DE TAI KE TOAN VON LUU DONG

<span class='text_page_counter'>(1)</span>Lêi nãi ®Çu Sự nghiệp đổi mới do Đảng ta khởi xớng và lãnh đạo đả đa đất nớc ta từ nền kinh tÕ mang nÆng tÝnh tù cung tù cÊp víi c¬ chÕ quan liªu bao c©psang nÒn kinh tế thị trờng theo định hớng XHCN. Công cuộc đổi mới đang đặt ra cho các doanh nghiÖp th¬ng m¹i nhiÒu th¸ch thøc bëi lÜnh vùc kinh doanh th¬ng maÞo ®ang tõng bíc héi nhËp víi nÒn kinh tÕ khu vùc vµ quèc tÕ. Sù c¹nh tranh vµ khát vọng lợi nhuận đã trở thành động lực thôi thúc các DN tăng cờng đổi mới thiÕt bÞ c«ng nghÖ. §Çu t vµo nh÷ng ngµnh nghÒ míi vµ chiÔm lÜnh thÞ trêng. Tình hình trên đã làm gia tăng nhu cầu vốn trong nền kinh tế. Chính vì vậy các doanh nghiệp cần phải có một lợng vốn nhất định bao gồm vốn cố định vốn lu động và vốn chuyển dụng khác. Qua đó việc sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả hiệu quả đợc coi là điều kiện tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp. Phải luôn nắm bắt đợc tình hình sử dụng vốn ta phải tiến hành phân tích tài chính đề xác định vốn. Vì vậy nhu cầu vốn ( vốn cố định vốn lu động và vốn chuyển động khác) trong mỗi doanh nghiệp là rất cần thiết để tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh cã hiÖu qu¶. ViÖc thêng xuyªn tiÕn hµnh ph©n tÝch tµi chÝnh t¹i c¸c doanh nghiệp sẽ giúp cho bộ phận điều hành, nẵm rõ đợc u nhợc điểm trong công tác quản lý vốn của mình để tự do có các biện pháp nhằm hoàn thiện và nâng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty. Qua thêi gian thùc tËp t¹i c«ng ty cæ phÇn .................... sau khi t×m hiÓu vµ nhận thấy tác quản lý vốn lu động trong công ty ...................... Tuy nhiên do có những hạn chế nhất định, bản báo cáo chắc chắn không trách khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận đợc ý kiến nhận xét cua các thầy cô giáo trong khoa Kinh tế và các cô chú trong công ty để hoàn thiện hơn nữa báo cáo của em..

<span class='text_page_counter'>(2)</span> B¸o c¸o gåm 3 phÇn PhÇn I : LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty. Phần II: Thực trạng về công tác quản lý vốn lu động tại công ty cổ phÇn ..................... PhÇn III: Mét sè ý kiÕn vµ ph¬ng híng hoµn thiÖn c«ng t¸c qu¶n lý vốn lu động tại công ty cổ phần ..................... Trong quá trình nghiên cứu em xin chân thành cám ơn sự giúp đỡ tận tình cña …………. vµ ban qu¶n lý vèn cña c«ng ty ..

