TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374

Đề Luật Thuế có đáp án
Lớp: AUF 38
Thời gian làm bài: 75 phút
(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)
Phần I – Lý thuyết (5 điểm)
Câu 1: Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (2 điểm)
1 – Mọi hành vi chuyển nhượng bất động sản duy nhất đều được miễn thuế thu nhập cá nhân.
2 – Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chỉ điều tiết vào hành vi sử dụng đất hợp pháp theo quy
định của pháp luật.
Câu 2: Anh chị hãy trả lời các câu hỏi sau: (3 điểm)
1 – Trường hợp đối tượng nộp thuế thuê đại lý hải quan làm thủ tục nhập khẩu hàng hóa, nếu
đại lý hải quan vi phạm pháp luật về thuế nhập khẩu thì chủ thể nào bị xử lý về hành vi vi phạm
pháp luật thuế? Vì sao?
2 – So sánh sự khác nhau về hệ quả pháp lý giữa trường hợp không chịu thuế với trường hợp
áp dụng thuế suất 0% trong pháp luật thuế GTGT? Trong hai trường hợp này, trường hợp nào
có lợi hơn cho người nộp thuế?
Phần II – Tình huống bài tập (5 điểm)
1 – Ông A là cổ đông đồng thời là Giám đốc CTCP M. Trong năm tài chính 2014, ông A đã
chỉ đạo nhân viên của mình thực hiện các hành vi sau:
Chi trả lương cho chức danh Giám đốc CTCP M với số tiền là 30 triệu đồng/tháng.
Chi cho tài trợ cho Quỹ học sinh nghèo hiếu học của tỉnh B là 100 triệu đồng.
Chia cổ tức cho các cổ đông, trong đó ông A được chia 30 triệu đồng.


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
a – Anh chị hãy cho biết, các khoản chi nói trên có được xác định là chi phí được trừ khi tính
thuế thu nhập doanh nghiệp của CTCP M không? Tại sao? (1,25 điểm)

b – Giả sử ông A có một người con dưới 18 tuổi, đang học trung học, một người con trên 18
tuổi đang luyện thi đại học tại Trung tâm luyện thi Alpha. Anh chị hãy xác định người phụ thuộc
và loại thu nhập được tính giảm trừ gia cảnh của ông A? Tại sao? (1,25 điểm)
2 – Công ty TNHH X thực hiện hành vi sản xuất rượu để tiêu thụ trong nước. Ngày
12/3/2015, Công ty TNHH X ký hợp đồng ủy thác xuất khẩu cho Công ty TNHH Y, theo đó,
Y sẽ nhận ủy thác xuất khẩu 1000 chai rượu (loại 1,5 lít) sang thị trường Lào. Tuy nhiên,
do hàng hóa không phù hợp với tiêu chuẩn chất lượng, không thể xuất khẩu nên Y đã
bán toàn bộ lô hàng trên vào thị trường trong nước.
Hỏi:
a – Công ty TNHH X phải nộp những loại thế nào cho hành vi sản xuất rượu để tiêu thụ trong
nước? (1, 5 điểm)
b – Chủ thể nào phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho hành vi tiêu thụ 1000
chai rượu vào thị trường trong nước do không xuất khẩu được? Tại sao? (1 điểm)./.
GV ra đề: ThS Trần Minh Hiệp

Đề thi Pháp luật Thuế
Lớp CJL 39
Thời gian làm bài 75 phút
Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật
Phần I – Lý thuyết
Câu 1 – 4 điểm: Các nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? Nêu cơ sở pháp
lý?


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
1 – Giá tính thuế TTĐB với hàng hóa nhập khẩu là giá nhập khẩu cộng với số tiền thuế nhập
khẩu.
2 – Trường hợp phát hiện hàng hóa nhập khẩu thỏa mãn điều kiện áp dụng thuế chống bán
phá giá, cơ quan hải quan được quyền áp dụng thuế chống bán phá giá với hàng hóa.

3 – Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT chỉ được áp dụng với chủ thể không sử dụng chế độ
kế toán, hóa đơn chứng từ theo quy định của pháp luật.
4 – Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chỉ thu với hành vi sử dụng đất phi nông nghiệp hợp
pháp.
Câu 2: Trả lời và giải thích ngắn gọn (1.5 điểm)
Giảm trừ gia cảnh trong thuế thu nhập cá nhân là gì? Vì sao giảm trừ gia cảnh chỉ được áp
dụng với thu nhập từ tiền lương, tiền công?
Phần I – Lý thuyết (4.5 điểm)
Thành Công là công ty chuyên hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và cung ứng hàng may
mặc trên thị trường Việt Nam. Ngoài ra, công ty cũng nhận gia công hàng may mặc cho
một số doanh nghiệp nước ngoài. Ngày 01/9/2016, Thành Công ký hợp đồng nhận gia
công hàng may mặc với công ty Y của Nhật. Theo đó, công ty sẽ hoàn thành hợp đồng
và giao trả hàng cho Y vào ngày 15/12/2016. Dù vậy, hàng sẽ không được giao trực tiếp
cho Y mà giao cho doanh nghiệp X ở thị trường Việt Nam theo chỉ định của Y.
Hỏi:
1 – Với chức năng kinh doanh của mình, Thành Công sẽ có những nghĩa vụ thuế nào? Vì sao?
2 – Anh chị hãy tư vấn cho Thành Công những nghĩa vụ thuế có thể phát sinh từ hợp đồng
nhận gia công hàng hóa với Y. Giải thích?
3 – Trường hợp Y báo hàng đặt gia công từ Thành Công theo hợp đồng ngày 02/4/2015 cho X
theo phương thức trên, hoạt động này có làm phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp
của Y với Việt Nam không? Tại sao?

