Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (169)
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (1.67 MB, 5 trang )
Học viên: Đặng Ngọc Tuyến
Lớp:X0810
Môn: Kế toán Quản trị
BÀI KIỂM TRA HẾT MÔN
Môn học:
Kế toán Quản trị
Đề bài:
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác
nhau. Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4. Theo kinh nghiệm bán hàng
của công ty, 55% doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu
được sau khi bán hàng 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5% sẽ không thu được.
Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11,000 đ/đơn vị hàng hóa. Số liệu
về số hàng hóa tiêu thụ được phản ánh như sau:
Số lượng hàng bán
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau
70,000
40,000
60,000
80,000
50,000
60,000
Hàng hóa mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó
khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50% còn lại
được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua. Trung bình chi phí cho một đơn vị
hàng hóa mua vào là 7,000 đ. Dự trữ hàng hóa cuối mỗi tháng được duy trì ở mức
2,000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau.
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu. Khoản chi phí này được chi
trả trong tháng phát sinh chi phí.
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92,700,000 đ.
Yêu cầu:
1. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của
công ty cho từng tháng trong quý 4.
2. Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu
được sau khi bán hàng 1 tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong
tháng tiếp theo tháng mua hàng. Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ
bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty như
thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế
hoạch chi tiền của công tycho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này.
3. Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán
hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty.
Hà Nội, Tháng 3 năm 2011
1
Học viên: Đặng Ngọc Tuyến
Lớp:X0810
Môn: Kế toán Quản trị
Bài làm
Câu 1: Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty
Thắng Lợi cho từng tháng trong quý 4 được thể hiện như sau:
A, Ngân Quỹ bán hàng:
B, Ngân Quỹ cung ứng hàng hóa:
Hà Nội, Tháng 3 năm 2011
2
Học viên: Đặng Ngọc Tuyến
Lớp:X0810
Môn: Kế toán Quản trị
C, Kế hoạch chi tiền:
Câu 2: Theo giả thiết mới, ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch
chi tiền của công ty Thắng Lợi cho từng tháng trong quý 4 được thể hiện như sau:
A, Ngân Quỹ bán hàng:
B, Ngân Quỹ cung ứng hàng hóa:
Hà Nội, Tháng 3 năm 2011
3
Học viên: Đặng Ngọc Tuyến
Lớp:X0810
Môn: Kế toán Quản trị
C, Kế hoạch chi tiền:
Câu 3:
Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng:
-
Sản lượng bán hàng
Đơn giá bán hàng
Khả năng thu tiền sau bán hàng
Lượng hàng hóa bị trả lại
Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
-
Khả năng tài chính của công ty
Hà Nội, Tháng 3 năm 2011
4
Học viên: Đặng Ngọc Tuyến
-
Lớp:X0810
Môn: Kế toán Quản trị
Lượng hàng hóa tiêu thụ trong tháng
Lượng hàng hóa dự trữ cho cuối mỗi tháng
Khả năng thu hồi vốn
Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền của công ty:
-
Ngân quỹ bán hàng và ngân quỹ cung ứng hàng hóa
Biến động giá cả chung của thị trường
Chi phí quản lý, chi phí bán hàng…
Hà Nội, Tháng 3 năm 2011
5
