ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGUYỄN PHƯƠNG THẢO

TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP
CỦA SỞ GIAO THÔNG VẬN TẢI THÁI NGUYÊN

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG
Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ

THÁI NGUYÊN - 2017


ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGUYỄN PHƯƠNG THẢO

TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP
CỦA SỞ GIAO THÔNG VẬN TẢI THÁI NGUYÊN
Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
Mã số: 60.34.04.10

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Hướng dẫn khoa học: PGS.TS. ĐỖ ANH TÀI

THÁI NGUYÊN - 2017

i
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan rằng, số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn
“Tăng cường quản lý tài chính tại các đơn vị sự nghiệp công lập của Sở
Giao thông vận tải Thái Nguyên” là trung thực và là kết quả nghiên cứu của
riêng tôi.
Các tài liệu, số liệu sử dụng trong luận văn do Sở Giao thông vận tải
cung cấp và do cá nhân tôi thu thập từ các báo cáo của Sở, các kết quả nghiên
cứu có liên quan đến đề tài đã được công bố. Các trích dẫn trong luận văn đều
đã được chỉ rõ nguồn gốc.
Thái Nguyên, tháng 02 năm 2018
Tác giả luận văn

Nguyễn Phương Thảo


ii
LỜI CẢM ƠN
Trong quá trình thực hiện đề tài “Tăng cường quản lý tài chính tại các
đơn vị sự nghiệp công lập của Sở Giao thông vận tải Thái Nguyên” tôi đã
nhận được sự hướng dẫn, giúp đỡ, động viên của nhiều cá nhân và tập thể.
Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu nhà trường, khoa Sau Đại học của
Trường Đại học kinh tế và quản trị kinh doanh Thái Nguyên đã tạo điều kiện
giúp đỡ tôi về mọi mặt trong quá trình nghiên cứu và hoàn thiện luận văn này.
Tôi xin trân trọng cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của giảng viên hướng dẫn
PGS.TS. Đỗ Anh Tài.
Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Sở Giao thông vận tải Thái
Nguyên, các phòng ban chuyên môn và các đơn vị sự nghiệp trực thuộc Sở

Giao thông vận tải Thái Nguyên trong quá trình thực hiện luận văn đã cộng
tác và giúp đỡ tôi trong quá trình cung cấp tài liệu và điều tra số liệu.
Tôi xin cảm ơn sự động viên, giúp đỡ của bạn bè và gia đình đã giúp tôi
thực hiện luận văn này.
Tôi xin được bày tỏ sự cảm ơn sâu sắc nhất tới tất cả sự giúp đỡ quý báu
đã giúp tôi hoàn thành luận văn.
Thái Nguyên, tháng 02 năm 2018
Tác giả luận văn

Nguyễn Phương Thảo


iii
MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN .............................................................................................. i
LỜI CẢM ƠN ................................................................................................... ii
MỤC LỤC ........................................................................................................ iii
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ................................................................. vi
DANH MỤC BẢNG ....................................................................................... vii
DANH MỤC SƠ ĐỒ ..................................................................................... viii
MỞ ĐẦU .......................................................................................................... 1
1. Tính cấp thiết của đề tài ......................................................................... 1
2. Mục tiêu nghiên cứu đề tài ..................................................................... 2
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu .......................................................... 3
4. Những đóng góp của luận văn ............................................................... 3
5. Bố cục của luận văn ............................................................................... 3
Chương 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN
LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP ......... 5
1.1.
Đặc điểm đơn vị sự nghiệp công lập ................................................ 5

1.1.1. Khái niệm đơn vị sự nghiệp công lập............................................... 5
1.1.2. Phân loại đơn vị sự nghiệp công lập ................................................ 6
1.1.3. Đặc điểm của đơn vị sự nghiệp công lập ......................................... 7
1.2.
Quản lý tài chính trong đơn vị sự nghiệp công lập .......................... 9
1.2.1. Khái niệm quản lý đơn vị sự nghiệp công lập .................................. 9
1.2.2. Nguồn tài chính của đơn vị sự nghiệp công lập ............................. 11
1.2.3. Nhiệm vụ chi của đơn vị sự nghiệp công lập ................................. 15
1.2.4. Vai trò của quản lý tài chính đối với hoạt động của ĐVSN
công lập .......................................................................................... 16
1.2.5. Nguyên tắc cơ bản quản lý tài chính trong ĐVSN công lập .......... 18
1.3.
Nội dung của hoạt động quản lý tài chính trong ĐVSN công lập ..... 19
1.3.1. Lập dự toán thu chi ........................................................................ 20
1.3.2. Chấp hành dự toán thu, chi ............................................................ 25
1.3.3. Quyết toán thu chi tài chính ........................................................... 28
1.3.4. Kiểm tra, thanh tra, kế toán, kiểm toán đối với ĐVSN công lập .... 29


