là cơ quan cao nhất của công ty giữa
hai kỳ đại hội cổ đông , có quyền nhân danh công ty quyết
định các vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi của công ty
phù hợp với pháp luật .
+Giám đốc công ty chịu trách nhiệm chính trong điều
hành quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo
đúng pháp luật và mang lại hiệu quả cao .
+ 01phó giám đốc phụ trách công tác hành chính - bảo vệ,
có trách nhiệm đôn đốc phòng chính chăm lo các công tác sự vụ,
hành chính, điều kiện làm việc của cán bộ công nhân viên trong
công ty. Đồng thời phó giám đốc trực tiếp đôn đốc Ban bảo vệ
trong công tác bảo vệ an ninh, an toàn lao động trên các công trờng của công ty cũng nh tại trụ sở công ty và các xí nghiệp.
+ 01 phó giám đốc trực tiếp phụ trách công tác sản xuất, có
trách nhiệm cùng với giám đốc các xí nghiệp điều hành việc thi
công trên các công trờng đảm bảo kỹ thuật, chất lợng, tiến độ
theo đúng yêu cầu của hồ sơ thiết kế và chủ đầu t.
* Phòng tổ chức hành chính
Phòng còn có chức năng, nhiệm vụ nắm vững tình hình
nhân lực, quân số, trình độ năng lực của cán bộ công nhân viên
trong công ty để tham mu cho giám đốc trong công tác sắp xếp,

bố trí lại sản xuất nhằm làm cho hoạt động sản xuất của công ty
đạt hiệu quả cao nhất. Mặt khác, phòng cũng có nhiệm vụ bám
11

LUAN VAN CHAT LUONG download : add


sát những qui định của nhà nớc để đề xuất, kiến nghị với lÃnh
đạo công ty thực hiện những chế độ, quyền lợi của ngời lao
động nh các chế độ vỊ b¶o hiĨm x· héi, b¶o hiĨm y tÕ, an toàn
lao động....
* Phòng Kế hoạch-KT
Phòng có nhiệm vụ chức năng chính là tăng cờng các mối
quan hệ, tìm kiếm thị trờng, đối tác để tham gia đấu thầu, ký
kết các hợp đồng thi công, cung cấp vật t .,Đôn đốc, hớng dẫn các
xí nghiệp triển khai thi công theo đúng tiến độ , yêu cầu kỹ
thuật của hồ sơ thiết kế cũng nh của chủ đầu t.Ngoài ra còn
tham mu cho giám đốc để áp dụng các biện pháp thi công tiên
tiến nhằm làm cho sản xuất của công ty đạt hiệu quả cao về
năng suất lẫn chất lợng phá huy tối đa năng lực sản xuất của công
ty.
* Phòng Tài vụ :
Xuất phát từ chức năng thông tin và kiểm tra của kế toán,
phòng tài vụ có nhiệm vụ tổ chức hạch toán chính xác, kịp thời,
khoa học, đúng chế độ quản lý tài chính các hoạt động kinh tế
của công ty nhằm :
Cung cấp đầy đủ các thông tin về hoạt động kinh tế tài chính ở
công ty cũng nh các diễn biến kinh tế ngoài thị trờng; quản lý
chặt chẽ tình hình hiện có và biến động tài sản của công ty để
đề ra các biện pháp nhằm nâng cao hiệi quả trong quá trình sử

dụng;hạch toán tập hợp chi phí sản xuất , phản ánh cụ thể chính
xác nhu cầu về vốn cac nguồn vốn hiên có tại đơn vị, phản ánh

12

LUAN VAN CHAT LUONG download : add


kết quả kinh doanh cũng nh kết quả lao động của cán bộ công
nhân viên.
*Phòng KD&Quản lý dự án:
Phòng có nhiƯm vơ theo dâi qu¶n lý s¶n xt kinh doanh,theo dõi
quản lý các công trình các dự án đầu t của công ty, lập kế hoạch
đúng thời hạn theo yêu cầu của các hợp đồng.
Khối trực tiếp sản xuất :
* Các xí nghiệp xây lắp 1, 2, 3 :
Dới sự điều hành trực tiếp của các giám đốc xí nghiệp, dới
sự chỉ đạo, đôn đốc về kỹ thuật, tiến độ thi công, các xí
nghiệp 1, 2, 3 có nhiệm vụ tổ chức thi công các công trình của
công ty theo đúng tiến độ và yêu cầu kỹ thuật. Đồng thời, sau khi
bàn bạc, thống nhất, ký hợp đồng khoán nội bộ với công ty, các xí
nghiệp có trách nhiệm quản lý các chi phí liên quan đến công
trình trong phạm vi chi phí đà nhận khoán. Trong khi đó xí
nghiệp vẫn phải có trách nhiệm đảm bảo chất lợng công trình
theo thiết kế, mặt khác còn phải đảm bảo đời sống, thu nhập
ổn định cho ngời lao động trong xí nghiệp.
* Xí nghiệp thi công cơ giới :
Là xí nghiệp quản lý toàn bộ đội ngũ xe máy của công ty,
xí nghiệp có nhiệm vụ cung ứng, hỗ trợ các xí nghiệp xây lắp
trong các công việc đòi hỏi thi công bằng cơ giới.

