Đồ án tốt nghiệp Trường ĐHBK Hà Nội
HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH NĂM 2008 CHO XÍ NGHIỆP
Để hoạch định tài chính được chính xác, trước khi tiến hành hoạch định tài chính đối
với năm 2008, xí nghiệp Minh Hà cần chuẩn bị tốt các công tác sau:
1. Xác định rõ mục tiêu hoạch định tài chính của xí nghiệp
Doanh nghiệp đã nhận định được vai trò của việc lập kế hoạch cho những hành động
của mình nhưng chưa thấy được sự quan trọng của công tác hoạch định tài chính.
Hàng năm, xí nghiệp vẫn tiến hành lập kế hoạch sản xuất kinh doanh song xí nghiệp
chưa quan tâm đến hoạch định tài chính cũng như tầm quan trọng của nó đối với việc
cải thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp. Xí nghiệp phải thấy được rằng hoạch
định tài chính là dự báo vị thế tài chính tương lai và tìm giải pháp nâng cao vị thế tài
chính tương lai của doanh nghiệp nên việc hoạch định tài chính có thể đưa ra những
thông tin, cách thức ảnh hưởng rất nhiều đến “chỗ đứng” tài chính của xí nghiệp
trước mắt những người quan tâm.
2.Quy trình hoạch định tài chính
Xí nghiệp nên tiến hành hoạch định tài chính của mình theo như quy trình đã đưa ra
trong cơ sở lý luận.
Bước 1: Đưa ra mức dự báo doanh thu và đưa ra các chỉ số tài chính mục tiêu cho
năm hoạch định.
Bước 2: Lập kế hoạch sản xuất, kế hoạch chi phí và kế hoạch mua sắm để đạt được
mức doanh thu dự báo đó.
Bước 3: Thiết lập báo cáo tài chính dự toán sơ bộ:
Lập báo cáo thu nhập sơ bộ để xác định gia số lợi nhuận giữ lại có thể có
Lập bảng cân đối sơ bộ dựa trên những dự báo về nhu cầu tài sản trong thời gian tới
cũng như dự báo lượng vốn tự phát sinh trong điều kiện tác nghiệp bình thường.
Bước 4: Xác định nhu cầu vốn bổ sung AFN
Bước 5: Dự kiến kế hoạch huy động lượng vốn bổ sung AFN
Bước 6: Phản ánh những thay đổi do tác động của việc huy động vốn đến các báo cáo
tài chính sơ bộ của doanh nghiệp
1
Lê Thị Thảo Lớp TCKT -K48

1
Đồ án tốt nghiệp Trường ĐHBK Hà Nội
Bước 7: Tiến hành điều chính và phản hồi cho tới khi lập được các báo cáo tài chính
dự kiến
Bước 8: Phân tích kết quả dự báo:
Từ kết quả của việc lập báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán dự kiến tính ra các
chỉ số tài chính chủ yếu.
So sánh các chỉ sổ tài chính của doanh nghiệp với chỉ số tài chính mục tiêu tương ứng
và nhận định vị thế tài chính dự báo của tập đoàn.
Đề ra các biện pháp nhằm cải thiện vị thế tài chính của tập đoàn
Bước 9: Đưa ra vị thế tài chính tương lai của doanh nghiệp.
3. Thu thập căn cứ hoạch định tài chính
Các căn cứ để hoạch định tài chính rất quan trọng vì nó ảnh hưởng đến độ xác thực
khi đưa ra các dự báo. Những căn cứ bao gồm:
+ Dự báo về tình trạng nền kinh tế, về ngành dệt may
+ Các văn bản pháp lý liên quan
+ Chiến lược kinh doanh của xí nghiệp
+ Các báo cáo tài chính của xí nghiệp
+ Chính sách tài trợ và đầu tư của xí nghiệp trong tương lai
+ Các chỉ tiêu tài chính mục tiêu
Xí nghiệp lấy các căn cứ từ kết quả của công tác khảo sát thăm dò thị trường cũng
như dự báo về tình trạng nền kinh tế đã được thực hiện ở phòng kế hoạch của xí
nghiệp. Phòng kế toán sẽ cung cấp các báo cáo tài chính những năm gần đây và cộng
với việc thu thập các tài liệu về chiến lược phát triển cũng như chính sách tài trợ của
doanh nghiệp.
4. Hoạch định tài chính năm 2008
Trong phần này, áp dụng lý thuyết và dựa trên cơ sở những số liệu mà doanh nghiệp
đưa ra em tiến hành dự báo vị thế tài chính của doanh nghiệp trong năm 2008. Việc
thực hành này sẽ cho thấy rõ hơn tác dụng của việc hoạch định trong việc cung cấp
thêm những thông tin tài chính phục vụ cho việc ra quyết định của doanh nghiệp.