<span class='text_page_counter'>(3)</span> PhÇn I: Giíi thiÖu chung vÒ c«ng ty cæ phÇn ..................... I.LÞch sö h×nh thµnh cña c«ng ty vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty 1.LÞch sö h×nh thµnh cña c«ng ty Công ty ....................là một DNNN hoạt động trong lĩnh vựng kinh doanh thơng mại,công ty có một bề dày lịch sử gắn liền vớ sự thăng trầm của đất nớc về kinh tế và chính trị trong suôt 38 năm qua.Công ty đợc thành lập trren cơ sở sát nhập bởi hai đơn vị đó là công ty bách hoá công nghệ phẩm và công ty thực phÈm. C«ng ty .................... lµ mét DNNN cã quy m« nhá víi diÖn tÝch 7848 m2 nằm rải rác trên khắp các khu vực đông dân c trong toàn huyện.Với một cơ sở vËt chÊt nghÌo nµn l¹c hËu.MÆc dï vËy ngay tõ khi s¸t nhËp víi nhiÖm vô kinh doanh th¬ng m¹i phôc vô nhu cÇu cña CBCNV vµ nh©n d©n trong huyÖn,thùc hiện hoạch toán kinh doanh độc lập.CBCNV trong công ty đã đoàn kết nhất trí mỗ lực phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ và cấp trên giao cho. Đến cuối năm 1998,đảng và nhà nớc có chủ trơng sắp xếp và tổ chức tại DNNN thµnh c¸c lo¹i h×nh DN kh¸c chØ gi÷ l¹i mètè DN lín thuéc c¸c ngµnh chủ chốt với mục đích tăng hiêu quả hoạt động và khẳng định vị trí then chốt của thành phần kinh tế nhà nớc.Đồng thời huy động các nguồn lực đang năm trong dân để nâng cao sự phát triển của nền kinh tế,xã hội. Năm 1999,hởng ứng sự đổi mới này của công ty thơng nghiệp tổng hợp ....................đợc UBNN huyện ....................chọn làm điểm đề nghị với UBND ....................cho phÐp c«ng ty TNTH ....................tiÕn hµnh cæ phÇn ho¸.Sau 7 th¸nh chuÈn bÞ c¸c bíc tiÕn hµnh ngµy 30/6/1999 UBNN ....................ra quyết định số 5673/QĐ-UBchính thức chuyển ty TNTH ....................thµnh c«ng ty cæ phÇn .....................C«ng ty chuyÓn sang công ty cổ phần với số vốn điều lệ 4 tỉ đồng đợc chia thành 8000 cổ phiếu ,mỗi cổ phiếu có giá trị 500 nghìn đồng trong đó cổ phần bán cho ngời lao đông trong công ty là 58% tơng ứng với 2.320 triệu đồng,bán cho đối tợng ngoài công ty là 42%,tơng ứng 1.680triệu đồng.Đây thực sự là bớc chuyển biến lớn trong lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần .....................Việc cổ phần hoá đã thay đổi hình thức sở hữu của công ty.Nếu nh trớc đây công ty thuộc sở hữu của nhà nớc thì hiện nay 100% ngời lao động trong công ty là chủ sở hữu của công ty,tất cả cùng chung một mục đích là làm cho công ty ngày càng lớn mạnh và đời sống ngời lao động ngày càng đợc cải và nâng cao. 2.Sù ph¸t triÓn cña c«ng ty..

<span class='text_page_counter'>(4)</span> Với đặc thù là công ty thơng mại cấp huyện mạng lới kinh doanh rộng khắp phụcvụ nhu cầu đời sống của ND. Những năm gần đây quy mô kinh doanh của công ty ngày càng đợc mở rộng cụ thể là +N¨m 2000: 12.156 triÖu +N¨m 2001: 15.273 triÖu Thị trờng tiêu thụ ngày càng đợc mở rộng công ty có 45 quầy hàng kinh doanh tại 4 khu vực dân c và 5 đại lí tại các xã.Mặt hàng kinh doanh chủ yếu của công ty là xăng dầu và kinh doanh thời vụ.Đi đôi với việc mở rông quy mô SXKD công ty còn nâng cao chất lợng hàng bán với tinh thần và thái độ phục vụ tËn t×nh. II.Chøc n¨ng vµ nhiÖn vô cña c«ng ty C«ng ty cæ phÇn TMXD ....................tõ n¨m 1985 trë vÒ tríc lµ mét c«ng ty th¬ng nghiÖp cÊp III cã chc n¨ng vµ nhiªn cô ph©n phèi hµng nhu yÕu phÈm phục vụ CBCNV và nhân dân.Cuối năm 1985 đến đầu năm 1986 Đảng và nhà nớc xoá bỏ cơ ché quan liêu bao cấp chuyển sang cơ chế thị trờng định hớng XHCN.Công ty cổ phần xây dựng ....................là một đơn vị hoạch toán độc lập do uû ban nh©n d©n huyÖn qu¶n lý cã nhiÖm vô kinh doanh tæng hîp,th¬ng nghiệp quốc doanh giữ vai trò chủ đạo trên thị trờng,khi đợc phê duyệt chuyển sang cæ phÇn ho¸ th× c«ng ty cã chøc n¨ng,nhiÖm vô kinh doanh th¬ng m¹i theo đúng luật DN.Lu chuyển hàng hoá và thực hiện giá trị hàng hoá,tiếp tục quá tr×nh s¶n xuÊt trong kh©u lu th«ng tæ chøc s¶n xuÊt qu¶n lý kinh doanh hiÖu quả,thoả mãn đầy đủ kịp thời đồng bộ đúng chất lợng mọi nhu cầu về hàng hoá dịch vụ cho khách hàng một cách thuận tiện văn minh góp phần thúc đảy sản xuÊt,tiªu dïng XH ph¸t triÓn III.Bé m¸y tæ chøc qu¶n lý. 1.Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty. Doanh nghiÖp th¬ng m¹i lµ mét doanh nghiªp chuyªn lam nhiÖm vô lu th«ng hàng hoá vùă là ngời mua hàng vừa là ngời bán hàng để thực hiên tốt và cóhiêu qu¶.Nhiªm vô cña mét doanh nghiÖp th¬ng m¹i lµ ph¶i tæ chøc bé m¸y qu¶n lý trªn c¬ së hiÖu qu¶ vµ tÝch kiÖm nhÊt. Công ty cổ phần TMXD ....................là một đơn vị hoạch toán độc lập.Do đó công ty đã tổ chức một bộ máy quản lý trên cơ sở tích kiệm chi phí và nâng cao hiÖu qu¶ kinh tÕ thóc ®Èy kinh doanh ph¸t triÓn t¹o ®iÒu kiªn chop doanh ngiÖp tån t¹i..

