Kế toán các khoản phải thu phải trả tại công ty cổ phần sản xuất thương mại dịch vụ phú mỹ
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (3.76 MB, 174 trang )
B
GIÁO D C VÀ ðÀO T O
TRƯ NG ð I H C M
THÀNH PH
H
CHÍ MINH
KHOA K TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
------oOo------
KHÓA LU N T T NGHI P
ð TÀI:
K TOÁN CÁC KHO N PH I THU PH I TR
T I CÔNG TY C
PH!N S N XU#T THƯƠNG
M I
D&CH V PHÚ M(
GVHD: Th.S TR!N TUY T THANH
SVTH : PHAN TH& TƯ NG UYÊN
MSSV: 40784224
L)P : A72C
THÀNH PH
H
TƯ NG UYÊN
CHÍ MINH – NĂM 2010
M CL C
PH N M ð U……………………………………...……………………….1
CHƯƠNG 1:
CƠ S LÝ LU N K TOÁN CÁC KHO N PH I THU, PH I TR
1.1 K TOÁN CÁC KHO N PH I THU
1.1.1 PH I THU KHÁCH HÀNG
1.1.1.1 N7i dung …………………………………………………….……..………….2
1.1.1.2 Ch8ng t9 s: d;ng ………………………………………………….……..…..2
1.1.1.3 Tài kho
1.1.2 THU GTGT ðƯ C KH U TR
1.2.2.1 N7i dung ………………………………………………………………....……5
1.1.2.2 Ch8ng t9 s: d;ng ………………………………………………..…….……..5
1.1.2.3 Tài kho
1.1.3 PH I THU KHÁC
1.1.3.1 N7i dung …………………………………………………………….…..…….7
1.1.3.2 Ch8ng t9 s: d;ng ………………….……………………….……….………..7
1.1.3.3 Tài kho
1.1.4 D
PHÒNG PH I THU KHÓ ðÒI
1.1.4.1 N7i dung ………………………………………………………….……...….11
1.1.4.2 Ch8ng t9 s: d;ng ……………………………………………….………….12
TƯ NG UYÊN
1.1.4.3 Tài kho
1.2 K TOÁN CÁC KHO N PH I TR
1.2.1 PH I TR NGƯ I BÁN
1.2.1.1 N7i dung …………………………………………………..……….………..14
1.2.1.2 Ch8ng t9 s: d;ng ………………………………………..…………………14
1.2.1.3 Tài kho
1.2.2 THU VÀ CÁC KHO N PH I N P NHÀ NƯ C
1.2.2.1 N7i dung ……………………………………………………...……….…….17
1.2.2.2 Ch8ng t9 s: d;ng…………………………………………………….……..17
1.2.2.3 Tài kho
1.2.3PH I TR NGƯ I LAO ð NG
1.2.3.1 N7i dung ……………………………………………………………………24
1.2.3.2 Ch8ng t9 s: d;ng …………………………………………………………..24
1.2.3.3 Tài kho
1.2.4 CHI PHÍ PH I TR
1.2.4.1 N7i dung …………………………………………………………………….26
1.2.4.2 Ch8ng t9 s: d;ng …………………………………………………………..26
1.2.4.3 Tài kho
TƯ NG UYÊN
1.2.5 PH I TR , PH I N P KHÁC
1.2.5.1 N7i dung ………………………………………………………………….…28
1.2.5.2 Ch8ng t9 s: d;ng …………..………………………………………………28
1.2.5.3 Tài kho
CHƯƠNG 2:
GI I THI U V CÔNG TY C PH N S N XU T THƯƠNG M I
D CH V PHÚ M
2.1 GI I THI U CHUNG V
CÔNG TY C
PH N S N XU T
THƯƠNG M I D CH V PHÚ M .
