Nguyễn Thị Khánh Chi – LớpMBA X0810

BÀI TẬP HẾT MÔN
KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
Họ tên học viên: Nguyễn Thị Khánh Chi
Lớp MBA X08.10
Đề bài
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa
khác nhau, Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4. Theo kinh nghiệm bán
hàng của công ty, 55% doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35%
thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5% sẽ không thu được.
Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000đ/đơn vị hàng hóa. Số liệu
về số hàng hóa tiêu thụ được phản ánh như sau:
Số lượng hàng bán
Tháng 8
70.000
Tháng 9
40.000
Tháng 10
60.000
Tháng 11
80.000
Tháng 12
50.000
Tháng 1 năm sau
60.000
Hàng hóa mua vào phải được thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15
ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và
50% còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua. Trung bình chi phí
cho một đơn vị hàng hóa mua vào là 7.000đ. Dự trữ hàng hóa cuối mỗi tháng được
duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng được bán trong

tháng sau.
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu. Khoản chi phí này
được chi trả trong tháng phát sinh chi phí.
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ
Yêu cầu
1, Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền
của công ty cho từng tháng trong quý 4.
1


Nguyễn Thị Khánh Chi – LớpMBA X0810

2, Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu
được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp
theo tháng mua hàng. Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân
quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân
quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho
từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
3, Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ
bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
Bài làm
Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi
tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
a/ Ngân quỹ bán hàng quý 4 như sau:
Đơn vị: 1.000đ
Chỉ tiêu
1.Số lượng hàng bán (SP)
2. Giá bán (1.000đ/sp)

Tháng 10 Tháng 11

Tháng 12
60.000
80.000
50.000

Tổng
190.000

11

11

11

3. Doanh thu sẽ thực hiện

660.000

880.000

550.000

2.090.000

4. Dự kiến thu tiền

555.500

737.000


643.500

1.936.000

Dư cuối đến tháng 9 (quý 3)

192.500

22.000

Tháng 10

363.000

231.000

33.000

484.000

308.000

Tháng 11
Tháng 12

302.500

b/ Ngân quỹ cung ứng hàng hoá quý 4 như sau:
Đơn vị: 1.000đ
Chỉ tiêu


Tháng

Tháng

Tháng

Tổng số
2


Nguyễn Thị Khánh Chi – LớpMBA X0810

1, Số hàng hóa xuất bán (SP)
2, Nhu cầu dự trữ hàng hóa cuối kỳ
3, Số lượng hàng hóa tồn đầu kỳ
4, Số lượng hàng hóa cần mua vào

10
60.000
10.000
8.000
62.000

11
80.000
7.000
10.000
77.000


12
50.000
8.000
7.000
51.000

trong tháng (4=1+2-3)
5, Chi phí/01 đơn vị hàng hoá mua

7

7

7

7

vào
6, Dự toán chi cung ứng hàng hoá

434.000

539.000

357.000

1.330.000

(6=4x5)
7, Dự toán chi thanh toán mua hàng hoá


364.000

486.500

448.000

1.298.500

Tháng 9/Quý 3

147.000

Tháng 10

217.000

Tháng 11

190.000
190.000

217.000
269.500

Tháng 12

269.500
178.500


c/ Kế hoạch chi tiền quý 4 như sau:
Đơn vị: 1.000đ
Chỉ tiêu
1, Chi thanh toán mua hàng hóa

Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng số
364.000
486.500
448.000 1.298.500

2, Chi phí quản lý

92.400

3, Chi trả các khoản vay
4, Kế hoạch chi tiền

456.400

123.200

77.000

292.600

92.700

92.700

702.400


525.000 1.683.800

Câu 2: Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20%
thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong
tháng tiếp theo tháng mua hàng. Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ
bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty như
thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế
hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
a/ Ngân quỹ bán hàng quý 4 như sau:
3


Nguyễn Thị Khánh Chi – LớpMBA X0810

Đơn vị: 1.000đ
Chỉ tiêu
1, Số lượng bán hàng
2, Giá bán
3, Doanh thu (=1x2)
4, Dự kiến thu tiền
Dư nợ đến cuối tháng 9
Tháng 10