* Các đội xây lắp :
Đợc thành lập với bộ máy gọn nhẹ, năng động chức năng và
nhiệm vụ chính cũng tơng tự nh các đơn vị khác trong công ty .
Ngoài ra, các đội đợc thành lập với mục tiêu năng động trong việc
13

LUAN VAN CHAT LUONG download : add


tìm kiếm công ăn việc làm, góp phần mở rộng địa bàn hoạt
động của công ty vơn ra những tỉnh ngoài phạm vi thành phố Hà
Nội.
Các bộ phận trong hệ thống quản lý của công ty có quan hệ hộ trợ
tác động qua lại lẫn nhau hoàn thành nhiêm vụ theo chức năng
quyền hạn của mình.
sơ đồ bộ máy kế toán
kế toán trưởng

Kế
toán
TM,
TGNH

Kế
toán
vật tư,
NVL

Kế
toán

TSCĐ,
VốN

Kế
toán
tiền lư
ơng,
BHXH

Kế
toán
theo
dõi
công
nợ

Kế
toán
tập
hợp
chi
phí,
Z

nhân viên thống kê
tại các xí
Hình thức tổ chức công tác
kế toán
nghiệp
,độiở công ty là DN loại vừa

quy mô không lớn địa bàn hoạt động chủ yếu ở TP HN ,quy trình
hạch toán đơn giản nên công ty đà lựa chọn phơng pháp hạch toán
tập trung

trong đó phòng kế toán chụi trách nhiệm tổng hợp

14

LUAN VAN CHAT LUONG download : add


phân loại và hạch toán mọi hoạt động liên quan đến kinh tế của
công ty theo đúng chế độ tài chính quản lý hiện hành.
*Chức năng nhiệm vụ của từng phần hành kế toán.
Phòng tài vụ kế toán công ty gồm có 9 ngời, mỗi ngời phụ
trách một phần hành công việc khác nhau,
-Đứng đầu là kế toán trởng: phụ trách chung có nhiệm vụ
kiểm tra phân tích số liệu vào cuối kỳ kinh doanh ,đôn đốc mọi
bộ phận kế toán thực hiện từng phần hành kế toántheo quy định
của bộ tài chính:
-Nhóm kế toán viên bao gồm:
+Kế toán chuyên theo dõi tiền mặt và TGNH có trách nhiệm
theo dõi các khoản thanh toán với khách hàng của công ty,theo dõi
các nghiệp vụ tăng ,giảm tiền mặt và TGNH .
+Kế toán nguyên vật liệu có trách nhiệm theo dõi các nghiệp
vụ tăng giảm kinh tế phát sinh tăng giảm của tõng vËt t , phơ tïng
thay thÕ ®Ĩ cã kÕ hoạch dự trữ kịp thời.
+Kế toán chuyên theo dõi tài sản cố định vốn có trách
nhiệm theo dõi sự tăng giảm của TSCĐ tại công ty theo từng bộ
phận sử dụng.

+Kế toán tiền lơng và BHXH : hàng tháng tính toán tiền lơng đợc hởng và sổ BHXH phải trích nộp của cán bộ công nhân
viên trong công ty.
+Kế toán theo dõi công nợ :có trách nhiệm theo dõi mọi
khoản công nợ của các khách hàng còn phải thanh toán với công ty
và các kho công nợ công ty còn phải trả cho khách hàng .

15

LUAN VAN CHAT LUONG download : add


Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm: có trách
nhiệm tập hợp tất cả các loại chi phí phát sinh để tính giá thành
sản phẩm của công ty.
+Ngoài 8 ngời ở phòng tài vụ của công ty ,thì ở các xí
nghiệp và cá đội đều có các nhân viên thống kê để làm nhiệm
vụ thống kê lại các chi phí phát sinh trong kỳ cuối tháng tập hợp về
phòng tài vụ để hạch toán.
hình thức sổ sách kế toán áp dụng
Trong tất cả các hình thức chứng từ thì chứng từ ghi sổ là
hình thức kế toán mà công ty cổ phần xây lắp giao thông công
chính đang sử dụng.

