CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TỐN
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011

Tp. Hồ Chí Minh - Tháng 3 năm 2012


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ

MỤC LỤC
Trang
BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC
BÁO CÁO KIỂM TOÁN

1-2
3

BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TỐN
Bảng Cân đối kế tốn

4-5

Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh

6

Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ

7

Thuyết minh Báo cáo tài chính

8 - 26


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC
Ban Giám đốc Công ty Cổ phần May Phú Thịnh - Nhà Bè đệ trình Báo cáo này cùng với Báo cáo tài
chính của Cơng ty đã được kiểm tốn cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011.
CƠNG TY
Cơng ty Cổ phần May Phú Thịnh - Nhà Bè (gọi tắt là “Công ty”) được cổ phần hố từ Xí nghiệp May 12
và 13 (Khu C) thuộc Công ty May Nhà Bè - Doanh nghiệp Nhà nước (nay là Tổng Công ty May Nhà Bè
- Công ty Cổ phần).
Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0303173361 ngày 06 tháng 02 năm
2004 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thay
đổi lần 4 ngày 11 tháng 11 năm 2010 về tăng vốn điều lệ và thay đổi người đại điện pháp luật.
Trụ sở chính: Số 13A, Tống Văn Trân, phường 5, Quận 11, Tp. Hồ Chí Minh.
Công ty hiện đang niêm yết tại Sở Giao dịch chứng khoán Hà Nội. Mã cổ phiếu: NPS.
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN GIÁM ĐỐC
Các thành viên Hội đồng Quản trị Công ty trong năm và tại ngày lập Báo cáo này gồm:
Hội đồng Quản trị
Tên
Ơng Nguyễn Văn Hồng
Ơng Phạm Phú Cường
Ông Đỗ Hải
Ông Nguyễn Ngọc Lân
Ông Nguyễn Xuân Trọng
Ông Nguyễn Long Dũng
Bà Nguyễn Thị Ngọc Thảo

Chức vụ

Chủ tịch
Uỷ viên
Uỷ viên
Uỷ viên
Ủy viên
Uỷ viên
Ủy viên

Bổ nhiệm

Miễn nhiệm
Từ ngày 20/05/2011

Từ ngày 20/05/2011
Từ ngày 20/05/2011
Từ ngày 20/05/2011

Các thành viên Ban kiểm soát Công ty trong năm và tại ngày lập Báo cáo này gồm:
Ban kiểm sốt
Ơng Phan Văn Hải
Bà Lê Nguyễn Thụy Thục Nghi
Ông Vũ Thành Hoan

Trưởng ban
Thành viên
Thành viên

Các thành viên Ban Giám đốc Công ty đã điều hành Công ty trong năm và tại ngày lập Báo cáo này gồm:
Ban Giám đốc
Ơng Đỗ Hải

Bà Tống Thị Thủy
Ơng Trần Cơng Viên

Giám đốc
Phó Giám đốc
Phó Giám đốc

CÁC SỰ KIỆN SAU NGÀY KẾT THÚC NĂM TÀI CHÍNH
Theo nhận định của Ban Giám đốc, xét trên những khía cạnh trọng yếu, khơng có sự kiện bất thường nào
xảy ra sau ngày khóa sổ kế tốn làm ảnh hưởng đến tình hình tài chính và hoạt động của Công ty cần
thiết phải điều chỉnh hoặc trình bày trên Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12
năm 2011.
1


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC (Tiếp theo)
KIỂM TOÁN VIÊN
Báo cáo tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 được kiểm tốn bởi Cơng ty Hợp danh Kiểm tốn
Việt Nam (CPA VIETNAM) - Thành viên Hãng Kiểm toán Moore Stephens International Limited.
TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐỐC
Ban Giám đốc Cơng ty có trách nhiệm lập Báo cáo tài chính phản ánh một cách trung thực và hợp lý tình
hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của Cơng ty trong
năm 2011. Trong việc lập Báo cáo tài chính này, Ban Giám đốc được yêu cầu phải:







Lựa chọn các chính sách kế tốn thích hợp và áp dụng các chính sách đó một cách nhất qn;
Đưa ra các phán đốn và ước tính một cách hợp lý và thận trọng;
Nêu rõ các ngun tắc kế tốn thích hợp có được tn thủ hay khơng, có những áp dụng sai lệch
trọng yếu cần được cơng bố và giải thích trong Báo cáo tài chính hay khơng;
Thiết kế, thực hiện và duy trì hệ thống kiểm sốt nội bộ liên quan tới việc lập và trình bày hợp lý các
Báo cáo tài chính để Báo cáo tài chính khơng bị sai sót trọng yếu kể cả do gian lận hoặc bị lỗi.
Lập Báo cáo tài chính trên cơ sở hoạt động liên tục trừ trường hợp không thể cho rằng Công ty sẽ
tiếp tục hoạt động kinh doanh.

