ĐỀ ÔN THI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (41.21 KB, 3 trang )
ĐỀ ƠN THI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Bài 1:
Cơng ty TNHH ABC là cơng ty thương mại, có năm tài chính kết thúc ngày
31/12/2020. Chi tiết các thơng tin phục vụlập tờ khai quyết toán thuế TNDN trong
năm 2020 như sau:
1/ Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp: 1.000.000.000 đồng
2/ Chi phí bán hàng 500.000.000 đồng, trong đó khấu hao khơng đúng qui định
70.000.000 đồng.
3/ Thu nhập khác: 60.000.000 đồng.
4/ Chi phí quản lý doanh nghiệp khơng có hố đơn: 100.000.000 đồng.
5/ Chi tiền mặt hỗ trợ trực tiếp cho người lao động mua trang phục: 95.000.000 đồng
(biết cơng ty có 15 người lao động).
6/ Cổ tức được chia từ đầu tư vào các công ty trong nước: 10.000.000 đồng.
7/ Có khoản vay người lao động 100.000.000 đồng, thời hạn vay 01 năm trả với lãi
suất 20% năm và đã trả tiền lãi phát sinh trong năm là 20.000.000 đồng, lãi suất cơ
bản do Ngân hàng Nhà nước công bố 9%/năm.
8/ Tiền phạt vi phạm trong lĩnh vực thuế: 20.000.000 đồng và tiền phạt và bồi thường
do vi phạm hợp đồng kinh tế: 10.000.000 đồng.
9/ Hàng bán bị trả lại (không đúng quy định): Doanh thu hàng bán bị trả lại chưa thuế
GTGT là 100.000.000 đồng; Giá vốn hàng bán bị trả lại là 50.000.000 đồng. Chiết
khấu thương mại (không đúng quy định) 50.000.000 đồng.
10/ Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm: 200.000.000 đồng.
11/ Số lỗ phát sinh năm 2019 theo Tờ quyết toán thuế TNDN năm 2019 là
200.000.000 đồng, các năm trước đều có lãi.
* Cơng ty khơng trích lập quỹ khoa học công nghệ.
* Thuế suất thuế TNDN 20%
* Công ty lập tờ khai quyết toán và nộp vào ngày 15/03/2020.
Yêu cầu: Xác định các khoản chi phí khơng được trừ
Bài giải
- Chi phí Khơng được trừ: 216,5trđ
+ Chi phí khấu hao khơng đúng qui định: 70 trđ
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp khơng có hố đơn: 100trđ
+ Chi tiền trang phục : 90 trđ - 15x 5trđ = 20trđ
+ Khoản vay người lao động: 100trđ x 20% - 100trđ x 150% x 9% = 6,5trđ
+ Chi tiền phạt vi phạm trong lĩnh vực thuế: 20trđ
Bài số 2 :
Công ty TNHH ABC, là cơng ty thương mại, có năm tài chính kết thúc ngày
31/12/2020. Chi tiết các thơng tin phục vụ tính TNDN như sau:
1/ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 3.500.000.000 đồng.
2/Giá vốn hàng bán: 1.500.000.000 đồng (chưa bao gồm nghiệp vụ hàng bán bị trả
lại). Chi phí bán hàng 300.000.000 đồng, trong đó khấu hao khơng đúng qui định
60.000.000 đồng.
3/ Chi phí quản lý doanh nghiệp: 400.000.000 đồng, trong đó chi phí thanh tốn bằng
tiền mặt: 100.000.000 đồng và chi tiền mặt hỗ trợ trực tiếp cho người lao động mua
trang phục: 150.000.000 đồng (biết cơng ty có 15 người lao động).
4/ Doanh thu tài chính bao gồm: Lãi từ khoản tiền gửi ngân hàng 30.000.000 đồng; cổ
tức được chia từ đầu tư vào các công ty trong nước: 90.000.000 đồng.
5/ Thu nhập khác:90.000.000 đồng.
6/ Chi phí khác: 50.000.000 đồng, trong đó tiền phạt vi phạm trong lĩnh vực thuế:
30.000.000 đồng và tiền phạt và bồi thường do vi phạm hợp đồng bán hàng:
20.000.000 đồng.
7/ Hàng bán bị trả lại (không đúng quy định): Doanh thu hàng bán bị trả lại chưa thuế
GTGT là 100.000.000 đồng.
8/ Giá vốn hàng bán bị trả lại là 70.000.000 đồng.
9/ Chiết khấu thương mại (không đúng qui định): 110.000.000 đồng.
Chiết khấu thanh toán : 50.000.000 đồng.
10/ Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm: 150.000.000 đồng.
11/ Số lỗ phát sinh năm 2019 theo Tờ quyết toán thuế TNDN năm 2019 là:
60.000.000 đồng.
- Cơng ty khơng trích lập quỹ khoa học công nghệ.
- Thuế suất thuế TNDN 20%
- Công ty lập tờ khai quyết toán và nộp vào ngày 15/03/2021.
u cầu:
a. Xác định chi phí khơng được trừ
b. Cho biết số tiền các chỉ tiêu trên tờ khai quyết toán thuế TNDN: A1, B2, B4, B10,
C2, C3a
Bài giải
a/ Chi phí khơng được trừ: 265trđ
+ Khấu hao khơng đúng qui định 60.000.000 đồng.
+ Chi phí thanh tốn bằng tiền mặt: 100.000.000 đồng ( Được trừ khi thanh toán bằng
UNC).
+ Chi tiền mặt mua trang phục: 150trđ - 15 x 5trđ = 75trđ.
+ Tiền phạt vi phạm trong lĩnh vực thuế: 30trđ.
b/ Chỉ tiêu:
+ A1: 3.500trđ
+ B2: 100trđ + 110trđ = 210trđ
+ B4: 265trđ
+ B10:70trđ
+ C2: 90trđ
+ E1: 150trđ
+ C3a: 60trđ
