Bài tập môn kế toán quản trị managerial accounting (25)
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (168.48 KB, 3 trang )
BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
Họ và tên: Nguyễn Văn Việt
Lớp: GaMBA01. X0409
Ngày 10/7/2010
Kế hoạch tài chính thường bao hàm cả các bảng dự báo cân đối kế toán và dự báo kết
quả kinh doanh cho các năm lên kế hoạch. Với chủ doanh nghiệp, kế hoạch tài chính có vai
trò rất quan trọng trong việc hoạch định và quản trị hoạt động vận hành của doanh nghiệp,
đảm bảo doanh nghiệp đi đúng hướng và hạn chế rủi ro đối mặt với những khó khăn tài chính
có khả năng lường trước.
Câu 1. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của Công ty
cho từng tháng trong quý 4: Với giả thiết 55% doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán
hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng, 5% sẽ không thu được.
Ngân quỹ bán hàng
Chỉ tiêu
tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Qúy IV
Hàng hoá tiêu thụ
60,000
80,000
50,000
190,000
Giá bán
11,000
11,000
11,000
11,000
Doanh thu sẽ thực hiện
660,000,000
880,000,000
550,000,000
2,090,000,000
Dự kiến thu tiền
555,500,000
737,000,000
643,500,000
1,936,000,000
Tháng 8
38,500,000
Tháng 9
154,000,000
22,000,000
Tháng 10
363,000,000
231,000,000
33,000,000
484,000,000
308,000,000
Tháng 11
Tháng 12
302,500,000
Ngân quỹ cung ứng hàng hoá
Chỉ tiêu
tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Qúy IV
1
Số lượng hàng cần bán
60,000
80,000
50,000
190,000
2
Nhu cầu hàng tồn cuối kỳ
10,000
7,000
8,000
3
Hàng tồn đầu kỳ
8,000
10,000
7,000
4
Số hàng hoá mua vào (1+2-3)
62,000
77,000
51,000
5
Giá hàng mua
7,000
7,000
7,000
6
Dự toán chi phí mua hàng (4*5)
434,000,000
539,000,000
357,000,000
1,330,000,000
7
Dự toán chi thanh toán mua hàng
364,000,000
486,500,000
448,000,000
1,298,500,000
Tháng 8
Tháng 9
147,000,000
Tháng 10
217,000,000
Tháng 11
217,000,000
269,500,000
Tháng 12
269,500,000
178,500,000
Kế hoạch chi tiền
Chỉ tiêu
tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Qúy IV
1
Dự kiến chi bằng tiền
456,400,000
702,400,000
525,000,000
1,683,800,000
- Chi mua hàng dự kiến
364,000,000
486,500,000
448,000,000
1,330,000,000
- Chi phí quản lý
92,400,000
123,200,000
77,000,000
292,600,000
- Chi trả khoản vay
92,700,000
92,700,000
Câu 2. Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi
bán một tháng, tiền mua hàng được thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng. Lập ngân
quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của Công ty cho từng tháng trong
quý 4 theo giả thiết này.
Chỉ tiêu
tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Qúy IV
Hàng hoá tiêu thụ
60,000
80,000
50,000
190,000
Giá bán
11,000
11,000
11,000
11,000
Doanh thu sẽ thực hiện
660,000,000
880,000,000
550,000,000
2,090,000,000
Dự kiến thu tiền
616,000,000
836,000,000
616,000,000
2,068,000,000
Tháng 8
Tháng 9
88,000,000
Tháng 10
528,000,000
Tháng 11
132,000,000
704,000,000
Tháng 12
176,000,000
440,000,000
Ngân quỹ cung ứng hàng hoá
Chỉ tiêu
tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Qúy IV
1
Số lượng hàng cần bán
60,000
80,000
50,000
190,000
2
Nhu cầu hàng tồn cuối kỳ
10,000
7,000
8,000
3
Hàng tồn đầu kỳ
8,000
10,000
7,000
4
Số hàng hoá mua vào (1+2-3)
62,000
77,000
51,000
5
Giá hàng mua
7,000
7,000
7,000
6
Dự toán chi phí mua hàng (4*5)
Dự toán chi thanh toán mua
hàng
434,000,000
539,000,000
357,000,000
1,330,000,000
294,000,000
434,000,000
539,000,000
1,267,000,000
Tháng 8
Tháng 9
294,000,000
Tháng 10
434,000,000
Tháng 11
539,000,000
Tháng 12
Kế hoạch chi tiền
Chỉ tiêu
tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Qúy IV
Dự kiến chi bằng tiền
386,400,000
649,900,000
616,000,000
1,652,300,000
- Chi mua hàng dự kiến
294,000,000
434,000,000
539,000,000
1,267,000,000
- Chi phí quản lý
92,400,000
123,200,000
77,000,000
292,600,000
- Chi trả khoản vay
92,700,000
92,700,000
2
Câu 3. Phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ
cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của Công ty:
3.1. Các
yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng:
- Chính sách tiền tệ thắt chặt và lạm phát;
- Nhu cầu của người dân đối với hàng hoá công ty đang bán.
- Tính bất ổn kinh tế
- Thiếu nguồn lực;
- Thời tiết, mùa trong năm
- Cạnh tranh quốc tế;
- Các vấn đề môi trường;
3.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hoá:
- Số lượng hàng hoá bán ra.
- Thời tiết, mùa, các yếu tố thiên tai ảnh hưởng đến cung ứng hàng hoá trong tháng tiếp
theo.
- Các yếu tổ chính trị xã hội khác.
3.3. Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền:
- Lượng tiền tồn quỹ đầu kỳ và cuối kỳ.
- Kế hạch mua sắm tài sản, sửa chữa tài sản, xây dựng
- Kế hoạch chi trả tiền vay.
- Khả năng huy động vốn bằng tiền../.
3
