Bài tập cá nhân kế toán quản trị (32)
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (152.45 KB, 4 trang )
CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Website: www.griggs.edu.vn Email:
BÀI TẬP CÁ NHÂN
MÔN HỌC: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
Họ và tên Học viên: Chu Văn Khanh
Lớp: M1009
ĐỀ BÀI:
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau.
Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4. Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty,
55% doanh thu bán hàng sẽ thu được trong bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5%
sau khi bán hàng 2 tháng và 5% sẽ không thu được. Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá
trung bình 11.000đ/đơn vị hàng hoá. Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh như sau:
Chỉ tiêu
Số lượng hàng bán
Tháng 8
70.000
Tháng 9
40.000
Tháng 10
60.000
Tháng 11
80.000
Tháng 12
50.000
Tháng 1 năm sau
60.000
Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng
50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50% còn lại được thanh toán
vào tháng tiếp theo khi mua. Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000đ.
Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10%
lượng hàng được bán trong tháng sau.
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu. Khoản chi phí này được chi trả
trong tháng phát sinh chi phí.
Ngày 18 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000đ.
Yêu cầu:
1. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của
công ty cho từng tháng trong quý 4.
2. Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được
sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng
1/ 4
CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Website: www.griggs.edu.vn Email:
mua hàng. Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng
hóa và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ
cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả
thiết này.
3. Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng,
ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty.
BÀI LÀM
1.
Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho
từng tháng trong quý 4.
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ 4
Chỉ tiêu
1.Số lượng HH bán ra
2.Giá bán
3.Doanh thu
4.Dự kiến thu tiền
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 10
60.000
11.000
660.000.000
38.500.000
154.000.000
363.000.000
Tháng 11
80.000
11.000
880.000.000
22.000.000
231.000.000
484.000.000
Tháng 12
50.000
11.000
550.000.000
Tổng quý 4
190.000
2.090.000.000
33.000.000
308.000.000
302.500.000
38.500.000
176.000.000
627.000.000
792.000.000
302.500.000
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ 4
Chỉ tiêu
1.Số lượng HH mua vào
2. Chi phí mua
3. Dự toán chi phí mua
hàng hóa
4.Dự toán chi mua HH
Tháng 9
=(50%x42.000x7.000)
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 10
62.000
7.000
Tháng 11
77.000
7.000
Tháng 12
51.000
7.000
Tổng quý 4
190.000
434.000.000
539.000.000
357.000.000
1.330.000.000
147.000.000
217.000.000
147.000.000
217.000.000
269.500.000
269.500.000
178.500.000
434.000.000
539.000.000
178.500.000
KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ 4
Chỉ tiêu
1.Chi mua hàng hóa
2. Chi phí quản lý
Tháng 10
364.000.000
92.400.000
Tháng 11
486.500.000
123.200.000
Tháng 12
448.000.000
77.000.000
Tổng quý 4
1.298.500.000
292.600.000
2/ 4
CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Website: www.griggs.edu.vn Email:
3. Trả nợ vay
Cộng
456.400.000
92.700.000
702.400.000
525.000.000
92.700.000
1.683.800.000
2. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng
tháng trong quý 4 theo giả thiết đề bài cho.
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ 4
Chỉ tiêu
1.Số lượng HH bán ra
2. Giá bán
3. Doanh thu
4. Dự kiến thu tiền
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 10
60.000
11.000
660.000.000
88.000.000
528.000.000
Tháng 11
80.000
11.000
880.000.000
132.000.000
704.000.000
Tháng 12
50.000
11.000
550.000.000
Tổng quý 4
190.000
2.090.000.000
176.000.000
440.000.000
88.000.000
660.000.000
880.000.000
440.000.000
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ 4
Chỉ tiêu
1.Số lượng HH mua vào
Tháng 10
62.000
Tháng 11
77.000
Tháng 12
51.000
(*)
2. Chi phí mua
3. Dự toán chi phí mua
7.000
7.000
7.000
434.000.000
539.000.000
357.000.000
hàng hóa
4. Dự toán chi tiền mua
Tổng quý 4
190.000
1.330.000.000
hàng hóa
Tháng 9
= (42.000 x 7.000)
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
294.000.000
294.000.000
434.000.000
539.000.000
434.000.000
539.000.000
0
KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ 4
Chỉ tiêu
1.Chi mua hàng hóa
2. Chi phí quản lý
3. Trả nợ vay
Cộng
Tháng 10
294.000.000
92.400.000
386.400.000
Tháng 11
434.000.000
123.200.000
92.700.000
649.900.000
Tháng 12
539.000.000
77.000.000
616.000.000
Tổng quý 4
1.267.000.000
292.600.000
92.700.000
1.652.300.000
3. Các yếu tố ảnh hưởng đến thực hiện kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và
kế hoạch chi tiền của công ty gồm:
3/ 4
CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Website: www.griggs.edu.vn Email:
-
Giá bán, giá mua cho một đơn vị hàng hóa thay đổi;
-
Tỷ lệ doanh thu thu được ngay trong tháng, tỷ lệ doanh thu thu được ở các tháng
tiếp thep, tỷ lệ doanh thu không thu được có sự thay đổi;
-
Tỷ lệ tiền thanh toán cho người bán hàng hoặc thời hạn thanh toán tiền mua hàng
có sự thay đổi;
-
Chi phí quản lý thay đổi;
-
Lịch thanh toán nợ của công ty vào ngày 28/11 có sự thay đổi.
Tài liệu tham khảo:
1. www.tailieu.vn
2. 2010, Kế toán quản trị, Chương trình đào tạo Thạc sỹ Quản trị kinh doanh
quốc tế của Đại học Griggs, Hà Nội
4/ 4