iv
Các nhân tố chủ yếu tác động đến quản lý tài chính trong
ĐVSN công lập .............................................................................. 31
1.4.1. Chế độ quản lý tài chính công ........................................................ 31
1.4.2. Thị trường đầu vào, đầu ra của ĐVSN ........................................... 34
1.4.3. Năng lực quản lý tài chính nội tại của đơn vị sự nghiệp ................ 35
1.5.
Một số kinh nghiệm quản lý tài chính đối với ĐVSN công lập ..... 37
1.5.1. Kinh nghiệm quản lý tài chính tại Cục dự trữ Nhà nước khu vực
Bắc Thái ............................................................................................ 37
1.5.2. Kinh nghiệm quản lý tài chính tại các ĐVSN thuộc Sở Tài

nguyên và môi trường Thái Nguyên ................................................. 39
1.5.3. Bài học kinh nghiệm đối với ĐVSN thuộc Sở Giao thông vận
tải Thái Nguyên ................................................................................. 41
Chương 2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ............................................. 44
2.1.
Câu hỏi nghiên cứu ........................................................................ 44
2.2.
Phương pháp nghiên cứu .................................................................. 44
2.2.1. Phương pháp thu thập thông tin ........................................................ 44
2.2.2. Phương pháp tổng hợp thông tin....................................................... 46
2.2.3. Phương pháp phân tích thông tin ...................................................... 46
2.3.
Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu của đề tài............................................ 47
2.3.1. Chỉ tiêu về tài chính .......................................................................... 47
2.3.2. Nhóm chỉ tiêu về dự toán .................................................................. 47
2.3.3. Nhóm chỉ tiêu về quyết toán ngân sách ............................................ 47
1.4.

Chương 3. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI
CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP CỦA SỞ GIAO
THÔNG VẬN TẢI THÁI NGUYÊN ............................................... 48
3.1.
Khát quát về Sở Giao thông vận tải Thái Nguyên .......................... 48
3.1.1. Chức năng, nhiệm vụ của Sở Giao thông vận tải Thái Nguyên ..... 48
3.1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy của Sở Giao thông vận tải Thái Nguyên ..... 49
3.2.
Thực trạng công tác quản lý tài chính của các đơn vị sự nghiệp
công lập của Sở Giao thông vận tải Thái Nguyên .......................... 55
3.2.1. Phân loại các ĐVSN công lập của Sở GTVT Thái Nguyên ........... 55
3.2.2. Tổ chức bộ máy quản lý tài chính .................................................. 57

3.2.3. Cơ chế quản lý tài chính ................................................................ 58


v

3.2.4.
3.2.5.
3.3.
3.3.1.
3.3.2.

Tổ chức quản lý tài chính tại các ĐVSN của Sở GTVT Thái Nguyên ... 65
Những nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính tại các
ĐVSN của Sở GVT Thái Nguyên ..................................................... 86
Đánh giá quản lý tài chính tại các ĐVSN của Sở GTVT Thái Nguyên...... 88
Kết quả đạt được ............................................................................ 88
Một số hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế trong quản
lý tài chính tại các ĐVSN của Sở GTVT Thái Nguyên ................. 89

Chương 4. GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÁC
ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP CỦA SỞ GIAO THÔNG VẬN
TẢI THÁI NGUYÊN .......................................................................... 92

Mục tiêu và định hướng phát triển cho các ĐVSN công lập của
Sở GTVT Thái Nguyên đến năm 2020 .......................................... 92
4.1.1. Mục tiêu phát triển ......................................................................... 92
4.1.2. Định hướng phát triển .................................................................... 93
4.2.
Giải pháp tăng cường quản lý tài chính tại các ĐVSN công lập
của Sở GTVT Thái Nguyên ........................................................... 94