Ban Giám đốc xác nhận rằng Công ty đã tuân thủ các yêu cầu nêu trên trong việc lập Báo cáo tài chính.
Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo rằng sổ sách kế toán được ghi chép một cách phù hợp
để phản ánh một cách hợp lý tình hình tài chính của Công ty ở bất kỳ thời điểm nào và đảm bảo rằng Báo
cáo tài chính tuân thủ các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán Việt Nam và các quy định pháp
lý có liên quan. Ban Giám đốc cũng chịu trách nhiệm đảm bảo an toàn cho tài sản của Cơng ty và vì vậy
thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và sai phạm khác.

Đỗ Hải
Giám đốc
Tp.Hồ Chí Minh, ngày 29 tháng 03 năm 2012

2


Số.

/2012/BCKT-BCTC/CPA VIETNAM
BÁO CÁO KIỂM TỐN
Về Báo cáo tài chính năm 2011
của Công ty Cổ phần May Phú Thịnh - Nhà Bè


Kính gửi:

Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc
Cơng ty Cổ phần May Phú Thịnh - Nhà Bè

Chúng tôi đã kiểm tốn Báo cáo tài chính gồm: Bảng cân đối kế toán tại ngày 31 tháng 12 năm 2011,
Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh Báo cáo tài chính
cho năm tài chính kết thúc cùng ngày được lập ngày 29 tháng 03 năm 2012 của Công ty Cổ phần May
Phú Thịnh - Nhà Bè (gọi tắt là “Cơng ty”) trình bày từ trang 04 đến trang 26 kèm theo.
Việc lập và trình bày Báo cáo tài chính này thuộc trách nhiệm của Ban Giám đốc Công ty. Trách nhiệm
của chúng tôi là đưa ra kết luận về các Báo cáo này căn cứ trên kết quả kiểm toán của chúng tôi.
Cơ sở của ý kiến
Chúng tôi đã thực hiện công việc kiểm toán theo các Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam. Các Chuẩn mực
này u cầu cơng việc kiểm tốn được lập kế hoạch và thực hiện để có sự đảm bảo rằng các Báo cáo tài
chính khơng cịn chứa đựng các sai sót trọng yếu. Chúng tơi đã thực hiện kiểm tra theo phương pháp
chọn nẫu và áp dụng các thử nghiệm chi tiết cần thiết, các bằng chứng xác minh những thơng tin trong
Báo cáo tài chính; đánh giá việc tuân thủ các chuẩn mực và Chế độ Kế toán hiện hành, các nguyên tắc và
phương pháp kế tốn được áp dụng, các ước tính và xét đốn quan trọng của Ban Giám đốc cũng như
cách trình bày tổng qt các Báo cáo tài chính. Chúng tơi cho rằng cơng việc kiểm tốn của chúng tơi đã
đưa ra những cơ sở hợp lý để làm căn cứ cho ý kiến của chúng tôi.
Ý kiến
Theo ý kiến của Chúng tơi, Báo tài chính kèm theo đã phản ánh trung thực và hợp lý, trên các khía cạnh
trọng yếu, tình hình tài chính của Cơng ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 cũng như kết quả hoạt động
kinh doanh và các luồng lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày, phù hợp với Chuẩn
mực Kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán Việt Nam hiện hành và các quy định pháp lý có liên quan đến
việc lập và trình bày Báo cáo tài chính.

Nguyễn Anh Tuấn
Nguyễn Thị Minh Anh
Phó Tổng Giám đốc

Kiểm tốn viên
Chứng chỉ Kiểm toán viên số 0779/KTV
Chứng chỉ Kiểm toán viên số 1492/KTV
Thay mặt và đại diện
CƠNG TY HỢP DANH KIỂM TỐN VIỆT NAM - CPA VIETNAM
Thành viên Hãng Kiểm toán Moore Stephens International Limited.
Hà Nội, ngày 29 tháng 03 năm 2012

3


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011
MẪU B 01 - DN
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011

4


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011
MẪU B 01 - DN
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo)
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011