2.1.1 Khái quát chung v công ty …………………...………………………………….30
2.1.2 L ch s hình thành và phát tri n……………………………………………….…...31
2.1.3 Lĩnh v c kinh doanh…………….…………………………………………………32
2.1.4 Ch c năng và nhi!m v"…………...……………………………………………….32
2.1.4.1 Ch8c năng ………………………….…………………………………………...32
2.1.4.2 Nhi@m v;………………………...………………………………………………33
2.2 TÌNH HÌNH T
CH#C S N XU T KINH DOANH, NH$NG
THU N L I, KHÓ KHĂN VÀ ð NH HƯ NG PHÁT TRI&N
2.2.1 Tình hình s'n xu(t kinh doanh ………………….………………………………..…33
2.2.2 Nh)ng thu*n l+i, khó khăn và ñ nh hư.ng phát tri n
* ThuAn lBi ………………….……………………………………………………………34
* Khó khăn…………………….………………………………………………………….34
TƯ NG UYÊN
* ðCnh hưDng phát triEn…………….……………………………………………..…….34
2.3 T CH#C B MÁY QU N LÝ
2.3.1 Sơ ñ0 t1 ch c b2 máy qu'n lý c3a công ty…………...…………………………...…34
2.3.2 Ch c năng và nhi!m v" c3a t4ng b2 ph*n………...………………………….……..36
2.4 S N PH5M VÀ QUY TRÌNH CÔNG NGH
S N XU T S N
PH5M
2.4.1 S'n ph6m và th trư7ng tiêu th"
* S
2.4.2 Quy trình công ngh! s'n xu(t s'n ph6m…………………….………………………40
2.5 T CH#C CÔNG TÁC K TOÁN
2.5.1 T1 ch c b2 máy k: toán
* Hình th8c tH ch8c b7 máy kI toán……………….……………………………….…..41
* Sơ ñ- tH ch8c b7 máy kI toán…………………...………………………………….....41
* Ch8c năng và nhi@m v; cKa t9ng b7 phAn…………………………………………. 41
2.5.2 Hình th c k: toán
* Hình th8c kI toán áp d;ng ……………………….………………………………….43
* Trình tL ghi sH kI toán……………………………………………………………..…44
* DiMn gi* ðôi nét vO phPn mOm ACCNET ERP 2004……………….……………............……46
2.5.3 H! th;ng tài kho'n,ch ng t4, s1 sách k: toán s d"ng t* H@ thQng tài kho
TƯ NG UYÊN
* ChI ñ7 sH kI toán…………………………………….........……………………..… ..52
*H@ thQng báo cáo kI toán………………………………………………………..……52
2.5.4 M2t s; chính sách k: toán
* Niên ñ7 kI toán………………………………………..………………………………53
* ðơn vC tiOn t@………………………………………….…….………………………....53
* Phương pháp kê khai thuI GTGT……………………….……………………….….53
* Phương pháp kI toán hàng t-n kho…………………………………………….……53
* Phương pháp khRu hao TSCð…………………………………………………….....53
* Phương pháp ñánh giá s
* Kỳ tính giá thành và phương pháp tính giá thành s
CHƯƠNG 3:
CÔNG TÁC K TOÁN CÁC KHO N PH I THU , PH I TR T I
CÔNG TY C PH N S N XU T THƯƠNG M I
D CH V PHÚ M
3.1 K TOÁN CÁC KHO N PH I THU
3.1.1 PH I THU KHÁCH HÀNG
3.1.1.1 N7i dung ………………………………………….………………………....54
3.1.1.2. Ch8ng t9, sH sách kI toán và trình tL luân chuyEn ch8ng t9………......54
3.1.1.3 Tài kho
3.1.2 THU GTGT ðƯ C KH U TR
3.1.2.1 N7i dung ………………………..……………………………………………72
3.1.2.2 Ch8ng t9, sH sách kI toán và trình tL luân chuyEn ch8ng t9……………72
TƯ NG UYÊN
3.1.2.3 Tài kho
3.1.3 PH I THU KHÁC
3.1.3.1 N7i dung …………………………………………………..….…………….79
3.1.3.2 Ch8ng t9, sH sách kI toán và trình tL luân chuyEn ch8ng t9 .………….79
3.1.3.3 Tài kho
3.1.4 D
PHÒNG PH I THU KHÓ ðÒI
3.1.4.1 N7i dung …………………………………….……………………..………...85
3.1.4.2 Ch8ng t9, sH sách kI toán và trình tL luân chuyEn ch8ng t9…………….85
3.1.4.3 Tài kho
3.2. K TOÁN CÁC KHO N PH I TR
