Bài tập cá nhân kế toán quản trị no (121)
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (162.72 KB, 5 trang )
GAMBA01.N06
BÀI TẬP CÁ NHÂN
MÔN: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
Nguyễn Văn Lý – Lớp N06
Họ và tên:
Nguyễn Văn Lý
Lớp:
GAMBA01.N06
Email:
1/5
GAMBA01.N06
I.
Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của
công ty cho từng tháng trong quý IV
TT
Ngân quỹ bán hàng
Chỉ tiêu
Tháng 08
Tháng 09
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tổng quý 4
1
Sản lượng
bán
70.000
40.000
60.000
80.000
50.000
2
Giá bán
11.000
11.000
11.000
11.000
11.000
440.000.00
660.000.000 880.000.000
0
550.000.00
0
2.090.000.000
555.500.000 737.000.000 643.500.000
1.936.000.000
3
4
Doanh thu
thực hiện
Dự kiến thu
tiền
+
Tháng 8
+
Tháng 9
+
Tháng 10
+
Tháng 11
+
Tháng 12
TT
1
2
3
4
5
6
7
770.000.000
190.000
38.500.000
154.000.00
0
363.000.00
0
22.000.000
231.000.00
33.000.000
0
484.000.00
308.000.000
0
302.500.00
0
Ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
Chỉ tiêu
Tháng 09
Số lượng hàng hóa
cần bán
Số lượng hàng hóa
dự trữ cuối tháng
Số lượng hàng hóa
tồn kho đầu tháng
Số lượng hàng hóa
cần mua vào
+
Tháng 9
+
Tháng 10
+
Tháng 11
+
Tháng 12
Tháng 11
Tháng 12
Tổng quý 4
40.000
60.000
80.000
50.000
8.000
10.000
7.000
8.000
6.000
8.000
10.000
7.000
42.000
62.000
77.000
51.000
7.000
7.000
7.000
7.000
294.000.000
434.000.000
539.000.000
357.000.000
1.330.000.000
364.000.000
486.500.000
448.000.000
1.298.500.000
Đơn giá
Dự toán chi cung
ứng hàng hóa
Dự toán thanh toán
chi mua hàng hóa
Tháng 10
147.000.000
Nguyễn Văn Lý – Lớp N06
147.000.000
217.000.000
217.000.000
269.500.000
269.500.000
178.500.000
2/5
190.000
190.000
GAMBA01.N06
-
Kế hoạch chi tiền:
TT
Chỉ tiêu
Tháng
09
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tổng quý 4
-
Dự kiến chi bằng tiền
456.400.000
702.400.000
525.000.000
1.683.800.000
+
Chi mua hàng hóa
364.000.000
486.500.000
448.000.000
1.298.500.000
+
Chi phí quản lý
92.400.000
123.200.000
77.000.000
292.600.000
+
Chi trả lãi vay
92.700.000
92.700.000
II.
Giả thiết:
+
Tiền bán hàng thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một
tháng.
+
Tiền mau hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng.
-
Ngân quỹ bán hàng
TT
Chỉ tiêu
Tháng 09
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tổng quý 4
1
Sản lượng bán
40.000
60.000
80.000
50.000
190.000
2
Giá bán
11.000
11.000
11.000
11.000
3
Doanh thu thực hiện
440.000.000
660.000.000
880.000.000
550.000.000
2.090.000.000
4
Dự kiến thu tiền
616.000.000
836.000.000
616.000.000
2.068.000.000
+
Tháng 9
88.000.000
+
Tháng 10
528.000.000
+
Tháng 11
+
Tháng 12
132.000.000
704.000.000
176.000.000
440.000.000
- Ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
T
T
1
2
3
4
5
Chỉ tiêu
Tháng 09
Số lượng hàng hóa
cần bán
Số lượng hàng hóa
dự trữ cuối tháng
Số lượng hàng hóa
tồn kho đầu tháng
Số lượng hàng hóa
cần mua vào
Đơn giá
Nguyễn Văn Lý – Lớp N06
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
40.000
60.000
80.000
50.000
8.000
10.000
7.000
8.000
6.000
8.000
10.000
7.000
42.000
62.000
77.000
51.000
7.000
7.000
7.000
7.000
3/5
Tổng quý 4
190.000
190.000
GAMBA01.N06
Dự toán chi cung
ứng hàng hóa
Dự toán chi mua
hàng hóa
6
7
+
Tháng 9
+
Tháng 10
+
Tháng 11
+
Tháng 12
TT
294.000.000
434.000.000
539.000.000
357.000.000
1.330.000.000
294.000.000
434.000.000
539.000.000
1.267.000.000
294.000.000
434.000.000
539.000.000
Kế hoạch chi tiền:
Chỉ tiêu
Tháng
09
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tổng quý 4
-
Dự kiến chi bằng
tiền
386.400.000
649.900.000
616.000.000
1.652.300.000
+
Chi mua hàng hóa
294.000.000
434.000.000
539.000.000
1.267.000.000
+
Chi phí quản lý
92.400.000
123.200.000
77.000.000
292.600.000
+
Chi trả lãi vay
92.700.000
92.700.000
III. Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ
cung ứng và kế hoạch chi tiền của Công ty:
1.
Hoạt động bán hàng của công ty bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố, trong đó có: hệ
thống đại lý tiêu thụ, chính sách bán hàng, giá cả và chất lượng của hàng hóa…
Trong trường hợp một trong các yếu tố này thay đổi sẽ dẫn đến khả năng tiêu thụ
hàng hóa giảm, làm giảm kế hoạch bán hàng và kế hoạch chi tiền của công ty.
2.
Khả năng xây dựng hệ thống nhà cung cấp ổn định là rất quan trọng. Trong trường
các nhà cung cấp không thể cung ứng hàng hóa theo đúng kế hoạch của Công ty, khả
năng sản xuất sẽ bị ảnh hưởng, đồng nghĩa với việc ngân quỹ cung ứng không được
thực hiện, dẫn đến ngân quỹ bán hàng bị giảm. Tiền thu được từ việc bán hàng giảm
dẫn đến ngân quỹ chi tiêu cũng bị ảnh hưởng.
3.
Một trong những nguồn vốn quan trọng nhất của công ty là nguồn vốn vay ngân
hàng. Trong một số điều kiện nhất định, khi nguồn vốn vay ngân hàng gặp khó khăn
cũng sẽ dẫn đến kế hoạch chi tiêu của công ty thay đổi mạnh.
4.
Chính sách cho trả chậm của nhà cung cấp hoặc chính sách thanh toán cho nhà cung
cấp của công ty thay đổi cũng sẽ dẫn đến việc thay đổi trong ngân quỹ chi tiêu.
Ngược lại, chính sách cho trả chậm đối với người mua thay đổi cũng sẽ dẫn đến thay
đổi trong ngân quỹ chi tiêu.
Nguyễn Văn Lý – Lớp N06
4/5
GAMBA01.N06
5.
Các chính sách vĩ mô của Chính phủ có tác động rất lớn đến kế hoạch chi tiêu của
Công ty. Ví dụ như chính sách cho phép nộp thuê chậm hoặc sớm sẽ ảnh hưởng ngay
lập tức đến kế hoạch chi tiền.
Nguyễn Văn Lý – Lớp N06
5/5