ĐỀ THI HỌC KỲ MÔN LUẬT THUẾ


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
Lớp: Chất lượng cao 36A
Thời gian làm bài: 75 phút
(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

Câu 1: (6 điểm) Anh chị hãy cho biết:
1 – Hệ quả pháp lý của việc áp dụng thuế suất thuế xuất khẩu 0% và thuế suất thuế GTGT 0%
đối với hàng hóa xuất khẩu có gì khác nhau không? Tại sao?
2 – Hàng hóa không thuộc diện chịu thuế GTGT khi xuất khẩu có phải chịu thuế GTGT không?
Vì sao?
3 – Dịch vụ nhập khẩu có phải chịu thuế GTGT không? Tại sao?
4 – Có phải mọi hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ thị trường Việt Nam bán vào
khu phi thuế quan đều không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không? Tại sao?
Câu 2: (4 điểm)
Doanh nghiệp Thành Công thành lập và hoạt động theo đúng quy định của pháp luật từ
tháng 07/2010 với hoạt động ghi trong giấy chứng nhận doanh nghiệp là sản xuất, kinh
doanh, xuất nhập khẩu hàng nông sản.
Hỏi:
a – Với hoạt động theo giấy chứng nhận doanh nghiệp, Thành Công là đối tượng nộp thuế của
những loại thuế nào? Tại sao?
b – Ngày 25/7/2013, Thành Công đã xuất khẩu lô hàng nông sản 20 tấn sang Malaysia sau khi
đã hoàn thành các nghĩa vụ thuế với cơ quan hải quan. Tuy nhiên, ngày 25/8/2013, lô hàng trên
bị trả về do không đạt chất lượng như hợp đồng đã ký kết. Hỏi, khi tái nhập lô hàng trên, Thành
Công cần có những lưu ý nào để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của mình về thuế? Vì sao?
c – Ngày 15/9/2013, Công ty Thành Công mua 10 tấn xoài từ DNTN Mai Hoa tại Tiền Giang.
Tuy nhiên, khi công ty yêu cầu DNTN Mai Hoa xuất hóa đơn thuế GTGT cho mình thì DNTN
Mai Hoa cho rằng đây là sản phẩm nông sản nên theo khoản 1 điều 5 Luật thuế GTGT không


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
chịu thuế GTGT. Vì vậy, Mai Hoa không có nghĩa vụ phải xuất hóa đơn cho lô hàng trên. Lập
luận của DNTN Mai Hoa là đúng hay sai theo quy định của pháp luật? Tại sao?
d – DNTN Mai Hoa là DN kinh doanh với doanh số hàng tháng lên đến 750 triệu đồng. Vậy
DNTN Mai Hoa có là đối tượng nộp thuế của những sắc thuế nào không? Vì sao?

GV ra đề: TS Nguyễn Thị Thủy

ĐỀ THI KẾT THÚC MÔN LUẬT THUẾ
Lớp: Chất lượng cao 36C
Thời gian làm bài: 75 phút
(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)
Câu 1: Trả lời các câu hỏi sau đây:
a – So sánh nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam
và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài được thành lập theo pháp luật Việt Nam? (2 điểm)
b – Hãy chứng minh phương thức quản lý thuế hiện đại và hiệu quả là phương thức tự khai, tự
nộp thuế? (2 điểm)
c – Nhà máy đường mua mía của bà con nông dân để phục vụ sản xuất. Tổng giá trị hàng hóa
mua vào là 500 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT đối với sản phẩm nông nghiệp là 5%. Hỏi nhà
máy có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không? Vì sao? (1 điểm)
Câu 2: Tình huống
Ông Nguyễn Cường là Phó giám đốc công ty TNHH Thăng Long với mức lương là 25
triệu đồng/tháng. Tuy nhiên, ông Cường có vay tiền của Công ty Thăng Long với tiền lãi
phải trả hàng tháng là 28 triệu đồng. Vì vậy, hàng tháng ông Cường không những không
nhận lương mà còn phải trả thêm cho công ty 3 triệu đồng tiền lãi vay. Bên cạnh đó, ông
Cường còn là cổ đông của CTCP Kinh Đô và được Công ty Kinh Đô trả cổ tức bằng
chính cổ phiếu của Công ty. Tháng 12/2013, Công ty Thăng Long gặp khó khăn về tài
chính đề nghị ông Cường trả hết số nợ đã vay. Để có tiền trả nợ, ông Cường quyết định
chuyển nhượng toàn bộ phần vốn và cổ tức ở công ty Kinh Đô cho người khác. Biết


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
rằng toàn bộ số tiền ông Cường vay của Công ty Thăng Long là để mua cổ phần của
Công ty Kinh Đô.
Hỏi:

1 – Xác định các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của ông Cường? Trình bày cách
thức xác định thu nhập tính thuế và thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với từng khoản thu
nhập chịu thuế thu nhập cá nhân đó? (3 điểm)
2 – Công ty Thăng Long là Công ty đầu tư và kinh doanh bất động sản, có thực hiện các dự án
bán và cho thuê nhà ở xã hội. Xác định thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các
khoản thu nhập mà công ty có được trong năm 2013? (1 điểm)
3 – Để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mình, trong năm 2013, công ty Thăng Long có
nhập khẩu một số loại máy móc xây dựng; vật tư xây dựng loại trong nước chưa sản xuất
được; và thuê một công ty của Pháp tư vấn để thiết kế xây dựng. Xác định nghĩa vụ thuế của
Thăng Long đối với các hoạt động này? (1 điểm)
GV ra đề: ThS Nguyễn Thị Thu Hiền

ĐỀ THI LUẬT THUẾ
Lớp: Chất lượng cao 37D
Thời gian làm bài: 75 phút
(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)
1 – Tháng 5/2014, Doanh nghiệp N trong khu chế xuất LTX bán một lô hàng may mặc thành
phẩm cho Doanh nghiệp M trong khu công nghiệp VNS.
2 – Vợ chồng ông Minh sở hữu 2 căn nhà và có 3 người con. Tháng 6/2014, vợ ông Minh mất.
Ông Minh muốn bán 2 căn nhà này để chia cho 3 người con của hai ông bà. Giả sử các thủ tục
về chia di sản thừa kế là hoàn tất, ông Minh và các con sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế như thế
nào cho giao dịch này? (2 điểm)
3 – Ông Nguyễn Văn An góp vốn là quyền sử dụng đất của chính mình để thành lập công ty cổ
phần 3X. Công ty 3X sau đó tiến hành làm thủ tục pháp lý cần thiết và xây tòa nhà văn phòng


