Tim hiểu chu trình kiểm toán và chu trình kinh doanh 02
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (704.48 KB, 2 trang )
CÔNG TY
Tên khách hàng:
Ngày khóa sổ:
Nội dung: WALK THROUGH TEST
CHU TRÌNH BÁN HÀNG, PHẢI THU, THU TIỀN
A411
1/2
Tên Ngày
Người thực hiện
Người soát xét 1
Người soát xét 2
A. MỤC TIÊU:
Kiểm tra việc thực hiện chu trình “Bán hàng – Phải thu – Thu tiền” có đúng như đã được mô tả tại Mẫu A410
hay không.
B. CÁC BƯỚC CÔNG VIỆC THỰC HIỆN:
Chọn ngẫu nhiên …… nghiệp vụ bán hàng để kiểm tra từ đầu đến cuối chu trình (walk through test):
1/ Thông tin chi tiết về các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ được kiểm tra
Nghiệp vụ 1 Nghiệp vụ 2 …
Hợp đồng kinh tế
Đơn đặt hàng
Lệnh sản xuất
Phiếu đề nghị
xuất kho
Phiếu xuất kho
Biên bản giao
nhận hàng
Phiếu đề nghị
xuất hóa đơn
Hóa đơn bán
hàng
Biên bản thanh lý
Hợp đồng
Đề nghị thanh
toán
Phiếu thu tiền
hàng
……………..
……………..
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
A411
2/2
2/ Kết quả kiểm tra các thủ tục kiểm soát chính:
Mô tả thủ tục kiểm soát – Control activity (Ref A410) Nghiệp
vụ 1
Nghiệp
vụ 2
Nghiệp
vụ 3
CA1: Hóa đơn bán hàng chỉ được lập khi đơn hàng và lệnh xuất kho
đã được phê duyệt
CA2:Phiếu xuất kho đã được đối chiếu với hóa đơn để đảm bảo rằng một
khoản doanh thu không bị xuất hóa đơn và ghi sổ kế toán nhiều lần
CA3: Đề nghị thanh toán được lập và gửi khách hàng ngay sau
khi xuất hóa đơn bán hàng
CA4:………….
CA5:…………..
C. KẾT LUẬN
Hệ thống KSNB đối với chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền đã được thực hiện theo như thiết kế
Có
Không
Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)
(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)