<span class='text_page_counter'>(5)</span> Ngay sau khi cổ phần hoá công ty đã thực hiện sắp xếp lại hoạt động kinh doanh,bộ máy quản lý với phơng châm một ngời làm đợc nhiều việc.Do vậy nhiều phòng ban đợc sát lập với nhau Sơ đồ: Bộ máy quản lý của công ty H§QT. BKS. G§§H. PG§ tæ chøc hµnh chÝnh. PG§ kinh doanh. P.KD thÞ trêng. P.kÕ to¸n tµi vô. Cöa hµng sè 1. Cöa hµng sè 2. Cöa hµng sè 3. tæ chøc hµnh chÝnh. Trong công ty cơ quan có quyền quyết định cao nhất là đại hội đồng cổ đông(ĐHĐCĐ).ĐHĐCĐ của công ty gồm 63 cổ đông có quyền biểu quyết.ĐHĐCĐ họp ít nhất mỗi năm một lần để thông qua báo cáo tài chính năm vµ th«ng qua ph¬ng híng ph¸t triÓn cña c«ng ty.§H§C§ còng cã quyÒn quyÕt định trào bán CP và mức cổ tức hàng năm của từng loại CP.Hội đồng quản trị(HĐQT) và ban kiểm soát(BKS) do hội đồng cổ đông bầu ra và có thể bãi nhiÖm.§H§C§ còng cã thÓ tæ chøc l¹i hoÆc gi¶i thÓ c«ng ty.Nh vËy §H§C§ lµ chủ sở hữu của công ty có quyền chiếm hữu,định đoạt số phận của công ty cổ phÇn.Dãi §H§C§ lµ H§QT do §H§C§ bÇu ra vµ qu¶n lý cã toµn quyÒn nh©n danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục địch quyền lợi của công ty.HĐQT có ba thành viên trong đó có một chủ tịch và phó chủ tịch có nhiệm vụ quyết định chiến lợc phát triển công ty,quyết định các phơng án kinh doanh.Đầu t giải pháp phát triển thị trờng các hợp đồng quan rọng có giá trị lớn phải đợc HĐQT thông qua mới đợc thực hiện.Nói chung HĐQT đa ra các đờng lối,nghị quyết về phơng hớng hoạt động kinh doanh của công ty,tổ chức bộ máy quản lý đồng thời đa ra các quy chế quản lý nội bộ. Trong H§QT th× chñ tÞch H§QT cã nhiÖm vô lËp tr¬ng tr×nh kÕ ho¹ch ho¹t động của HĐQT,theo dõi tổ chức việc thực hiện các quyết định của HĐQT.Chủ tịch HĐQT là ngời đại diện theo phápluật của công ty,phó chủ tịch HĐQT có nhiÖm vô gióp viÖc cho chñ tÞch H§QT..