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
trên phần đất này. Ông An có phải nộp thuế Thu nhập cá nhân do góp quyền sử dụng đất vào
công ty không? Chi phí xây dựng tòa nhà văn phòng nói trên có được tính làm chi phí khấu trừ

để xác định thu nhập tính thế thu nhập doanh nghiệp của Công ty 3X không? Công ty 3X có
được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ hoạt động xây dựng trụ sở công ty này không? (3 điểm)
4 – Công ty A là doanh nghiệp sản xuất rượu bia và nước giải khát 100% vốn nước ngoài.
Tháng 5/2014, A sản xuất một lô hàng rượu thành phẩm và xuất khẩu. Xác định các nghĩa vụ
thuế phát sinh liên quan đến lo hàng này, biết rằng rượu nguyên liệu sản xuất lô hàng nói trên
do A nhập từ Công ty mẹ ở nước ngoài và sản xuất thành phẩm theo nhãn hiệu và chất lượng
được licensing bởi công ty mẹ. (3 điểm)
GV ra đề: TS Phan Thị Thành Dương

ĐỀ THI CUỐI KỲ LUẬT THUẾ
Lớp: Chất lượng cao 38A
Thời gian làm bài: 75 phút
(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)
Phần I – Lý thuyết (5 điểm)
Câu 1: Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (2 điểm)
1 – Thuế Giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho kinh
doanh hàng hóa chịu thuế và không chịu thuế thì được khấu trừ toàn bộ.
2 – Thuế bảo vệ môi trường chỉ điều tiết vào hành vi sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu
thuế bảo vệ môi trường.
Câu 2: Anh chị hãy trả lời các câu hỏi sau: (3 điểm)


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374

1 – Khu phi thuế quan là gì? Doanh nghiệp thành lập và hoạt động trong khu phi thuế
quan thì có thể là đối tượng nộp thuế của những sắc thuế nào và không là đối tượng
nộp thuế của những sắc thuế nào? Tại sao?
2 – Khấu trừ tại nguồn là gì? Tại sao thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu nhưng
cá nhân có thu nhập không phải thực hiện thủ tục về thuế đối với cơ quan thu thuế?

Phần II – Tình huống bài tập (5 điểm)
1 – Công ty TNHH A (có trụ sở tại TP HCM) có chức năng nhập khẩu rượu nhãn hiệu X
để tiêu thụ trong nước. Nhằm gia tăng lợi nhuận, Công ty TNHH A đã sản xuất rượu
giả nhãn hiệu X để trộn lẫn với rượu thật bán ra thị trường. Ngày 25/5/2015, Đội quản
lý thị trường số 1 (Sở Công thương TP HCM) kiểm tra và phát hiện một lượng lớn
rượu giả đang được vận chuyển trên đường. Qua điều tra, Đội quản lý thị trường
chứng minh được Công ty TNHH A đã sản xuất và bán 10.000 chai rượu giả ra thị
trường với giá bằng giá rượu thật nhưng không xuất hóa đơn, không đăng ký kê khai
và nộp thuế cho nhà nước. Đội quản lý thị trường số 1 kiến nghị Cơ quan thuế ra
quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, đồng thời truy thu toàn bộ số thuế
phát sinh liên quan đến số lượng rượu giả nói trên.
Hỏi:
a – Với hành vi nhập khẩu rượu nhãn hiệu X để bán trong nước, Công ty TNHH A phải
thực hiện nghĩa vụ thuế gì cho nhà nước? Tại sao? (1,5 điểm)
b – Kiến nghị của đội quản lý thị trường nói trên là đúng hay sai? Tại sao? (1 điểm)
2 – X là công ty cổ phần có chức năng kinh doanh bất động sản. Trong tháng 5/2015,
Công ty có các chi phí như sau: (i) Chi tiền mua bảo hiểm nhân thọ cho các nhân sự cấp
cao; (ii) Chi tài trợ cho Giải bóng đá U16 của tỉnh; (iii) Chi mua quà tặng cho người lao
động nhân ngày Quốc tế lao động 1/5/2015; (iv) Chi lương theo hợp đồng lao động.
Hỏi:


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374

a – Trong các khoản chi nói trên, khoản nào không được trừ khi tính thuế thu nhập
doanh nghiệp của Công ty X? Tại sao? (1,5 điểm)
b – Trường hợp khoản chi nói trên không được trừ, thì công ty X có được chi không? Tại
sao? ( 1 điểm)
GV ra đề: ThS Trần Minh Hiệp


ĐỀ THI LUẬT THUẾ
Lớp: Chất lượng cao 38B
Thời gian làm bài: 75 phút
(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)
Câu 1: Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (3 điểm)
1 – Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài chỉ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
đối với phần thu nhập phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam.
2 – Mọi khoản thu nhập thường xuyên của cá nhân đều được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế
thu nhập cá nhân.
3 – Đất lấn chiếm không là đối tượng chịu thuế sử dụng dất phi nông nghiệp.
Câu 2: Anh chị hãy cho biết: (3 điểm)
1 – Hàng hóa nhập khẩu có phải chịu thuế giá trị gia tăng không? Tại sao?
2 – Có sự khác biệt trong việc quy định về thuế suất đối với hàng hóa xuất khẩu và hàng hóa
nhập khẩu không? Tại sao?
Câu 3: Bài tập (4 điểm)


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
Ngày 25/7/2015, Công ty Đại Lực Sĩ, là công ty sản xuất, kinh doanh đông nam dược,
mua rượu trắng từ công ty Thành Công để sản xuất rượu thuốc theo giấy phép được
cấp. Ngày 20/8/2015, Công ty Đại Lực Sĩ bán 1500 chai rượu thuốc cho Công ty Thắng
Lợi. Ngày 01/11/2015, Công ty Đại Lực Sĩ bị kiểm tra thuế. Sau đó, cơ quan thuế đã kết
luận rằng việc công ty Đại Lực Sĩ chưa kê khai và nộp thuế TTĐB cho 1500 chai rượu
thuốc bán cho Thắng Lợi là sai quy định của pháp luật quản lý thuế. Đại Lực Sĩ cho rằng
thuế TTĐB chỉ thu một lần và Thành Công đã nộp thuế cho rượu trắng nên Đại Lực Sĩ
không có nghĩa vụ nộp thuế TTĐB nữa.
Hỏi:
a – Công ty Đại Lực Sĩ là đối tượng nộp thuế của các loại thuế nào theo quy định của pháp luật

