Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (34)
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (121.66 KB, 4 trang )
CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO
THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Global Advanced Master of Business Administration
Họ và tên: Nguyễn Hoàng Long
Lớp:
GaMBA.X0510
Môn học:
Kế toán quản trị
BÀI TẬP CÁ NHÂN
Câu hỏi: Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều
loại hàng hoá khác nhau. Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4.
Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu
được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi
bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu được. Công ty bán rất nhiều mặt hàng với
giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá. Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được
phản ánh như sau:
Số lượng hàng bán
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau
70.000
40.000
60.000
80.000
50.000
60.000
Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15
ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua
hàng và 50 % còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua. Trung
bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ. Dự trữ hàng hoá
cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10%
lượng hàng được bán trong tháng sau.
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu. Khoản chi phí
này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí.
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ.
Yêu cầu:
Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch
chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4.
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ 4
Chỉ tiêu
Tháng 10
Tháng 11
Đơn vị tính: Đồng
Tháng 12
Cộng quý
CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO
THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Global Advanced Master of Business Administration
Sản lượng bán
Giá bán
Doanh thu
Dự kiến thu tiền
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
60.000
11.000
660.000.000
38.500.000
154.000.00
0
363.000.00
0
Tháng 11
80.000
50.000
11.000
11.000
880.000.000 550.000.000
190.000
2.090.000.000
38.500.000
22.000.000
231.000.000
484.000.000
Tháng 12
176.000.000
33.000.000
308.000.00
0
302.500.00
0
627.000.000
792.000.000
302.500.000
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ 4
Chỉ tiêu
Sản lượng hàng
hóa mua vào
Đơn giá mua 1SP
Dự toán chi phí
mua hàng hóa
Dự kiến chi tiền
mua hàng hóa
Tháng 9 =
50%x42.000x7.00
0
Tháng 10
Tháng 10
62.000
7.000
434.000.000
147.000.00
0
217.000.00
0
Tháng 11
Tháng 11
77.000
7.000
Cộng quý
51.000
7.000
190.000
539.000.000 357.000.000
1.330.000.000
147.000.000
217.000.000
269.500.000
Tháng 12
Tháng 12
434.000.000
269.500.00
0
178.500.00
0
539.000.000
178.500.000
KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ 4
Chỉ tiêu
Mua hàng hóa
Chi phí quản lý
Trả nợ vay
Cộng
Tháng 10
364.000.000
92.400.000
456.400.000
Tháng 11
Tháng 12
486.500.000 448.000.000
123.200.000 77.000.000
92.700.000
702.400.000 525.000.000
Cộng quý
1.298.500.000
292.600.000
92.700.000
1.683.800.000
CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO
THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Global Advanced Master of Business Administration
Câu 2:
Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và
20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán
trong tháng tiếp theo tháng mua hàng. Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các
ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của
công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng
hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết
này.
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ 4
Chỉ tiêu
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Sản lượng bán
60.000
80.000
50.000
Giá bán
11.000
11.000
11.000
Doanh thu
660.000.000
880.000.000 550.000.000
Dự kiến thu tiền
Tháng 9
88.000.000
528.000.00
Tháng 10
0
132.000.000
176.000.00
Tháng 11
704.000.000
0
440.000.00
Tháng 12
0
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ 4
Chỉ tiêu
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Sản lượng hàng
hóa mua vào
62.000
77.000
51.000
Đơn giá mua 1SP
7.000
7.000
7.000
Dự toán chi phí
mua hàng hóa
434.000.000
539.000.000 357.000.000
Dự kiến chi tiền
mua hàng hóa
Tháng 9=
294.000.00
42.000x7.000
0
Tháng 10
434.000.000
539.000.00
Tháng 11
0
Tháng 12
KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ 4
Chỉ tiêu
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Cộng quý
190.000
2.090.000.000
88.000.000
660.000.000
880.000.000
440.000.000
Cộng quý
190.000
1.330.000.000
294.000.000
434.000.000
539.000.000
0
Cộng quý
CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO
THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Global Advanced Master of Business Administration
Mua hàng hóa
Chi phí quản lý
Trả nợ vay
Cộng
294.000.000
92.400.000
386.400.000
434.000.000 539.000.000
123.200.000 77.000.000
92.700.000
649.900.000 616.000.000
1.267.000.000
292.600.000
92.700.000
1.652.300.000
Câu 3:
Các yếu tố chính ảnh hưởng đến kế hoạch ngân sách:
1. Khả năng tiêu thụ hàng hoá và thu hồi tiền trong kế hoạch.
2. Thời gian thanh toán cho nhà cung cấp và thu hồi tiền đáng kể ảnh hưởng
đến ngân sách chi tiêu..
3. Chi tiêu kế hoạch của công ty được thiết lập trong các giả sử rằng họ có thể
thu hồi tiền, điều quan trọng nhất trong kế hoạch kinh phí thực hiện là liệu họ
có tiền để chi tiêu hay không. Nếu công ty không có tiền, họ sẽ phải đối mặt
với thất bại.
Ngoài ra có nhiều yếu tố khác ảnh hưởng đến kế hoạch ngân sách của công
ty liên quan như chính sách của nhà cung cấp, ngân hàng, các quy định của
pháp luật .......
