MỤC LỤC
CHƯƠNG 3: CHI PHÍ, DOANH THU, LỢI NHUẬN ...........................................................................1
Tổng hợp kiến thức ................................................................................................................................1
Bài 4: Đơn vị: triệu đồng..........................................................................................................................1
CHƯƠNG 4: QUẢN TRỊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH .......................................................................................3
Tổng hợp kiến thức ................................................................................................................................3
Chú ý .......................................................................................................................................................3
Bài 4: Đơn vị: triệu đồng..........................................................................................................................4
Bài 6: Đơn vị: triệu đồng..........................................................................................................................4
Bài 7: Đơn vị: triệu đồng..........................................................................................................................5
Bài 8: Đơn vị: triệu đồng..........................................................................................................................5
Bài 9: Đơn vị: triệu đồng..........................................................................................................................6
Bài 10: Đơn vị: triệu đồng........................................................................................................................7
Bài 11: Đơn vị: nghìn đồng ......................................................................................................................7
Bài 13: Đơn vị: triệu đồng........................................................................................................................8
Bài 15: Đơn vị: triệu đồng........................................................................................................................8
Bài 16: Đơn vị: triệu đồng........................................................................................................................9
CHƯƠNG 5: QUẢN TRỊ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG.................................................................................11
Tổng hợp kiến thức ..............................................................................................................................11
Bài 1: Đơn vị: nghìn đồng ......................................................................................................................11
Bài 2: Đơn vị: triệu đồng........................................................................................................................12
Bài 3: Đơn vị: Triệu đồng ......................................................................................................................13
Bài 4: Đơn vị: triệu đồng........................................................................................................................15
Bài 5: Đơn vị: triệu đồng........................................................................................................................16
Bài 6: Đơn vị: triệu đồng........................................................................................................................17
Bài 7: Đơn vị: triệu đồng........................................................................................................................18
Bài 8: Đơn vị: triệu đồng........................................................................................................................20
Bài 9: Đơn vị: triệu đồng........................................................................................................................21


Bài 10: Đơn vị: triệu đồng......................................................................................................................22

Bài 11: Đơn vị: triệu đồng......................................................................................................................23
Bài 12: Đơn vị: triệu đồng......................................................................................................................24
Bài 13: Đơn vị: triệu đồng......................................................................................................................25
Bài 14: Đơn vị: triệu đồng......................................................................................................................26
Tổng hợp công thức quản trị hàng tồn kho .......................................................................................28
Bài 19: Đơn vị: triệu đồng......................................................................................................................28
Bài 20: Đơn vị: triệu đồng......................................................................................................................28
Bài 21: Đơn vị: Triệu đồng ....................................................................................................................29
Bài 24: Đơn vị: triệu đồng......................................................................................................................30
Bài 25: Đơn vị: triệu đồng......................................................................................................................30

2


Phạm Hà Nhi − 21A4020425

CHƯƠNG 3: CHI PHÍ, DOANH THU, LỢI NHUẬN
Tổng hợp kiến thức
1. Thuế GTGT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào được khấu trừ
𝑉𝐴𝑇 đầ𝑢 𝑟𝑎 = ( ∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶𝐾𝑇𝑀 + 𝑇𝑁 ≠) × 𝑇𝑆 𝐺𝑇𝐺𝑇
∑ 𝐷𝑡𝑡 = 𝐷𝑡𝑡𝐴 + 𝐷𝑡𝑡≠
𝐷𝑡𝑡𝐴 = 𝑄𝑡𝐴 × 𝐺𝑡𝐴
𝑄𝑡𝐴 = 𝑄đ + 𝑄𝑥 − 𝑄𝑐
2. 𝑇ℎ𝑢ế 𝑇𝑇Đ𝐵 𝑝ℎả𝑖 𝑛ộ𝑝 =

∑ 𝐷𝑡𝑡 −𝐶𝐾𝑇𝑀
1+𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵

× 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵


3. Thuế TNDN phải nộp = (TNTT – Trích lập quỹ KH) x TS TNDN
TNTT = TNCT – (TNMT + Lỗ kết chuyển)
LNTT = LN thuần từ hoạt động kinh doanh + LN≠
𝐿𝑁 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 = ∑ 𝐷𝑡ℎ − ∑ 𝑍𝑡𝑏 + 𝐷𝑇𝑇𝐶 − 𝐶𝑃𝑇𝐶
∑ 𝐷𝑡ℎ = ∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶á𝑐 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑔𝑖ả𝑚 𝑡𝑟ừ 𝐷𝑇
∑ 𝑍𝑡𝑏 = 𝑍𝑡𝑏𝐴 + 𝑍𝑡𝑏≠
𝑍𝑡𝑏𝐴 = 𝑍𝑠𝑥𝐴 + 𝐶𝑃𝐵𝐻 + 𝐶𝑃𝑄𝐿𝐷𝑁
𝑍𝑠𝑥𝐴 = 𝑄đ × 𝑧0 + (𝑄𝑡𝐴 − 𝑄đ ) × 𝑧1 = 𝑄𝑡𝐴 × 𝑧𝑠𝑥
𝐿𝑁 ≠= 𝑇𝑁 ≠ −𝐶𝑃 ≠
Bài 4: Đơn vị: triệu đồng
1. Các khoản thuế phải nộp
Thuế GTGT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào được khấu trừ
𝑉𝐴𝑇 đầ𝑢 𝑟𝑎 = ( ∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶𝐾𝑇𝑀 + 𝑇𝑁 ≠) × 𝑇𝑆 𝐺𝑇𝐺𝑇
∑ 𝐷𝑡𝑡 = 𝐷𝑡𝑡𝐴 + 𝐷𝑡𝑡≠
𝐷𝑡𝑡𝐴 = 𝑄𝑡𝐴 × 𝐺𝑡𝐴
𝑄𝑡𝐴 = 𝑄đ + 𝑄𝑥 − 𝑄𝑐 = 520 + 2.750 × 120% − 190 = 3.630 𝑠𝑝
𝐺𝑡𝐴 =

9,372
= 8,52
1,1

𝐷𝑡𝑡𝐴 = 3.630 × 8,52 = 30.927,6
∑ 𝐷𝑡𝑡 = 30.927,6 + 9.120 = 40.047,6
𝑉𝐴𝑇 đầ𝑢 𝑟𝑎 = (40.047,6 − 348 + 600) × 10% = 4.029,96
Thuế GTGT phải nộp = 4.029,96 – 1.000 = 3.029,96
𝑇ℎ𝑢ế 𝑇𝑇Đ𝐵 𝑝ℎả𝑖 𝑛ộ𝑝 =

∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶𝐾𝑇𝑀
40.047,6 − 348

× 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 =
× 20% = 6.616,6
1 + 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵
1 + 20%
1


Phạm Hà Nhi − 21A4020425
Thuế TNDN phải nộp = (TNTT – Trích lập quỹ KH) x TS TNDN
TNTT = TNCT – (TNMT + Lỗ kết chuyển)
LNTT = LN thuần từ hoạt động kinh doanh + LN≠
𝐿𝑁 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 = ∑ 𝐷𝑡ℎ − ∑ 𝑍𝑡𝑏 + 𝐷𝑇𝑇𝐶 − 𝐶𝑃𝑇𝐶
∑ 𝐷𝑡ℎ = ∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶á𝑐 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑔𝑖ả𝑚 𝑡𝑟ừ 𝐷𝑇 = 40.047,6 − (348 + 6.616,6) = 33.083
∑ 𝑍𝑡𝑏 = 𝑍𝑡𝑏𝐴 + 𝑍𝑡𝑏≠
𝑍𝑡𝑏𝐴 = 𝑍𝑠𝑥𝐴 + 𝐶𝑃𝐵𝐻 + 𝐶𝑃𝑄𝐿𝐷𝑁
𝑍𝑠𝑥𝐴 = 𝑄đ × 𝑧0 + (𝑄𝑡𝐴 − 𝑄đ ) × 𝑧1 = 𝑄𝑡𝐴 × 𝑧𝑠𝑥
𝑧1 = 4,29 = 1,1 × 𝑧0 → 𝑧0 =

4,29
= 3,9
1,1

𝑍𝑠𝑥𝐴 = 520 × 3,9 + (3.630 − 520) × 4,29 = 15.369,9
𝐶𝑃𝐵𝐻 + 𝐶𝑃𝑄𝐿𝐷𝑁 = 10% × 𝑍𝑠𝑥𝐴 = 10% × 15.369,9 = 1.536,99
𝑍𝑡𝑏𝐴 = 15.369,9 + 1.536,99 = 16.906,89
∑ 𝑍𝑡𝑏 = 16.906,89 + 3.500 = 20.406,89
𝐷𝑇𝑇𝐶 = 82
𝐶𝑃𝑇𝐶 = 700 ×

