<span class='text_page_counter'>(1)</span><div class='page_container' data-page=1>

1

<b>TẬP HUẤN</b>

<b>TẬP HUẤN</b>

<b></b>

<b></b>

<b>---TRIỂN KHAI THỰC HIỆN QUYẾT TOÁN THUẾ</b>

<b>TRIỂN KHAI THỰC HIỆN QUYẾT TOÁN THUẾ</b>

<b>THU NHẬP CÁ NHÂN NĂM 2009</b>

<b>THU NHẬP CÁ NHÂN NĂM 2009</b>

<b>Người thực hiện : Triệu Minh Đạt </b>

</div>
<span class='text_page_counter'>(2)</span><div class='page_container' data-page=2>

<b>Nội dung tập huấn</b>

<b>I.</b>

<b>Đối tượng và TNCT phải QTT </b>

<b>TNCN 2009</b>

<b>II.</b>

<b>Hướng dẫn kê khai và nộp tờ </b>

<b>khai quyết toán</b>

<b>III.</b>

<b>Hướng dẫn sử dụng PMUD </b>

<b>kê khai tờ khai quyết toán</b>

<b>IV. Các bước thực hiện quyết </b>

</div>
<span class='text_page_counter'>(3)</span><div class='page_container' data-page=3>

3

<b>I. Đối tượng và TNCN phải QTT TNCN 2009</b>

<b>a. ĐỐI TƯỢNG PHẢI NỘP QTT TNCN 2009</b>

<b>* CQCT: Tất cả tổ chức, cá nhân có chi trả thu nhập (đơn </b>

<b>vị SN, Doanh nghiệp, tổ chức chính trị XH, LLVT....).</b>

<b>* Cá nhân QTTNCN 2009:</b>

<b>- CN KD thuộc diện nộp thuế theo kê khai.</b>

</div>
<span class='text_page_counter'>(4)</span><div class='page_container' data-page=4>

<b>a. ĐỐI TƯỢNG PHẢI NỘP QTT TNCN 2009</b>

<b>(tt)</b>

<b>- CN vừa có TN từ TCTL vừa có TN từ KD nhưng tổng </b>

<b>TN/ tháng > 4 triệu.</b>

<b>- CN có TN từ TLTC ở 02 nơi (trong 6 tháng cuối năm </b>

<b>2009).</b>

</div>
<span class='text_page_counter'>(5)</span><div class='page_container' data-page=5>

5

<b>b. </b>

<b>TNCT phải KK QTTTNCN 2009 tại CQCT</b>

<i><b>1. TN từ tiền lương tiền công: </b></i>

<i><b>- KK QTT đối với TNCT, thuế đã khấu trừ từ ngày </b></i>

<i><b>01/7/2009 đến 31/12/2009</b></i>

<i><b>- Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương, tiền </b></i>

<i><b>công phải chi trả.</b></i>

<i><b>- Trường hợp hàng tháng tạm chi trả, cuối năm </b></i>

<i><b>quyết tốn thì TNCT được tính theo thực tế </b></i>

<i><b>(Tổng TN : 2).</b></i>

</div>
<span class='text_page_counter'>(6)</span><div class='page_container' data-page=6>

<b>b. </b>

<b>TNCT phải KK QTTTNCN 2009 tại CQCT(tt)</b>

<b>2. TN từ tiền thưởng:</b>

-

<b>_{Tiền thưởng từ tháng 01 =>tháng 6/2009 hoặc}</b>

<b>_Qúy</b>

<b>I, II mà chi trả sau ngày 31/12/2009 thì cộng vào </b>

<b>quyết toán 2010 để nộp thuế. </b>

-

<b>_{Thưởng tính theo năm thì thưởng cả năm / 2.}</b>

</div>
<span class='text_page_counter'>(7)</span><div class='page_container' data-page=7>

7

<b>b. </b>

<b>TNCT phải KK QTTTNCN 2009 tại CQCT(tt)</b>

<b>- Tiền thưởng năm 2009 chi trong </b>

<b>Qúy</b>

<b> I/2010, </b>

<b>chỉ tính thuế 6 tháng cuối năm vào QTT năm </b>

<b>2010.</b>

-

<b>_{Thưởng từ năm 2008 trở về trước mà chi trả}</b>

<b>trong 6 tháng cuối năm 2009 thì phải KK vào </b>

<b>QTT năm 2009</b>

</div>
<span class='text_page_counter'>(8)</span><div class='page_container' data-page=8>