<span class='text_page_counter'>(6)</span> BKS của công ty gồm ba ngời trong đó có một kiểm soát viên trởng (KSVT) và 2 kiểm soát viên(KSV).KSVT là ngời có trình độ chuyên môn về nghiÖp vô kÕ to¸n tµi chÝnh.BKS cã nhiÖm vô kiÓm tra tÝnh hîp lý, hîp ph¸p trong việc quản lý điều hành hoạt động kinh doanh ghi chép sổ sách kế toán kiểm tra báo cáo tài chính cụ thể là ban kiểm soát phải thẩm định báo cáo tài chính hàng năm kiểm tra từng vấn đề nhằm tìm ra ,phát hiện những sai sót gian lận của các bộ phận và đa ra trình ĐHĐCĐ xem xét quyết định.Thông qua kiểm soát để đảm bảo các quyết định các quy chế quản lý nội bộ các nghị quyết chỉ đạo của ĐHĐCĐ và BQT. Trong HĐQT một thành viên đợc bầu ra làm giám đốc điều hành(GĐ ĐH)có nhie3ẹm vụ điều hành trực tiếp mọi hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty theo các nghị quyết của HĐQT và phơng án kinh doanhcủa công ty đả đợc HĐCĐ phê duyệt.Giđốc quản lý trực tiếp phòng tài chính ké toán và mạng lới kinh doanh.Dới giám dốc là một phó giám đốc phụ trách kinh doanh quản lý trực tiếp phòng kinh doanh thị trờng.Mộtphó giám đốc phụ trách tài chính hành chÝnh,qu¶n lý trùc tiÕp phßng tµi chÝnh hµnh chÝnh. Phßng kÕ to¸n tµi vô cã nhiÖm vô tæ chøc thùc hiÖn c«ng t¾c kÕ toÊn ta× chính theo đúng chế độ kế toán tài chính của nhà nớc,xử lý chứng từ,lập báo cáo tµi chÝnh ,b¸o c¸o qu¶n trÞ cung cÊp th«ng tin kÞp thêi vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña công ty,t vấn cho giám đốc trong việc ra quyết định kinh doanh. Phòng tổ chức hành chính có quyền tham mu đầu mối chỉ đạo và thực hiện các lĩnh vực tổ chức quản lý cán bộ lao động tiền lơng,đào tạo, thi đua,khen thởng,kỹ thuật. phòng kinh doanh thị trờng này có nhiệm vụ chức năng đợc sát nhập bởi phßng kÕ ho¹ch vµ phßng kinh daonh tæng hîp. HiÖn nay phßng nµy cã nhiÖm vòay dùng kÕ ho¹ch kinh doanh,kÕ ho¹ch lu chuyÓn hµng ho¸,tæ chøc lËp vµ x©y dùng kÕ ho¹chkinh doanh,qu¶ng c¸o vµ xóc tiÕn b¸n hµng,nghiªn cøu më réng thị trờng,tìm kiếm và tổng kết các hợp đồng kinh kế . Ba cöa hµng lµ n¬i thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô b¸n hµng ph¶n ¸nh ph¶n ¸nh kÞp thêi vÒ phßng kinh doanhthÞ trêng vÒ nhu cÇu hµng ho¸ b¸n ra.Thùc hiÖn c¸c kÕ hoạch kinh doanh công tác tổ chức các phòng banliên quan đảm bảo các chế độ l¬ngthëng vµ quyÒn lîi kh¸c cña nh©n viªn. 2. M«i trêng kinh doanh cña c«ng ty C«ng ty cæ phÇn TMXD ....................lµ doanh nghiÖp kinh doanh trong lÜnh vực thơng mại từ nhiều năm nay,công ty luôn đứng vững trên thị trờng,là một DNquan träng trong lÜnh vùc kinh doanh th¬ng m¹i cña huyÖn ....................nhÊt.