Tháng 10
60.000
11
660.000
616.000


Tháng 11
80.000
11
880.00
0
836.00
0

Tháng 12
50.000
11

Tổng
190.000

550.000

2.090.000

616.000

2.068.000

88.000
528.000

Tháng 11

132.00
0

704.00
0

Tháng 12

176.000
440.000

b/ Ngân quỹ cung ứng hàng hoá quý 4 như sau:
Đơn vị: 1.000đ
Chỉ tiêu
1, Số hàng hóa xuất bán (SP)
2, Nhu cầu dự trữ hàng hóa cuối kỳ
3, Số lượng hàng hóa tồn đầu kỳ
4, Số lượng hàng hóa cần mua vào trong
tháng (4=1+2-3)
5, Chi phí/01 đơn vị hàng hoá mua vào
6, Dự toán chi cung ứng hàng hoá
(6=4x5)
7, Dự toán chi thanh toán mua hàng hoá
Tháng 9/Quý 3
Tháng 10
Tháng 11

Tháng
10
60.000
10.000
8.000


Tháng 11

Tháng

Tổng số

80.000
7.000
10.000

12
50.000
8.000
7.000

62.000

77.000

51.000

190.000

7

7

7

7


434.000 539.000
294.000 434.000

357.000 1.330.000
539.000

294.000
434.000

190.000

1.267.000
539.000

Tháng 12
c/ Kế hoạch chi tiền quý 4 như sau:
Đơn vị: 1.000đ
4


Nguyễn Thị Khánh Chi – LớpMBA X0810

Chỉ tiêu
1, Chi thanh toán mua hàng hóa
2, Chi phí quản lý

Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng số
294.000
434.000

539.000 1.267.000
92.400

3, Chi trả các khoản vay
4, Kế hoạch chi tiền(=1+2+3)

386.400

123.200

77.000

292.600

92.700

92.700

649.900

616.000 1.652.300

Câu 3: Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân
quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
Những yếu tố sau đây có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ
bán hàng:
+ Số lượng hàng bán: Số lượng hàng bán trong kỳ có thể thấp hơn hoặc
cao hơn so với dự kiến sẽ tác động trực tiếp làm giảm hoặc tăng doanh thu bán
hàng trong kỳ
+ Dự kiến thu tiền: Khoảng cách thời gian và tỷ lệ thu tiền bán hàng có thể

làm tăng hoặc giảm số tiền thu bán hàng trong kỳ, sẽ tác động trực tiếp đến việc
thực hiện ngân quỹ bán hàng.
+ Giá bán của sản phẩm: Giá bán tăng hoặc giảm cũng làm ảnh hưởng đến
doanh thu điều này cũng ảnh hưởng không nhỏ đến ngân quỹ của công ty
Những yếu tố sau đây có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ
cung ứng hàng hoá:
+ Số lượng hàng hoá cần mua trong kỳ: Số lượng hàng hóa cần mua trong
kỳ có thể cao hoặc thấp so với dự kiến khi số lượng hàng bán trong kỳ, số lượng
hàng hoá tồn kho đầu kỳ và cuối kỳ có thể thấp hơn hoặc cao.
+ Chi phí/01 đơn vị hàng hoá mua vào: Có thể thấp hơn hoặc cao hơn so
với dự kiến sẽ tác động trực tiếp đến số tiền chi mua hàng hoá từ đó ảnh hưởng
đến việc thực hiện ngân quỹ cung ứng hàng.
+ Các điều khoản thanh toán với bên cung cấp hàng hóa: Khoảng cách thời
gian và tỷ lệ trả tiền mua hàng dự kiến không phù hợp với thực tế làm tăng hoặc
giảm số tiền chi thanh toán mua hàng hoá trong kỳ, tác động trực tiếp đến đến
việc thực hiện ngân quỹ cung ứng hàng hoá.
5


Nguyễn Thị Khánh Chi – LớpMBA X0810

Những yếu tố sau đây có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện kế hoạch
chi tiền của công ty:
+ Các điều khoản thanh toán với bên cung cấp hàng hóa: Khoảng cách thời
gian và tỷ lệ trả tiền mua hàng/Dự toán chi cung ứng hàng hoá dự kiến không phù
hợp với thực tế làm tăng hoặc giảm số tiền chi thanh toán mua hàng hoá trong kỳ,
tác động trực tiếp đến việc thực hiện kế hoạch chi tiền.
+ Chi phí quản lý: Chi phí quản lý có thể tăng hoặc giảm so với dự kiến sẽ
tác động trực tiếp đến việc thực hiện kế hoạch chi tiền.
+ Trả tiền vay: Có thể không phù hợp so với thực tế do vi phạm các cam

kết bị ngân hàng thu hồi nợ trước hạn, hoặc được Ngân hàng cho vay bổ sung
vốn, ra hạn nợ sẽ tác động trực tiếp đến việc thực hiện kế hoạch chi tiền.

6