<b>II. Hướng dẫn KK và nộp hồ sơ khai thuế CQCT</b>

•

<b>_{CQCT thực hiện QTT TNCN}</b>

-

<b>_{TK QTT TNCN mẫu 05/KK – TNCN.}</b>

-

<b>_{BK 05A/BK-TNCN dành cho CN có HĐLĐ.}</b>

-

<b>_{BK 05B/BK-TNCN dành cho CN khơng có}</b>

</div>
<span class='text_page_counter'>(9)</span><div class='page_container' data-page=9>

9

<b>II. Hướng dẫn KK hồ sơ khai thuế </b>

<b>CQCT (tt)</b>

<b>* CQCT hổ trợ CN QTT TNCN:</b>

<b>- Hổ trợ in mẫu TK cho CN tự QTT TNCN (dành cho </b>

<b>CN vừa KD vừa có TN từ TLTC hoặc có TN TLTC </b>

<b>từ 02 nơi) là :</b>

<b>+ TK QTT TNCN mẫu số 09/KK-TNCN.</b>

</div>
<span class='text_page_counter'>(10)</span><div class='page_container' data-page=10>

<b>1. CQCT:</b>

<b>- CQCT nộp Hồ sơ QTT TNCN tại cơ quan </b>

<b>thuế trực tiếp quản lý đơn vị.</b>

-

<b>Cơ quan TW, CQ thuộc, trực thuộc Bộ, </b>

<b>ngành, UBND tỉnh, CQ cấp tỉnh nộp tại </b>

<b>Cục thuế.</b>

<b>- CQ ngoại giao, tổ chức quốc tế, VPĐD </b>

<b>của TC nước gồi nộp tại Cục Thuế đóng </b>

<b>trụ sở.</b>

<b>- CQ thuộc, trực thuộc UB huyện,CQ cấp </b>

<b>huyện nộp tại Chi cục thuế. </b>

</div>
<span class='text_page_counter'>(11)</span><div class='page_container' data-page=11>

11

<b>Nơi nộp Hồ sơ khai thuế của CN</b>

- CN có TN TLTC từ 2 nơi trở lên thì nộp tại

CQT đăng ký giảm trừ gia cảnh.

- CN KD nộp tại CCT trực tiếp quản lý.

</div>
<span class='text_page_counter'>(12)</span><div class='page_container' data-page=12>

<b>Thời gian báo cáo quyết toán TNCN</b>

Thời gian nộp báo cáo quyết

toan thuế TNCN chậm nhất là

ngày 30/3 (90 ngày) kể từ khi

kết thúc năm.

</div>
<span class='text_page_counter'>(13)</span><div class='page_container' data-page=13>

<b>13</b>

I

<b>CÁC KHOẢN GiẢM TRỪ KHI QUYẾT TOÁN</b>

- Giảm trừ các khoản đóng góp BHXH, BHYT,

bảo hiểm trách nhiệm bắt buộc của 6 tháng

cuối năm.

<b>- Giảm trừ gia cảnh:</b>

+ Giảm trừ cho bản thân = 4 x 6 = 24 triệu.

</div>
<span class='text_page_counter'>(14)</span><div class='page_container' data-page=14>

<b>CÁC KHOẢN GiẢM TRỪ KHI QUYẾT TỐN (tt)</b>

<b>- Giảm các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, </b>

<b>khuyến học: mức tính là 6 tháng cuối năm </b>

</div>
<span class='text_page_counter'>(15)</span><div class='page_container' data-page=15>

15

<b>* PP xác định thuế phải nộp năm 2009</b>

- Lấy tổng TN của 6 tháng cuối năm 2009 chia

cho 6 = TN b/q/ tháng.

- Căn cứ TN b/q/ tháng, biểu thuế lũy tiến từng

phần và xác định số thuế phải nộp của 01

tháng.