3.2.1 PH I TR NGƯ I BÁN
3.2.1.1 N7i dung ………………………………………………………………...…...88
3.2.1.2 Ch8ng t9, sH sách kI toán và trình tL luân chuyEn ch8ng t9…………….88
3.2.1.3 Tài kho
3.2.2THU VÀ CÁC KHO N PH I N P NHÀ NƯ C
3.2.2.1 N7i dung …………………………………………………………………….98
3.2.2.2 Ch8ng t9, sH sách kI toán và trình tL luân chuyEn ch8ng t9…………….98
3.2.2.3 Tài kho
TƯ NG UYÊN
3.2.3 PH I TR NGƯ I LAO ð NG
3.2.3.1 N7i dung …………………………………………………………………...109
3.2.3.2 Ch8ng t9, sH sách kI toán và trình tL luân chuyEn ch8ng t9…………...109
3.2.3.3 Tài kho
3.2.4 CHI PHÍ PH I TR
3.2.4.1 N7i dung …………………………………………………………………....116
3.2.4.2 Ch8ng t9, sH sách kI toán và trình tL luân chuyEn ch8ng t9…… ……..116
3.2.4.3 Tài kho
3.2.5 PH I TR , PH I N P KHÁC
3.2.5.1 N7i dung ………………………………………………………….………...119
3.2.5.2 Ch8ng t9, sH sách kI toán và trình tL luân chuyEn ch8ng t9…………...119
3.2.5.3 Tài kho
CHƯƠNG 4:
NH N XÉT – KI N NGH
4.1 NH N XÉT VÀ KI N NGH V B
MÁY K TOÁN CGA CÔNG
TY
* NhAn xét…………………………………………………..…………….129
* KiIn nghC………………………………………………………………..130
4.2 NH N XÉT VÀ KI N NGH ðHI V I CÁC KHO N PH I THU, PH I TR
4.2.1 ð;i v.i kho'n ph'i thu
TƯ NG UYÊN
* NhAn xét………………………………………………………….…..…130
* KiIn nghC………………………………………………………..………132
4.2.2 ð;i v.i kho'n ph'i tr'
* NhAn xét………………………………………………………………...135
* KiIn nghC…………………………………………………………….….137
K T LU N…………………………………...…………………………...……….138
TƯ NG UYÊN
Danh M;c Sơ ð-, B
Sơ ñ- chương 1
Sơ ñ0 1.1:
K: toán kho'n “ Ph'i thu khách hàng”
Sơ ñ0 1.2:
K: toán kho'n “ Thu: GTGT ñư+c kh(u tr4”
Sơ ñ0 1.3:
K: toán kho'n “Ph'i thu khác Tài kho'n 1381-Tài s'n thi:u
ch7 x lý”
Sơ ñ0 1.4 :
K: toán các kho'n ph'i thu khác
Sơ ñ0 1.5 :
K: toán d phòng ph'i thu khó ñòi
Sơ ñ0 1.6:
K: toán ph'i tr' ngư7i bán
Sơ ñ0 1.7 :
K: toán t1ng h+p thu: GTGT hàng bán n2i ñ a ph'i n2p vào
Ngân sách nhà nư.c
Sơ ñ0 1.8 :
K: toán ph'i tr' ngư7i lao ñ2ng
Sơ ñ0 1.9:
K: toán chi phí ph'i tr'
Sơ ñ0 1.10: K: toán ph'i tr' ,ph'i n2p khác
Sơ ñ- chương 2
Sơ ñ0 2.1:
Sơ ñ0 b2 máy t1 ch c qu'n lý c3a công ty
Sơ ñ0 2.2:
Quy trình s'n xu(t s'n ph6m
Sơ ñ0 2.3:
Sơ ñ0 t1 ch c b2 máy k: toán
Sơ ñ0 2.4:
Sơ ñ0 hình th c ghi s1 bYng máy vi tính
Sơ ñ- chương 3:
Sơ ñ0 3.1:
Sơ ñ0 luân chuy n ch ng t4 ñ;i v.i bán hàng và thu ti n bán
hàng
B
B'ng bi u thu: lũy ti:n t4ng ph]n
B'ng 3.2 :
B'ng t1ng h+p lương T11/2009
TƯ NG UYÊN
B'ng 3.3:
B'ng phân b1 lương , BHXH, BHYT, BHTN, KPCð
B'ng 3.4 :
B'ng phân b1 ti n lương
B'ng 3.5:
B'ng trích BHXH,BHYT.BHTN,KPCð vào chi phí s'n xu(t
kinh doanh trong kỳ
B
B'ng phân b1 BHXH, BHYT, BHTN trư.c khi ñi u ch`nh
B'ng 4.2:
B'ng phân b1 BHXH,BHYT,BHTN sau khi ñi u ch`nh
Hình minh h[a chương 2:
Hình 2.1:
Hình 'nh gi.i thi!u Công ty trên website
Hình 2.2:
Hình minh ho< giao di!n ph]n m m k: toán
Hình 2.3:
Hình minh ho< giao di!n ph]n m m k: toán v các lo
cáo
Hình minh h[a chương 3:
Hình 3.1:
Hình minh hba nh*p hoá ñơn bán hàng vào ph]n m m k:
toán.