16

LUAN VAN CHAT LUONG download : add


Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ


Chứng từ gốc

Sổ quỹ
Bảng tổng
hợp chứng
từ gốc

Sổ đăng ký
chứng từ ghi
sổ

Sổ thẻ, kế
toán chi
tiết

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái

Bảng tổng
hợp chi tiết

Bảng cân
đối số phát
sinh

Báo cáo tài
chính
17


LUAN VAN CHAT LUONG download : add


Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Quan hệ đối ứng
Trình tự ghi sổ: hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc hợp
lý kế toán tập hợp phân loại các chứng từ gốc cùng loại để lập
chứng từ ghi sổ rồi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau đó căn
cứ vào các chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái.Những đối tợng
liên quan đến hạch toán chi tiết thì căn cứ vào chứng từ gốc
để ghi vào sổ thẻ chi tiết. Cuối tháng căn cứ vào sổ thẻ chi tiết
lập bảng tổng hợp chi tiết , rồi đối chiếu số liệu này với sổ cái ,
bảng tổng hợp chi tiết cùng với sổ đăng ký chứng từ trùng khớp với
nhau rồi căn cứ vào sổ cái để lập bảng cân đối kế toán , rồi để
lập báo cáo tài chính.
Sau đây là các phần hành kế toán mà công ty đang thực
hiên, việc đầu t vào các hoạt động tài chính không xẩy ra bởi
vậy công ty không hạch toán các khoản đầu t.

18

LUAN VAN CHAT LUONG download : add


phần II
chơng I

phần hành kế toán
kế toán vốn bằng tiền


Kế toán vốn bằng tiền có vai trò rất quan trọng trong quá
trình hoạt động vốn bằng tiền và nguồn vốn của công ty phản
ánh tình hình thu hồi và tồn quỹ tiền mặt ,phản ánh tình hình
số tiền gửi ngân hàng thanh toán với cán bộ công nhân viên trong
công ty với tổ chức kinh tế ngoài đơn vị.
Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lu động phục vụ
cho quá trình sản xuất kinh doanh. Kế toán vốn bằng tiền liên
quan trực tiếp đến tiền tệ nh: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân
hàng, tiền đang chuyển ,bởi thế nhiệm vụ của kế toán là
phải:phản ánh kịp thời, chính xác đầy đủ về số hiện có và tình
hình biến động của vốn bằng tiền. Giám đốc chặt chẽ tình
hình sử dụng vốn bằng tiền ,việc chấp hành c¸c chÝnh s¸ch , chÕ
19

LUAN VAN CHAT LUONG download : add


độ quy định về việc quản lý tiền tệ và việc thanh toán không
dùng tiền mặt. Thủ quỷ phải trực tiếp thu chi tiền mặt,khi có các
chứng từ thu chi với đầy đủ chứng ký hợp lệ.
Vốn bằng tiền của công ty cổ phần xây lắp giao thông
công chính Hà Nội bao gồm :
-Tiền mặt
- Tiền gửi ngân hàng
Chứng từ kế toán vốn bằng tiền sử dụng là các phiếu thu,
phiÕu chi, giÊy lÜnh tiỊn mỈt, chøng tõ ghi sỉ, sổ cái .
Hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ
thống nhất là Việt nam đồng các doanh nghiệp có vốn đầu t nớc
ngoài có thể sử dụng ngoại tệ để ghi sổ kế toán nhng phải đợc

bộ tài chính chấp hành bằng văn bản. ở doanh nghiệp sử dụng
ngoại tệ để sản xuất kinh doanh trên thị trờng của liên ngân
hàng nhà Nớc công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ hoặc tỷ
giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh để ghi sổ
kế toán .
Phơng pháp hạch toán vốn bằng tiền đợc thực hiện theo chế
độ hiện hành.
Sau đây là tình hình biến động vốn bằng tiền của công
ty cổ phần xây lắp giao thông công chính Hà Nội trong tháng 6
naw 2006
1.K toán tiền mặt
Hiện nay công ty chỉ sử dụng một tài khoản tiền mặt là
TK1111 tiền Việt Nam

20

LUAN VAN CHAT LUONG download : add


Khi có các nghiệp vụ thu chi phát sinh hàng ngày kế toán lập
các phiếu thu , phiếu chi căn cứ vào các phiếu có đầy đủ chữ ký
để vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc .Cuối
tháng kế toán lập sổ quỹ tiền mặt , chứng từ ghi sổ , ghi sổ , sở
đăng ký chứng tõ ghi sæ ,tõ chøng tõ ghi sæ lÊy sè liệu ghi vào
sổ các
Đơn vị : Công ty xây lắp giao thông công chính