4.2.1. Hoàn thiện công tác lập dự toán ..................................................... 94
4.2.2. Tăng cường thực hiện cơ chế tự chủ tài chính, hoàn thiện quản
lý chi tiêu và xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ .............................. 95
4.2.3. Nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ làm công tác kế toán ............... 97
4.2.4. Tăng cường thực hiện công khai tài chính và quản lý tài sản tại
các đơn vị ....................................................................................... 98
4.2.5. Hoàn thiện công tác kiểm tra, thanh tra, kiểm soát nội bộ ........... 101
4.3.
Một số kiến nghị .......................................................................... 103
4.3.1. Đối với Nhà nước......................................................................... 103
4.3.2. Đối với Sở Giao thông vận tải ..................................................... 105
4.3.3. Đối với các đơn vị sự nghiệp của Sở Giao thông vận tải ............. 105
KẾT LUẬN .................................................................................................. 107
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ................................................... 109
PHỤ LỤC .................................................................................................... 110
4.1.


vi
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

Chữ viết tắt

Nguyên nghĩa

ĐK

Đăng kiểm

ĐVSN


Đơn vị sự nghiệp

GTVT

Giao thông vận tải

HĐND

Hội đồng nhân dân

KĐCL

Kiểm định chất lượng

NSNN

Ngân sách nhà nước

TVXD

Tư vấn xây dựng

UBND

Uỷ ban nhân dân


vii


DANH MỤC BẢNG
Bảng 3.1.

Mức độ tự chủ tại các ĐVSN của Sở Giao thông vận tải .............. 56

Bảng 3.2.

Bộ máy quản lý tài chính tại các ĐVSN của Sở GTVT năm 2016 .... 57

Bảng 3.3.

Tổng hợp danh mục phí và lệ phí được phân cấp tổ chức thu
tại các ĐVSN công lập của Sở GTVT Thái Nguyên .................. 58

Bảng 3.4.

Tổng hợp danh mục hoạt động cung ứng dịch vụ tại các
ĐVSN công lập của Sở GTVT Thái Nguyên ............................. 59

Bảng 3.5.

Tổng hợp nguồn thu và tình hình nộp NSNN các ĐVSN của
Sở GTVT giai đoạn 2014 - 2016 ................................................ 60

Bảng 3.6.

Tổng hợp báo cáo thu chi hoạt động sự nghiệp và sản xuất
kinh doanh giai đoạn 2014 - 2016 các ĐVSN của Sở Giao
thông vận tải Thái Nguyên ......................................................... 64


Bảng 3.7.

Dự toán kế hoạch thu - chi các ĐVSN của Sở GTVT giai
đoạn 2014 - 2016 ........................................................................ 67

Bảng 3.8.

Đánh giá công tác lập dự toán tại các ĐVSN của Sở GTVT ..... 70

Bảng 3.9.

Đánh giá công tác chấp hành dự toán tại các ĐVSN của Sở GTVT ........73

Bảng 3.10.

Thu - chi thực tế các ĐVSN của Sở GTVT giai đoạn 2014 - 2016 ......76

Bảng 3.11. Tỷ lệ hoàn thành dự toán thu sự nghiệp tại các ĐVSN của
Sở GTVT Thái Nguyên .............................................................. 78
Bảng 3.12. Đánh giá công tác quyết toán tại các ĐVSN của Sở GTVT....... 81
Bảng 3.13. Bảng quyết toán thu - chi ngân sách các ĐVSN của Sở
GTVT giai đoạn 2014 - 2016...................................................... 82
Bảng 3.14. Đánh giá công tác thanh, kiểm tra tại các ĐVSN của Sở GTVT ...... 85


viii
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 3.1. Tổ chức bộ máy Sở Giao thông vận tải ......................................... 54