<span class='text_page_counter'>(7)</span> là từ khi tiến hành cổ phần hoá thì mọi quyền lợi của mỗi cổ đong đều gắn liền với sự phát triển của công ty.Dovậy bộ máy lãnh đạo của công tyluôn quan tâm đến việc nâng cao hiệu quả kinh doanh,việc phân phối lợi nhuận và điều lệ của công ty,luôn quan tâm , khuyến khích và cóa chế độ đãi ngộ kịp thời đối với CBCNV. Lµ mét c«ng ty CP TMXD, c«ng ty lµ mét doanh nghiÖp kinh doanh th¬ng m¹i lu«n døng v÷ng trªn thÞ trêng trong nhiÒu n¨m qua .Kh¸ch hµng cña c«ng ty là các cơ quan,xí nghiệp nông trờng trang trại đóng trên địa bàn.Các dơn vị bộ đội,cán bộ CNV và nhân dân trong huyện. Mặt hàng công ty khai thác rất phù hợp với thị trờng để xác định chính sách kinh doanh hợp lý. Lµ mét DN th¬ng m¹ilªn c«ng ty lu«n lµ cÇu nèi gi÷a s¶n xuÊt vµ tiªu dïng.C«ng tyvõa cã nhiÖm vô mua hµng võa cã nhiÖm vô b¸n hµng.Do vËy c«ng ty xác định rõ các công ty,DN sản xuất nhu cầu kinh doanh về số lợng,chất lợng,giá cả chính sách bán hàng và khả năng cung cấp hàng hoá của công ty,DN đó.Thông qua đó công ty xác định rõ đặc điểm của từng nguồn hàng,lựa chọn các nhà cung cấp hàng hoá tốt nhất về chất lợng có uy tín ,giao hàng với độ tin cËy cao vµ gi¸ thµnh hîp lý. Công ty đã trải qua 35 năm tồn tại và phát triển,thời bao cấp họ là những nhà phân phối hàng hoá đảm bảo nhu yếu phẩm cho cán bộ công nhân viên và nhân dân trong huyện.Bớc vào thời kì đổi mới cán bộ công nhân viên trong công ty đã nhanh chóng đổi mới thích nghi với cơ chế thị trờng gắn bó đoàn kết với nhau ®a c«ng ty ngµy cµng ph¸t triÓn.V× tiÕn hµnh cæ phÇn ho¸,chÝnh quyÒn lîi của mình CBCNV trong công ty ngày càng đoàn kết nhất trí để làm việc hết m×nh v× lîi Ých cña minh, v× lîi Ých cña c«ng ty.Vai trß lµm chñ lóc nµy míi thùc sự đợc thể hiện một cách rõ nét nhất vì chính họ là những ông chủ bà chủ của công ty.Họ có quyền quyết định tới sự thành bại của công ty.Họ gắn kết với nhau thành một khối thống nhất từ trên xuống đới phấn đấu vì sự nghiệp của công ty mà mình làm chủ,và quyền lợi,lợi ích thật sự mà mình sẽ đợc hởng. Tãm l¹i,c«ng ty cæ phÇn .................... lµ mét doanh nghiÖp cã m«i trêng kinh doanh tơng đối thuận lợi.Sự mở cửa của nền kinh tế của Đảng và nhà nớc đã tạo điều kện cho doanh nghiệp đợc làm chủ thật sự.Với bề dầy lịc sử của công ty,công ty đã tạo cho mình những mối quan hệ với các ban hàng rộng rãi và uy tín.Bộ máy lãnh đạo có trình độ chuyên môn cao luôn nhạy bén linh hoạt,năm bắt những thay đổi của nền kinh tế thị trờng.Đội ngũ công nhân viên đợc đào tạo c¬ b¶n cã tÝnh tr¸ch nhiÖm,tinh thÇn ®oµn kÕt nhÊt trÝ cao.Bªn c¹nh lîi nhuËn lµ.

<span class='text_page_counter'>(8)</span> mục đích chính mà công ty cần đạt đợc thì chính trị,văn hoá cũng là cơ sở để c«ng ty cæ phÇn .................... ngµy cµng ph¸t triÓn ®i lªn. 3.Thùc tr¹ng nh÷ng n¨m võa qua cña c«ng ty Năm 1989-1991 khi chuyển đổi cơ chế quản lý từ bao cấp sang cơ chế thị trêng cã sù ®iÒu tiÕt cña nhµ níc ngµnh x©y dùng c¬ b¶n gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n. B»ng nç lùc cè g¾ng vît qua nh÷ng khã kh¨n thö th¸ch trong c¬ chÕ míi c«ng ty đã biết khai thác những thuận lợi và nắm bắt kịp thời, thời cơ trong lĩnh vực kinh doanh th¬ng m¹i. Thấy trớc đợc những diễn biến phức tạp của thị trờng cạnh tranh kinh doanh thơng mại ngay từ giữa những năm 1996 công ty đã bắt đầu định hớng sản xuất kinh doanh víi môc tiªu lµ lîi nhuËn. MÆt hµng kinh doanh chñ yÕu cña c«ng ty là xăng dầu bên cạnh đó công ty còn kinh doanh các mặt hàng mang tính chất thời vụ.Do vậy Công ty đã đạt đợc những thành tích đáng kể qua một số năm. Díi ®©y lµ mét sè chØ tiªu kinh tÕ tµi chÝnh cña c«ng ty Đơn vị: đồng STT Tªn chØ tiªu N¨m 1997 N¨m 1998 N¨m 1999 1 2 3 4 5. Doanh thu Lîi nhuËn sau thuÕ Nép ng©n s¸ch Số lao động TN b×nh qu©n. 39.233.401.835 1.250.052.721 2.420.790 32 900.000. 28.060.906.355 79.217.131.091 550.392.139 1.657.671.450 2.869.887 3.271.000.000 36 40 1.249.410 1.209.917. Qua bảng trên ta thấy kết quả mà công ty đạt đợc qua các năm thể hiện mô h×nh kinh doanh cña c«ng ty cã hiÖu qu¶..