Tp. Hồ Chí Minh, ngày 29 tháng 03 năm 2012
Người lập biểu

Lê Nguyễn Thụy Thục Nghi


Kế toán trưởng

Nguyễn Thị Ngọc Thảo
5

Giám đốc

Đỗ Hải


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011
MẪU B 02 - DN
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011

Người lập biểu

Lê Nguyễn Thụy Thục Nghi

Tp. Hồ Chí Minh, ngày 29 tháng 03 năm 2012
Kế toán trưởng
Giám đốc

Nguyễn Thị Ngọc Thảo

6

Đỗ Hải



CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011
MẪU B 03 - DN
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp gián tiếp)
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 tháng 2011

Người lập biểu

Tp. Hồ Chí Minh, ngày 29 tháng 03 năm 2012
Kế toán trưởng
Giám đốc

7


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011
Lê Nguyễn Thụy Thục Nghi

Nguyễn Thị Ngọc Thảo

8

Đỗ Hải


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ

Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)
1.
THƠNG TIN KHÁI QT
1.1.

MẪU B 09 - DN

Hình thức sở hữu vốn
Cơng ty Cổ phần May Phú Thịnh - Nhà Bè (gọi tắt là “Cơng ty”) được cổ phần hố từ Xí nghiệp
May 12 và 13 (Khu C) thuộc Công ty May Nhà Bè - Doanh nghiệp Nhà nước (nay là Tổng Công
ty May Nhà Bè - Công ty Cổ phần).
Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0303173361 ngày 06 tháng 02
năm 2004 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp. Giấy chứng nhận đăng ký
kinh doanh thay đổi lần 4 ngày 11 tháng 11 năm 2010 về tăng vốn điều lệ và thay đổi người đại
điện pháp luật.
Tên giao dịch của Công ty là PHUTHINH - NHABE GARMENT JOINT STOCK COMPANY,
tên viết tắt là: NPS
Trụ sở chính Cơng ty tại số 13A, Tống Văn Trân, phường 5, Quận 11, thành phố Hồ Chí Minh
Vốn điều lệ là 21.700.000.000 VND
Sở hữu vốn:

1.2.

Ngành nghề kinh doanh và hoạt động chính
Sản xuất, mua bán hàng may mặc. Mua bán nguyên phụ liệu, máy móc, thiết bị, linh kiện, phụ
tùng ngành dệt may, ngành công nghiệp, ngành điện tử, ngành công nghệ thông tin, hàng kim khí
điện máy. Giặt tẩy (khơng tẩy, nhuộm hồ in trên sản phẩm tại trụ sở). Thêu. In trên bao bì (khơng
in tráng bao bì kim loại tại trụ sở). Kinh doanh nhà ở. Môi giới bất động sản. Cho th kho bãi.
Kinh doanh vận tải hàng hố bằng ơ tô, đường thuỷ nội địa. Kinh doanh cơ sở lưu trú du lịch:

khách sạn. Kinh doanh nhà hàng (không kinh doanh nhà hàng, khách sạn tại trụ sở). Kinh doanh
du lịch lữ hành nội địa, quốc tế./.
Trong năm 2011, hoạt động kinh doanh chính của Cơng ty là sản xuất, gia công hàng may mặc.

2.

CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ NĂM TÀI CHÍNH
Cơ sở lập Báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính kèm theo được trình bày bằng đồng Việt Nam (VND), theo nguyên tắc giá gốc
và phù hợp với các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán Việt Nam và các quy định
hiện hành có liên quan đến việc lập và trình bày Báo cáo tài chính.
Năm tài chính
Năm tài chính của Cơng ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12

9


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)
3.
CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG

MẪU B 09 - DN

Chuẩn mực và Chế độ kế tốn áp dụng
Cơng ty áp dụng Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam được ban hành kèm theo Quyết định số
15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006, Thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31 tháng 12
năm 2009 Hướng dẫn sửa đổi bổ sung chế độ kế toán Doanh nghiệp và các Chuẩn mực kế toán
Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành.

Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế tốn
Ban Giám đốc Cơng ty đảm bảo đã tn thủ đầy đủ các chuẩn mực kế toán Việt Nam và Chế độ
kế tốn đã được ban hành và có hiệu lực có liên quan đến việc lập và trình bày Báo cáo tài chính
cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011.
Ngày 06 tháng 11 năm 2009, Bộ Tài chính đã ban hành Thơng tư số 210/2009/TT-BTC (“Thông
tư 210”) hướng dẫn áp dụng Chuẩn mực Báo cáo tài chính Quốc tế về trình bày báo cáo tài
chính và thuyết minh thông tin đối với các công cụ tài chính. Việc áp dụng Thơng tư 210 sẽ u
cầu trình bày các thơng tin cũng như ảnh hưởng của việc trình bày này đối với một số các cơng
cụ tài chính nhất định trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Thơng tư này sẽ có hiệu lực cho
năm tài chính kết thúc vào hoặc sau ngày 31 tháng 12 năm 2011. Công ty đã áp dụng Thông tư
210 và trình bày các thuyết minh bổ sung về việc áp dụng này trong báo cáo tài chính cho năm
tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 tại Thuyết minh số 6.2.
Hình thức kế tốn áp dụng
Cơng ty sử dụng hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ.
4.

CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG
Ước tính kế tốn
Việc lập Báo cáo tài chính tuân thủ theo các Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam u cầu Ban Giám
đốc phải có những ước tính và giả định ảnh hưởng đến số liệu báo cáo về cơng nợ, tài sản và việc
trình bày các khoản công nợ và tài sản tiềm tàng tại ngày lập Báo cáo tài chính cũng như các số
liệu báo cáo về doanh thu và chi phí trong suốt năm tài chính. Kết quả hoạt động kinh doanh thực
tế có thể khác với các ước tính, giả định đặt ra.
Cơng cụ tài chính
Ghi nhận ban đầu
Tài sản tài chính
Tại ngày ghi nhận ban đầu, tài sản tài chính được ghi nhận theo giá gốc cộng các chi phí giao
dịch có liên quan trực tiếp đến việc mua sắm tài sản tài chính đó.
Tài sản tài chính của Cơng ty bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngắn hạn, các khoản phải thu ngắn hạn,
các khoản phải thu khác, các khoản đầu tư ngắn và dài hạn.

Cơng nợ tài chính
Tại ngày ghi nhận ban đầu, cơng nợ tài chính được ghi nhận theo giá gốc trừ đi các chi phí giao
dịch có liên quan trực tiếp đến việc phát hành cơng nợ tài chính đó.
Cơng nợ tài chính của Cơng ty bao gồm các khoản phải trả khách hàng và phải trả khác, chi phí
phải trả và các khoản vay.
Đánh giá lại sau lần ghi nhận ban đầu
Hiện tại, chưa có quy định về đánh giá lại cơng cụ tài chính sau ghi nhận ban đầu.
10


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)
4.
CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG (Tiếp theo)

MẪU B 09 - DN

Tiền và các khoản tương đương tiền
Tiền mặt và các khoản tương đương tiền mặt bao gồm tiền mặt tại quỹ, các khoản ký cược, ký
quỹ, các khoản đầu tư ngắn hạn hoặc các khoản đầu tư có khả năng thanh khoản cao dễ dàng
chuyển đổi thành tiền và ít có rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị chuyển đổi của các
khoản này.
Ngoại tệ
Công ty áp dụng Thông tư số 201/2009/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 15 tháng 10
năm 2009 hướng dẫn xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái như sau:
Các nghiệp vụ phát sinh bằng các loại ngoại tệ được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày phát sinh
nghiệp vụ. Các khoản chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong năm hạch toán vào Báo cáo Kết
quả hoạt động kinh doanh.
Số dư các tài sản bằng tiền và công nợ phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ tại ngày kết thúc niên độ