khi tiến hành hoạt động kinh doanh của mình? Tại sao?
b – Trong trường hợp trên, ý kiến của cơ quan thuế hay Công ty Đại Lực Sĩ là đúng? Tại sao?
c – Giả sử, công ty có thuê ông Hoàng Thành Mẫn, lương y người Trung Quốc làm việc với
mức lương chi trả là 10.000 USD/tháng từ tháng 03/2015. Hỏi ông Hoàng Thành Mẫn có nghĩa
vụ gì về thuế hay không? Tại sao?
d – Ngày 01/10/2015, ông Mẫn xin phép về nước thăm gia đình và xin tạm ứng 20.000 USD là
lương tháng 10, 11/2015. Tuy nhiên, ông Mẫn đã không quay lại làm việc tại Việt Nam. Hỏi
khoản tiền công ty tạm ứng cho ông Mẫn có được xem là chi phí để khấu trừ khi tính thu nhập
chịu thuế TNDN của công ty không? Tại sao?
GV ra đề: ThS Phan Phương Nam

ĐỀ THI CUỐI KỲ LUẬT THUẾ
Lớp: Chất lượng cao 38D
Thời gian làm bài: 75 phút
(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)
Anh chị hãy trả lời các câu hỏi sau:


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374

1 – Công ty TNHH Xuân Thành nhập khẩu xe ô tô nguyên chiếc nhằm tạo tài sản cho công
ty. Xác định nghĩa vụ về thuế của Xuân Thành trong giao dịch này? (1,5 điểm)
2 – Bà An là bác sĩ của bệnh viện An Bình, hàng tháng được trả lương là 30 triệu đồng
cho công việc bác sỹ và có căn hộ cho thuê 20 triệu/tháng. Thuế thu nhập cá nhân của
Bà An được xác định trên thu nhập tổng cộng của hai khoản trên là biểu thuế lũy tiến
từng phần là đúng hay sai? Tại sao? (1,5 điểm)
3 – Ông Khuê và ông Bình đang tranh chấp về 200m2 đất ở, ông Bình là người sử dụng lô
đất này 12 năm qua. Xác định nghĩa vụ thuế sử dụng đất phi nông nghiệp trong trường
hợp này? (1,5 điểm)

4 – Công ty cổ phần Bình Khánh có được quyền khấu trừ chi phí thưởng tết cho công
nhân viên công ty bằng hiện vật là sản phẩm nước giải khát do công ty sản xuất để tính
thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp và phải nộp thuế giá trị gia tăng cho số sản
phẩm này không? (1,5 điểm)
5 – Doanh nghiệp Phạm Quang nằm khu chế xuất mua nguyên liệu của công ty CP thiết
bị Trọng Nguyên là doanh nghiệp trong thị trường Việt Nam. Xác định nghĩa vụ thuế của
2 công ty trên trong giao dịch này? (2 điểm)
6 – Công ty TNHH Lương Giang ký hợp đồng mua 2500 chai rượu bàu đá thành phẩm do
công ty TNHH Tây Bình sản xuất để xuất khẩu. Do hàng không đạt tiêu chuẩn nên bị
khách hàng xuất trả toàn bộ cho công ty Lương Giang tiêu thụ tại Việt Nam. Xác định
nghĩa vụ thuế trong giao dịch này? (2 điểm)
GV ra đề: TS Phan Thị Thành Dương

Đề thi năm 2017 Pháp luật về thuế
Lớp Chất lượng cao 39B


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
Thời gian làm bài 75 phút
Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật
I – Lý thuyết
1 – Doanh nghiệp trở thành đối tượng nộp thuế GTGT và thuế TNDN khi nào? Giải thích? (1.5
điểm)
2 – Tại sao cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế quy định tại Điều 5 Luật thuế
GTGT sẽ không được khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào trừ trường hợp được áp dụng thuế
suất thuế GTGT 0%? (1.5 điểm)
3 – Hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nếu sử dụng để xuất khẩu có phải chịu thuế
TTĐB không? Tại sao? (1 điểm)
II – Bài tập (6 điểm)

Ngày 12/5/2016, CTCP Thành Phát tiến hành nhập khẩu 10 tấn thép để bán trong nước.
Hỏi:
1 – Khi nhập khẩu thép, CTCP Thành Phát phải thực hiện nghĩa vụ thuế gì đối với nhà nước?
Tại sao? (1.5 điểm)
2 – Giả sử, theo thỏa thuận với đối tác, CTCP Thành Phát không phải thanh toán bằng tiền mặt
mà tiến hành thanh toán bằng 100 tấn gạo (theo phương thức hàng đổi hàng). Vậy việc xuất
khẩu 100 tấn gạo của Thành Phát cho đối tác ở nước ngoài có phải nộp thuế xuất khẩu hay
không? Tại sao? (1.5 điểm)
3 – Việc xuất khẩu gạo của CTCP Thành Phát có đem lại lợi ích gì về thuế GTGT cho CTCP
Thành Phát không? Tại sao? (1.5 điểm)
4 – Ông Nguyễn Thành Tâm là cổ đông đang nắm giữ 10% cổ phần của CTCP Thành Phát.
Nhân ngày Nguyễn Thành Minh, con ông Tâm đủ 18 tuổi, ông Tâm quyết định tặng cho Thành
Minh 2% cổ phần của mình. Hỏi hoạt động này có phát sinh nghĩa vụ gì về thuế hay không?
Nếu có thì ai có nghĩa vụ thuế với nhà nước? (1.5 điểm)


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
Giảng viên ra đề: TS Nguyễn Thị Thủy