9%

700 9%
×2+
×
× 1 + 1.100 × 11% = 134,125
12
2
12

𝐿𝑁 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 = 33.083 − 20.406,89 + 82 − 134,125 = 12.623,985
𝐿𝑁 ≠= 𝑇𝑁 ≠ −𝐶𝑃 ≠
𝑇𝑁 ≠= 600
𝐶𝑃 ≠= 900 × (100% − 40%) + 5 = 545
𝐿𝑁 ≠= 600 − 545 = 55
LNTT = 12.623,985 + 55 =12.678,985
Thuế TNDN phải nộp = 12.678,985 x 20% = 2.535,797

2


Phạm Hà Nhi − 21A4020425

CHƯƠNG 4: QUẢN TRỊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Tổng hợp kiến thức
𝑁𝐺đ = 𝑁𝐺30/9 + 𝑁𝐺𝑡𝑞4 − 𝑁𝐺𝑔𝑞4

𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) =

𝑁𝐺đ(𝐾𝐻) = 𝑁𝐺đ − 𝑁𝐺đ(𝐾𝐾𝐻)
𝑛


̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑡 = ∑
𝑖=1
𝑛

̅̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑔 = ∑
𝑖=1

̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶𝐷

𝑁𝐺𝑡𝑖 × 𝑡𝑘ℎ𝑖
12

𝐷𝑡ℎ
̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐶𝐷

𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐
2

𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ
𝑁𝐺đ = 𝑁𝐺30/9 + 𝑁𝐺𝑡𝑞4 − 𝑁𝐺𝑔𝑞4

𝑁𝐺𝑔𝑖 × 𝑡𝑘ℎ𝑖
12

𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 𝐾𝐻𝐿𝐾30/9 + 𝑀𝐾𝐻4 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔4


̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝐾𝐻 = 𝑁𝐺đ(𝐾𝐻) + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔

𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐

𝑀𝐾𝐻 = ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝐾𝐻 × ̅̅̅̅̅
𝑇𝐾𝐻

𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔

𝑀𝐾𝐻𝑖 = 𝑀𝐾𝐻(𝑖−1) + 𝑀𝐾𝐻𝑡(𝑖) − 𝑀𝐾𝐻𝑔(𝑖)

𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔

12

𝑀𝐾𝐻 = ∑ 𝑀𝐾𝐻𝑖
𝑖=1

Chú ý
− Tính vào nguyên giá bình quân tăng ̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑡 là những TSCĐ phát sinh làm tăng mức trích khấu hao của
DN trong kỳ. VD: DN mua về TSCĐ phục vụ hoạt động kinh doanh => Làm tăng mức trích khấu
hao => ̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑡
− Tính vào ngun giá bình qn giảm ̅̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑔 là những TSCĐ phát sinh làm giảm mức trích khấu hao của
DN trong kỳ. VD: DN nhượng bán TSCĐ đang dùng hoạt động kinh doanh => Làm giảm mức trích
khấu hao => ̅̅̅̅̅̅

𝑁𝐺𝑔
− DN nhận viện trợ TSCĐ thì TSCĐ đó khơng phải trích khấu hao => Khơng tính vào ngun giá tăng.
− DN dự tính thanh lý TSCĐ nhưng TSCD đã khấu hao hết từ năm trước => Năm nay TSCĐ khơng
tính khấu hao nữa => Ngun giá tài sản khơng giảm => Khơng tính vào ̅̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑔
− TSCĐ đem đi góp vốn liên doanh thì khơng phải trích khấu hao nữa => DN ghi nhận TSCĐ giảm
theo nguyên giá.
− TSCĐ nhận góp vốn liên doanh thì phải trích khấu hao. DN ghi nhận tài sản tăng theo giá đánh giá lại
của hội đồng.
− TSCĐ thuê tài chính, bên đi thuê phải trích khấu hao, bên cho th khơng phải trích khấu hao.
− TSCĐ thuê hoạt động, bên đi thuê không phải trích khấu hao, bên cho thuê phải trích khấu hao.
− TSCĐ đem đi sửa chữa hoặc đang chờ sửa chữa thì vẫn phải trích khấu hao.
− Chi phí sửa chữa lớn hoặc sửa chữa nhỏ TSCĐ không được ghi tăng nguyên giá của tài sản nhưng chi
phí sửa chữa nâng cấp, hiện đại hóa tài sản thì được ghi tăng nguyên giá của tài sản.
− Tài sản trong kho dự trữ vẫn phải trích khấu hao.
− TSCĐ hết thời hạn sử dụng (đã khấu hao hết) thì thơi khơng trích khấu hao nữa, khi đó KHLK = NG.
3


Phạm Hà Nhi − 21A4020425
Bài 4: Đơn vị: triệu đồng
𝑁𝐺đ = 25.000
𝑁𝐺đ(𝐾𝐻) = 𝑁𝐺đ − 𝑁𝐺đ(𝐾𝐾𝐻) = 25.000 − 2.000 = 23.000
𝑛

̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑡 = ∑
𝑖=1
𝑛


𝑁𝐺𝑡𝑖 × 𝑡𝑘ℎ𝑖 720 × 10 + 840 × 8
=
= 1.160
12
12
𝑁𝐺𝑔𝑖 × 𝑡𝑘ℎ𝑖 180 × 6 + 960 × 2
=
= 250
12
12

̅̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑔 = ∑
𝑖=1

̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝐾𝐻 = 𝑁𝐺đ(𝐾𝐻) + ̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑡 − ̅̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑔 = 23.000 + 1.1600 − 250 = 23.910
𝑀𝐾𝐻 = ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝐾𝐻 × ̅̅̅̅̅
𝑇𝐾𝐻 = 23.910 × 10% = 2.319
̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶𝐷

𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐
2

𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ
𝑁𝐺đ = 25.000

𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 11.500
𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 25.000 − 11.500 = 13.500
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐
𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 25.000 + (800 + 840) − 960 = 25.680
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 11.500 + 2.319 − 960 × 40% = 13.435
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 25.680 − 13.435 = 12.245
̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶𝐷

13.500 + 12.245
= 12.872,5
2

Bài 6: Đơn vị: triệu đồng
𝑁𝐺đ = 11.500
𝑁𝐺đ(𝐾𝐻) = 𝑁𝐺đ − 𝑁𝐺đ(𝐾𝐾𝐻) = 11.500 − 800 = 10.700
𝑛

̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑡 = ∑
𝑖=1
𝑛

𝑁𝐺𝑡𝑖 × 𝑡𝑘ℎ𝑖 960 × 9 + 120 × 6
=
= 780
12
12

̅̅̅̅̅̅

𝑁𝐺𝑔 = ∑
𝑖=1

𝑁𝐺𝑔𝑖 × 𝑡𝑘ℎ𝑖 840 × 5 + 240 × 2
=
= 390
12
12

̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝐾𝐻 = 𝑁𝐺đ(𝐾𝐻) + ̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑡 − ̅̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑔 = 10.700 + 780 − 390 = 11.090
𝑀𝐾𝐻 = ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝐾𝐻 × ̅̅̅̅̅
𝑇𝐾𝐻 = 11.090 × 10% = 1.109
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) =

𝐷𝑡ℎ
̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐶𝐷

̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶𝐷

𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐
2

𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ
𝑁𝐺đ = 11.500

4


Phạm Hà Nhi − 21A4020425
𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 1.500
𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 11.500 − 1.500 = 10.000
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐
𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 11.500 + (960 + 120) − 480 = 12.100
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 1.500 + 1.109 − 480 = 2.129
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 12.100 − 2.129 = 9.971
10.000 + 9.971
= 9.985,5
2
4.500
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) =
= 0,45
9.985,5
̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶𝐷

Bài 7: Đơn vị: triệu đồng
1. 𝑁𝐺đ = 𝑁𝐺30/9 + 𝑁𝐺𝑡𝑞4 − 𝑁𝐺𝑔𝑞4 = 15.000 + 480 = 14.520
𝑁𝐺đ(𝐾𝐻) = 𝑁𝐺đ − 𝑁𝐺đ(𝐾𝐾𝐻) = 14.520 − (15.000 − 14.000) = 13.520
𝑛

̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑡 = ∑
𝑖=1
𝑛


̅̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑔 = ∑
𝑖=1

𝑁𝐺𝑡𝑖 × 𝑡𝑘ℎ𝑖 850 × 10
=
= 708,33
12
12
𝑁𝐺𝑔𝑖 × 𝑡𝑘ℎ𝑖 480 × 9 + 120 × 3
=
= 390
12
12

̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝐾𝐻 = 𝑁𝐺đ(𝐾𝐻) + ̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑡 − ̅̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑔 = 13.520 + 708,33 − 390 = 13.838,33
𝑀𝐾𝐻 = ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝐾𝐻 × ̅̅̅̅̅
𝑇𝐾𝐻 = 13.838,33 × 10% = 1.383,833
̅̅̅̅̅̅̅ = 𝑇𝑆𝐶𝐷đ +𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐
2. 𝑇𝑆𝐶𝐷
2
𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ
𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 𝐾𝐻𝐿𝐾30/9 + 𝑀𝐾𝐻4 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔4 = 720 + 280 − 480 × 30% = 7.336
𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 14.520 − 7.336 = 7.184
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐
𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 14.520 + 850 − (480 + 120) = 14.770

𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 7.336 + 1.383,833 − (480 + 120 × 50%) = 8.179,833
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 14.770 − 8.179,833 = 6.590,167
7.184 + 6.590,167
= 6.887,0835
2
Bài 8: Đơn vị: triệu đồng
̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶𝐷

1. 𝑀𝐾𝐻1 = 𝑀𝐾𝐻(𝐵𝐶) = 120
𝑀𝐾𝐻2 = 120 +

240
= 124
5 × 12

𝑀𝐾𝐻3 = 𝑀𝐾𝐻2 = 124
𝑀𝐾𝐻4 = 124 −

360 × 12%
= 120,4
12
5


Phạm Hà Nhi − 21A4020425
𝑀𝐾𝐻5 = 𝑀𝐾𝐻6 = 𝑀𝐾𝐻7 = 𝑀𝐾𝐻8 = 𝑀𝐾𝐻9 = 𝑀𝐾𝐻10 = 120,4
120 × 12%
= 121,6
12

234 × 9%
= 121,6 −
= 119,845
12

𝑀𝐾𝐻11 = 120,4 +
𝑀𝐾𝐻12

𝑀𝐾𝐻 = 120 + 124 × 2 + 120,4 × 7 + 121,6 + 119,845 = 1.452,245
𝐷

𝑡ℎ
2. 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) = 𝑇𝑆𝐶𝐷
̅̅̅̅̅̅̅̅

̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶𝐷

𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐
2

𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 15.800 − 1.800 = 14.000
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐
𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 15.800 + (240 + 120) − (360 + 234) = 15.566
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 1.800 + 1.452,245 − (360 × 12% + 70) = 3.139,045
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 15.566 − 3.139,045 = 12.426,955
14.000 + 12.426,955
= 13.213,4775
2
31.500

𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) =
= 2,384
13.213,4775
̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐶𝐷 =

Bài 9: Đơn vị: triệu đồng
1. 𝑀𝐾𝐻1 = 115 +

240×10%
12

= 117

𝑀𝐾𝐻1 = 𝑀𝐾𝐻2 = 𝑀𝐾𝐻3 = 𝑀𝐾𝐻4 = 𝑀𝐾𝐻5 = 𝑀𝐾𝐻6 = 117
𝑀𝐾𝐻7 = 117 −

600 × 15%
= 109,5
12

𝑀𝐾𝐻7 = 𝑀𝐾𝐻8 = 𝑀𝐾𝐻9 = 𝑀𝐾𝐻10 = 109,5
𝑀𝐾𝐻11 = 109,5 −

720 × 12%
= 102,3
12

𝑀𝐾𝐻12 = 𝑀𝐾𝐻11 = 102,3
𝑀𝐾𝐻 = 117 × 6 + 109,5 × 4 + 102,3 × 2 = 1.344,5

𝐷

𝑡ℎ
2. 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) = 𝑇𝑆𝐶𝐷
̅̅̅̅̅̅̅̅

̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶𝐷

𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐
2

𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 19.000 − 6.500 = 12.500
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐
𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 19.000 + 240 − (600 + 720) = 17.920
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 6.500 + 1.344,5 − (600 + 720 × 30%) = 7.028,5
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 17.920 − 7.028,5 = 10.891,5
̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶𝐷

12.500 + 10.891,5
= 11.695,75
2
6


Phạm Hà Nhi − 21A4020425
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) =

58.000

= 4,96
11.695,75

Bài 10: Đơn vị: triệu đồng
𝑀𝐾𝐻1 = 𝑀𝐾𝐻(𝐵𝐶) = 300
𝑀𝐾𝐻2 = 300 +

564 × 14%
= 306,58
12

𝑀𝐾𝐻2 = 𝑀𝐾𝐻3 = 𝑀𝐾𝐻4 = 306,58
𝑀𝐾𝐻5 = 306,58 +

60 × 14%
= 307,18
12

𝑀𝐾𝐻6 = 𝑀𝐾𝐻7 = 𝑀𝐾𝐻8 = 𝑀𝐾𝐻5 = 307,18
𝑀𝐾𝐻9 = 307,18 −

696 × 5%
= 304,28
12

𝑀𝐾𝐻10 = 𝑀𝐾𝐻11 = 𝑀𝐾𝐻12 = 𝑀𝐾𝐻9 = 304,28
𝑀𝐾𝐻 = 300 + 306,58 × 3 + 307,18 × 4 + 304,28 × 4 = 3.666,38
𝐷𝑡ℎ
̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐶𝐷

𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐
̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐶𝐷 =
2
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) =

𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 20.500 − 2.300 = 18.200
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐
𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 20.500 + (564 + 60) − (290 + 696) = 20.138
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 2.300 + 3.705,58 − (290 + 696) = 4.980,38
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 20.138 − 4.980,38 = 15.157,62
18.200 + 15.157,62
= 16.678,81
2
2.900
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) =
= 0,174
16.678,81
̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶𝐷

Bài 11: Đơn vị: nghìn đồng
𝑀𝐾𝐻1 = 𝑀𝐾𝐻2 = 𝑀𝐾𝐻3 = 𝑀𝐾𝐻(𝐵𝐶) = 12.000
𝑀𝐾𝐻4 = 12.000 +

36.000 × 10%
= 12.300
12

𝑀𝐾𝐻5 = 𝑀𝐾𝐻4 = 12.300

𝑀𝐾𝐻6 = 12.300 −

180.000 × 6%
= 11.400
12

𝑀𝐾𝐻7 = 𝑀𝐾𝐻8 = 𝑀𝐾𝐻6 = 11.400
𝑀𝐾𝐻9 = 11.400 −

72.000 × 10%
= 10.800
12

𝑀𝐾𝐻10 = 𝑀𝐾𝐻11 = 𝑀𝐾𝐻12 = 𝑀𝐾𝐻9 = 10.800
𝑀𝐾𝐻 = 12.000 × 3 + 12.300 × 2 + 11.400 × 3 + 10.800 × 4 = 138.000
7


Phạm Hà Nhi − 21A4020425
𝐷𝑡ℎ
̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐶𝐷
𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐
̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐶𝐷 =
2
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) =

𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 1.130.800 − 315.800 = 815.000
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐

𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 1.130.800 + 36.000 − (180.000 + 72.000) = 914.800
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔
= 315.800 + 138.000 − (180.000 + 72.000 × 40%) = 245.000
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 914.800 − 245.000 = 669.800
̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶𝐷

815.000 + 669.800
= 742.400
2

𝐷𝑡ℎ = 115% × 41.000 = 47.150
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) =

47.150
= 0,0635
742.400

Bài 13: Đơn vị: triệu đồng
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) =
̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶𝐷

𝐷𝑡ℎ
̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐶𝐷

𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐
2


𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 8.500 − 1.500 = 7.000
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐
𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺30/9 + 𝑁𝐺𝑡𝑞4 − 𝑁𝐺𝑔𝑞4 = 8.100 + 400 − (180 + 120) = 8.200
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐𝑞3 + 𝑀𝐾𝐻𝑞4 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔
𝑀𝐾𝐻𝑞4 = 𝑀𝐾𝐻10 + 𝑀𝐾𝐻11 + 𝑀𝐾𝐻12
400 × 10%
= 46,33
12
180 × 10%
= 46,33 −
= 44,83
12

𝑀𝐾𝐻10 = 43 +
𝑀𝐾𝐻11

𝑀𝐾𝐻12 = 𝑀𝐾𝐻11 = 44,83
𝑀𝐾𝐻𝑞4 = 46,33 + 44,83 × 2 = 135,99
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 1.300 + 135,99 − (180 × 30% + 120) = 1.261,99
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 8.500 − 1.261,99 = 6.938,01
7.000 + 6.938,01
= 6.969,005
2
5.500
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) =
= 0,79
6.969,005
̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐶𝐷 =


Bài 15: Đơn vị: triệu đồng
•

Năm báo cáo
8


Phạm Hà Nhi − 21A4020425
𝑀𝐾𝐻9 = 𝑀𝐾𝐻10 = 90
220 × 9%
= 91,65
12
456 × 10%
= 91,65 −
= 87,85
12

