Các ưu đãi thuế cho việc thanh toán điện tử có thể giảm nền kinh tế ngầm hay không?
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (1.17 MB, 19 trang )
Can Tax Incentives for
Electronic Payments Reduce
the Shadow Economy?
Korea’s Attempt to Reduce
Underreporting in Retail
Businesses
Các ưu đãi thuế cho việc thanh
toán điện tử có thể giảm nền kinh
tế ngầm hay không? Nỗ lực của
Hàn Quốc để giảm các con số
không được báo cáo trong các
doanh nghiệp bán lẻ
I. Giới thiệu
• Các cơ quan quản lý thuế trên toàn thế giới đang
mất dần số thu thuế do sự không tuân thủ của các
thành viên trong nền kinh tế ngầm
• Theo một số ước tính, trung bình một phần ba nền
kinh tế thế giới là không chính thức.
• Tiền mặt luôn là sự hỗ trợ cho nền kinh tế
ngầm, vì các giao dịch bằng tiền mặt không để
lại dấu vết kiểm toán.
• Cá nhân là người tiêu dùng hàng hóa và dịch vụ
kinh doanh nếu mua hàng hoá và dịch vụ bằng
tiền mặt sẽ cho phép các doanh nghiệp có cơ
hội không báo cáo hoặc báo cáo dưới mức
doanh thu bán hàng thực tế.
=> rất khó để các cơ quan có thẩm quyền
phát hiện và hạn chế các giao dịch tiền mặt
vì người bán và người mua không có lợi ích
xung đột và không thể kiểm tra chéo.
Do đó, các biện pháp khuyến khích các doanh
nghiệp và người tiêu dùng thanh toán bằng cách sử
dụng các kênh ngân hàng hoặc các phương tiện
thanh toán điện tử được thiết kế và thực hiện để
đảm bảo kiểm toán
• Chính sách thuế và quản lý được đưa ra để
tăng mức độ giao dịch không có tiền mặt;
kích thích việc chuyển sang các phương
thức thanh toán không sử dụng tiền mặt
hoặc làm nản lòng việc sử dụng tiền mặt.
• Các nhận định gần đây ủng hộ kết luận
rằng, nếu các chiến dịch tiếp cận cộng
đồng được phổ biến để truyền đạt lợi ích
của các giao dịch không có tiền mặt, có
thể giúp thúc đẩy việc sử dụng các kênh
ngân hàng giữa người dân và doanh
nghiệp.
• Một số quốc gia trên thế giới đã áp dụng
các biện pháp thuế cụ thể để thúc đẩy các
giao dịch không có tiền mặt và sử dụng
các kênh ngân hàng.
• Các nước trong Liên minh châu Âu đã thiết
lập các giới hạn tiền mặt được chấp nhận
thanh toán khi mua hàng hóa và dịch vụ.
Nghĩa là nếu các giao dịch vượt quá giới
hạn cho phép đó, sẽ buộc phải sử dụng
các phương tiện thanh toán điện tử như
thẻ tín dụng, thẻ ghi nợ và thẻ ATM.
• Ngoài ra, các quốc gia thường chỉ định các giới hạn
về việc sử dụng tiền mặt cho các chi phí được
phép khấu trừ doanh thu.
• Các khoản thanh toán bằng tiền mặt chỉ được khấu
trừ theo luật pháp nếu chúng ở dưới mức quy định.
• Tăng thu thuế bằng cách mở rộng cơ sở thuế và
tiếp tục giảm bớt nền kinh tế ngầm đã là trọng
tâm của chính sách thuế và quản lý tại Hàn Quốc
kể từ khi Cơ quan thuế quốc gia (NTS) được thành
lập như một cơ quan độc lập vào năm 1966.
• Hiện nay người ta tin rằng những biện pháp này
góp phần mở rộng cơ sở thuế ở mức độ lớn bằng
cách kiềm chế các giao dịch tiền mặt.
III. Sự nỗ lực của Hàn
Quốc để giảm việc báo
cáo thiếu trong các
doanh nghiệp bán lẻ
1. Giới thiệu các ưu đãi thuế đối với
thanh toán điện tử có thể theo dõi
được (TIETP)
• Vào năm 1999, ưu đãi thuế cho thanh toán điện tử
(TIETP) đã được đưa ra.