kế tốn được chuyển đổi theo tỷ giá bình qn liên ngân hàng tại ngày này.
Chênh lệch tỷ giá phát sinh do đánh giá lại các tài khoản tài sản có gốc ngoại tệ và cơng nợ ngắn
hạn có gốc ngoại tệ được phản vào tài khoản Chênh lệch tỷ giá trên Bảng cân đối kế toán và sẽ
được ghi ngược lại vào năm sau.
Lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh do đánh giá lại các khoản mục công nợ dài hạn có gốc ngoại tệ
được hạch tốn vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh do
đánh giá lại các khoản mục cơng nợ dài hạn có gốc ngoại tệ được hạch toán vào báo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh trong năm. Tuy nhiên trong trường hợp nhận lỗ chênh lệch tỷ giá dẫn đến
kết quả hoạt động kinh doanh trước thuế của công ty bị lỗ, một phần lỗ chênh lệch tỷ giá có thể
được phân bổ vào các năm sau để đảm bảo công ty không bị lỗ. Trong mọi trường hợp, tổng số lỗ
chênh lệch tỷ giá ghi nhận vào chi phí trong năm ít nhất phải bằng lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh
từ việc đánh giá lại số dư công nợ dài hạn đến hạn phải trả. Phần lỗ chênh lệch tỷ giá cịn lại có
thể được phản ánh trên bảng cân đối kế toán và phân bổ vào báo cáo kết quả kinh doanh trong
vòng năm (5) năm tiếp theo.
Nếu xử lý chênh lệch theo hướng dẫn của Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) số 10 thì kết quả
kinh doanh của Cơng ty trong năm 2011 giảm lợi nhuận trước thuế là 111.225.851 VND, năm
2010 là 140.015.430 VND.
Lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các số dư tại ngày kết thúc niên độ kế tốn khơng được
dùng để chia cho cổ đơng.
Các khoản phải thu và dự phịng nợ khó địi
Các khoản phải thu của khách hàng và các khoản phải thu khác được phản ánh theo giá trị ghi
nhận ban đầu trừ đi dự phịng phải thu khó địi.
Dự phịng phải thu khó địi được trích lập cho những khoản phải thu đã quá hạn thanh toán từ sáu
tháng trở lên, hoặc các khoản thu mà người nợ khó có khả năng thanh toán do bị thanh lý, phá
sản hay các khó khăn tương tự.

11


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ

Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)
4.
CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (Tiếp theo)

MẪU B 09 - DN

Hàng tồn kho
Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc, trong trường hợp giá gốc hàng tồn kho cao hơn
giá trị thuần có thể thực hiện được thì phải tính theo giá trị thuần có thể thực hiện được. Giá gốc
hàng tồn kho bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí lao động trực tiếp và chi phí sản
xuất chung (nếu có) để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại. Giá trị thuần có
thể thực hiện được được xác định bằng giá bán ước tính trừ các chi phí để hồn thành cùng chi
phí tiếp thị, bán hàng và phân phối phát sinh.
Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính giá theo phương
pháp bình qn gia quyền đối với chí phí sản xuất kinh doanh dở dang và thành phẩm, phương
pháp thực tế đích danh đối với nguyên vật liệu.
Tài sản cố định hữu hình và hao mịn
Tài sản cố định hữu hình được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn luỹ kế. Nguyên giá tài
sản cố định hữu hình bao gồm giá mua và tồn bộ các chi phí liên quan khác liên quan trực tiếp đến
việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Tài sản cố định hữu hình được khấu hao theo
phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính. Thời gian khấu hao như sau:
Nhóm tài sản

Thời gian khấu hao (Năm)

Nhà xưởng, vật kiến trúc
Máy móc, thiết bị
Phương tiện vận tải
Thiết bị, dụng cụ quản lý


07 - 15
05 - 10
08
03 - 04

Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
Các tài sản đang trong quá trình xây dựng phục vụ mục đích sản xuất, cho thuê, quản trị hoặc cho
bất kỳ mục đích nào khác được ghi nhận theo giá gốc. Chi phí này bao gồm chi phí dịch vụ và
chi phí lãi vay có liên quan phù hợp với chính sách kế tốn của Cơng ty. Việc tính khấu hao của
các tài sản này được áp dụng giống như với các tài sản khác, bắt đầu từ khi tài sản ở vào trạng
thái sẵn sàng sử dụng.
Các khoản đầu tư chứng khoán
Các khoản Đầu tư chứng khoán được ghi nhận bắt đầu từ ngày mua khoản Đầu tư chứng khoán
và được xác định giá trị ban đầu theo nguyên giá và các chi phí liên quan đến giao dịch mua các
khoản Đầu tư chứng khoán.Tại các kỳ kế toán tiếp theo, các khoản Đầu tư chứng khoán được xác
định theo nguyên giá trừ các khoản giảm giá Đầu tư chứng khốn. Dự phịng giảm giá Đầu tư
chứng khốn được trích lập theo các quy định về kế tốn hiện hành. Theo đó, Cơng ty được phép
trích lập dự phịng cho các khoản Đầu tư chứng khoán tự do trao đổi có giá trị ghi sổ cao hơn giá
thị trường tại ngày kết thúc niên độ kế tốn.
Chi phí phải trả
Các khoản chi phí thực tế chưa phát sinh nhưng được trích trước vào chi phí sản xuất, kinh doanh
trong kỳ để đảm bảo khi chi phí phát sinh thực tế khơng gây đột biến cho chi phí sản xuất kinh
doanh trên cơ sở đảm bảo nguyên tắc phù hợp giữa doanh thu và chi phí. Khi các chi phí đó phát
sinh, nếu có chênh lệch với số đã trích, kế toán tiến hành ghi bổ sung hoặc ghi giảm chi phí tương
ứng với phần chênh lệch.