𝑀𝐾𝐻11 = 90 +
𝑀𝐾𝐻12

𝑀𝐾𝐻𝑞4 = 90 + 91,65 + 87,85 = 269,5
•

Năm kế hoạch
𝑀𝐾𝐻1 = 87,85 +

120 × 11%
= 88,95
12


𝑀𝐾𝐻2 = 𝑀𝐾𝐻3 = 𝑀𝐾𝐻1 = 88,95
𝑀𝐾𝐻4 = 88,95 −

540
= 79,95
12 × 5

𝑀𝐾𝐻5 = 𝑀𝐾𝐻6 = 𝑀𝐾𝐻7 = 𝑀𝐾𝐻8 = 𝑀𝐾𝐻4 = 79,95
𝑀𝐾𝐻9 = 79,95 +

600 × 10%
= 84,95
12

𝑀𝐾𝐻10 = 𝑀𝐾𝐻11 = 𝑀𝐾𝐻12 = 𝑀𝐾𝐻9 = 84,95
𝑀𝐾𝐻 = 88,95 × 3 + 79,95 × 5 + 84,95 × 4 = 1.006,4
̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶𝐷

𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐
2

𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ
𝑁𝐺đ = 𝑁𝐺30/9 + 𝑁𝐺𝑡𝑞4 − 𝑁𝐺𝑔𝑞4 = 12.600 + 220 − 456 = 12.364
𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 𝐾𝐻𝐿𝐾30/9 + 𝑀𝐾𝐻4 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔4 = 4.500 + 269,5 − 63 = 4.706,5
𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 12.364 − 4.706,5 = 7.657,5
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐
𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 12.364 + (120 + 600) − 540 = 12.544
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 4.706,5 + 1.006,4 − 480 = 5.232,9
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 12.544 − 5.232,9 = 7.311,1

̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶𝐷

7.657,5 + 7.311,1
= 7.484,3
2

Bài 16: Đơn vị: triệu đồng
•

Năm báo cáo
𝑀𝐾𝐻9 = 100
𝑀𝐾𝐻10 = 𝑀𝐾𝐻9 = 100
𝑀𝐾𝐻11 = 100 −

450 × 12%
= 95,5
12

𝑀𝐾𝐻12 = 𝑀𝐾𝐻11 = 95,5
𝑀𝐾𝐻(𝐵𝐶) = 100 + 95,5 ì 2 = 291
ã

Nm k hoch
9


Phạm Hà Nhi − 21A4020425
𝑀𝐾𝐻1 = 𝑀𝐾𝐻(𝐵𝐶) = 95,5
𝑀𝐾𝐻2 = 𝑀𝐾𝐻1 = 95,5

𝑀𝐾𝐻3 = 95,5 +

240 × 10%
= 97,5
12

𝑀𝐾𝐻4 = 𝑀𝐾𝐻5 = 𝑀𝐾𝐻6 = 𝑀𝐾𝐻7 = 𝑀𝐾𝐻3 = 97,5
𝑀𝐾𝐻8 = 97,5 −

320 × 12%
= 94,3
12

𝑀𝐾𝐻9 = 𝑀𝐾𝐻10 = 𝑀𝐾𝐻8 = 94,3
𝑀𝐾𝐻11 = 94,3 +

100 × 10%
= 95,133
12

𝑀𝐾𝐻12 = 𝑀𝐾𝐻11 = 95,133
𝑀𝐾𝐻 = 95,5 × 2 + 97,5 × 5 + 94,3 × 3 + 95,133 × 2 = 1.151,666
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) =
̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶𝐷

𝐷𝑡ℎ
̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐶𝐷


𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐
2

𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 7.400 − 2.200 = 5.200
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐
𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 7.400 + (240 + 100) − 320 = 7.420
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 2.200 + 1.151,666 − 320 × 30% = 3.255,666
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 7.420 − 3.255,666 = 4.164,334
5.200 + 4.164,334
= 4.682,167
2
9.500
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷) =
= 2,029
4.682,167
̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶𝐷

10


Phạm Hà Nhi − 21A4020425

CHƯƠNG 5: QUẢN TRỊ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG
Tổng hợp kiến thức
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐿𝐷)0 =

𝐷𝑡ℎ0
̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿Đ0

𝐷

𝑡ℎ
Số vòng quay các khoản phải thu: 𝐿𝑃𝑇 = 𝐾𝑃𝑇
̅̅̅̅̅̅

360

Số ngày 1 vòng quay khoản phải thu (Kỳ thu tiền trung bình): 𝐾𝑇𝐵 = 𝐿
Số vòng quay hàng tồn kho: 𝐿 𝑇𝐾 =

𝑃𝑇

𝐺𝑉
̅̅̅̅̅̅
𝐻𝑇𝐾
360

Số ngày 1 vòng quay hàng tồn kho: 𝐾𝑇𝐾 = 𝐿

𝑇𝐾

̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷𝑞1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷𝑞2 + ̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷𝑞3 + ̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷𝑞4
4
̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅
̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅

𝑇𝑆𝐿𝐷đ𝑞1
𝑇𝑆𝐿𝐷𝑐𝑞4
̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅
̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅
̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅
+
𝑇𝑆𝐿𝐷
+
𝑇𝑆𝐿𝐷
+
𝑇𝑆𝐿𝐷
+
𝑐𝑞1
𝑐𝑞2
𝑐𝑞3
2
2
=
4
̅̅̅̅̅̅̅̅̅
̅̅̅̅̅̅̅̅̅ ̅̅̅̅̅̅̅̅̅ ̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝐻𝑇𝐾
𝑞1 + 𝐻𝑇𝐾𝑞2 + 𝐻𝑇𝐾𝑞3 + 𝐻𝑇𝐾𝑞4
̅̅̅̅̅̅ =
𝐻𝑇𝐾
4
̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅
̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝐻𝑇𝐾đ𝑞1
𝐻𝑇𝐾𝑐𝑞4

+ ̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝐻𝑇𝐾𝑐𝑞1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝐻𝑇𝐾𝑐𝑞2 + ̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝐻𝑇𝐾𝑐𝑞3 +
2
2
=
4
Bài 1: Đơn vị: nghìn đồng
̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐿𝐷

𝑫
𝑻𝑺𝑳Đ𝟏

𝒕𝒉𝟏
1. 𝑯𝒔(𝑻𝑺𝑪𝑫)𝟏 = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅

𝐷𝑡ℎ1 = 𝐷𝑡𝑡1 − 𝐶á𝑐 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑔𝑖ả𝑚 𝑡𝑟ừ
𝐷𝑡𝑡1 = 𝑄𝑡 × 𝐺𝑡
𝑄𝑡 = 𝑄đ + 𝑄𝑥 − 𝑄𝑐 = 180 + 3.500 − 100 = 3.580
𝐺𝑡 =

7,392
= 6,72
1,1

𝐷𝑡𝑡1 = 3.580 × 6,72 = 24.057,6
𝑇ℎ𝑢ế 𝑇𝑇Đ𝐵 𝑝ℎả𝑖 𝑛ộ𝑝 =


∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶𝐾𝑇𝑀
24.057,6
× 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 =
× 40% = 6.873,6
1 + 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵
1 + 40%

𝐷𝑡ℎ1 = 24.057,6 − 6.873,6 = 17.184
2.863
2.857
+ 2.850 + 2.880 + 2.866 + 2
2
̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷0 =
= 2.864
4
𝐷𝑡ℎ0
𝐿𝑃𝑇0 =
̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇0
𝐷𝑡ℎ1 = 1,25 × 𝐷𝑡ℎ0
 𝐷𝑡ℎ0 =

17.184
1,25

= 13.747,2

̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇0 = 40% × ̅̅̅̅̅̅̅̅̅

𝑇𝑆𝐿𝐷0 = 40% × 2.864 = 1.145,6
11


Phạm Hà Nhi − 21A4020425
𝐿𝑃𝑇0 =

13.747,2
= 12
1.145,6

𝐾𝑇𝐵0 =

360 360
=
= 30 ngày
𝐿𝑃𝑇0
12

𝐾𝑇𝐵1 = 𝐾𝑇𝐵0 − 8 = 30 − 8 = 22 ngày =

360
𝐿𝑃𝑇1

𝐷
×𝐾
17.184 ×22
 ̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇1 = 𝑡ℎ1 𝑇𝐵1 =
= 1.050,133

360

360

̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇1 = 40% × ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷1
̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇1
1.050,133
 ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷1 =
=
= 2.625,333
40%

2. 𝑅𝑂𝐴 =

40%

𝐿𝑁𝑆𝑇
̅̅̅̅
𝑇𝑆

̅̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆
𝑇𝑆𝐶𝐷1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷1 = 32.000 + 2.625,333 = 34.625,333
𝑅𝑂𝑆 =