4.1. Lập báo cáo tài chính dự kiến
Cuối năm 2007, ngoài những đơn đặt hàng của những bạn hàng truyền thống, Xí
nghiệp đã ký kết thêm được hợp đồng làm ăn lâu dài với Tập đoàn Itochu. Đây là
2
Lê Thị Thảo Lớp TCKT -K48
2
Đồ án tốt nghiệp Trường ĐHBK Hà Nội
Tập đoàn thương mại rất lớn và có uy tín tại Nhật Bản, đảm bảo cho xí nghiệp có đơn
đặt hàng thường xuyên. Căn cứ vào số liệu các đơn đặt hàng cuối năm 2007, phòng
kinh doanh đưa ra sổ lượng sản phẩm gia công trong năm 2008 như sau:
ĐVT:1000đ
Mặt hàng
2007 2008
ĐG Q(1000c) TT ĐG Q(1000c) TT
Áo sơ mi 17.36 496 8,611,527 19.20 685 13,152,000
Quần áo trẻ em 17.36 4 67,062 19.20 5.5 105,600
Quần âu 15.78 100 1,580,409 16.00 165 2,640,000
Váy 12.20 1.35 16,470 12.80 1.65 21,120
Tổng 10,275,452 15,918,720
Về kế hoạch sản xuất – chi phí, căn cứ vào định mức gia công cho từng mặt hàng mà
xí nghiệp xác định chi phí gia công cho các sản phẩm (chưa bao gồm chi phí khấu
hao) cho từng mặt hàng như sau:
ĐVT:1000đ
Áo sơ mi
Chỉ tiêu ĐVT Định mức Đơn giá Q(1000c) TT
Chi phí nhân công % 55 19.200 685 7,233,600
Chỉ m 250 0.003 685 428,125
Cúc c 10 0.100 685 685,000
Tổng 8,346,725
ĐVT: 1000đ

Quần áo trẻ em
Chỉ tiêu

ĐVT Định mức ĐG Q(1000c) TT
Chi phí nhân công % 55 19.20 5.50 58,080
Chỉ m 450 0.003 5.50 7,425
Cúc c 4 0.10 5.50 2,200
Chun m 2.5 0.50 5.50 6,875
Khoá c 2 1.80 5.50 19,800
Tổng 94,380
ĐVT: 1000đ
Quần âu
Chỉ tiêu ĐVT Định mức ĐG Q TT
Chi phí nhân công % 55 16.000 165 1,452,000
Chỉ m 307 0.003 165 126,720
Cúc c 3 0.100 165 49,500
Khoá c 1 1.800 165 297,000
3
Lê Thị Thảo Lớp TCKT -K48
3
Đồ án tốt nghiệp Trường ĐHBK Hà Nội
Tổng 1,925,220
ĐVT: 1000đ
Váy
Chỉ tiêu ĐVT Định mức ĐG Q TT
Chi phí nhân công % 55 12.800 1.65 11,616
Chỉ m 250 0.003 1.65 1,031
Cúc c 2 0.100 1.65 330
Khoá c 1 1.800 1.65 1,485
Tổng 14,462

Tổng hợp các chi phí gia công các mặt hàng chưa bao gồm khấu hao,ta có bảng chi
phí gia công như sau:
Đvt: 1000đ
Chi phí gia công
Chi phí nhân công gia công 8,755,296
Chi phí phụ liệu 1,625,491
tổng chi phí gia công 10,380,787
Theo kế hoạch mở rộng sản xuất trong năm 2008, Xí nghiệp sẽ mua 3 dây truyền mới
trị giá 726,520,000đ và đưa khu nhà xưởng đã xây dựng hoàn thành trong năm 2007
vào hoạt động vì thế tình hình tài sản cố định và khấu hao của Công ty như sau:
Đvt:1000đ
Nguyên giá TSCĐ đầu kì 1,969,711
Tăng trong kì 1,042,972
-Mua mới 726,520
-XDCB hoàn thành 316,452
Nguyên giá cuối kì 3,012,683
Giá trị hao mòn luỹ kế đầu kì 1,231,882
Khấu hao của TS cũ trong kì 226,060
Khấu hao TSCĐ mới trong kì 145,304
GT hao mòn luỹ kế cuối kì 1,603,246
GT còn lại 1,377,7925
Dây truyền sẽ được khấu hao đều trong thời gian 5 năm; nhà xưởng sẽ được khấu hao
theo phương pháp khấu hao đều với thời gian khấu hao là 10 năm.
Theo chính sách bán hàng và thu nợ, Xí nghiệp thường thu chậm sau 45 ngày vì thế
ta có thể lập được kế hoạch bán hàng và thu tiền của Xí nghiệp như sau:
4
Lê Thị Thảo Lớp TCKT -K48
4
Đồ án tốt nghiệp Trường ĐHBK Hà Nội
Đvt:1000đ