12



CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)
4.
CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (Tiếp theo)

MẪU B 09 - DN

Vốn chủ sở hữu
Vốn đầu tư của chủ sở hữu được ghi nhận theo số vốn thực góp của chủ sở hữu.
Thặng dư vốn cổ phần được ghi nhận theo số chênh lệch lớn hơn/ hoặc nhỏ hơn giữa giá thực tế
phát hành và mệnh giá cổ phiếu khi phát hành cổ phiếu lần đầu, phát hành bổ sung hoặc tái phát
hành cổ phiếu quỹ.
Cổ tức phải trả cho các cổ đông được ghi nhận là khoản phải trả trong Bảng Cân đối kế tốn của
Cơng ty sau khi có thơng báo chia cổ tức của Hội đồng Quản trị Công ty.
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là số lợi nhuận từ các hoạt động của doanh nghiệp sau khi trừ
(-) các khoản điều chỉnh do áp dụng hồi tố thay đổi chính sách kế tốn và điều chỉnh hồi tố sai
sót trọng yếu của các năm trước.
Ghi nhận doanh thu
Doanh thu được ghi nhận khi kết quả giao dịch hàng hoá được xác định một cách đáng tin cậy và
Cơng ty có khả năng thu được các lợi ích kinh tế từ giao dịch này. Doanh thu bán hàng được ghi
nhận khi giao hàng và chuyển quyền sở hữu cho người mua.
Lãi tiền gửi được ghi nhận trên cơ sở dồn tích, được xác định trên số dư các tài khoản tiền gửi và
lãi suất áp dụng.
Chi phí đi vay
Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc mua, đầu tư xây dựng hay sản xuất những tài sản cần
một thời gian tương đối dài để hoàn thành đưa vào sử dụng hoặc kinh doanh được cộng vào
nguyên giá tài sản cho đến khi tài sản đó được đưa vào sử dụng hoặc kinh doanh. Các khoản thu
nhập phát sinh từ việc đầu tư tạm thời các khoản vay được ghi giảm nguyên giá tài sản có liên
quan. Tất cả các chi phí lãi vay khác được ghi nhận vào Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh

khi phát sinh.
Thuế
Thuế thu nhập doanh nghiệp thể hiện tổng giá trị của số thuế phải trả hiện tại và số thuế hỗn lại.
Số thuế hiện tại phải trả được tính dựa trên thu nhập chịu thuế trong năm. Thu nhập chịu thuế
khác với lợi nhuận thuần được trình bày trên Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh vì khơng
bao gồm các khoản thu nhập hay chi phí tính thuế hoặc được khấu trừ trong các năm khác (bao
gồm cả lỗ mang sang, nếu có) và ngồi ra khơng bao gồm các chỉ tiêu không chịu thuế hoặc
không được khấu trừ.
Việc xác định thuế thu nhập của Công ty căn cứ vào các quy định hiện hành về thuế. Tuy nhiên,
những quy định này thay đổi theo từng thời kỳ và việc xác định sau cùng về thuế thu nhập doanh
nghiệp tuỳ thuộc vào kết quả kiểm tra của cơ quan thuế có thẩm quyền.
Thuế thu nhập hỗn lại được tính trên các khoản chênh lệch giữa giá trị ghi sổ của các khoản mục
tài sản hoặc công nợ trên Bảng Cân đối kế tốn và cơ sở tính thuế thu nhập. Thuế thu nhập hỗn
lại được kế tốn theo phương pháp dựa trên Bảng Cân đối kế toán. Thuế thu nhập hoãn lại phải
trả phải được ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời còn tài sản thuế thu nhập hoãn
lại chỉ được ghi nhận khi chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế trong tương lai để sử dụng các
khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ.