𝐿𝑁𝑇𝑇
= 20%
𝐷𝑡ℎ1

 𝐿𝑁𝑇𝑇 = 20% × 𝐷𝑡ℎ1 = 20% × 17.184 = 3.436,8
 𝐿𝑁𝑆𝑇 = 3.436,8 − 3.436,8 × 20% = 2.749,44
𝑅𝑂𝐴 =

2.749,44
= 0,079
34.625,33

Bài 2: Đơn vị: triệu đồng
𝑅𝑂𝐴 =

𝐿𝑁𝑆𝑇
̅𝑇𝑆
̅̅̅

𝐿𝑁𝑆𝑇 = 𝐿𝑁𝑇𝑇 − Thuế TNDN
𝐿𝑁𝑇𝑇 = LN thuần từ HĐKD + LN khác
𝐿𝑁 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 = ∑ 𝐷𝑡ℎ − ∑ 𝑍𝑡𝑏 + 𝐷𝑇𝑇𝐶 − 𝐶𝑃𝑇𝐶
𝐷𝑡ℎ = 𝐷𝑡𝑡1 − 𝐶á𝑐 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑔𝑖ả𝑚 𝑡𝑟ừ 𝐷𝑇
𝐷𝑡𝑡1 = 𝑄𝑡 × 𝐺𝑡
𝑄𝑡 = 𝑄đ + 𝑄𝑥 − 𝑄𝑐 = 55 + 765 − 220 = 600
𝐷𝑡𝑡1 = 600 × 8,1 = 4.860
Thuế TTĐB phải nộp =

∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶𝐾𝑇𝑀
4.860

× 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 =
× 20% = 810
1 + 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵
1 + 20%

𝐷𝑡ℎ = 4.860 − 810 = 4.050
𝑍𝑡𝑏𝐴 = 𝑍𝑠𝑥𝐴 + 𝐶𝑃𝐵𝐻 + 𝐶𝑃𝑄𝐿𝐷𝑁
𝑍𝑠𝑥𝐴 = 𝑄đ × 𝑧0 + (𝑄𝑡𝐴 − 𝑄đ ) × 𝑧1
𝑧0 = 4,5
𝑧1 = 0,95 × 𝑧0 = 0,95 × 4,5 = 4,275
𝑍𝑠𝑥𝐴 = 55 × 4,5 + (600 − 55) × 4,275 = 2.577,375
𝑍𝑡𝑏𝐴 = 2.577,375 × 1,1 = 2.835,1125
LN thuần = 4.050 − 2.835,1125 = 1.214,8875
12


Phạm Hà Nhi − 21A4020425
LNTT = LN thuần = 1.214,8875
LNST = 1.214,8875 − 1.214,887 × 20% = 971,91
̅𝑇𝑆
̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐶𝐷1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷1
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)1 = 125% × 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)0
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)0 =

𝐷𝑡ℎ0
̅̅̅̅̅̅̅̅
TSLĐ0


690
730
+ 690 + 660 + 740 + 2
2
̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷0 =
= 700
4
5.040
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)0 =
= 7,2
700
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)1 = 125% × 7,2 = 9
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)1 =

𝐷𝑡ℎ1
̅̅̅̅̅̅̅̅
TSLĐ1

 ̅̅̅̅̅̅̅̅
TSLĐ1 = 𝐻

𝐷𝑡ℎ1

𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)1

=

4.050
9


= 450

̅𝑇𝑆
̅̅̅ = 450 + 1.320 = 1.770
𝑅𝑂𝐴 =

971,91
= 0,549
1.770

Bài 3: Đơn vị: Triệu đồng
𝐷
𝐾𝑃𝑇1

𝑡ℎ1
1. 𝐿𝑃𝑇1 = ̅̅̅̅̅̅̅

𝐾𝑇𝐵1 =

360
𝐿𝑃𝑇1

𝐷𝑡ℎ1 = 𝐷𝑡𝑡1 − 𝐶á𝑐 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑔𝑖ả𝑚 𝑡𝑟ừ 𝐷𝑇
𝐷𝑡𝑡1 = 𝑄𝑡 × 𝐺𝑡
𝑄𝑡 = 𝑄đ + 𝑄𝑥 − 𝑄𝑐 = 250 + 13.200 − 290 = 13.160
𝐷𝑡𝑡1 = 13.160 × 3,78 = 49.744,8
Thuế TTĐB phải nộp =

∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶𝐾𝑇𝑀

49.744,8
× 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 =
× 40% = 14.212,8
1 + 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵
1 + 40%

𝐷𝑡ℎ1 = 49.744,8 − 14.212,8 = 35.532
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)0 =

𝐷𝑡ℎ0
̅̅̅̅̅̅̅̅
TSLĐ0

8.200
8.100
+ 8.300 + 8.150 + 8.200 +
2
2 = 8.200
4
24.600
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)0 =
=3
8.200
𝐷𝑡ℎ1
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)1 = 120% × 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)0 = 120% × 3 = 3,6 =
̅̅̅̅̅̅̅̅
TSLĐ1
̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷0 =


 ̅̅̅̅̅̅̅̅
TSLĐ1 = 𝐻

𝐷𝑡ℎ1

𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)1

=

35.532
3,6

= 9.870
13


Phạm Hà Nhi − 21A4020425
𝐿𝑃𝑇0 =

𝐷𝑡ℎ0
̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇0

̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇0 = 25% × ̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷0 = 25% × 8.200 = 2.050
24.600
= 12
2.050
360 360

=
=
= 30
𝐿𝑃𝑇0
12

𝐿𝑃𝑇0 =
𝐾𝑇𝐵0

𝐿𝑃𝑇1 =

𝐷𝑡ℎ1
̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇1

̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇1 = 27% × ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷1 = 27% × 9.870 = 2.664,9
𝐿𝑃𝑇1 =

35.532
= 13,333
2.664,9

𝐾𝑇𝐵1 =

360
360
=
= 27

𝐿𝑃𝑇1 13,333

2. 𝑅𝑂𝐴 =

𝐿𝑁𝑆𝑇
̅̅̅̅
𝑇𝑆

𝐿𝑁𝑆𝑇 = 𝐿𝑁𝑇𝑇 − Thuế TNDN
𝐿𝑁𝑇𝑇 = LN thuần từ HĐKD + LN khác
𝐿𝑁 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 = ∑ 𝐷𝑡ℎ − ∑ 𝑍𝑡𝑏 + 𝐷𝑇𝑇𝐶 − 𝐶𝑃𝑇𝐶
𝑍𝑡𝑏𝐴 = 𝑍𝑠𝑥𝐴 + 𝐶𝑃𝐵𝐻 + 𝐶𝑃𝑄𝐿𝐷𝑁
𝑍𝑠𝑥𝐴 = 𝑄đ × 𝑧0 + (𝑄𝑡𝐴 − 𝑄đ ) × 𝑧1
𝑧1 = 1,35 = 0,9 × 𝑧0
𝑧

1
 𝑧0 = 0,9
=

1,35
0,9

= 1,5

𝑍𝑠𝑥𝐴 = 250 × 1,5 + (13.160 − 250) × 1,35 = 17.803,5
𝑍𝑡𝑏𝐴 = 17.803,5 × 1,1 = 19.583,85
LN thuần = 35.532 − 19.583,85 = 15.948,15 = LNTT
LNST = 15.948,15 − 15.948,15 × 20% = 12.758,52
̅̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅

𝑇𝑆
𝑇𝑆𝐶𝐷1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷1
̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶Đ

𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐
2

TSCDđ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 62.500 − 18.400 = 44.100
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐
𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 62.500 + 13.000 − 2.800 = 72.700
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 18.400 + 1.600 − 2.800 = 17.200
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 72.700 − 17.200 = 55.500
̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶Đ

44.100 + 55.500
= 49.800
2

̅𝑇𝑆
̅̅̅ = 49.800 + 9.870 = 59.670
14


Phạm Hà Nhi − 21A4020425
𝑅𝑂𝐴 =

12.758,52

= 0,2138
59.670

Bài 4: Đơn vị: triệu đồng
𝐺𝑉

1
1. 𝐿 𝑇𝐾1 = ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝐻𝑇𝐾
1

̅̅̅̅̅̅̅
̅̅̅̅̅̅̅0
𝐻𝑇𝐾1 = 110% × 𝐻𝑇𝐾
6.520
6.640
+ 6.760 + 6.580 + 6.740 +
2
2 = 6.665
̅̅̅̅̅̅̅
𝐻𝑇𝐾0 =
4
̅̅̅̅̅̅̅1 = 6.665 × 110% = 7.331,5
 𝐻𝑇𝐾
𝑄𝑡 = 𝑄đ + 𝑄𝑥 − 𝑄𝑐 = 200 + 4.500 = 4.700
𝑍𝑠𝑥1 = 𝑄đ × 𝑧0 + (𝑄𝑡𝐴 − 𝑄đ ) × 𝑧1
𝑧1 = 3,69 = 0,9 × 𝑧0
𝑧

