27 thuyết trình về kế toán tiền mặt tại ngân hàng quân đội MB
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (9.51 MB, 13 trang )
Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) chính thức được thành
lập và đi vào hoạt động ngày 4/11/1994. Trụ sở chính của MB
tọa lạc tại Số 3 Đường Liễu Giai, Quận Ba Đình, thành phố Hà
Nội. 14 năm qua MB liên tục giữ vững vị thế là một trong
những ngân hàng TMCP hàng đầu tại Việt Nam.
+ Cổ đơng chính của MB
Cơng ty vật tư cơng nghiệp Bộ quốc phịng (GAET)
Tổng công ty bay dịch vụ Việt nam
Tổng công ty xây dựng Trường Sơn
Công ty Tân Cảng
Ngân hàng ngoại thương Việt nam(Vietcombank)
+ Mạng lưới chi nhánh
Trên 80 điểm giao dịch tại hầu hết các tỉnh Miền Bắc, Miền
Trung và Miền Nam
+ Mạng lưới ATM và POS
Máy ATM : 250 máy (tính đến cuối năm 2008).
Máy POS : 1.100 máy (tính đến cuối năm 2008)
+ Công ty thành viên
Công ty Cổ phần chứng khốn Thăng long (TSC).
Cơng ty Quản lý quĩ đầu tư Chứng khốn Hà nội (HFM)
Cơng ty quản lý nợ và khai thác tài sản(AMC).
Công ty Cổ phần Địa ốc MB (MB Land)
Tiền mặt tại ngân hàng, bao gồm tiền
mặt bằng đồng VN, và tiền mặt
ngoại tệ để đáp ứng yêu cầu chi trả
cho khách hàng
v Trách nhiệm kế toán là theo dõi,
ghi nhận, báo cáo tình hình thu chi,
tồn quỹ tiền mặt trên sổ sách kế
toán và thu quỹ chịu trách nhiệm
bảo quản tiền tuyệt đối đầy đủ, an
toàn.
v Để quản lý tiền mặt kế toán sẽ
phân chia tiền mặt thành tiền mặt tại
đơn vị, tiền mặt tại đơn vị, sổ sách,
tiền đang luân chuyển …
v Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê sổ
tiền mặt tồn quỹ thực tế và đối chiếu
với số liệu của sổ quỹ tiền mặt và
sổ kế toán tiền mặt
2 . Nguyên tắc kế toán trong nghiệp vụ tiền mặt
Kế toán chỉ phản ánh vào tài khoản tiền mặt số tiền m
VN, ngoại tệ, khi thực tế có thu, chi tiền mặ
Khi thu tiền mặt phải có chứng từ thu, chi và có chữ
nhận, người giao theo quy định của chế độ chứng t
Hàng ngày tổng chi tiền mặt tồn quỹ trên sổ quỹ phải bằng tổng
số phát sinh bên nợ, tổng số phát sinh bên có và dư nợ tài khoản
tiền mặt trên sổ kế toán chi tiết
Đối với tài khoản tiền mặt ngoại tệ, khi lập báo cáo, phải quy đổi trả
đồng VN theo tỷ giá do Ngân Hàng Nhà Nước công bố, và số chênh lệch
sẽ chuyển vào tài khoản (chênh lệch tỷ giá hối đối)
-Tài khoản sử dụng
- Tài khoản tiền mặt bằng đồng VN
- Tài khoản tiền mặt tại đơn vị hạch
toán báo sổ
- Tài khoản tiền mặt không đủ tiêu
chuẩn lưu thông chờ xử lý
- Tài khoản tiền mặt tại máy ATM
-Tài khoản tiền mặt đang vận chuyển
- Tài khoản tiền mặt ngoại tệ
- Tài khoản thừa quỹ, tài khoản chờ
xử lý
- Tài khoản tham ô, thiếu mất tiền, tài
sản chờ xử lý
- Tài khoản các khoản bồi thường
của cán bộ nhân viên ngân hàng
- Tài khoản các khoản chờ thanh
toán khác
- Tài khoản thu nhập khác
4. Các Phương Pháp Nghiệp Vụ Tiền Mặt
Phương pháp kế
toán thừa tiền mặt:
Thừa tiền mặt xảy ra
khi số tiền tồn quỹ
thực tế lớn hơn số
tiền quỹ ghi trên sổ
kế toán tiền mặt.
chờ xử lý .
Phương pháp kế
toán thiếu tiền mặt:
Thiếu tiền mặt xảy
ra khi số tiền tồn
quỹ thực tế nhỏ hơn
số tiền quỹ ghi trên
sổ kế toán tiền mặt.
Tiền gửi tiết kiệm
khơng kỳ hạn
Tiền gửi tiết kiệm
có kỳ hạn
Tiền gửi tiết kiệm
đặc thù
• + Tiền gửi thanh
tốn
• + Tiền gửi khơng
kỳ hạn
• + Tiết kiệm
truyền thống
• + Tiết kiệm theo
thời gian thực gửi
• + Tiết kiệm rút
gốc từng phần
• + Tiết kiệm tích
lũy dành cho
CBCNV của DN
lớn
Thế nào là tiền gửi tiết kiệm ?
=> Tiền gửi tiết kiệm là một khoản tiền
sẽ được nộp định kỳ vào Tài khoản
Tiết kiệm tích lũy để hưởng lãi suất
và hướng tới mục tiêu tích lũy dài
hạn.
=> Đồng lương của bạn sẽ phát triển
thành nguồn lợi. Ngân hàng dựa
trên số ngày thực tế và số dư tài
khoản tích lũy để tính lãi. Số tiền
nộp định kỳ có thể thay đổi hàng
tháng trong suốt kỳ hạn gửi, dựa
trên Bảng kê số tiền nộp định kỳ
của doanh nghiệp (DN) gửi tới MB.
Kỳ hạn: tối thiểu là 12 tháng.
Loại tiền: VND, USD, EUR
Cảm Ơn Các Bạn Đã Chú Ý Lắng Nghe