</div>
<span class='text_page_counter'>(16)</span><div class='page_container' data-page=16>

<b>* CN ủy quyền QT TNCN 2009 tại CQCT</b>

- Đối tượng được ủy quyền : CN có thu nhập tại

01 CQCT duy nhất.

- Hồ sơ, thủ tục :

CN phải nộp các loại giấy sau:

+ Giấy Ủy quyền QT TNCN theo ma64u

04-2/TNCN (TT60).

+ Các hóa đơn, chứng từ liên quan (từ thiện,

nhân đạo, khuyền học, bảo hiểm, hồ sơ chứng

minh người phụ thuộc (nếu chưa khai nộp

</div>
<span class='text_page_counter'>(17)</span><div class='page_container' data-page=17>

17

<b>CN ủy quyền QT TNCN 2009 tại CQCT (tt)</b>

- CN đã ủy quyền thì không phải thực hiện QT

- CQCT : căn cứ vào các yêu tố cung cấp của CN,

tổng TN, xác định thuế phải nộp, khấu trừ

</div>
<span class='text_page_counter'>(18)</span><div class='page_container' data-page=18>

<b>CN ủy quyền QT TNCN 2009 tại CQCT (tt)</b>

- TK quyết toán mẫu 05 (BK 05A/BK-TNCN).

- Cấp chứng từ khấu trừ thuế: CN khi QT thay mà

có số thuế nộp thừa cần phải hồn thuế hoặc

có u cầu giảm thuế do gặp thiên tai, hỏa

hoạn, bệnh hiểm nghèo.

</div>
<span class='text_page_counter'>(19)</span><div class='page_container' data-page=19>

19

<b>III. Hướng dẫn sử dụng phần mềm</b>

Phần mềm hổ trợ quyết tốn TNCN 2009 hiện đang có

tại 02 nơi.

+ Đối với CQCT đã sử dụng phần mềm HTKK: thì vào

trang Web :

<b>http:\www.gdt.gov.vn </b>

để tải phần

mềm

<b> HTKK 2.5.</b>

+ Đối với CQCT chưa sử dụng phần mềm HTKK thì vào

trang Web :

<b>http:\www.tncnonline.com.vn </b>

</div>
<span class='text_page_counter'>(20)</span><div class='page_container' data-page=20>

Cập nhật mã số thuế của các cá nhân

<b>IV. Các bước thực hiện QT TNCN</b>

B1

Tiến hành rà soát, thu thập và cập nhật thông tin MST,người
phụ thuộc, các chứng từ chứng minh khoản giảm trừ đóng bảo hiểm
(nếu có), đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học) của người lao

động (<b>QLNS</b>, <i>HTKK, QTTNCN)</i>

Tiến hành rà soát, thu thập và cập nhật thông tin MST,người
phụ thuộc, các chứng từ chứng minh khoản giảm trừ đóng bảo hiểm
(nếu có), đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học) của người lao
động (<b>QLNS</b>, <i>HTKK, QTTNCN)</i>

Truy cập để đăng ký MST cho cá nhân
chưa có MST

Truy cập để đăng ký MST cho cá nhân
chưa có MST

Tiếp nhận và cài đặt phần mềm hỗ trợ kê khai QTTNCN

B2

Liện hệ trực tiếp cơ quan thuế hoặc truy cập
tải phần mềm và các tài liệu HDSD,
hướng dẫn cài đặt; đối với CQCT chỉ kê khai quyết toán thuế
TNCN.

Liện hệ trực tiếp cơ quan thuế hoặc truy cập
tải phần mềm và các tài liệu HDSD,
hướng dẫn cài đặt; đối với CQCT chỉ kê khai quyết toán thuế
TNCN.

Hoặc truy cập trang để tải phần mềm
HTKK phiên bản 2.5 và tài liệu đính kèm, đối với CQCT đang
kê khai thuế bằng HTKK

Hoặc truy cập trang để tải phần mềm
HTKK phiên bản 2.5 và tài liệu đính kèm, đối với CQCT đang
kê khai thuế bằng HTKK

Cài đặt các phần mềm theo hướng dẫn (hoặc HTKK, hoặc
QTTNCN)

</div>
<span class='text_page_counter'>(21)</span><div class='page_container' data-page=21>