Mẫu số

01-TT

Địa chỉ:số 42 Lê Ngọc Hân Hai Bà trng Hà Nội
quyết định số 1141

Ban hành theo

TC/QD/CDKT ngày 1
tháng 11 năm 1995 của Bộ tài

chính

Phiếu thu
Ngày 03/06/2006

sè TC 01/6

Nỵ TK111:150.000.000
Cã TK131 :

150.000.000

Ngêi nép tiỊn : Ngun Đình Châu
Địa chỉ :
Lý do nộp : Khách hàng trả tiền
Số tiền :150.000.000
Bằng chữ : Một trăm năm mơi triệu đồng chẵn
Kèm theo :01 chứng từ gốc
Ngày 03 tháng 06 năm 2006
Thủ trởng

Kế toán trởng


KTthanh toán

Ngời nhận

tiềnThủ quỹ

21

LUAN VAN CHAT LUONG download : add


(ký, hä tªn)

(ký, hä tªn)

(ký, hä tªn)

(ký, hä tªn) (ký,

hä tên)
Đơn vị :Công ty xây lắp giao thông công chính

Mẫu số

01-TT
Địa chỉ: số 42 Lê Ngọc Hân Hai Bà Trng Hà Nội

Ban hành theo


quyết định số 1141
MÃ số thuế : 0100105712

TC/QD/CDKT

Telefax: (84-4) 9725579

Ngày 1 tháng 11 năm

1995 của Bộ tài chính
phiếu chi

Ngày 01/06/2006
số CT 01/06
Tài khoản nợ:
Ngời nhận tiền : NB DUNG-Nguyễn Đức Dũng
Địa chỉ : Chi nhánh Miền nam
Về khoản :Tạm ứng mua vật t Tn Hoàng Hoa Thám TPHCM
Số tiền :20.000.000 đ
Bằng chữ : hai mơi triệu đồng chẵn
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Giấy giới thiệu số :

Ngày: 11
Nhận ngày 01 tháng 06 năm 2006

Thủ trởng

Kế toán trởng


KT thanh toán

Ngời nhận tiền

(ký, họ tên)

(ký, họ tên)

Thủ quỹ
(ký, họ tªn)

(ký, hä tªn)

(ký, hä tªn)

22

LUAN VAN CHAT LUONG download : add


Thực tế: căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi thủ quỹ ghi vào sổ
quỹ , kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ Tháng 6 có tình hình thu ,
chi nh sau:

sổ quỹ tiền mặt
Tháng 6 năm 2006
chứng từ
số

Diễn giải


TKĐ

ngà

Số tiền
Thu

Gh
i

Chi

ch

y

ú
D đầu tháng

350.000.00

Phát sinh trong tháng

0

01

3/6


Thu tiền do khách hàng trả

131

03

10/

Rút TGNH về nhập quỹ

112

150.000.00

04

6

Thu do khách hàng trả

131

0

05

15/

Thu tiền hoàn thành công 511


50.000.000

6

trình

333

50.000.000

01

25/

Thuế GTGT

141

669.246.00

20.000.00

02

6

Chi tạm ứng cho ông Dũng

311


0

0

Trả tiền vay khách hàng

131

66.925.000

12.500.00

03
01/

23

LUAN VAN CHAT LUONG download : add


04

6

Trả tiền thừa cho KH

05/

Chi mua nguyên vật liệu


6

Thuế GTGT(10%)

10/

Thanh toán lơng cho cán

06

6

bộ CNV

338

8.500.000

07

12/

Chi nộp BHXH

642

247.000.0

6


Chi tiếp khách của công ty

05

152

0
1.500.000

334

85.000.00
0

00

20/

10.500.00

6

0
1.500.000

26/
6
28/
6
Cộng phát sinh

Tồn cuối tháng

986.171.00

386.500.0

0

00

599.671.00
0

Ngời lập

Kế toán trởng

Giám đốc
(ký , hä tªn)

( ký , hä tªn)

( ký ,

hä tªn)

24

LUAN VAN CHAT LUONG download : add



Chứng từ ghi sổ
Số 01
Ngày 30 tháng 6 năm 2006
CT

Diễn giải

Số hiệu

Số tiền

TK
S

N

chú

Nợ

Có

0

03/ Thu tiền do khách hàng 111

131

150.000.


1

6

111

112

000

0

12/ Rút TGNH về nhập quỹ

111

131

50.000.0

2

6

111

511

00


0

15/ Thu

thành 111

333

50.000.0

3

6

0

26/ Thuế GIá TRị GIA TăNG

4

6

trả
Thu do khách hàng trả
tiền

hoàn

công trình


Ghi

00
669.246.
000
66.925.0
00

cộng

986.171.
000

Kèm theo 04 chứng từ gốc
Ngời lập

Kế

toán trởng
(Ký ,họ tên)

(ký , họ

tên)

25

LUAN VAN CHAT LUONG download : add