1

 𝑧0 = 0,9
=

3,69
0,9

= 4,1

𝑍𝑠𝑥1 = 200 × 4,1 + (4.700 − 200) × 3,69 = 17.425
𝐿 𝑇𝐾1 =

17.425
= 2,377
7.331,5

2. 𝑅𝑂𝐴 =

𝐿𝑁𝑇𝑇
̅̅̅̅
𝑇𝑆

̅𝑇𝑆
̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐶𝐷1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷1
̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶Đ

𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐
2


𝑁𝐺𝑐0 = 𝑁𝐺𝑐𝑞3 + 𝑁𝐺𝑡𝑞4 − 𝑁𝐺𝑔𝑞4 = 8.300 + 500 − 680 = 8.120
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐0 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 1.960 + 120 − 680 × 40% = 1.808
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐0 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 8.120 − 1.808 = 6.312
TSCDđ = 6.312
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐
𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺𝑐𝑞3 + 𝑁𝐺𝑡𝑞4 − 𝑁𝐺𝑔𝑞4 = 8.120 + 350 − 240 = 8.230
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 1.808 + 620 − 240 = 2.188
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 8.230 − 2.188 = 6.042
6.312 + 6.042
= 6.177
2
̅̅̅̅̅̅̅̅0
̅̅̅̅̅̅̅
𝐻𝑇𝐾1 = 50% × TSLĐ
̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶Đ

̅̅̅̅̅̅̅̅
𝐻𝑇𝐾
7.331,5
 ̅̅̅̅̅̅̅̅
TSLĐ1 = 50%1 = 50% = 14.663

̅𝑇𝑆
̅̅̅ = 6.177 + 14.663 = 20.840
𝑅𝑂𝐴 =

2.332,5
= 0,1119

20.840

15


Phạm Hà Nhi − 21A4020425
Bài 5: Đơn vị: triệu đồng
𝑫

𝒕𝒉𝟎
1. 𝑯𝒔(𝑻𝑺𝑪𝑫)𝟎 = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑻𝑺𝑳Đ
𝟎

𝐷𝑡ℎ𝐴 = 𝐷𝑡𝑡𝐴 − 𝐶á𝑐 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑔𝑖ả𝑚 𝑡𝑟ừ
𝐷𝑡𝑡𝐴 = 𝑄𝑡𝐴 × 𝐺𝑡𝐴
𝑄𝑡𝐴 = 𝑄đ + 𝑄𝑥 − 𝑄𝑐 = 1.435 + 15.185 = 16.620
𝐷𝑡𝑡𝐴 = 16.620 × 6 = 99.720
𝑇ℎ𝑢ế 𝑇𝑇Đ𝐵 𝑝ℎả𝑖 𝑛ộ𝑝 =

∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶𝐾𝑇𝑀
99.720
× 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 =
× 20% = 16.620
1 + 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵
1 + 20%

𝐷𝑡ℎ𝐴 = 99.720 − 16.620 = 83.100
∑ 𝐷𝑡ℎ1 = 83.100 + 4.080 = 87.180 = 125% × 𝐷𝑡ℎ0
𝐷𝑡ℎ1

87.180
=
= 69.744
125% 125%
13.585
13.955
+ 13.932,6 + 13.954 + 14.138,6 + 2
2
̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷0 =
= 13.948,8
4
69.744
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)0 =
=5
13.948,8
𝐷𝑡ℎ0 =

𝑯𝒔(𝑻𝑺𝑪𝑫)𝟏 =

𝑫𝒕𝒉𝟏
̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑻𝑺𝑳Đ𝟏

̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇1 = 40% × ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷1
̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇0 = 40% × ̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷0 = 40% × 13.948,8 = 5.579,52

𝐿𝑃𝑇1 =

𝐷𝑡ℎ1
= 𝐿𝑃𝑇0 − 2
̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇1

𝐿𝑃𝑇0 =

𝐷𝑡ℎ0
69.744
=
= 12,5 (𝑛𝑔à𝑦)
̅̅̅̅̅̅̅
5.579,52
𝐾𝑃𝑇0

𝐿𝑃𝑇1 = 12,5 − 2 = 10 (𝑛𝑔à𝑦)
̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇1 =

𝐷𝑡ℎ1 87.180
=
= 8.718
𝐿𝑃𝑇1
10

̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇1 8.718
=

= 20.757,14
40%
40%
87.180
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)1 =
= 4,2
20.757,14
̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷1 =

2. 𝑅𝑂𝐴 =

𝐿𝑁𝑆𝑇
̅̅̅̅
𝑇𝑆

̅̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆
𝑇𝑆𝐶𝐷1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷1
̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶Đ

𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐
2

𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 𝑁𝐺đ − 𝐾𝐻𝐿𝐾đ = 29.870 − 7.560 = 22.310
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐
𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 29.870 + 900 − 1.200 = 29.570
16



Phạm Hà Nhi − 21A4020425
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔
900 × 10
= 750
12
1.200 × 2
̅̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑔 =
= 200
12
̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝐾𝐻 = 𝑁𝐺đ(𝐾𝐻) + ̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑡 − ̅̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑔 = 29.870 − 1.500 + 750 − 200 = 28.920
̅̅̅̅̅
𝑁𝐺𝑡 =

𝑀𝐾𝐻 = 28.920 × 10% = 2.892
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 7.560 + 2.892 − 1.200 × 30% = 10.092
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 29.570 − 10.092 = 19.478
̅̅̅̅̅̅̅ =
𝑇𝑆𝐶Đ

22.310 + 19.478
= 20.894
2

̅𝑇𝑆

̅̅̅ = 20.894 + 20.757,14 = 41.651,14
𝑅𝑂𝑆 =

𝐿𝑁𝑇𝑇
= 10%
𝐷𝑡ℎ1

𝐿𝑁𝑇𝑇 = 10% × 𝐷𝑡ℎ1 = 10% × 87.180 = 8.718
𝐿𝑁𝑆𝑇 = 8.718 − 8.718 × 20% = 6.974,4
𝑅𝑂𝐴 =

6.974,4
= 0,167
41.651,14

Bài 6: Đơn vị: triệu đồng
Năm báo cáo:
̅̅̅̅̅̅̅̅
TSLĐ0 =
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)0

8.840
8.980
2 + 8.500 + 8.770 + 8.820 + 2 = 8.750
4
𝐷𝑡ℎ0
43.750
=
=
=5

̅̅̅̅̅̅̅̅
8.750
TSLĐ0

Năm kế hoạch:
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)1 = 120% × 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)0 = 120% × 5 = 6 =
𝐷

𝑡ℎ0
1. 𝐿𝑃𝑇0 = ̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇
0

̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇0 = 40% × ̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷0 = 40% × 8.750 = 3.500
43.750
= 12,5
3.500
360
360
=
=
= 28,8
𝐿𝑃𝑇0 12,5

𝐿𝑃𝑇0 =
𝐾𝑇𝐵0

𝐿𝑃𝑇1 =


𝐷𝑡ℎ1
̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇1

𝐷𝑡ℎ1 = 𝐷𝑡𝑡1 − 𝐶á𝑐 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑔𝑖ả𝑚 𝑡𝑟ừ 𝐷𝑇
𝐷𝑡𝑡1 = 𝑄𝑡 × 𝐺𝑡
𝑄𝑡 = 𝑄đ + 𝑄𝑥 − 𝑄𝑐 = 190 + 5.200 − 120 = 5.270
17

𝐷𝑡ℎ1
̅̅̅̅̅̅̅̅
TSLĐ1


Phạm Hà Nhi − 21A4020425
𝐷𝑡𝑡1 = 5.270 × 7,2 = 37.944
Thuế TTĐB phải nộp =

∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶𝐾𝑇𝑀
37.944
× 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 =
× 20% = 6.324
1 + 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵
1 + 20%

𝐷𝑡ℎ1 = 37.9400 − 6.324 = 31.620
̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇1 = 40% × ̅̅̅̅̅̅̅̅
TSLĐ1

̅̅̅̅̅̅̅̅
TSLĐ1 =

𝐷𝑡ℎ1
𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)1

=

31.620
= 5.270
6

̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇1 = 40% × 5.270 = 2.108
31.620
= 15
2.108
360 360
=
=
= 24
𝐿𝑃𝑇1
15

