Tổng hợp kết quả kiểm toán
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (129.95 KB, 3 trang )
CÔNG TY
Tên khách hàng:
Ngày khóa sổ:
Nội dung: TỔNG HỢP KẾT QUẢ KIỂM TOÁN
B410
1/3
Tên Ngày
Người thực hiện
Người soát xét 1
Người soát xét 2
I. Tổng hợp kết quả kiểm tra các vấn đề phát hiện trong giai đoạn lập kế hoạch
# Nội dung Tài khoản ảnh hưởng Kết quả kiểm toán
1
2
3
4
5
II. Tổng hợp các vấn đề phát sinh trong quá trình kiểm toán
Trong phần này, KTV cần tổng hợp kết quả kiểm toán cho từng khoản mục trọng yếu và trình bày kết quả tổng hợp theo các nội dung
gồm kết luận kiểm toán đối với khoản mục trọng yếu, các vấn đề còn tồn tại cần giải quyết, trao đổi với các chủ nhiệm kiểm toán, thành
viên BGĐ và KH.
TK Khoản mục trọng yếu Vấn đề phát sinh Hướng xử lý
111 Tiền mặt tại quỹ
112 Tiền gửi NH
131N Phải thu khách hàng
331N Trả trước cho người bán
133 Thuế GTGT được khấu trừ
136 Phải thu nội bộ
138 Phải thu khác
139 Dự phòng phải thu khó đòi
141 Tạm ứng
142 Chi phí trả trước
152 Nguyên vật liệu
154 Chi phí SXKD dở dang
155 Thành phẩm
244 Ký cược ký quĩ
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
B410
2/3
TK Khoản mục trọng yếu Vấn đề phát sinh Hướng xử lý
211 Nguyên giá TSCĐ
2141 Hao mòn TSCĐ
311 Vay ngắn hạn
331C Phải trả người bán
131C Người mua trả tiền trước
3331 Thuế GTGT đầu ra
3333 Thuế XNK
3338 Thuế khác
334 Phải trả người LĐ
335 Chi phí phải trả
336 Phải trả nội bộ
338 Phải trả khác
341 Vay dài hạn
411 Vốn chủ sở hữu
421 Lợi nhuận chưa phân phối
511 Doanh thu
515 DT hoạt động tài chính
521 Chiết khấu thương mại
632 Giá vốn
635 Chi phí HĐTC
641 Chi phí bán hàng
642 Chi phí quản lý DN
711 Thu nhập khác
811 Chi phí khác
….
III. Xem xét lại mức trọng yếu đã xác định ở giai đoạn lập kế hoạch (A710)
Tiêu chí xác định mức trọng yếu (……………………) là Phù hợp/Chưa phù hợp. Lý do
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
Tỷ lệ % áp dụng để xác định mức trọng yếu (………..%)là Phù hợp/Chưa phù hợp. Lý do
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
Sự cần thiết phải thay đổi mức trọng yếu: Có/Không. Lý do:…………….……………………………….
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
Ảnh hưởng của sự thay đổi mức trọng yếu đã được giải quyết như sau:
……………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
B410
3/3
IV. Các vấn đề lưu ý trong năm sau
Trong phần này, KTV cần ghi chép lại các vấn đề cần lưu ý khi thực hiện cuộc kiểm toán năm sau.
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