<span class='text_page_counter'>(9)</span> PhÇn II: Thùc tr¹ng c«ng t¸c qu¶n lý vèn cña C«ng ty cæ phÇn ..................... 1.Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tại công ty Để quản lý nguồn vốn chúng ta phải tiến hành phân tích đợc tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Biểu 1: Phân tích biểu hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần ..................... Đơn vị: đồng C¸c chØ tiªu 1.Doanh thu 2.Gi¸ vèn hµng b¸n 3.Tæng vèn kinh doanh -Vốn cố định -Vốn lu động 4.Tæng chi phÝ Tû suÊt phÝ (%) 5.C«ng nh©n b×nh qu©n 6.Thu nhËp b×nh qu©n êi/th¸ng) 7.Tæng lîi nhuËn Tû suÊt lîi nhuËn (%) 8.Tæng thuÕ Tû suÊt thuÕ (%). (ng-. N¨m 1999 79.271.131.091 69.919.364.281 8.797.511.879 4.969.153.862 3.828.358.017 69.919.346.281 88,26 32 1.409.917. N¨m 2000 83.959.382.097 73.793.690.083 11.058.267.899 6.259.619.403 4.798.648.456 73.973.690.083 88,11 36 1.484.176. 1.657.671.450 2,1 3.281.000.000 4,1. 2.167.445.341 2,9 3.218.411.224 3,8. So s¸nh 1999/2000 Tæng sè Tû lÖ% 4.742.251.006 106 4.054.325.802 105,8 2.260.755.980 125,7 1.290.465.541 126 970.290.439 125,3 4.054.325.802 105,8 0 -0,15 4 106,2 74.259 105,3 509.773.891 0 -52.588.776 0. 130,8 0,8 98,4 -0,3. Qua kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ta thấy năm 2000 công ty đã mở rộng hoạt động kinh doanh của mình một cách đáng kể. Năm 2000 công ty đã huy động một khối lợng các nguồn vốn làm vốn lu động mua hàng hoá với doanh thu 83.959.382.097 đồng thì lợng vốn lu động phải huy động và quay vòng ít nhất là 20.000.000.000đồng. Trong khi đó vốn lu động của công ty chỉ có 4.798.648.456 đồng, số còn lại phải đi vay ngân hàng để có vốn hoạt động. Doanh thu của công ty tăng 6% so với năm trớc, chi phí tăng 5,8% dẫn đến l¬Þ nhuËn cña c«ng ty n¨m 2000 t¨ng 30,8% so víi n¨m 1999 vµ thu nhËp b×nh qu©n cña mçi c«ng nh©n còng t¨ng 5,3% so víi n¨m 1999. Trong điều kiên kinh doanh vốn lu động thiếu nh vậy nên công ty thực hiện nghÜa vô cña m×nh víi nhµ níc, møc dãng gãp cho nhµ níc gi¶n 1,6% *Phân tích bảng cân đối kế toán. Bảng cân đối kế toán cho biết tình hình tài chính của công ty ở vào một thời gian nào đó. Biểu 2: Bảng cân đối kế toán. Đơn vị : đồng Tµi s¶n A.TSL§ vµ ®Çu t. N¨m 1999. N¨m 2000. 54.659.053.637. 54.088.009.636. Nguån vèn A.Nî ph¶i tr¶. N¨m 1999. N¨m 2000. 65.081.812.143. 64.559.067.587.