Đề thi năm 2016 pháp luật thuế
Lớp CLC39D
Thời gian làm bài: 75 phút
Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật
I – Lý thuyết (4 điểm)
1 – Khi một cơ sở sản xuất và bán hàng giả ra trên thị trường, nếu bị phát hiện thì cơ sở đó có
bị truy thu thuế không? Tại sao? (1.5 điểm)
2 – Người tiêu dùng từ chối không trả tiền thuế khi mua hàng có được xem là cấu thành hành vi
trốn thuế không? Tại sao? (1 điểm)
3 – Tổ chức không phải là doanh nghiệp, có thu nhập từ hoạt động kinh doanh có thuộc phạm

vi điều chỉnh của pháp luật thuế TNDN không? Tại sao? (1.5 điểm)
II – Bài tập (6 điểm)
Công ty TNHH Thảo Nguyên có trụ sở tại Quận Gò Vấp, TPHCM. Hoạt động kinh doanh
chính của Thảo Nguyên là thu mua sản phẩm nông nghiệp bao gồm gia cầm (gà, vịt), gia
súc (heo, bò), và các loại rau xanh do các hộ gia đình nông dân trực tiếp sản xuất. Sau
đó, các sản phẩm này được Thảo Nguyên cung cấp vào thị trường thông qua hệ thống
cửa hàng bán lẻ của mình dưới hai hình thức: thứ nhất là sản phẩm tươi sống, mới chỉ
qua sơ chế, làm sạch; thứ hai, là sản phẩm chế biến.
1 – Hãy xác định các nghĩa vụ thuế mà công ty Thảo Nguyên phải nộp phát sinh từ hoạt động
kinh doanh nêu trên? Nêu rõ cơ sở pháp lý? (2 điểm)
2 – Các hộ gia đình nông dân khi bán sản phẩm nông nghiệp do mình trực tiếp sản xuất cho
Thảo Nguyên có phải thực hiện nghĩa vụ thuế gì hay không? Tại sao? (1 điểm)
3 – Thảo Nguyên xuất khẩu một số sản phẩm đã qua chế biến sang thị trường châu Âu, anh chị
hãy cho biết khi xuất khẩu, Thảo Nguyên có được hoàn thuế GTGT không? Vì sao? (1.5 điểm)


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
4 – Nhằm tận dụng năng lực sản xuất hiện có và tối đa hóa lợi nhuận, Thảo Nguyên đã đăng ký
bổ sung chức năng kinh doanh dịch vụ ăn uống. Tháng 8/2016 Thảo Nguyên mở chuỗi cửa
hàng nhằm cung ứng trực tiếp suất ăn cho người lao động tại một số Khu công nghiệp và
doanh nghiệp trên địa bàn TPHCM. Hỏi: khi thực hiện các hoạt động này, Thảo Nguyên phải
nộp các loại thuế nào? Vì sao? (1, 5 điểm).
GV ra đề: TS Nguyễn Thị Thủy

ĐỀ THI HỌC KỲ MÔN LUẬT THUẾ
Lớp: Dân sự 36A
Thời gian làm bài: 75 phút
(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)
I – Lý thuyết (5 điểm)

1 – Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (2 điểm)
a – Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động trong khu phi thuế quan không phải thực hiện
nghĩa vụ thuế đối với nhà nước Việt Nam.
b – Theo pháp luật thuế thu nhập cá nhân, kỳ tính thuế theo năm áp dụng đối với mọi khoản thu
nhập của cá nhân.
2 – Anh chị hãy trả lời các câu hỏi sau: (3 điểm)
a – Thuế gián thu là gì? Phân tích các ưu điểm và nhược điểm của thuế gián thu?
b – Có mấy loại thuế suất áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu? Căn cứ để áp dụng đối với
từng loại thuế suất này? Tại sao pháp luật quy định như vậy?
II – Tình huống bài tập (5 điểm)
1 – Cơ sở A có giấy phép kinh doanh vũ trường và kinh doanh giải trí có đặt cược. Để
phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mình, công ty có bán lẻ rượu, bia. Anh chị hãy
cho biết:


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
a – Đối với hành vi kinh doanh nói trên, cơ sở A phải nộp những loại thuế gì? Tại sao? (1,5
điểm)
b – Xác định giá tính thuế của mỗi loại thuế gián thu đã phát sinh? Lý giải tại sao lại có sự khác
biệt đó? (1 điểm)
c – Giả sử để gia tăng lợi nhuận, cơ sở A có bán rượu nồng độ cồn trên 50 độ mà không có
giấy phép. Hỏi hành vi này có làm phát sinh nghĩa vụ thuế gì hay không? Vì sao? (1 điểm)
2 – Vợ chồng ông A có một căn nhà ở và đất ở là tài sản chung. Ngoài ra, ông A còn có
một mảnh đất ở khác do ông A tạo lập trước hôn nhân là tài sản riêng duy nhất của ông
A. Nay vợ chồng ông A muốn chuyển nhượng căn nhà và đất ở là tài sản riêng thì có
thực hiện nghĩa vụ thuế gì cho Nhà nước không? Tại sao? (1,5 điểm).

ĐỀ THI HẾT MÔN LUẬT THUẾ
Lớp: Dân sự 37

Thời gian làm bài: 75 phút
(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)
Câu 1: Những nhận định sau đây đúng hay sai? Tại sao? (5 điểm)
1 – Mọi chi phí phát sinh trong hoạt động kinh doanh đều là chi phí được khấu trừ khi tính thuế
TNDN.
2 – Thu nhập từ quà biếu, quà tặng là thu nhập chịu thuế Thu nhập cá nhân.
3 – Các hàng hóa, dịch vụ được quy định tại Điều 5 Luật thuế GTGT không là đối tượng chịu
thuế GTGT trong mọi trường hợp.
4 – Hành lý của người thực hiện hành vi xuất cảnh, nhập cảnh không là đối tượng chịu thuế
của thuế XK, NK.
5 – Giá tính thuế TTĐB là giá tính thuế nhập khẩu cộng thuế nhập khẩu (nếu có).


