KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (376.42 KB, 82 trang )
KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Lê Việt Thủy,
Khoa Ngân hàng Tài chính
Đại học Kinh tế Quốc dân
1
Về giáo viên
2
Giờ tiếp sinh viên:
– Các chiều thứ 4: 14-17h, p 107, nhà 10
– Email: ; ;
– Phone 0436280280 ext 6966 ; 0906008489
Mục tiêu học phần
3
Cung cấp kiến thức tổng quan về tổ chức hạch toán
kế toán tại các ngân hàng thương mại.
Trang bị kiến thức kế toán tài chính về các nghiệp vụ
cơ bản của ngân hàng thương mại.
Điều kiện học trước
4
Lý thuyết tài chính – tiền tệ
Ngân hàng Thương mại
Toán Tài chính
Những kiến thức căn bản sinh
viên cần có
5
Sự phát triển của các hình thái tiền tệ
Vị trí của Ngân hàng Thương mại trong Hệ thống tài
chính, tác động của NHTM đến Hệ thống tài chính
Tổng lượng tiền M1, M2, M3 và việc hoạch định
chính sách tiền tệ
Chức năng tín dụng:->huy động vs cho vay
Vai trò của tín dụng trong nền kinh tế
Yêu cầu và Phương pháp
Để học tập và tiếp thu tốt môn học này đòi hỏi sinh viên phải có
kiến thức cơ bản nói trên và đọc trước tài liệu và suy nghĩ,
nghe hướng dẫn của giảng viên trong giờ học và làm nhiều bài
tập ở nhà.
Giảng viên sử dụng phương pháp đối thoại kết hợp giảng giải
và xử lý các nghiệp vụ kế toán cụ thể.
- Học viên đọc tài liệu và làm bài tập ở nhà theo hướng dẫn.
- Đến lớp giảng viên chỉ giảng giải một số nội dung cơ bản và giải
đáp thắc mắc, sửa bài tập.
- Giảng viên hướng dẫn cách giải quyết vấn đề.
6
Chương trình môn học
7
Chương 1: Tổng quan về Kế toán NHTM
Chương 2: Kế toán nghiệp vụ nhận tiền gửi và phát
hành giấy tờ có giá
Chương 3: Kế toán nghiệp vụ cho vay
Chương 4: Kế toán nghiệp vụ thanh toán không
dùng tiền mặt
Chương 5: Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ
Tài liệu tham khảo
8
TS. Nguyễn Thị Thanh Hương, NGƯT, Vũ Thiện
Thập, (2007), Giáo trình Kế toán Ngân hàng, Học
viện Ngân hàng, NXB Thống Kê
TS. Trương Thị Hồng (2008 về sau), Kế toán Ngân
hàng, ĐH KTTPHCM
Hoặc các giáo trình Kế toán ngân hàng khác xuất
bản sau năm 2009
Địa chỉ web tham khảo
www.sbv.gov.vn: Ngân hàng Nhà nước VN
www.mof.gov.vn: Bộ Tài chính Việt Nam
/>o/ : Hiệp hội ngân hàng
9
Phương pháp đánh giá học phần
10
Điểm đánh giá 10%: lên lớp, làm bài tập, tham gia
thảo luận, kết quả bài kiểm tra
Điểm kiểm tra 20%: bài kiểm tra 45” tại lớp, tối thiểu
2 đề, mỗi sv / bàn
Thi: 70%: 90 phút, được mang tài liệu.
Đề thi học phần gồm 2 phần: Lý thuyết (2-3 điểm);
Bài tập (7-8 điểm)
Những khái niệm cơ bản
11
Kế toán
Ngân hàng thương mại
Kế toán ngân hàng thương mại
Khái niệm kế toán
12
Tập hợp công việc: ghi chép, tính toán, phân tích,
tổng hợp…
Các hoạt động kinh tế tài chính
Đối với một chủ thể nhất định
Theo những nguyên tắc và chuẩn mực thống nhất
Cung cấp thông tin cho quản lý
Phân loại hoạt động kế toán
13
Theo bản chất kinh tế
– Kế toán tài chính-> báo cáo tài chính cho các đối
tượng có nhu cầu thông tin
– Kế toán quản trị -> thông tin theo yêu cầu quản
trị, hoạch định nội bộ
Theo phương thức tổ chức
– Kế toán thủ công
– Kế toán máy
Ngân hàng thương mại
14
Tổ chức
Kinh doanh tiền tệ
Hoạt động chủ yếu và thường xuyên
– Nhận tiền gửi
– Cấp tín dụng
– Cung ứng dịch vụ thanh toán
Đặc trưng kinh doanh tiền tệ
-
15
Chênh lệch lãi suất (huy động và cho
vay)
Chênh lệch tỷ giá hối đoái
Chuyển đổi kỳ hạn (lấy ngắn nuôi dài)
Chuyển đổi rủi ro
Tích tụ và tập trung tư bản
Đặc trưng hoạt động của NHTM
16
quy mô lớn, hệ số nợ cao
hoạt động nhiều rủi ro, chịu sự giám sát chặt chẽ
của luật pháp
phụ thuộc nhiều vào hệ thống dễ bị tổn thương
Kế toán ngân hàng thương mại
17
Hoạt động kế toán
Thực hiện trong ngân hàng thương mại
Cung cấp thông tin kinh tế tài chính về hoạt động
của ngân hàng thương mại cho nhà quản lý
Chương 1: TỔNG QUAN VỀ
KẾ TOÁN NHTM
18
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM
19
Đối tượng, nhiệm vụ
Đặc điểm
Nguyên tắc
Tài khoản
Chứng từ
Tổ chức bộ máy kế toán
Đối tượng Kế toán NHTM
Nguồn vốn và Tài sản trong quá trình vận động
Cấu trúc Nguồn vốn và Tài sản của NHTM
Tài sản (Sử dụng vốn)
Vốn khả dụng và các khoản đầu
tư
Tín dụng
Tài sản cố định và TS Có khác
20
Nguồn vốn
Nợ phải trả
Vốn chủ sở hữu
Đặc điểm đối tượng
21
T – T’: Tiền tệ vừa là thước đo giá trị, vừa là đối
tượng kinh doanh
Đối tượng kế toán ngân hàng vận động theo sự dịch
chuyển về sở hữu và sử dụng giữa các chủ thể phức
tạp trong nền kinh tế
Đối tượng kế toán ngân hàng phong phú và đa dạng
=> phân tổ khó khăn, sử dụng nhiều tiêu chí, lồng
ghép nhiều tầng nấc
Nhiệm vụ kế toán ngân hàng thương mại
22
Phản ánh các nghiệp vụ kịp thời, chính xác, trung
thực, khách quan, toàn diện… theo các nguyên tắc
và chuẩn mực kế toán
Phân tích và cung cấp thông tin cho quản lý:
– Thông tin chi tiết
– Thông tin khái quát, tổng hợp
Giám sát mọi mặt nghiệp vụ của ngân hàng, đảm
bảo an toàn tài sản cho ngân hàng và khách hàng
CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM
23
Đối tượng, nhiệm vụ
Đặc điểm
Tài khoản
Chứng từ
Tổ chức bộ máy kế toán
ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN NHTM
24
Tính tổng hợp (xã hội) cao
Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ nghiêm
ngặt, chặt chẽ
Tính kịp thời và chính xác cao độ
Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp
Tập trung và thống nhất cao độ
ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN NHTM
25
Tính tổng hợp (xã hội) cao
Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ nghiêm
ngặt, chặt chẽ
Tính kịp thời và chính xác cao độ
Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp
Tập trung và thống nhất cao độ