13


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)
4.
CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (Tiếp theo)

MẪU B 09 - DN

Thuế (Tiếp theo)

Thuế thu nhập hoãn lại được xác định theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sản được thu
hồi hay nợ phải trả được thanh toán. Thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận lãi, lỗ trừ trường hợp
khoản thuế đó có liên quan đến các khoản mục được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu. Trong trường
hợp đó, thuế thu nhập hỗn lại cũng được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu.
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả được bù trừ khi Cơng ty có
quyền hợp pháp để bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải
nộp và khi các tài sản thuế thu nhập hoãn lại và nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả liên quan tới
thuế thu nhập doanh nghiệp được quản lý bởi cùng một cơ quan thuế và Cơng ty có dự định
thanh toán thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuần.
Các loại thuế khác được áp dụng theo các luật thuế hiện hành tại Việt Nam.
Lãi trên cổ phiếu
Lãi cơ bản trên cổ phiếu đối với các cổ phiếu phổ thông được tính bằng cách chia lợi nhuận hoặc
lỗ thuộc về cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông cho số lượng bình qn gia quyền cổ phiếu phổ
thơng lưu hành trong kỳ. Lãi suy giảm trên cổ phiếu được xác định bằng việc điều chỉnh lợi
nhuận hoặc lỗ thuộc về cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông và số lượng bình qn gia quyền cổ
phiếu phổ thơng đang lưu hành do ảnh hưởng của các cổ phiếu phổ thông có tiềm năng suy giảm
bao gồm trái phiếu chuyển đổi và quyền chọn cổ phiếu.
Các bên liên quan
Được coi là các bên liên quan là các doanh nghiệp kể cả Công ty Mẹ, các công ty con của Công
ty Mẹ, các cá nhân trực tiếp hay gián tiếp qua một hoặc nhiều trung gian có quyền kiểm sốt
cơng ty hoặc chịu sự kiểm sốt chung với Cơng ty. Các bên liên kết, các cá nhân nào trực tiếp
hoặc gián tiếp nắm quyền biểu quyết của Cơng ty mà có ảnh hưởng đáng kể đối với Công ty.
Những chức trách quản lý chủ chốt như Giám đốc, viên chức của công ty, những thành viên thân
cận trong gia đình của những cá nhân hoặc các bên liên kết này hoặc những công ty liên kết với
các cá nhân này cũng được coi là bên liên quan.

14


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ

Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)
MẪU B 09 - DN
5.
THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ
TOÁN, BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
5.1

TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN

5.2

ĐẦU TƯ NGẮN HẠN

Trong năm, Công ty đã chuyển nhượng 200.000 cổ phần Cơng ty Cổ phần Dệt may Đơng Á cho
Ơng Cao Minh Sơn.
5.3

PHẢI THU KHÁC

5.4

HÀNG TỒN KHO

15


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)

5.5
CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN

MẪU B 09 - DN

Số dư cuối năm là chi phí gia cơng wash.
5.6

TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC

5.7

TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH
Đơn vị tính: VND

Ngun giá tài sản cố định hữu hình tại 31/12/2011 đã khấu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng:
4.415.810.625 VND.
Giá trị còn lại của tài sản cố định hữu hình tại 31/12/2011 đã đem đi cầm cố thế chấp vay:
2.590.133.838 VND.

5.8

CHI PHÍ XÂY DỰNG CƠ BẢN DỞ DANG
16


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)


MẪU B 09 - DN

Dự án xây dựng chung cư đã được Ủy Ban Nhân dân Tp. Hồ Chí Minh chấp thuận theo Quyết
định số 5289/QĐ-UBND ngày 24/11/2007 về việc đồng ý cho Công ty Cổ Phần May Phú Thịnh Nhà Bè chuyển mục đích sử dụng đất tại 13A Tống Văn Trân, Phường 5, Quận 11 để đầu tư xây
dựng chung cư.
5.9

ĐẦU TƯ DÀI HẠN KHÁC

<1> Công ty CP Bất động sản Nhà Bè được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
số 4103009465, đăng ký lần đầu ngày 26/2/2008, đăng ký thay đổi lần 1 ngày 27/10/2008.
Ngành nghề chủ yếu là kinh doanh bất động sản, dịch vụ tư vấn bất động sản, quản lý bất động
sản.
<2> Đây là khoản góp vốn vào Cơng ty Cổ phần Du lịch La Gi, tỷ lệ góp vốn 4,17%
5.10

TÀI SẢN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HOÃN LẠI
Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại được ghi nhận do khoản chênh lệch tạm thời giữa
việc hạch tốn chi phí dự phịng phải trả trợ cấp thôi việc cho Cán bộ, Công nhân viên Công ty
theo Kế hoạch di dời Nhà xưởng đã được phê duyệt bởi Ban giám đốc trong năm 2008. Tài sản
thuế thu nhập hoãn lại phát sinh do chi phí dự phịng phải trả trợ cấp thơi việc nói trên chưa được
xem là khoản chi phí hợp lý, hợp lệ theo các quy định thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành khi
chưa thực sự chi trả cho người lao động.