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
Câu 2: Anh, chị hãy cho biết hàng hóa nhập khẩu có phải chịu thuế GTGT không? Tại
sao? (1,5 điểm)
Câu 3: Bài tập:
CTCP Thành Nghĩa thực hiện hoạt động sản xuất nước giải khát có gas từ năm 2010 với
trụ sở chính đặt trên địa bàn quận Bình Tân, TP HCM. Ngày 12/5/2013, Công ty mua bia
nguyên liệu từ Bỉ về đóng chai và bán trên thị trường.
Hỏi:
1 – Việc Thanh Nghĩa nhập khẩu bia nguyên liệu trên có phải thực hiện các nghĩa cụ thuế gì
hay không? Tại sao? (1 điểm)
2 – Tháng 7/2013, chi cục Thuế quận Bình Tân kiểm tra và phát hiện Thanh Nghĩa không kê
khai nộp thuế TTĐB cho lượng bia đóng chai từ lô hàng nhập khẩu tháng 5/2013. Vì vậy, cơ
quan thuế ra quyết định truy thu và phạt công ty Thành Nghĩa. Công ty Thành Nghĩa cho rằng
công ty không sản xuất bia mà chỉ nhập khẩu bia nguyên liệu về đóng chai bán nên không là
đối tượng nộp thuế TTĐB. Vậy, trong trường hợp trên, ai đúng, ai sai? Tại sao? (1,5 điểm)
3 – Trong hoạt động sản xuất của mình. Thành Nghĩa đã bị xử phạt do hành vi xả thải ô nhiễm

môi trường với số tiền là 150 triệu đồng. Hỏi số tiền bị xử phạt này có được tính là chi phí hợp
lý để tính thu nhập chịu thuế của thuế TNDN không? Vì sao? (1 điểm)./.

ĐỀ THI MÔN LUẬT THUẾ
Lớp: Hành chính 37
Thời gian làm bài: 75 phút
(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)
Phần I – Lý thuyết (6 điểm)
Câu 1: Trả lời và Giải thích ngắn gọn
1 – Nêu các mức thuế suất thuế GTGT áp dụng với hàng lưu thông ở thị trường nội địa? Cơ sở
phân hóa các mức thuế đó?


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
2 – Giảm trừ gia cảnh là gì? Vì sao giảm trừ gia cảnh không được áp dụng với cá nhân không
cư trú?
Câu 2: Nhận định đúng/sai. Giải thích?
1 – Hàng hóa, dịch vụ xa xỉ đều là đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
2 – Doanh nghiệp chế xuất phải nộp thuế nhập khẩu khi bán hàng hóa cho danh nghiệp ở thị
trường Việt Nam.
3 – Đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được áp dụng thuế suất tỷ lệ lũy tiến từng
phần khi tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
Phần II – Bài tập (4 điểm)
Mai Anh là công ty TNHH 1 thành viên chuyên cung cấp hàng mỹ phẩm trên thị trường
Việt Nam do bà Mai Anh làm chủ sở hữu. Mỹ phẩm do Mai Anh cung ứng được nhập
khẩu từ nhiều quốc gia khác nhau như Mỹ, Hàn Quốc, Thái Lan. Do nhu cầu mở rộng
hoạt động kinh doanh, tháng 3/2014, công ty thành lập thêm 1 chi nhánh tại Campuchia
cung ứng các mặt hàng cùng loại. Hàng tháng, công ty hạch toán tiền lương trả cho bà
Anh với chức danh Giám đốc điều hành 30 triệu đồng và đưa vào chi phí khi tính thuế

thu nhập doanh nghiệp của Mai Anh.
Hỏi:
1 – Với hoạt động kinh doanh của mình, Mai Anh phải nộp những loại thuế gì? Vì sao?
2 – Việc Mai Anh hạch toán tiền lương trả cho bà Anh vào chi phí hợp lý để trừ khi tính thuế
TNDN là đúng hay sai? Với số tiền lương này bà Anh có phải nộp thuế thu nhập cá nhân
không? Vì sao?
3 – Đối với thu nhập từ chi nhánh tại Campuchia, nhà nước Việt Nam có được quyền thu thuế
TNDN với khoản thu nhập này không? Vì sao?
GV ra đề: Nguyễn Thị Hoài Thu

Đề thi môn Pháp luật thuế


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
Thời gian làm bài 75 phút
Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật
Lớp: Hành chính 39
Câu 1 – Lý thuyết (5 điểm)
1 – Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (2 điểm)
a – Số lượng làm căn cứ tính thuế nhập khẩu là số lượng ghi trong hợp đồng mua bán hàng
hóa hoặc số lượng ghi trong chứng từ thanh toán.
b – Người nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải là tổ chức, cá nhân sử dụng đất phi nông
nghiệp hợp pháp.
2 – Anh chị hãy trả lời các câu hỏi sau: (3 điểm)
a – Phân tích các điều kiện để một khoản chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh
nghiệp? Cho ví dụ minh họa?
b – Phân tích các điều kiện để cơ sở kinh doanh được nộp thuế giá trị gia tăng theo phương
pháp khấu trừ thuế và ưu điểm của phương pháp này so với phương pháp tính trực tiếp trên
giá trị gia tăng?

II – Tình huống bài tập (5 điểm)
1 – Tổng công ty Bia Sài Gòn thực hiện chức năng sản xuất bia để bán trong nước. Nhân
ngày Quốc tế Lao động (01/05/2016), công ty thực hiện chương trình tri ân người lao
động. Theo đó, mỗi người lao động đang làm việc tại công ty được tặng 1 hộp bia lon.
Tổng số lượng thực tặng là 5000 hộp. Công ty cho rằng hoạt động này không mang tính
lợi nhuận nên không thực hiện nghĩa vụ thuế.
Hỏi:
a – Với hành vi sản xuất bia để bán trong nước, công ty Bia Sài Gòn phải nộp thuế gì cho nhà
nước? Tại sao? (1.5 điểm)


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
b – Lập luận của Công ty Bia Sài Gòn là đúng hay sai? Tại sao? (1 điểm)
2 – Ông A và Công ty TNHH B là thành viên của Công ty TNHH 2 thành viên M với tỷ lệ
vốn góp tương ứng là 40% và 60%. Tháng 11 năm 2016, công ty M tiến hành chia lợi
nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp cho thành viên. Theo đó, ông A nhận được 400
triệu đồng, công ty B nhận được 600 triệu đồng.
Hỏi:
a – Anh chị hãy nêu nghĩa vụ thuế của ông A và công ty B khi nhận lợi nhuận? (1 điểm)
b – Công ty TNHH M phải làm gì trước khi chi trả lợi nhuận cho ông A và Công ty TNHH B? (1
điểm)
.c – Khoản lợi nhuận được chia có được tính vào thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp
của Công ty TNHH B không? Tại sao? (0.5 điểm)
Giảng viên ra đề: ThS Trần Minh Hiệp

ĐỀ THI HẾT MÔN LUẬT THUẾ
Lớp: Hình sự 37
Thời gian làm bài: 75 phút
(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

Phần I – Lý thuyết (6 điểm)
Câu 1: Trả lời và Giải thích ngắn gọn
1 – Người có quyền sử dụng đất phi nông nghiệp hợp pháp nhưng không sử dụng có phải nộp
thuế sử dụng đất phi nông nghiệp không? Vì sao?
2 – Nêu các điều kiện để một khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp? Trường
hợp không thỏa mãn điều kiện doanh nghiệp có được quyền chi không? Vì sao?


