Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (171)
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (1.54 MB, 7 trang )
MÔN HỌC: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
Người thực hiện: Nguyễn Thị Ánh Tuyết
Lớp: GaMBA.X0810
Hà Nội, tháng 3/2011
CÂU HỎI
CÔNG TY THẮNG LỢI
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác
nhau. Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4. Theo kinh nghiệm bán hàng của
công ty, 55% doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35 thu được sau khi
bán hàng 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5% sẽ không thu được. Công ty bán rất
nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị bán hàng hóa. Số liệu về số hàng hóa
tiêu thụ được phản ánh như sau:
Số lượng háng bán
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau
70.000
40.000
60.000
80.000
50.000
60.000
Hàng hóa mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó
khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50% còn lại được
thanh toán vào tháng tiếp sau khi mua. Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hóa mua
vào là 7.000 đ. Dự trữ hàng hóa cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng
hóa cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau.
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu. Khoản chi phí này được chi
trả trong tháng phát sinh chi phí.
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ
Yêu cầu:
1.
Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiêu của
công ty cho từng tháng trong quý 4.
2.
Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu
được sau khi bán hàng một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán
trong tháng tiếp theo tháng mua hàng. Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân
quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiêu của công ty
như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế
hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giải thiết này
3.
Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán
hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty.
Nguyễn Thị Ánh Tuyết
GamBA.X0810
2
Lớp
BÀI LÀM
1. Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền cho từng
tháng trong quý 4:
a. Ngân quỹ bán hàng của quý 4:
Đơn vị tính:
đồng
b. Ngân quỹ cung ứng hàng hóa của quý 4:
Nguyễn Thị Ánh Tuyết
GamBA.X0810
3
Lớp
c. Kế hoạch chi tiền của quý 4:
Đơn vị tính: đồng
2. Với giả thiết bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được
sau khi bán hàng 1 tháng, tiền mua hàng thanh toán trong tháng tiếp theo của
tháng mua hàng, Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch
chi tiền sẽ thay đổi các chỉ tiêu Dự kiến thu tiền, Chi thanh toán mua hang, Kế
hoạch chi tiền. Các chỉ tiêu khác không thay đổi. Cụ thể như sau:
a. Ngân quỹ bán hàng của quý 4:
Đơn vị tính:
đồng
Nguyễn Thị Ánh Tuyết
GamBA.X0810
4
Lớp
b. Ngân quỹ cung ứng hàng hóa của quý 4:
c. Kế hoạch chi tiền của quý 4:
Đơn vị tính: đồng
Nguyễn Thị Ánh Tuyết
GamBA.X0810
5
Lớp
3. Phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng,
ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty:
a. Ngân quỹ bán hàng: Là công việc khởi đầu cho việc lập các ngân quỹ khác trong
quá trình lập dự toán của Doanh nghiệp. Ngân quỹ bán hàng được lập bằng cách
nhân số lượng sản phẩm bán ra dự tính với giá bán trên một sản phẩm. Do đó các
yếu tố chủ yếu ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng bao gồm:
Yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng
Các chỉ tiêu bị ảnh hưởng
Dự đoán về số lượng hàng bán trong kỳ
b.
Doanh thu sẽ thực hiện
c.Dự kiến thu tiền
Giá bán sản phẩm
d.
Doanh thu sẽ thực hiện
e.Dự kiến thu tiền
Điều khoản thanh toán
f. Dự kiến thu tiền
b. Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Khởi điểm của ngân quỹ cung ứng hàng hóa cũng
được bắt nguồn từ ngân quỹ bán hàng. Doanh nghiệp phải có dự toán bán hàng
mới có kế hoạch mua hàng. Do đó, các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng
hàng hóa như sau:
Yếu tố ảnh hưởng đến
Các chỉ tiêu bị ảnh hưởng
ngân quỹ cung ứng hàng hoá
Dự đoán về số lượng hàng bán trong kỳ
a.Nhu cầu dự trữ hàng hoá cuối kỳ
b.Tồn đầu kỳ
c.Số lượng hàng hoá cần mua trong kỳ
d.Dự toán chi cung ứng hàng hoá
Nguyễn Thị Ánh Tuyết
GamBA.X0810
6
Lớp
e.Dự toán chi thanh toán mua hàng hoá
Nhu cầu dự trữ hàng hoá cuối kỳ/Tồn đầu kỳ
f. Dự đoán số lượng hàng bán trong kỳ
g.Số lượng hàng hoá cần mua trong kỳ
h.Dự toán chi cung ứng hàng hoá
i. Dự toán chi thanh toán mua hàng hoá
Khả năng mua hàng hoá trong kỳ
j. Số lượng hàng mua trong kỳ
k.Dự đoán số lượng hàng bán trong kỳ
l. Tồn cuối kỳ
m.
Dự toán chi cung ứng hàng hoá
n.Dự toán chi thanh toán mua hàng hoá
Đơn giá mua hàng
o.Dự toán chi cung ứng hàng hoá
p.Dự toán chi thanh toán mua hàng hoá
Điều khoản thanh toán
q.Dự toán chi cung ứng hàng hoá
r. Dự toán chi thanh toán mua hàng hoá
c. Kế hoạch chi tiền: Là tổng hợp về các khoản dự chi của Công ty. Kế hoạch chi
tiền được bắt nguồn từ ngân quỹ cung ứng hàng hóa, ngân quỹ chi phí (chi phí
quản lý, lãi vay…). Dó đó kế hoạch chi tiền bị ảnh hưởng trực tiếp từ các yếu tố:
Yếu tố ảnh hưởng đến
Các chỉ tiêu bị ảnh hưởng
kế hoạch chi tiền
Chi mua hàng hoá
a.Kế hoạch chi tiền
Khả năng mua hàng hoá trong kỳ, Đơn giá
mua hàng, Điều khoản thanh toán
b.Chi mua hàng hóa
Chi phí quản lý, chi phí lãi vay
d.Kế hoạch chi tiền
Nguyễn Thị Ánh Tuyết
GamBA.X0810
c.Kế hoạch chi tiền
7
Lớp