𝐿𝑃𝑇1 =
𝐾𝑇𝐵1

2. 𝑅𝑂𝐴 =

𝐿𝑁𝑆𝑇

̅̅̅̅
𝑇𝑆

𝐿𝑁𝑆𝑇 = 𝐿𝑁𝑇𝑇 − Thuế TNDN
𝐿𝑁𝑇𝑇 = LN thuần từ HĐKD + LN khác
𝐿𝑁 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 = ∑ 𝐷𝑡ℎ − ∑ 𝑍𝑡𝑏 + 𝐷𝑇𝑇𝐶 − 𝐶𝑃𝑇𝐶
𝑍𝑡𝑏𝐴 = 𝑍𝑠𝑥𝐴 + 𝐶𝑃𝐵𝐻 + 𝐶𝑃𝑄𝐿𝐷𝑁
𝑍𝑠𝑥𝐴 = 𝑄đ × 𝑧0 + (𝑄𝑡𝐴 − 𝑄đ ) × 𝑧1
𝑧1 = 4,23 = 0,9 × 𝑧0
 𝑧0 =

4,23
0,9

= 4,7

𝑍𝑠𝑥𝐴 = 190 × 4,7 + (5.270 − 190) × 4,23 = 22.381,4
𝑍𝑡𝑏𝐴 = 22.381,4 × 1,1 = 24.619,54
𝐿𝑁 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 = 31.620 − 24.619,54 = 7.000,46 = 𝐿𝑁𝑇𝑇
𝐿𝑁𝑆𝑇 = 7.000,46 − 7.000,46 × 20% = 5.600,368
̅̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆
𝑇𝑆𝐶𝐷1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷1 = 5.350 + 5.270 = 10.620
𝑅𝑂𝐴 =

5.600,368
= 0,527
10.620


Bài 7: Đơn vị: triệu đồng
Năm báo cáo
3.368 + 3.380 + 3.385 + 3.367
= 3.375
4
̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇0 = 20% × ̅̅̅̅̅̅̅̅
TSLĐ0 = 20% × 3.375 = 675
̅̅̅̅̅̅̅̅0 =
TSLĐ

𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐
𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺𝑐𝑞3 + 𝑁𝐺𝑡𝑞4 − 𝑁𝐺𝑔𝑞4 = 9.520 + 720 − 360 = 9.880
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 3.950 + 120 − 60 = 4.010
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 9.880 − 4.010 = 5.870
18


Phạm Hà Nhi − 21A4020425
Năm kế hoạch
𝐷𝑡ℎ1 = 16.200 = 1,2 × 𝐷𝑡ℎ0 → 𝐷𝑡ℎ0 =
𝐿𝑃𝑇0 =

16.200
1,2

= 13.500

𝐷𝑡ℎ0
13.500

=
= 20
̅̅̅̅̅̅̅
675
𝐾𝑃𝑇0

𝐿𝑃𝑇1 = 𝐿𝑃𝑇0 + 2,5 = 20 + 2,5 = 22,5
360

1. 𝐾𝑇𝐵1 = 𝐿

360

𝑃𝑇1

= 22,5 = 16 ngày
𝐷
TSLĐ1

𝑡ℎ1
2. 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐿𝐷)1 = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅

̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇1 =

𝐷𝑡ℎ1 16.200
̅̅̅̅̅̅̅̅1
=
= 720 = 20% × TSLĐ
𝐿𝑃𝑇1

22,5

𝐾𝑃𝑇1
720
̅̅̅̅̅̅̅̅1 = ̅̅̅̅̅̅̅
 TSLĐ
= 20% = 3.600
20%

𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐶𝐷)1 =
3. 𝑅𝑂𝐴 =
𝑅𝑂𝑆 =

16.200
= 4,5
3.600

𝐿𝑁𝑆𝑇
̅̅̅̅
𝑇𝑆

LN gộp
= 10%
𝐷𝑡ℎ1

 LN gộp = 10% × 16.200 = 1.620
LN gộp = 𝐷𝑡ℎ1 − 𝑍𝑠𝑥1 → 𝑍𝑠𝑥1 = 16.200 − 1.620 = 14.580
LNST = LNTT − Thuế TNDN
LNTT = LN thuần + LN khác
LN thuần =𝐷𝑡ℎ − 𝑍𝑡𝑏 + DTTC − C6PTC

𝑍𝑡𝑏 = 𝑍𝑠𝑥1 + 𝐶𝑃𝐵𝐻 + 𝐶𝑃𝑄𝐿𝐷𝑁 = 14.580 × 1,1 = 16.038
LNTT = LN thuần =16.200 − 16.038 = 162
Thuế TNDN = (LNTT − Trích lập quỹ KHCN) × 20% = (162 − 162 × 10%) × 20% = 29,16
LNST = 162 − 29,16 = 132,84
̅̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆
𝑇𝑆𝐶𝐷1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷1
̅̅̅̅̅̅̅
TSCĐ =

𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐
2

𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 5.870
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐
𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 9.880 + 576 + 100 − 490 = 10.066
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 4.010 + 810 − 490 = 4.330
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 10.066 − 4.330 = 5.736
̅̅̅̅̅̅̅
TSCĐ =

5.870 + 5.736
= 5.803
2

̅𝑇𝑆
̅̅̅ = 5.803 + 3.600 = 9.403

19



Phạm Hà Nhi − 21A4020425
𝑅𝑂𝐴 =

132,84
= 0,014
9.403

Bài 8: Đơn vị: triệu đồng
Năm báo cáo
6.000 + 6.700 + 6.700 + 6.600
= 6.500
4
̅̅̅̅̅̅̅̅0 = 40% × 6.500 = 2.600
̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇0 = 40% × TSLĐ
̅̅̅̅̅̅̅̅0 =
TSLĐ

𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐
𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺𝑐𝑞3 + 𝑁𝐺𝑡𝑞4 − 𝑁𝐺𝑔𝑞4 = 16.800 − 450 = 16.350
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 3.500 + 240 − 450 = 3.290
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 16.350 − 3.290 = 13.060
Năm kế hoạch
𝐷𝑡ℎ1 = 90.000 = 1,25 × 𝐷𝑡ℎ0 → 𝐷𝑡ℎ0 =
𝐿𝑃𝑇0 =

𝐷𝑡ℎ0
72.000

=
= 27,69 vòng
̅̅̅̅̅̅̅
2.600
𝐾𝑃𝑇0

𝐾𝑇𝐵0 =

360
360
=
= 13 ngày
𝐿𝑃𝑇0 27,69

𝐾𝑇𝐵1 = 𝐾𝑇𝐵0 + 2 = 13 + 2 = 15 ngày=
 𝐿𝑃𝑇1 =

360
15

90.000
1,25

= 72.000

360
𝐿𝑃𝑇1

𝐷
𝐾𝑃𝑇1


𝑡ℎ1
= 24 = ̅̅̅̅̅̅̅

𝐷

𝑡ℎ1
1. 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐿𝐷)1 = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅
TSLĐ
1

̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇1 =

𝐷𝑡ℎ1 90.000
̅̅̅̅̅̅̅̅1
=
= 3.750 = 40% × TSLĐ
𝐿𝑃𝑇1
24

𝐾𝑃𝑇1
3.750
̅̅̅̅̅̅̅̅1 = ̅̅̅̅̅̅̅
 TSLĐ
= 40% = 9.375
40%

𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐿𝐷)1 =


90.000
= 9,6
9.375

2. 𝑅𝑂𝐴 =

𝐿𝑁𝑆𝑇
̅̅̅̅
𝑇𝑆

̅̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆
𝑇𝑆𝐶𝐷1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷1
̅̅̅̅̅̅̅
TSCĐ =

𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐
2

𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 13.060
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐
𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 16.350 + 4.800 − 2.300 = 18.850
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 3.290 + 2.400 − 2.300 × 40% = 4.770
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 18.850 − 4.770 = 14.080
̅̅̅̅̅̅̅ =
TSCĐ

13.060 + 14.080
= 13.570

2
20


Phạm Hà Nhi − 21A4020425
̅̅̅̅ = 13.570 + 12.000 = 25.570
𝑇𝑆
𝑅𝑂𝑆 =

LNST
= 12%
𝐷𝑡ℎ1

 LNST = 12% × 90.000 = 10.800
𝑅𝑂𝐴 =

10.800
= 0,422
25.570

Bài 9: Đơn vị: triệu đồng
Năm báo cáo
̅̅̅̅̅̅̅̅0 =
TSLĐ

5.120 + 4.750 + 4.915 + 5.215
= 5.000
4

𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 7.020 − 2.120 = 4.900

̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇0 = 40% × ̅̅̅̅̅̅̅̅
TSLĐ0 = 40% × 5.000 = 2.000
Năm kế hoạch
𝐷𝑡ℎ1 = 30.000 = 1,25 × 𝐷𝑡ℎ0 → 𝐷𝑡ℎ0 =
𝐿𝑃𝑇0 =