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
Câu 2: Nhận định đúng/sai. Giải thích?
1 – Hàng hóa, dịch vụ khi xuất khẩu, nhập khẩu là đối tượng chịu thuế XK – NK.
2 – Hộ gia đình, cá nhân thực hiện chuyển đổi đất nông nghiệp cho nhau phải nộp thuế thu
nhập cá nhân.
3 – Tổ chức, cá nhân là đối tượng nộp thuế tài nguyên khi thực hiện hành vi khai thác tài
nguyên thiên nhiên trên lãnh thổ Việt Nam.
Phần II – Bài tập (4 điểm)
Ông Nam là kỹ sư tin học làm việc tại CTCP truyền thông X Việt Nam. Hàng tháng, tiền
lương được trả là 20 triệu đồng. Theo điều động của Công ty, mỗi năm khoảng 3 tháng
ông Nam còn sang các công ty con của X tại Campuchia, Thái Lan làm việc và nhận tiền
thù lao do các công ty này chi trả. Ngoài ra, ông Nam còn là chủ sở hữu DNTN Nam Hoa
chuyên cung cấp thiết bị điện tử tin học trên thị trường Việt Nam, hàng tháng, Nam Hoa
hạch toán chi trả tiền lương cho ông Nam số tiền là 10 triệu đồng.
Hỏi:
1 – Xác định các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của ông Nam? Giải thích và nêu
cơ sở pháp lý?
2 – Giả sử năm 2013, ông Nam được cử sang công ty con tại Campuchia công tác từ ngày 1/1
đến ngày 31/12/2013. Trong thời gian này, ông Nam không về Việt Nam, toàn bộ thu nhập của
ông do công ty con chi trả tại Campuchia thì ông Nam có phải đóng thuế thu nhập cá nhân cho
Nhà nước Việt Nam với khoản thu nhập này không? Vì sao?

3 – Tiền lương Nam Hoa trả cho ông Nam có được xem là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
của Nam Hoa không? Vì sao?
GV ra đề: Nguyễn Thị Hoài Thu

ĐỀ THI LUẬT THUẾ
Lớp: Quốc tế 36A


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
Thời gian làm bài: 75 phút
(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)
I – Lý thuyết (6 điểm)
1 – Trả lời và giải thích ngắn gọn? (3 điểm)
a – Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người lao động không thực hiện khấu trừ tiền TNCN
có bị coi là vi phạm pháp luật thuế hay không?
b – Chi nhánh và văn phòng đại diện có phải thực hiện nghĩa vụ thuế TNDN không?
2 – Nhận định đúng/sai và giải thích: (3 điểm)
a – Hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB là đối tượng chịu thuế BVMT.
b – Hộ gia đình thực hiện việc chuyển đổi đất nông nghiệp cho nhau có nghĩa vụ thuế TNCN.
c – Các sản phẩm là nông phẩm chưa qua chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế
được doanh nghiệp thu mua và cung ứng ra thị trường là đối tượng chịu thuế GTGT.
II – Bài tập (4 điểm)
CTCP Hoàng Gia chuyên kinh doanh dịch vụ ăn uống. Tháng 03/2013, công ty thực hiện
chức năng kinh doanh nhà hàng nổi và các dịch vụ gắn liền với du thuyền. Để phát triển
kinh doanh của mình, tháng 05/2013, Hoàng Gia tiến hành nhập khẩu một du thuyền.
Hỏi:
1 – Với hoạt động kinh doanh của mình, Hoàng Gia phải thực hiện những nghĩa vụ gì về thuế?
2 – Trong quá trình kinh doanh dịch vụ ăn uống, Hoàng Gia có cung ứng các mặt hàng rượu
mạnh. Việc cung ứng này có hình thành nghĩa vụ thuế TTĐB của Hoàng Gia không? Vì sao?

3 – Xét thấy khách hàng không có nhu cầu xuất hóa đơn khi sử dụng dịch vụ, Hoàng Gia đã
không xuất hóa đơn. Hành vi này của Hoàng Gia có vi phạm pháp luật thuế không? Vì sao?


TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374

Đề Luật Thuế
Lớp: Quốc tế 37
Thời gian làm bài: 75 phút
(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)
Phần I – Lý thuyết (6 điểm)
Câu 1: Nhận định đúng/sai. Giải thích? (2 điểm)
1 – Hành vi nhập khẩu máy jack pót, dụng cụ chơi gôn làm phát sinh thuế nhập khẩu, tiêu thụ
đặc biệt và giá trị gia tăng.
2 – Chủ thể kinh doanh đều được tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nếu tự nguyện
đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.
Câu 2: Trả lời và Giải thích ngắn gọn (3 điểm)
1 – Doanh nghiệp thực hiện hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu theo phương thức hàng đổi hàng
ngang bằng về giá trị có là đối tượng nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu hay không? Vì sao?
2 – Việc đóng thuế và sử dụng đất phi nông nghiệp trong thời gian ổn định lâu dài có được xem
là căn cứ giải quyết tranh chấp về quyền sử dụng đất hay không? Vì sao?
Phần II – Bài tập tình huống (5 điểm)
Công ty TNHH Duy Anh chuyên thu mua hàng nông sản là hoa quả chưa qua chế biến từ
người nông dân để phân phối cho các đầu mối tiêu thụ tại Việt Nam. Ngoài ra, công ty
còn thực hiện một số hợp đồng xuất khẩu hoa quả sang các thị trường lân cận.
Hỏi:
1 – Công ty Duy Anh phải thực hiện nghĩa vụ thuế gì từ hoạt động kinh doanh của mình? Việc
xuất khẩu hoa quả của Duy Anh sang các thị trường lân cận có được xem xét hoàn thuế GTGT
không? Vì sao? (2,5 điểm)



TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
Ngày 13/01/2014, Duy Anh ký hợp đồng bán nông sản cho công ty Y. Do nhiều nguyên
nhân, Duy Anh vi phạm hợp đồng và phải chi phạt vi phạm hợp đồng cho Y số tiền 200
triệu đồng.
2 – Khoản tiền này có được xem là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN của Duy Anh hay
không? Vì sao? (1 điểm)
Công ty Duy Anh sở hữu bất động sản là căn nhà tại quận 8, thành phố Hồ Chí Minh. Do
có nhu cầu về vốn, tháng 10/2013, Duy Anh chuyển nhượng căn nhà cho và B với giá 1,5
tỷ đồng.
3 – Hoạt động chuyển nhượng này của Duy Anh có làm phát sinh nghĩa vụ thuế gì hay không?
Vì sao? (1,5 điểm)

ĐỀ THI KẾT THÚC MÔN LUẬT THUẾ
Lớp: Thương mại 36B
Thời gian làm bài: 75 phút
(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)
I – Lý thuyết (6 điểm)
Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao?
1 – Mọi chi phí liên quan đến doanh thu của doanh nghiệp đều được coi là chi phí để tính thu
nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
2 – Mọi hàng hóa xuất khẩu đều được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%.
3 – Các chủ thể kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ khi phát sinh thuế giá trị gia
tăng đầu vào đều được khấu trừ khi tính thuế giá trị gia tăng.
4 – Tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất khẩu mua hàng hóa thuộc diện chịu thuế
tiêu thụ đặc biệt của cơ sở sản xuất để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu mà tiêu thụ trong
nước thì cơ sở sản xuất là người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt.



TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
5 – Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân đối với tiền công, tiền lương bao gồm cả các khoản
đóng bảo hiểm xã hội.
6 – Doanh nghiệp khi sử dụng hàng hóa do mình sản xuất ra để biếu tặng thì không phải kê
khai nộp thuế.
II – Bài tập (4 điểm)
CTCP X hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và lắp ráp xe ô tô. Sản phẩm do công ty sản
xuất ra dùng để tiêu thụ trong nước và một phần bán cho các doanh nghiệp trong khu
phi thuế quan. Tháng 3/2013, Công ty ký hợp đồng bán cho doanh nghiệp A nằm trong
khu phi thuế quan B một lô hàng 3 chiếc xe 12 chỗ ngồi. Khi công ty X tiến hành làm thủ
tục để giao xe cho doanh nghiệp A thì Hải quan yêu cầu công ty X phải nộp thuế cho lô
hàng trên. Công ty X không đồng ý nộp thuế vì cho rằng lô hàng trên không phải chịu bất
kỳ khoản thuế nào do bán cho doanh nghiệp trong khu phi thuế quan.
Hỏi:
1 – Với hoạt động kinh doanh của mình, CTCP X phải nộp các loại thuế nào? Vì sao?
2 – Việc công ty X cho rằng mình không phải nộp bất kỳ khoản thuế nào do bán hàng cho
doanh nghiệp khu phi thuế quan là đúng hay sai? Vì sao?./.

ĐỀ THI MÔN LUẬT THUẾ
Lớp: Thương mại 37
Thời gian làm bài: 75 phút
(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)
Phần I – Lý thuyết (6 điểm)
Câu 1: Trả lời và Giải thích ngắn gọn
1 – Người có quyền sử dụng đất phi nông nghiệp hợp pháp nhưng không sử dụng có phải nộp
thuế sử dụng đất phi nông nghiệp không? Vì sao?



TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT
THẦY NGỌC HIẾU 0359033374
2 – Nêu các điều kiện để một khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp? Trường
hợp không thỏa mãn điều kiện doanh nghiệp có được quyền chi không? Vì sao?
Câu 2: Nhận định đúng/sai. Giải thích?
1 – Hàng hóa, dịch vụ khi xuất khẩu, nhập khẩu là đối tượng chịu thuế XK – NK.
2 – Hộ gia đình, cá nhân thực hiện chuyển đổi đất nông nghiệp cho nhau phải nộp thuế thu
nhập cá nhân.
3 – Tổ chức, cá nhân là đối tượng nộp thuế tài nguyên khi thực hiện hành vi khai thác tài
nguyên thiên nhiên trên lãnh thổ Việt Nam.
Tuyển tập đề thi môn Luật Thuế Cô Nguyễn Thị Hoài Thu ra đề.
Phần II – Bài tập (4 điểm)
Ông Nam là kỹ sư tin học làm việc tại CTCP truyền thông X Việt Nam. Hàng tháng, tiền
lương được trả là 20 triệu đồng. Theo điều động của Công ty, mỗi năm khoảng 3 tháng
ông Nam còn sang các công ty con của X tại Campuchia, Thái Lan làm việc và nhận tiền
thù lao do các công ty này chi trả. Ngoài ra, ông Nam còn là chủ sở hữu DNTN Nam Hoa
chuyên cung cấp thiết bị điện tử tin học trên thị trường Việt Nam, hàng tháng, Nam Hoa
hạch toán chi trả tiền lương cho ông Nam số tiền là 10 triệu đồng.
Hỏi:
1 – Xác định các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của ông Nam? Giải thích và nêu
cơ sở pháp lý?
2 – Giả sử năm 2013, ông Nam được cử sang công ty con tại Campuchia công tác từ ngày 1/1
đến ngày 31/12/2013. Trong thời gian này, ông Nam không về Việt Nam, toàn bộ thu nhập của
ông do công ty con chi trả tại Campuchia thì ông Nam có phải đóng thuế thu nhập cá nhân cho
Nhà nước Việt Nam với khoản thu nhập này không? Vì sao?
3 – Tiền lương Nam Hoa trả cho ông Nam có được xem là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
của Nam Hoa không? Vì sao?
GV ra đề: Nguyễn Thị Hoài Thu