• Hàn Quốc đã có kinh nghiệm trong việc đưa ra các
ưu đãi cho người tiêu dùng theo chương trình đã đề
cập trước đó
• Chính sách của chính phủ để ngăn chặn việc báo cáo
thấp và để cho phép đánh thuế dựa trên bằng chứng
đã bị phá hoại đáng kể bởi biện pháp lùi bước này.
• các yêu cầu và thảo luận về việc đưa trở lại liên tục
diễn ra. Cho đến khi sự ra đời của TIETP vào năm
1999, nó đã được phục hồi.
2. Cấu trúc ưu đãi TIETP
• Năm 1999, MOF đã thiết kế TIETP để khuyến
khích mọi người sử dụng thẻ tín dụng
• . Việc khấu trừ thuế thẻ tín dụng được giới
hạn ở cả hai đầu bằng một ngưỡng tối thiểu
và một mức trần tối đa.
• Cho đến năm 2002, các khoản khấu trừ thu
nhập đủ điều kiện (EID) được phép ở mức
10% thanh toán bằng điện tử (ETP),
• Để tránh bị khấu trừ hai lần, phí bảo hiểm
trả cho các quỹ bảo hiểm công cộng không
được bao gồm trong chương trình ETP.
IV. Đánh giá hiệu suất
củaTIETP
Phần này phân tích các tác động
của TIETP để chứng minh liệu các
biện pháp khuyến khích người tiêu
dùng cuối sử dụng các khoản thanh
toán bằng điện tử giúp giảm thiểu
việc báo cáo không đúng trong các
lĩnh vực bán lẻ có nhiều tiền mặt.
1. Phân Tích Mô Tả Cho TIETP
Tăng thanh toán điện tử có thể theo dõi
được
• TIETP cho phép những người có thu nhập về tiền
lương yêu cầu khấu trừ thuế đối với thẻ tín dụng,
thẻ ghi nợ / thẻ thanh toán và khoản chi trả thẻ
trả trước có thể nhận diện được
• Từ năm 2003, thanh toán bằng thẻ tín dụng bắt
đầu tăng mạnh. Trong năm 2005, nhận tiền mặt
bằng điện tử (ETCR) đã được bao gồm như là đủ
điều kiện cho TIETP
Tăng thuế thu nhập doanh nghiệp
• . trước khi giới thiệu TIETP, chỉ có khoảng một
nửa thu nhập từ kinh doanh của người tự làm
chủ được báo cáo.
• Xu hướng gia tăng về tỷ lệ người nộp thuế thu
nhập doanh nghiệp có thể do sự ra đời của
TIETP, nhưng nó cũng có thể là do tăng thu
nhập danh nghĩa do tăng trưởng kinh tế, và
một phần là do lạm phát
2. Phân tích Định lượng cho TIETP
Phương pháp luận và dữ liệu
• sử dụng các phương pháp mô phỏng vi mô thông
qua phân tích phản biện, sử dụng bộ dữ liệu HIES
2014.
• Ba kịch bản khác nhau đã được thiết lập để đánh
giá các tác động chính sách
• So sánh trong các kịch bản này sẽ cho thấy TIETP
đã mở rộng cơ sở thuế và tăng thu nhập thuế bình
quân trong năm 2014 và số thu thuế bị lãng quên
để tài trợ cho TIETP bao nhiêu
• TIETP là khá tốn kém nhưng vẫn mang lại số thu
thuế tăng.
Ảnh hưởng đến sự công bằng về thuế
• TIETP đã có một tác động tích cực đối với
việc phân phối lại thu nhập do cơ sở thuế
đã được mở rộng.
• kết quả là cuối cùng nó làm tăng phân
phối thu nhập
V. Kết luận
TIETP khuyến khích người tiêu dùng cuối
thanh toán bằng điện tử cho việc mua hàng
và đồng thời làm các doanh nghiệp bán lẻ
do chủ sở hữu điều hành báo cáo trung
thực thu nhập của họ cho cơ quan thuế.
• Hiệu quả của TIETP như một công cụ để giảm sự
báo cáo thiếu trong các doanh nghiệp bán lẻ đòi
hỏi nhiều tiền bằng cách khuyến khích người
tiêu dùng cuối sử dụng thanh toán điện tử
• Tại Hàn Quốc, TIETP đã thành công trong việc
chuyển một nền kinh tế tiền mặt thành một nền
kinh tế sử dụng các thanh toán điện tử, dẫn đến
việc giảm đáng kể nền kinh tế ngầm, trong một
khoảng thời gian tương đối ngắn.