21

Kê khai quyết toán thuế

B3

Nhập số liệu quyết toán (QLNS, HTKK, iHTKK

QTTNCN) v

ào các bảng kê Tờ khai

Nhập số liệu quyết toán (QLNS, HTKK, iHTKK

QTTNCN) v

ào các bảng kê Tờ khai

Kiểm tra và chỉnh sửa thơng tin có sai sót

Kiểm tra và chỉnh sửa thơng tin có sai sót

In hồ sơ quyết tốn

In hồ sơ quyết toán

<b>IV. Các bước thực hiện QT TNCN (tt)</b>

In trang bìa hồ sơ quyết tốn (

để phân biệt NNT có
sử dụng file dử liệu để CQT truy cập)

</div>
<span class='text_page_counter'>(22)</span><div class='page_container' data-page=22>

<b>Khơng cần</b>
<b>in hồ sơ </b>
<b>quyết tốn</b>

<b>giấy</b>

<b>CQCT sử dụng phần</b>
<b>mềm QLNS</b>

<b>khơng có chức năng </b>

<b>in tờ khai, bảng kê </b>

<b>(đã được định dạng chuẩn)</b>

 <b>_{Kết xuất file QT}</b>

<b>theo định dạng </b>
<b>chuẩn của TCT</b>

 <b>_{Đổ file vào phần}</b>

<b>mềm </b> <b>QTTNCN </b>
<b>hoặc HTKK</b>

 <b>_{In ra TK giấy từ}</b>

<b>ứng dụng này</b>

 <b>_{Tải, in các mẫu}</b>

<b>tờ khai quyết </b>
<b>toán họăc liên hệ </b>
<b>với </b> <b>CQT </b> <b>để </b>
<b>được cấp mẫu </b>
<b>tờ khai</b>

 <b>_{Kê khai số liệu}</b>

<b>trên mẫu giấy</b>
<b>CQCT khơng có khả</b>

<b>năng sử dụng phần</b>
<b>mềm kê khai </b>

<i><b>(h</b><b>ạn chế hình thức này)</b></i>

<b>IV. Các bước thực hiện QT TNCN (tt)</b>

B3

<b>CQCT </b>

</div>
<span class='text_page_counter'>(23)</span><div class='page_container' data-page=23>

23

<b>IV. Các bước thực hiện QT TNCN (tt)</b>

Kết xuất dữ liệu ra file

B4

Các CQCT sử dụng phần
mềm kê khai thuế

Các CQCT sử dụng phần
mềm kê khai thuế

 _{Thực hiện chức năng}<b>_{Kết xuất file dữ}</b>

<b>liệu</b> theo đúng định dạng quy định

 <b>_{Kiểm tra tên file theo quy định}</b>_{và ghi}

nhớ đường dẫn chứa file dữ liệu

 _{Có thể}<b>_{kiểm tra file dữ liệu}</b>_{đã kết xuất}

(Sử dụng phần mềm kiểm tra dữ liệu

của TCT cung cấp trên

)—Khơng khuyễn khích

 _{Thực hiện chức năng}<b>_{Kết xuất file dữ}</b>

<b>liệu</b> theo đúng định dạng quy định

 <b>_{Kiểm tra tên file theo quy định}</b>_{và ghi}

nhớ đường dẫn chứa file dữ liệu

 _{Có thể}<b>_{kiểm tra file dữ liệu}</b>_{đã kết xuất}

(Sử dụng phần mềm kiểm tra dữ liệu

của TCT cung cấp trên

)—Khơng khuyễn khích

Các CQCT kê khai thủ cơng

Các CQCT kê khai thủ công
CQCT nộp hồ sơ khai thuế
qua mạng (iHTKK)

CQCT nộp hồ sơ khai thuế

qua mạng (iHTKK)  Sử dụng phần mềm HTKK để kê khai _{và kết xuất dữ liệu}Sử dụng phần mềm HTKK để kê khai _{và kết xuất dữ liệu}

</div>
<span class='text_page_counter'>(24)</span><div class='page_container' data-page=24>

<b>Kết xuất file dữ liệu</b>

(Định dạng chuẩn qui định)

</div>
<span class='text_page_counter'>(25)</span><div class='page_container' data-page=25>

25

Kiểm tra tên file đúng qui định

• Tên file kết xuất được đặt theo đúng cấu trúc: C1C2C3–

N1N2N3N4N5N6N7N8N9N10N11N12N13–M1M2M3M4-KK1K2K3K4 -LL1L2.

xls:

– <b>C1C2C3:</b> Thể hiện tên viết tắt của cơ quan thuế quản lý. Ví dụ HAN (Cục

thuế Hà Nội), HPH (Cục thuế Hải Phòng)…

– <b>N1N2N3N4N5N6N7N8N9N10N11N12N13:</b> Mã số thuế cơ quan chi trả
(Nếu mã số thuế cơ quan chi trả là 10 số thì mặc định ứng dụng tự thêm

chuỗi “000” vào cuối).