1
MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
Trong công cuộc đổi mới và hoàn thiện thể chế kinh tế trong thời đại hội
nhập, Chính phủ đã có quyết định phê duyệt chương trình tổng thể cải cách
hành chính nhà nước giai đoạn 2001 - 2010 trong đó có cải cách cơ chế quản
lý tài chính đối với đơn vị sự nghiệp công lập là một nội dung quan trọng.
Thực tế cho thấy, trong hoạt động của các đơn vị sự nghiệp công lập thì
quản lý hiệu quả nguồn tài chính trở thành một nhiệm vụ trọng tâm và rất cần
thiết, ảnh hưởng đến sự phát triển cả về quy mô lẫn chất lượng cung cấp dịch
vụ của đơn vị. Nó không chỉ tác động đến thu nhập của cán bộ, công chức,
viên chức, nhân viên trong đơn vị mà việc quản lý nguồn tài chính góp phần
quản lý chặt chẽ các nguồn thu từ ngân sách nhà nước, từ viện trợ hay từ sản
xuất kinh doanh của đơn vị, trên cơ sở đó đánh giá được hiệu quả hoạt động
của đơn vị.
Từ khi Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 của Chính phủ quy
định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ
máy, biên chế và tài chính đối với đơn vị sự nghiệp công lập được triển khai
đã tạo ra sự đột phá từ tư duy đến hành động trong việc huy động các nguồn
lực xã hội để phát triển hoạt động sự nghiệp, tăng cường phân cấp và mở rộng
quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm đối với các đơn vị sự nghiệp công lập.
Nguồn tài chính cho hoạt động của các đơn vị được đảm bảo, các khoản chi
được thực hiện theo đúng kế hoạch, đạt hiệu quả cao, đồng thời tiết kiệm
được chi phí; từng bước nâng cao hiệu quả, hiệu lực quản lý nhà nước và đáp
ứng nhu cầu của xã hội.
Tuy đã đạt được nhiều kết quả tích cực song việc thực hiện Nghị định
43/2006/NĐ-CP còn bộc lộ nhiều hạn chế. Công tác quản lý tài chính đối với
các đơn vị sự nghiệp công lập còn bất cập, yếu kém. Việc triển khai ở nhiều
lĩnh vực còn chậm đổi mới, nặng về tư duy bao cấp, các đơn vị chưa chủ động
huy động và sử dụng có hiệu quả nguồn lực nhà nước và xã hội để phát triển

dịch vụ.


2
Nhằm tiếp tục cải cách tổ chức bộ máy hành chính nhà nước, trong
Chương trình tổng thể cải cách hành chính nhà nước giai đoạn 2011-2020,
Chính phủ yêu cầu việc hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính đối với các đơn vị
sự nghiệp dịch vụ công là một mục tiêu quan trọng cần phải đạt được, nhất là
công tác quản lý tài chính.
Là một trong những Sở, Ban, Ngành quan trọng của tỉnh, Sở Giao thông
vận tải Thái Nguyên cũng không thể đứng ngoài công cuộc cải cách cơ chế
quản lý tài chính. Để tạo điều kiện cho các đơn vị sự nghiệp hạch toán được
đầy đủ, toàn diện, vươn lên tự chủ ở mức cao hơn, đồng thời cạnh tranh một
cách minh bạch, công bằng với các đơn vị sự nghiệp ngoài công lập, thì vấn
đề quản lý tài chính, tài sản trong đó giá dịch vụ công và lộ trình điều chỉnh
giá, sử dụng có hiệu quả tài sản nhà nước là then chốt, nhưng cũng là vấn đề
khó, nhạy cảm, bởi nó có tác động lớn đến đời sống của đại đa số người dân,
đặc biệt. Để đánh giá những kết quả đạt được và những hạn chế trong công
tác quản lý tài chính tại các đơn vị sự nghiệp công lập tại Sở Giao thông vận
tải Thái Nguyên trong thời gian qua và để tìm ra những giải pháp góp phần
nâng cao hiệu quả công tác quản lý tài chính, thúc đẩy các đơn vị sự nghiệp
trực thuộc Sở Giao thông vận tải Thái Nguyên hoạt động hiệu quả hơn, tôi lựa
chọn đề tài nghiên cứu “Tăng cường quản lý tài chính tại các đơn vị sự
nghiệp công lập của Sở Giao thông vận tải Thái Nguyên”.
2. Mục tiêu nghiên cứu đề tài
2.1. Mục tiêu chung
Từ việc nghiên cứu thực tiễn việc quản lý tài chính trong các đơn vị sự
nghiệp công lập của Sở Giao thông vận tải Thái Nguyên qua đó đề xuất một
số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý tài chính của các đơn vị để sử
dụng tiết kiệm và có hiệu quả các nguồn lực tài chính nhằm mở rộng và nâng

cao chất lượng các hoạt động sự nghiệp, khuyến khích các đơn vị sự nghiệp
đảm bảo trang trải kinh phí hoạt động và nâng cao thu nhập của cán bộ, công
chức, viên chức, người lao động và đáp ứng các yêu cầu thực tiễn đề ra.


Luận văn đủ ở file: Luận văn full