Kế hoạch bán hàng và thu tiền
Doanh thu 15,918,720
Thu khoản phải thu đầu kì 1,064,188
Thực thu doanh thu trong kì 13,928,880
Khoản phải thu cuối kì 1,989,840
Tiền thực thu 14,993,068
Thông thường các khoản mua phụ liệu Xí nghiệp thường thanh toán ngay. Căn cứ
vào nhu cầu phụ liệu cần mua, kế hoạch mua hàng và trả nợ của Xí nghiệp được mô
tả ở bảng sau:
ĐVT: 1000đ
Hàng tồn kho đầu kì 626,298
Nguyên vật liệu tồn kho cuối kì 814,187
Chi phí phụ liệu 1,625,491
Lượng nguyên vật liệu cần mua 1,813,381
Thanh toán khoản phải trả đầu kì 2,192,441
Khoản phải trả cuối kì 1,132,660
Phải trả người bán 336,724
Người mua ứng tiền trước 795,936
Tiền thực trả trong kì 2,873,162
Chi phí quản lý và lãi vay trong điều kiện vay nợ hiện tại đựơc dự toán theo
quy định của Tổng công ty đưa xuống như sau: Chi phí quản lý = 28% Doanh thu
ĐVT: 1000đ
Chi phí quản lý 4,456,289
- Lương nhân viên QL 1,425,761
- Dịch vụ mua ngoài 3,030,528
Từ các kế hoạch bán hàng thu tiền; mua hàng trả nợ và mua sắm tài sản mới ta có thể
lập được ngân quỹ dự kiến của Xí nghiệp như sau:
5
Lê Thị Thảo Lớp TCKT -K48
5

Đồ án tốt nghiệp Trường ĐHBK Hà Nội
ĐVT:1000đ
Ngân quỹ kế hoạch
Tiền thu từ bán hàng 14,993,068
thực trả mua phụ liệu 2,873,162
chi nhân công 8,755,296
chi phí quản lý 4,456,289
Trả lãi vay 129,172
Mua TS mới 726,520
Lưu chuyển thuần (1,947,371)
TM đầu kì 2,555,081
TM cuối kì 607,710

Trước tiên, dựa vào các số liệu kế hoạch ở trên ta lập được bảng báo cáo hoạt động
sản xuất kinh doanh, ta sẽ có được mức gia số lợi nhuận giữ lại dự toán cho năm
2008 là 395,613,000 đồng. Vì trong lần đầu này chưa biết số vốn cần phải huy động
thêm nên ta vẫn giữ mức lãi vay theo năm 2007.
Sau đó ta tiến hành nhập các thông số đầu vào lên bảng cân đối kế toán ban đầu,
trong đó gia số lợi nhuận giữ lại dự toán sẽ được cộng vào phần vốn chủ sở hữu đầu
kì.
Sản lượng tăng dẫn đến việc các tài sản của Xí nghiệp cũng phải tăng vì khi đó:
- Xí nghiệp cần nhiều tiền mặt hơn cho các nghiệp vụ
- Khoản phải thu và hàng tồn kho cũng cần nhiều hơn, mức tăng hang
tồn kho Xí nghiệp lấy theo số kế hoạch (bằng 30% so với năm 2007)
- Tài sản cố định 2008 Xí nghiệp dự định đưa vào sử dụng có giá trị là
1,042,972,000 đồng.
Tất cả các khoản tăng trên khiến cho tổng tài sản năm 2008 của xí nghiệp tăng lên.
Từ đây ta có được nhu cầu vốn cần huy động thêm chính là bằng mức chênh lệch
giữa tổng tài sản và tổng nguồn vốn trên bảng cân đối kế toán vừa lập. Mức vốn cần
bổ sung xác định được sau khi lập bảng cân đối lần đầu là 140,061,000 đồng. Lượng

vốn này xí nghiệp sẽ vay ngắn hạn Tổng công ty mẹ với lãi suất là 12%. Ta bổ sung
tiền vay này vào bảng cân đối kế toán và lãi vay vào báo cáo thu nhập, từ đó tính
được gia số lợi nhuận giữ lại mới. Tính toán tương tự cho 4 vòng điều chỉnh tiếp theo
ta có được báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán sơ bộ hoàn chỉnh được trình bày
ở trang sau.
6
Lê Thị Thảo Lớp TCKT -K48
6