– <b>M1M2M3M4:</b> thể hiện thông tin ký hiệu tờ khai (05TL, 02XS, 02BH)

– <b>KK1K2K3K4:</b> thể hiện thơng tin kỳ tính thuế của tờ khai

– <b>LL1L2:</b> thể hiện trạng thái và số lần nộp tờ khai (L00 thể hiện trạng thái

chính thức, L01 .. L99: thể hiện trạng thái bổ sung tương ứng với số lần bổ

sung của tờ khai)

ví dụ: HAN-0100100008000-05TL-Y2009-L00.XLS

</div>
<span class='text_page_counter'>(26)</span><div class='page_container' data-page=26>

Kiểm tra file dữ liệu

•

_{Kiểm tra file dữ liệu: NNT có thể sử dụng phần mềm}

</div>
<span class='text_page_counter'>(27)</span><div class='page_container' data-page=27>

27

Gửi file dữ liệu quyết toán đến CQT

B5

Các CQCT đã đăng ký nộp hồ sơ khai thuế qua

mạng và sử dụng iHTKK: Gửi file dữ liệu tại địa

chỉ

Các CQCT đã đăng ký nộp hồ sơ khai thuế qua

mạng và sử dụng iHTKK: Gửi file dữ liệu tại địa

chỉ

Đối với các CQCT khác gửi file qua mạng

internet: Gửi file kết xuất tại địa chỉ: http://

tncnonline.com.vn

Đối với các CQCT khác gửi file qua mạng

internet: Gửi file kết xuất tại địa chỉ: http://

tncnonline.com.vn

Các CQCT muốn gửi file trực tiếp

<i>(khơng </i>

<i>khuyến khích):</i>

Lưu file dữ liệu kết xuất vào đĩa

CD hoặc USB và nộp trực tiếp tới CQT hoặc

qua bưu điện cùng với hồ sơ khai thuế bằng

giấy.

Các CQCT muốn gửi file trực tiếp

<i>(không </i>

<i>khuyến khích):</i>

Lưu file dữ liệu kết xuất vào đĩa

CD hoặc USB và nộp trực tiếp tới CQT hoặc

qua bưu điện cùng với hồ sơ khai thuế bằng

giấy.

</div>
<span class='text_page_counter'>(28)</span><div class='page_container' data-page=28>

Gửi hồ sơ quyết toán bằng giấy đến CQT

B6

Các CQCT nộp HS Quyết toán thuế qua mạng (sử dụng

iHTKK) không phải gửi HS giấy đến CQT

Các CQCT nộp HS Quyết toán thuế qua mạng (sử dụng
iHTKK) không phải gửi HS giấy đến CQT

Các CQCT khác đều phải gửi hồ sơ khai Quyết toán
thuế bằng giấy đến CQT

Các CQCT khác đều phải gửi hồ sơ khai Quyết toán
thuế bằng giấy đến CQT

<i><b>Lưu ý: </b></i>

-Đối với các CQCT có gửi hồ sơ giấy và file phải in và
gửi kèm trang bìa tệp cùng với hồ sơ giấy.

-CQCT có thể gửi hồ sơ giấy qua đường bưu điện họăc
trực tiếp tới CQT đồng thời hoặc ngay sau khi gửi file dữ
liệu

- Đối với các CQCT chỉ gửi hồ sơ giấy không sử dụng
phần mềm hỗ trợ kê khai quyết tốn thuế khơng cần gửi

<i><b>Lưu ý: </b></i>

-Đối với các CQCT có gửi hồ sơ giấy và file phải in và
gửi kèm trang bìa tệp cùng với hồ sơ giấy.

