Nguyễn Phương Minh – M0110

Kế toán quản trị

BÀI TẬP CÁ NHÂN
MÔN: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
Họ và tên

: Nguyễn Phương Minh

Ngày sinh

: 26/10/1980

Lớp

: M0110

Đề bài:
CÔNG TY THẮNG LỢI
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác
nhau. Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4. Theo kinh nghiệm bán hàng của công
ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1
tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu được. Công ty bán rất nhiều mặt hàng
với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá. Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh
như sau:
Tháng 8

Số lượng hàng bán
70.000

Tháng 9

40.000

Tháng 10

60.000

Tháng 11

80.000

Tháng 12

50.000

Tháng 1 năm sau

60.000

Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng
50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn lại được thanh toán vào
tháng tiếp theo sau khi mua. Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ. Dự trữ
hàng hoá cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng được
bán trong tháng sau.
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu. Khoản chi phí này được chi trả trong
tháng phát sinh chi phí.
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ.
Yêu cầu:


1


Nguyễn Phương Minh – M0110

Kế toán quản trị

1. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho
từng tháng trong quý 4
2. Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán
một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng. Giả
thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch
chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá
và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
3. Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ
cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
Bài làm:
1. Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa, kế hoạch chi tiền quý 4:
a/ Ngân quỹ bán hàng:
Đơn vị: 1000 đồng
Tháng1 /
Chỉ tiêu
Sản lượng bán
Giá bán
Doanh thu sẽ
thực hiện
Dự kiến thu tiền
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10

Tháng 11
Tháng 12

Tháng 8

Tháng 9

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

70,000
11

40,000
11

60,000
11

80,000
11

50,000
11

N+1
60,000

11

770,000

440,000

660,000

880,000

550,000

660,000

423,500
423,500

511,500
269,500
242,000

555,500
38,500
154,000
363,000

737,000

643,500


599,500

33,000
308,000
302,500

44,000
192,500

22,000
231,000
484,000

Tháng 1/N+1

363,000

b/ Ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
Đơn vị: 1000 đồng
Tháng
Chỉ tiêu
1. Số lượng sp

Tháng 8
70,000

Tháng 9
40,000

Tháng 10

60,000

Tháng 11
80,000

Tháng 12
50,000

1 /N+1
60,000

2


Nguyễn Phương Minh – M0110
cần bán
2. SL sp tồn CK
3. SL sp tồn ĐK
4. Sp cần mua
trong tháng
5. Đơn giá mua
6. Dự toán chi
cung ứng
7. Dự toán chi
thanh toán
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12


Kế toán quản trị

6,000
9,000

8,000
6,000

10,000
8,000

7,000
10,000

8,000
7,000

67,000

42,000

62,000

77,000

51,000

7


7

7

7

7

469,000

294,000

434,000

539,000

357,000

234,500

381,500

364,000

486,500

448,000

178,500


234,500

234,500
147,000

269,500
178,500

178,500

147,000
217,000

217,000
269,500

8,000

c/ Kế hoạch chi tiền quý 4:
Đơn vị: 1000 đồng
Khoản mục
1. Dự toán chi cung ứng hàng hoá
2. Chi phí quản lý
3. Chi trả khoản vay
Tổng cộng chi

Tháng 10
364,000
92,400
456,400


Tháng 11
486,500
123,200
92,700
702,400

Tháng 12
448,000
77,000
525,000

2. Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán
một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng. Giả
thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch
chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá
và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
a/ Ngân quỹ bán hàng:
Đơn vị: 1000 đồng

Chỉ tiêu
Sản lượng bán
Giá bán
Doanh thu sẽ
thực hiện

Tháng 8
70,000
11


Tháng 9
40,000
11

Tháng 10
60,000
11

Tháng 11
80,000
11

Tháng 12
50,000
11

Tháng
1/N+1
60,000
11

770,000

440,000

660,000

880,000

550,000


660,000

3


Nguyễn Phương Minh – M0110
Dự kiến thu tiền
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1/N+1

616,000

506,000
154,000
352,000

616,000
88,000
528,000

Kế toán quản trị
836,000

132,000
704,000


616,000

176,000
440,000

638,000

110,000
528,000

b/ Ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
Đơn vị: 1000 đồng

Chỉ tiêu
1. SL sp cần bán
2. SL sp tồn CK
3. SL sp tồn ĐK
4. Sp cần mua
trong tháng
5. Đơn giá
6. Dự toán chi
cung ứng
7. Dự toán chi
thanh toán

Tháng 8
70,000
6,000
9,000


Tháng 9
40,000
8,000
6,000

Tháng 10
60,000
10,000
8,000

Tháng 11
80,000
7,000
10,000

Tháng 12
50,000
8,000
7,000

67,000
7

42,000
7

62,000
7


77,000
7

51,000
7

469,000

294,000

434,000

539,000

357,000

469,000

294,000

434,000

539,000

Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1/N+1


Tháng
1 /N+1
60,000
8,000

357,000

469,000
294,000
434,000
539,000
357,000

c/ Kế hoạch chi tiền quý 4:
Tháng
Khoản mục
1. Dự toán chi cung ứng HH
2. Chi phí quản lý
3. Chi trả khoản vay
Tổng cộng chi

Tháng 9
469,000
61,600

Tháng 10
294,000
92,400


530,600

386,400

Tháng 11
434,000
123,200
92,700
649,900

Tháng 12
539,000
77,000

1/N+1
357,000

616,000

3. Phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ
cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty

4


Nguyễn Phương Minh – M0110

Kế toán quản trị

Việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của

công ty bị ảnh hưởng chi phối bởi các yếu tố:
-

Trước tiên là về đơn giá bán hàng và giá vốn hàng bán: Giá bán hàng và giá vốn hàng bán
phụ thuộc vào tình hình cung cầu trên thị trường. Giả sử công ty bán ra được sản phẩm với
giá cao hơn hoặc thấp hơn dự kiến cũng như việc giá hàng hóa nhập vào của công ty, như vậy
sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch ngân quỹ mà công ty đã đề ra.

-

Phương thức thanh tóan: Khi hàng bán ra thị trường, phương thức thu tiền về như thế nào
cũng sẽ có ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch ngân quỹ bán hàng, cũng như phương thức
thanh tóan. Đồng thời đối với hàng nhập về của công ty, cách thức trả tiền cho nhà cung cấp
cũng sẽ là nhân tố cơ bản để thực hiện ngân quỹ cung ứng hàng hóa.

-

Khả năng thanh tóan của công ty cũng như khả năng thu được tiền hàng bán ra hay khả năng
chi trả tiền hàng của khách hàng ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa và ngân quỹ
bán hàng

-

Thay đổi chi phí quản lý: Khi công ty thay đổi cách thức quản lý, sẽ đồng thời phát sinh các
chi phí thay đổi theo cũng sẽ ảnh hưởng đến kế hoạch chi

5