𝐷𝑡ℎ0
24.000
=
= 12 vòng
̅̅̅̅̅̅̅
2.000
𝐾𝑃𝑇0

𝐾𝑇𝐵0 =

360 360
=
= 30 ngày
𝐿𝑃𝑇0
12

𝐾𝑇𝐵1 = 𝐾𝑇𝐵0 + 6 = 30 + 6 = 36 ngày=
 𝐿𝑃𝑇1 =

360
36

30.000

1,25

= 24.000

360
𝐿𝑃𝑇1

𝐷
𝐾𝑃𝑇1

𝑡ℎ1
= 10 = ̅̅̅̅̅̅̅

𝐷

𝑡ℎ1
1. 𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐿𝐷)1 = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅
TSLĐ
1

̅̅̅̅̅̅̅
𝐾𝑃𝑇1 =

𝐷𝑡ℎ1 30.000
̅̅̅̅̅̅̅̅1
=
= 3.000 = 40% × TSLĐ
𝐿𝑃𝑇1
10


𝐾𝑃𝑇1
3.000
̅̅̅̅̅̅̅̅1 = ̅̅̅̅̅̅̅
 TSLĐ
= 40% = 7.500
40%

𝐻𝑠(𝑇𝑆𝐿𝐷)1 =
2. 𝑅𝑂𝐴 =

30.000
=4
7.500
𝐿𝑁𝑆𝑇
̅̅̅̅
𝑇𝑆

̅̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆
𝑇𝑆𝐶𝐷1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷1
̅̅̅̅̅̅̅
TSCĐ =

𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐
2

𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 4.900
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐
𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 7.020 + 2.200 − 900 = 8.320

𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 2.120 + 750 − 900 × 20% = 2.690
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 8.320 − 2.690 = 5.630
21


Phạm Hà Nhi − 21A4020425
̅̅̅̅̅̅̅
TSCĐ =

4.900 + 5.630
= 5.265
2

̅𝑇𝑆
̅̅̅ = 5.265 + 7.500 = 12.765
𝑅𝑂𝑆 =

LNTT
= 15%
𝐷𝑡ℎ1

 LNTT = 15% × 30.000 = 4.500
 LNST = LNTT − Thuế TNDN = 4.500 − 4.500 × 20% = 3.600
𝑅𝑂𝐴 =

3.600
= 0,282
12.765

Bài 10: Đơn vị: triệu đồng

Năm báo cáo:
2.860 + 2.750 + 2.900 + 2.810
= 2.830
4

̅̅̅̅̅̅̅̅0 =
TSLĐ

𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 7.000 − 2.210 = 4.790
Năm kế hoạch:
𝑄𝑡 = 𝑄đ + 𝑄𝑥 − 𝑄𝑐 = 567 + 3.670 − 10% × 3.670 = 3.870
1.

𝐺𝑉
𝐻𝑇𝐾1

1
𝐿 𝑇𝐾1 = ̅̅̅̅̅̅̅̅
= 𝐿 𝑇𝐾0 − 2

𝐿 𝑇𝐾0 =

𝐺𝑉0
̅̅̅̅̅̅̅
𝐻𝑇𝐾0

𝐺𝑉1 = 105% × 𝐺𝑉0 → 𝐺𝑉0 =

19.017,6
105%


= 18.112

̅̅̅̅̅̅̅̅0 = 40% × 2.830 = 1.132
̅̅̅̅̅̅̅0 = 40% × TSLĐ
𝐻𝑇𝐾
𝐿 𝑇𝐾0 =

18.112
= 16 vòng
1.132

𝐿 𝑇𝐾1 = 16 − 2 = 14 vòng
̅̅̅̅̅̅̅
𝐻𝑇𝐾1 =

𝐺𝑉1
19.017,6
=
= 1.358,4
𝐿 𝑇𝐾1
14

𝐻𝑇𝐾1
1.358,4
̅̅̅̅̅̅̅̅1 → TSLĐ
̅̅̅̅̅̅̅̅1 = ̅̅̅̅̅̅̅̅
̅̅̅̅̅̅̅
𝐻𝑇𝐾1 = 40% × TSLĐ
=

= 3.396
40%

2. 𝑅𝑂𝐴 =

40%

𝐿𝑁𝑆𝑇
̅̅̅̅
𝑇𝑆

̅𝑇𝑆
̅̅̅ = 𝑇𝑆𝐶𝐷
̅̅̅̅̅̅̅̅̅1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷1
̅̅̅̅̅̅̅
TSCĐ =

𝑇𝑆𝐶𝐷đ + 𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐
2

𝑇𝑆𝐶𝐷đ = 4.790
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 𝑁𝐺𝑐 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐
𝑁𝐺𝑐 = 𝑁𝐺đ + 𝑁𝐺𝑡 − 𝑁𝐺𝑔 = 7.000 + 1.300 − 500 = 7.800
𝐾𝐻𝐿𝐾𝑐 = 𝐾𝐻𝐿𝐾đ + 𝑀𝐾𝐻 − 𝐾𝐻𝐿𝐾𝑔 = 2.210 + 800 − 160 = 2.850
𝑇𝑆𝐶𝐷𝑐 = 7.800 − 2.850 = 4.950

22



Phạm Hà Nhi − 21A4020425
̅̅̅̅̅̅̅
TSCĐ =

4.790 + 4.950
= 4.870
2

̅𝑇𝑆
̅̅̅ = 4.870 + 3.396 = 8.266
LNST = LNTT − Thuế TNDN
LNTT = LN thuần + LN khác
LN thuần =𝐷𝑡ℎ − 𝑍𝑡𝑏 + DTTC − CPTC
𝐷𝑡ℎ = 𝐷𝑡𝑡 − các khoản giảm trừ
𝐷𝑡𝑡1 = 𝑄𝑡 × 𝐺𝑡 = 3.870 × 7,68 = 29.721,6
Thuế TTĐB phải nộp =

∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶𝐾𝑇𝑀
29.721,6
× 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 =
× 20% = 4.953,6
1 + 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵
1 + 20%

𝐷𝑡ℎ = 29.721,6 − 4.953,6 = 24.768
𝑍𝑡𝑏 = 𝑍𝑠𝑥1 + 𝐶𝑃𝐵𝐻 + 𝐶𝑃𝑄𝐿𝐷𝑁 = 110% × 19.017,6 = 20.919,36
LN khác = Thu nhập khác - Chi phí khác = 410 - (500 - 160 + 40) = 30
LN thuần =24.768 − 20.919,36 = 3.848,64
LNTT = 3.848,64 + 30 = 3.878,64
LNST =3.878,64 − 20% × 3.878,64 = 3.102,912

𝑅𝑂𝐴 =

3.102,912
= 0,375
8.266

Bài 11: Đơn vị: triệu đồng
Năm báo cáo:
̅̅̅̅̅̅̅̅0 =
TSLĐ

4.185 + 4.265 + 4.160 + 4.190
= 4.200
4

Năm kế hoạch:
𝐷𝑡𝑡1 = 58.212
𝑍𝑡𝑏1 = 120% × 𝑍𝑡𝑏0
𝑅𝑂𝑆 =

LNTT
𝐷𝑡ℎ1

= 20% → LNTT = 𝐷𝑡ℎ1 × 20%

Thuế TTĐB phải nộp =

∑ 𝐷𝑡𝑡 − 𝐶𝐾𝑇𝑀
58.212
× 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵 =

× 40% = 16.632
1 + 𝑇𝑆 𝑇𝑇Đ𝐵
1 + 40%

𝐷𝑡ℎ1 = 58.212 − 16.632 = 41.580
LNTT = 41.580 × 20% = 8.316
𝑹𝑶𝑨 =

𝑳𝑵𝑺𝑻
̅̅̅̅
𝑻𝑺

LNST = 8.316 − 8.316 × 20% = 6.652,8
̅̅̅̅ = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆
𝑇𝑆𝐶𝐷1 + ̅̅̅̅̅̅̅̅
𝑇𝑆𝐿𝐷1
̅̅̅̅̅̅̅̅

̅̅̅̅̅̅̅̅1 → TSLĐ
̅̅̅̅̅̅̅̅1 = 𝐻𝑇𝐾1
̅̅̅̅̅̅̅
𝐻𝑇𝐾1 = 40% × TSLĐ
40%
𝐿 𝑇𝐾1 =

𝐺𝑉1
= 𝐿 𝑇𝐾0 − 3
̅̅̅̅̅̅̅
𝐻𝑇𝐾1

23