-CQCT có thể gửi hồ sơ giấy qua đường bưu điện họăc
trực tiếp tới CQT đồng thời hoặc ngay sau khi gửi file dữ

liệu

- Đối với các CQCT chỉ gửi hồ sơ giấy không sử dụng
phần mềm hỗ trợ kê khai quyết tốn thuế khơng cần gửi
kèm trang bìa tệp

</div>
<span class='text_page_counter'>(29)</span><div class='page_container' data-page=29>

29

<b>Theo dõi kết quả gửi file</b>

B7

Các CQCT đã gửi file dữ liệu đến CQT: Truy

cập trang để theo dõi

kết quả gửi tệp dữ liệu qua đường internet

Các CQCT đã gửi file dữ liệu đến CQT: Truy

cập trang để theo dõi

kết quả gửi tệp dữ liệu qua đường internet

Các CQCT sử dụng iHTKK có thể theo dõi kết

quả xử lý theo phần mềm iHTKK

Các CQCT sử dụng iHTKK có thể theo dõi kết

quả xử lý theo phần mềm iHTKK

</div>
<span class='text_page_counter'>(30)</span><div class='page_container' data-page=30>

<b>Điều chỉnh số liệu quyết toán</b>

B8

CQCT thực hiện kê khai quyết toán, kết xuất lại

tệp dữ liệu và gửi cho CQT khi có sai sót cần

điều chỉnh

CQCT thực hiện kê khai quyết toán, kết xuất lại

tệp dữ liệu và gửi cho CQT khi có sai sót cần

điều chỉnh

Xem HDSD của các phần mềm để kê khai điều

chỉnh và đặt tên tệp dữ liệu điều chỉnh theo

đúng quy định của TCT (L01, L02….).

Xem HDSD của các phần mềm để kê khai điều

chỉnh và đặt tên tệp dữ liệu điều chỉnh theo

đúng quy định của TCT (L01, L02….).

<b>IV. Các bước thực hiện QT TNCN (tt)</b>

</div>
<span class='text_page_counter'>(31)</span><div class='page_container' data-page=31>

31

<b>Cung cấp thông tin để hỗ trợ các cá nhân </b>

<b>khai quyết toán thuế trực tiếp với CQT</b>

Các phần mềm HTKK và QTTNCN hỗ trợ các chức năng
in số liệu thu nhập đã trả, số thuế đã khấu trừ của từng
người lao động trong năm để cung cấp thông tin cho các
cá nhân muốn thực hiện khai quyết toán thuế TNCN trực

tiếp với CQT (theo mẫu 09/KK-TNCN và bảng kê
09A/BK-TNCN)

Các phần mềm HTKK và QTTNCN hỗ trợ các chức năng
in số liệu thu nhập đã trả, số thuế đã khấu trừ của từng
người lao động trong năm để cung cấp thông tin cho các
cá nhân muốn thực hiện khai quyết toán thuế TNCN trực
tiếp với CQT (theo mẫu 09/KK-TNCN và bảng kê
09A/BK-TNCN)

Khi CN có yêu cầu hoặc sau khi hoàn thành việc chi trả
trong năm và quyết tốn số thuế TNCN, CQCT có thể sử
dụng chức năng In thông tin hỗ trợ quyết toán thuế
TNCN để in và cung cấp thông tin hỗ trợ người lao động
thực hiện quyết tốn thuế

Khi CN có u cầu hoặc sau khi hoàn thành việc chi trả
trong năm và quyết tốn số thuế TNCN, CQCT có thể sử
dụng chức năng In thông tin hỗ trợ quyết toán thuế
TNCN để in và cung cấp thông tin hỗ trợ người lao động
thực hiện quyết toán thuế

Để hỗ trợ in được mẫu 09/KK-TNCN cho người lao động,
CQCT phải nhập đầy đủ số liệu bảng kê 05A/KK-TNCN

Để hỗ trợ in được mẫu 09/KK-TNCN cho người lao động,
CQCT phải nhập đầy đủ số liệu bảng kê 05A/KK-TNCN

</div>
<span class='text_page_counter'>(32)</span><div class='page_container' data-page=32></div>
<span class='text_page_counter'>(33)</span><div class='page_container' data-page=33>

33

</div>

<!--links-->
KeToan.Org_huong-dan-quyet-toan-thue-thu-nhap-ca-nhan-nam-2011.doc

• 50
• 1
• 6