Bài tập kế toán quản trị (61)
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (1.34 MB, 4 trang )
BÀI TẬP CÁ NHÂN
MÔN HỌC: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
Học viên
: PHẠM THỊ NGUYỆT QUYÊN
Sinh ngày : 13/12/1975
Lớp: GaMBA01-M05
C«ng ty th¾ng lîi
Câu 1: Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho
từng tháng trong quý IV.
a. Ngân quỹ bán hàng từng tháng:
Đơn vị tính: 1.000đ
b. Ngân quỹ cung ứng hàng hoá từng tháng
Đơn vị tính: 1.000đ
c. Kế hoạch chi tiền
Đơn vị tính: 1.000đ
Câu 2. Giả thiết bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán
hàng một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng.
1. Giả thiết này ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch
chi tiền của công ty như sau:
- Tỷ lệ thu tiền bán hàng của công ty thay đổi -> số tiền thu được trong tháng bán hàng tăng lên
25% (=80%-55%). Số tiền thu được của nợ tháng trước giảm 15% (=35%-20%)
- Ngân quỹ cung ứng hàng hoá thay đổi theo chiều hướng có lợi vì công ty chưa phải trả ngay số
tiền cho đơn vị cung cấp hàng hoá số tiền mua hàng trong tháng mà đến tháng sau mới phải
thanh toán -> công ty chiếm dụng được số tiền hàng -> ngân quỹ cung ứng hàng hoá thuận lợi
hơn
- Kế hoạch chi tiền của công ty có thuận lợi hơn do không phải chi trả cho số tiền mua hàng
trong tháng mà chỉ phải thanh toán cho số tiền mua hàng tháng trước. Việc thanh toán gối đầu
này cũng làm cho Kế hoạch chi tiền của Công ty thuận lợi vì khi nhập hàng về cũng đã có thể
bán hàng ngay thu tiền về, lượng tiền chưa phải trả ngay có thể dùng để chi cho việc cung ứng
hàng
2. Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng
tháng trong quý IV theo giả thiết .
a. Ngân quỹ bán hàng từng tháng:
Đơn vị tính: 1.000đ
b. Ngân quỹ cung ứng hàng hoá từng tháng
Đơn vị tính: 1.000đ
c. Kế hoạch chi tiền
Đơn vị tính: 1.000đ
Câu 3: Phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ
cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty :
1. Sản lượng hàng hoá bán ra: Nếu sản lượng hàng hoá bán ra tăng làm tăng doanh thu, tăng
lượng tiền hàng hoá thu về đồng thời làm tăng lượng tiền chi ra để mua hàng hoá việc này
ảnh hưởng đến kế hoạch ngân quỹ và kế hoạch chi tiền của công ty
2. Lượng dự trữ: tồn kho đầu kỳ bán hàng và dự trữ cuối kỳ theo quy định đều ảnh hưởng
đến việc thực hiện ngân quỹ cung ứng hàng hoá. Nếu lượng hàng tồn cần nhiều thì số tiền
dùng cho việc dự trữ nhiều và ngược lại. Do đó Công ty phải có một lượng tiền nhất định
phục vụ cho việc dự trữ hàng hoá .
3. Tiến độ thu tiền bán hàng trong tháng: lượng tiền thu được trong tháng ảnh hưởng rất lớn
đến kế hoạch ngân quỹ bán hàng và điều này cũng tác động đến việc có nguồn tiền đáp ứng
cho kế hoạch cung ứng hàng hoá. Càng thu tiền nhanh thì càng có lợi cho việc thực hiện
bán hàng và cung ứng hàng hoá.
4. Thanh toán cho khách hàng: điều kiện thanh toán hay nói cách khác việc chiếm dụng vốn
của khách hàng cũng ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạc chi tiền.
Càng chiếm dụng nhiều thì càng chủ động hơn về thanh toán.
5. Khả năng cân đối và Chi phí lãi vay: Cân đối chung nếu lượng thu và chi còn thiếu hụt tại
từng thời điểm thì số phải đi vay tăng thì chi phí trả lãi tiền vay cũng sẽ tăng, việc trả lãi là
điều bắt buộc nên khoản này cũng làm tăng chi tại kế hoạch chi tiền
