Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (80)
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (165.22 KB, 5 trang )
K toỏn qun tr - HV. Lờ Th Ng
BI KIM TRA HT MễN
Công ty Thắng Lợi là một công ty thơng mại mua bán nhiều
loại hàng hoá khác nhau. Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ
cho quý 4. Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh
thu bán hàng sẽ thu đợc trong tháng bán hàng, 35% thu đợc sau
khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu đợc.
Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000
đ/đơn vị hàng hoá. Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ đợc phản
ánh nh sau:
Số lợng hàng bán
Tháng 8
70.000
Tháng 9
40.000
Tháng 10
60.000
Tháng 11
80.000
Tháng 12
50.000
Tháng 1 năm sau
60.000
Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho ngời bán trong
vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào đợc thanh toán
trong tháng mua hàng và 50 % còn lại đợc thanh toán vào tháng
tiếp theo sau khi mua. Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng
hoá mua vào là 7.000 đ. Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng đợc duy
trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc
bán trong tháng sau.
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu.
Khoản chi phí này đợc chi trả trong tháng phát sinh chi phí.
K toỏn qun tr - HV. Lờ Th Ng
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay
92.700.000 đ.
Yêu cầu:
1. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và
kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
2. Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu đợc 80% trong tháng bán
hàng và 20% thu đợc sau khi bán một tháng, tiền mua
hàng đợc công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng
mua hàng. Giả thiết này sẽ ảnh hởng đến các ngân quỹ
bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi
tiền của công ty nh thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng,
ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của
công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
3. Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hởng đến việc thực
hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá
và kế hoạch chi tiền của công ty
BI LM
Cõu 1 : Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và
kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4:
Theo u bi thỡ 55% doanh thu bỏn hng s thu c trong thỏng bỏn hng, 35% thu
c sau 1 thỏng, 5% sau 2 thỏng nờn doanh thu ca tng thỏng c tớnh toỏn nh bng
k hoch ngõn qu bỏn hng sau:
K HOCH NGN QU BN HNG QUí 4
Ch tiờu
1.Sn lng bỏn
2.Giỏ bỏn
3.Doanh thu
Thỏng 10
60.000
11.000
660.000.000
Thỏng 11
80.000
11.000
880.000.000
Thỏng 12
50.000
11.000
550.000.000
Cng quý
190.000
2.090.000.000
Kế toán quản trị - HV. Lê Thị Ngà
4.Dự kiến thu tiền
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
363.000.000
231.000.000
484.000.000
33.000.000
308.000.000
302.500.000
627.000.000
792.000.000
302.500.000
Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đ.v hàng hóa và 10% lượng
hàng được bán trong tháng sau nên tính lượng hàng cần mua vào và dự toán chi phí mua
hàng để cung cấp theo bảng kế hoạch ngân quỹ cung ứng sau:
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ 4
Chỉ tiêu
1.Sản lượng hàng
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Cộng quý
tiêu thụ
2.Sản lượng cần dự
60.000
80.000
50.000
190.000
trữ cuối kỳ
3.Sản lượng tồn đầu
10.000
7.000
8.000
25.000
kỳ
4.Sản lượng cần
8.000
10.000
7.000
25.000
mua vào (1+2-3)
5.Giá mua
6.Dự toán chi phí
62.000
7.000
77.000
7.000
51.000
7.000
190.000
mua hàng hóa
7.Dự kiến chi tiền
434.000.000
539.000.000
357.000.000
1.330.000.000
mua hàng hóa
Tháng 9=
50%x42.000x7.000
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
147.000.000
217.000.000
Chỉ tiêu
1. Mua hàng hóa
2. Chi phí quản
Tháng 10
364.000.000
Tháng 11
486.500.000
Tháng 12
448.000.000
Cộng quý
1.298.500.000
92.400.000
123.200.000
92.700.000
702.400.000
77.000.000
292.600.000
92.700.000
1.683.800.000
lý(14%D.thu)
3. Trả nợ vay
Cộng
217.000.000
269.500.000
269.500.000
178.500.000
KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ 4
456.400.000
525.000.000
147.000.000
434.000.000
539.000.000
178.500.000
Kế toán quản trị - HV. Lê Thị Ngà
Câu 2
2.1. Ảnh hưởng của giả thiết đến ngân quỹ bán hàng: Công ty sẽ thu được
nhiều tiền hơn trong quý 4 vì:
- Công ty thu được hết tiền mà không mất 5% doanh thu như giả thiết ban đầu.
- Chênh lệch tiền chưa thu được của bán hàng quý 4 và tiền thu được trong quý
4 của bán hàng quý trước theo giả thiết thì thấp hơn ban đầu.
2.2. Ảnh hưởng của giả thiết đến ngân quỹ cung ứng hàng hoá: Công ty chi ít
tiền mua hàng hoá hơn vì chênh lệch giữa tiền chưa trả với tiền đã trả của quý
trước theo giả thiết cao hơn chênh lệch giữa tiền chưa trả với tiền đã trả quý trước.
2.3. Ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền: Công ty chi tiền ít hơn do chi ít tiền mua
hàng hoá hơn trong khi các hạn thanh toán khác không thay đổi.
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ 4
Chỉ tiêu
1, Sản lượng bán
2,Giá bán
3,Doanh thu
4,Dự kiến thu tiền
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 10
60.000
11.000
660.000.000
88.000.000
528.000.000
Tháng 11
80.000
11.000
880.000.000
132.000.000
704.000.000
Tháng 12
50.000
11.000
550.000.000
Cộng quý
190.000
2.090.000.000
176.000.000
440.000.000
88.000.000
660.000.000
880.000.000
440.000.000
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ 4
Chỉ tiêu
1.Sản lượng hàng
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Cộng quý
hóa mua vào
2.Giá mua
3.Dự toán chi phí
62.000
7.000
77.000
7.000
51.000
7.000
190.000
mua hàng hóa
4.Dự kiến chi tiền
434.000.000
539.000.000
357.000.000
1.330.000.000
mua hàng hóa
Tháng 9=
294.000.000
294.000.000
Kế toán quản trị - HV. Lê Thị Ngà
42.000x7.000
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
434.000.000
539.000.000
434.000.000
539.000.000
0
KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ 4
Chỉ tiêu
1.Mua hàng hóa
2.Chi phí quản lý
3.Trả nợ vay
Cộng
Tháng 10
294.000.000
92.400.000
386.400.000
Tháng 11
434.000.000
123.200.000
92.700.000
649.900.000
Tháng 12
539.000.000
77.000.000
616.000.000
Cộng quý
1.267.000.000
292.600.000
92.700.000
1.652.300.000
Câu 3
3.1. Các yếu tố ảnh hưởng tới Ngân quỹ bán hàng: Là chính sách bán hàng, Sản
lượng, Giá hàng hoá và Tỷ lệ tiền thu từ hàng bán..
3.2. Các yếu tố ảnh hưởng tới Ngân quỹ cung ứng hàng hoá: Là sản lượng dự trữ
hàng hoá, tiềm năng tài chính và đối tượng cung cấp hàng hoá.
3.3. Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền: Là phương thức thanh toán hàng
hoá, Chi phí quản lý của doanh nghiệp và kế hoạch trả nợ vay.