<span class='text_page_counter'>(10)</span> ng¾n h¹n 1.TiÒn 2.C¸c kho¶n ph¶i thu a-C¸c kh¶on tr¶ tríc b-C¸c kho¶n ph¶i thu c-C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 3.Tµi s¶n dù tr÷ a-VËt t hµng ho¸ tån kho b-Công cụ lao động 4.TSL§ kh¸c B.TSC§ vµ ®Çu t dµi h¹n 1.TSC§ a-Nguyªn gi¸ b.KhÊu hao 2.C¸c kho¶n ®Çu t 3.Chi phÝ XDCB § Tæng tµi s¶n. 838.802.540 43.987.803.449. 133.193.012 41.366.461.919. 500.000.000. 200.000.000. 35.961.112.792. 35.790.667.452. 7.526.690.657. 5.375.794.467. 9.666.487.543 9.542.633.367. 12.047.998.652 11.941.080.777. 123.854.176 165.960.105 23.865.567.514. 106.917.875 540.356.053 24.103.347.899. 20.023.643.050. 22.460.302.877. 26.235.110.195 -6.211.467.145 1.020.000.000 2.821.924.464 78.524.621.151. 28.794.987.204 -6.334.684.327 1.020.000.000 623.045.022 78.191.357.535. 1.Vay ng¾n h¹n 2.C¸c kho¶n ph¶i tr¶. 21.267.664.760 19.689.843.610. 24.716.097.402 16.591.480.104. 1.959.263.125. 3.086.449.433. 22.165.040.648. 20.165.040.648. B.Nguån vèn chñ së h÷u 1.Nguån tõ bæ sung. 13.442.809.008. 13.632.289.948. 4.157.680.080. 6.806.009.436. 2.Nguån vèn tù cÊp 3.C¸c quü 4.Nguån §TXD CB. 4.640.623.442 4.424.505.486 220.000.000. 4.252.258.423 2.574.022.089. 78.524.621.151. 78.191.357.535. 3.C¸c kho¶n ph¶i nép 4.Vay dµi h¹n. Tæng nguån vèn. Nh vậy công ty hoạt động kinh doanh với số vốn tự bổ sung ngoài ra công ty còn vay ngắn hạn, dài hạn của ngân hàng và một số đối tợng khác, cũng nhu chiếm dụng vốn của các đơn vị khác và sử dụng các quỹ của công ty tạm thời cha phân phối. Vốn ngân sách năm 2000 của công ty không đợc bổ sung thêm tuy nhiên với mức độ hoạt động kinh doanh của công ty, công ty phải chủ động tìm nguồn để tăng vốn kinh doanh nh vốn vay ngân hàng, huy động vốn của cá nhân trả với l·i suÊt cao, vay néi bé. .. Do vËy lîi nhuËn cña cång ty t¨ng lªn 30,8% so víi năm trớc trong khi đó doanh thu chỉ tăng 6%. Do møc lu chuyÓn cña c«ng ty t¨ng 6% v× vËy møc dù tr÷ hµng ho¸ vËt t cũng tăng theo để đáp ứng việc kinh doanh đợc nhịp nhàng. Mức dự trữ hàng hoá, vật t năm 2000 tăng lên 2.381.511.109 đồng, tức tăng 24,6% so với năm 1999 tÊt nhiªn møc t¨ng dù tr÷ hµng ho¸, vËt t sÏ kÐo theo t¨ng thªm chi phÝ vÒ bảo quản kho, chi phí hoạt động. Chi phí tăng 5,8% so với năm trớc nhng chi phí tăng thêm này là hợp lý với mức tăng doanh thu của công ty đồng thời công ty cũng ra những biện pháp quản lý sao cho những chi phí này giảm đi để lơị nhuËn cña c«ng ty ngµy cµng t¨ng. *Ph©n tÝch b¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ BiÓu 3: Ph©n tÝch b¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ cña c«ng ty . Đơn vị :đồng Vèn b»ng tiÒn I.TiÒn mÆt tån quü 1.TiÒn ViÖt Nam 2.Chøng tõ tÝn phiÕu II.TiÒn göi ng©n hµng 1.TiÒn ViÖt nam 2.Ngo¹i tÖ. N¨m 1999 Sè tiÒn 4.603.127 4.603.127 834.199.413 834.199.413 -. N¨m 2000 % 0,55 0,55 99,45 99,45. Sè tiÒn 2.251.751 2.251.751 130.941.261 130.941.261 -. So s¸nh 1999/2000 % 1,69 1,69. Sè tiÒn -2.351.376 -2.351.376. % 48,92 48,92. 98,31 98,31. -703.258.152 -703.258.152 -. 15,7 15,7.