5.11

VAY VÀ NỢ NGẮN HẠN

Nội dung Hợp đồng vay:
Vay Ngân hàng TMCP Ngoại Thương VN - Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh theo Hợp đồng số

0086/KH/11NH ngày 21 tháng 04 năm 2011.
Hạn mức cấp tín dụng:
10.000.000.000 VND;
Lãi suất cho vay:
Theo từng lần nhận nợ;
Thời gian vay:
12 tháng;
Mục đích vay:
Cho vay bổ sung vốn lưu động, chiết khấu có truy đòi chứng từ
hàng xuất khẩu, Bảo lãnh và phát hành thư tín dụng;
17


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)
MẪU B 09 - DN
Biện pháp đảm bảo:
Hợp đồng thế chấp TS số 0139/NHNT ngày 21/04/2011 đảm
bảo bằng máy móc thiết bị thuộc quyền sở hữu của Công ty Cổ
phần May Phú Thịnh - Nhà Bè. Chứng thư bảo lãnh của Tổng
Công ty CP May Nhà Bè số 112/KT/NBC ngày 30/03/2011 trị
giá 10.000.000.000 VND.
5.12

THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC

5.13

CHI PHÍ PHẢI TRẢ


5.14

CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP NGẮN HẠN KHÁC

5.15

PHẢI TRẢ DÀI HẠN KHÁC

Đây là khoản tiền hỗ trợ khơng tính lãi suất của Công ty Cổ phần Bất Động Sản Nhà Bè cho
Công ty Cổ phần May Phú Thịnh - Nhà Bè để tiến hành các thủ tục đầu tư, xây dựng Dự án Cao
ốc thương mại và Căn hộ tại Khu đất số 13A, Tống Văn Trân, phường 05, Quận 11 theo thỏa
thuận giữa hai bên.
18


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)
5.16

MẪU B 09 - DN

DỰ PHÒNG PHẢI TRẢ DÀI HẠN
Số dư khoản dự phịng phải trả thể hiện khoản trích lập dự phịng phải trả phát sinh liên quan đến
kế hoạch di chuyển địa điểm sản xuất của Công ty sang khu vực khác. Cơng ty thực hiện trích
lập số tiền dự tính phải trả cho các lao động bị mất việc làm theo quy định tại Luật lao động.

19



CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)
5.17
VỐN CHỦ SỞ HỮU

MẪU B 09 - DN

a. Đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu:
Đơn vị tính: VND

Cơng ty trích lập quỹ theo Nghị quyết Đại Hội đồng cổ đông thường niên năm 2011 ngày 20/05/2011

20


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)
5.17 VỐN CHỦ SỞ HỮU (Tiếp theo)

MẪU B 09 - DN

b. Chi tiết vốn đầu tư của chủ sở hữu

c. Các giao dịch về vốn với chủ sở hữu và phân phối cổ tức, chia lợi nhuận

d. Cổ phiếu


e. Các quỹ của doanh nghiệp

Mục đích trích lập và sử dụng các quỹ:
Quỹ đầu tư phát triển dùng để mở rộng sản xuất, mua sắm tài sản cố định mới để phát
triển sản xuất, bổ sung vốn lưu động.
Quỹ dự phịng tài chính dùng để dự phòng những trường hợp gặp rủi ro thua lỗ trong
kinh doanh, gặp thiên tai, hỏa hoạn… hoặc bổ sung vốn kinh doanh từ quỹ dự phịng tài chính
nếu sử dụng không hết.
5.18

DOANH THU BÁN HÀNG
21


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)

5.19

GIÁ VỐN HÀNG BÁN

5.20

DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH

5.21

CHI PHÍ BÁN HÀNG


5.22

CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
22

MẪU B 09 - DN


CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHÚ THỊNH - NHÀ BÈ
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO)

5.23

MẪU B 09 - DN

THU NHẬP KHÁC/ CHI PHÍ KHÁC

(*) Theo nghị quyết của Hội đồng Quản trị số 05/2011/NQHĐQT-NBS ngày 26/12/2011 về việc
dừng thực hiện dự án đầu tư xây dựng xí nghiệp may Bảo Lộc - Nhà Bè tại cụm công nghiệp
sạch - dịch vụ Lộc Phát, đường Phạm Ngọc Thạch, thị xã Bảo Lộc, tỉnh Lâm Đồng.

5.24

CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
23