<span class='text_page_counter'>(11)</span> 3.TiÒn göi vÒ ®Çu t III.TiÒn ®ang chuyÓn Tæng céng. 838.802.540. 100. 133.193.012. 100. 705.609.528. 15,88. Qua sè liÖu ph©n tÝch trªn ta thÊy : -Tæng lîng vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty cã xu híng gi¶m m¹nh. N¨m 2000 so víi n¨m 1999 lîng vèn gi¶m xuèng 15,88% hay t¬ng øng víi sè tiÒn lµ 705.609.528 đồng Nguyªn nh©n viÖc gi¶m vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty lµ do c«ng ty më réng kinh doanh, mức lu chuyển hàng hoá tăng dẫn đến công ty phải vay nhiều đồng thêi møc dù tr÷ cña hµng ho¸ trong kho cña c«ng ty t¨ng lªn. Để bảo đảm vốn kinh doanh đều đặn công ty tiến hành vay nội bộ đồng thời cố gắng làm giảm chi phí lãi vay vốn đến mức tối đa. -Ngoài ra công ty còn huy động vốn nhãn rỗi của cá nhân, tạp thể với mức lãi suất hợp lý, do vậy khi thu đợc tiền công ty huy động thanh toán vốn vay ngay. Tuy nhiên vì mức vốn bằng tiền giảm đi sẽ có nhiều ảnh hởng đến khả n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty. 2.Ph©n tÝch mét sè tû lÖ tµi chÝnh cña c«ng ty qua 2 n¨m , n¨m 1999 vµ n¨m 2000. a.Kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n cña c«ng ty. Ph©n tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n nµy cho biÕt t×nh h×nh thanh to¸n cña c«ng ty từ đó có biện pháp kinh doanh cũng nh việc huy động vốn thích hợp phục vụ cho quá trình hoạt động của công ty nhằm đảm bảo việc sử dụng chung vốn một cách cã hiÖu qu¶ t¹o ra nhiÒu lîi nhuËn cho c«ng ty. = N¨m 1999 = = 1,27 lÇn N¨m 2000 = = 1,22 lÇn Qua chỉ tiêu này ta thấy công ty có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính của công ty khá ổn định. Tuy nhiªn kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n n¨m 2000 thÊp h¬n n¨m 1999 lµ 0,05 lÇn, do nî tíi h¹n t¨ng nhanh, chñ yÕu lµ c¸c kho¶n vay ng¾n h¹n ph¶i nép, trong khi đó TSLĐ lại giảm. Để đảm bảo hệ số an toàn của cán cân thanh toán cÇn ph¶i n©ng cao tû sè nµy. b.Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cña c«ng ty. ChØ tiªu nµy cho biÕt kh¶ n¨ng thanh to¸n chung cña c«ng ty, cho biÕt tæng tài sản có đủ đáp ứng các khoản nợ hay không..

<span class='text_page_counter'>(12)</span> = N¨m 1999 = = 0,69 lÇn N¨m 2000 = = 0,65 lÇn Qua kÕt qu¶ tÝnh to¸n trªn ta thÊy n¨m 2000 so víi n¨m 1999 th× tû lÖ thanh toán nhanh thấp hơn, điều này chứng tỏ công ty có khả năng thanh toán nợ đến h¹n thÊp. Năm 2000 nợ tới hạn tăng lên nhng tài sản sự trữ TSLĐ khác đều tăng thì đơng nhiên tiền phải giảm. TSLĐ đặc biệt là tiền là một loại ài sản linh động nhất dễ dàng dùng nó để thoả mãn mọi nhu cầu trong quá trình kinh doanh. Tài sản là tiền giảm đi có nghĩa là tính chủ động về tài chính trong việc mở rộng quy mô, chớp lấy cơ hội đầu t thuận lợi giảm sút, khả năng đáp ứng nghĩa vụ thanh toán bÞ h¹n chÕ. c. C¬ cÊu vèn. ĐỂ NHẬN ĐẦY ĐỦ NỘI DUNG ĐỀ TÀI, MỜI QUÝ VỊ BẤM VÀO ĐÂY:

<span class='text_page_counter'>(13)</span>