Hình 3.2:
Hình minh hba phi:u h
v" bán hàng ghi nh*n công n+ Công ty Hsinya.
Hình 3.3:
Hình minh ho< phi:u h
v" bán hàng ghi nh*n công n+ Công ty Inyenvina.
Hình 3.4:
Hình minh ho< nghi!p v" thu ti n bán hàng Công ty
Inyenvina
Hình 3.5:
Hình minh hba nghi!p v" thu ti n bán hàng Công ty Phú Quý
theo gi(y báo có ngày 03/12/09.
Hình 3.6:
Hình minh ho< hoá ñơn hàng tr' v trên ph]n m m
Hình 3.7:
Hình minh hba hoá ñơn ñi u ch`nh gi'm giá
TƯ NG UYÊN
Hình 3.8:
Hình minh ho< nghi!p v" chuy n tr' ti n th4a cho khách
hàng
Hình 3.9:
Hình minh hoá nghi!p v" mua hàng ch u ch u thu: GTGT
Hình 3.10:
Hình minh ho< phi:u h
GTGT
Hình 3.11:
Hình ho< phi:u h
vào v.i thu: GTGT ñ]u ra
Hình 3.12:
Hình ho< phi:u h
không ñư+c kh(u tr4
Hình 3.13:
Hình minh ho< bút toán x lý hàng th4a, hàng thi:u
Hình 3.14:
Hình minh ho< bút toán trích trư.c lãi vay ph'i thu
Hình 3.15:
Hình minh ho< bút toán CBCNV n2p b1 sung thu: TNCN
Hình 3.16:
Hình minh ho< bút toán thu h0i công n+ Bkc Sơn
Hình 3.17:
Hình minh ho< bút toán hoàn nh*p d phòng công n+ khó ñòi
Hình 3.18:
Hình minh ho< bút toán kê khai hoá ñơn bìa cover
Hình 3.19: Hình minh hba nghi!p v" ký qul mm LC l]n 1 h+p ñ0ng nh*p
kh6u s; 16
Hình 3.20: Hình minh hba phi:u chi tr' nhà cung c(p
Hình 3.21: Hình minh hba nghi!p v" mua hàng nh*p kh6u
Hình 3.22: Hình minh hba nghi!p v" mua hàng nh*p kh6u Hð18
Hình 3.24: Hình minh hba nghi!p v" n2p thu: GTGT hàng nh*p kh6u và
thu: nh*p kh6u
Hình 3.25: Hình minh hba phi:u h
Hình minh ho< bút toán
thu BHXH,BHYT,BHTN c3a
CBCNV
Hình 3.26: Hình minh hba bút toán thu thu: TNCN c3a CBCNV
Hình 3.27:
Hình minh hba trích lương vào chi phí s'n xu(t kinh doanh
trong kỳ
TƯ NG UYÊN
Hình 3.28: Hình minh ho< bút toán trích trư.c chi phí thuê kho ñ tính giá
thành s'n ph6m
Hình 3.29: Hình minh hba bút toán hoàn nh*p chi phí trích trư.c
Hình 3.30 : Hình minh hba nghi!p v" x lý hàng th4a
Hình 3.31: Hình minh hba nghi!p v" trích BHXH,BHYT T11/2009
Hình 3.32: Hình minh hba nghi!p v" n2p BHXH, BHYT, BHTN
Hình 3.33: Hình minh hba phi:u thu BHXH b1 sung
Hình 3.34: Hình minh hba nghi!p v" trích 2% KPCð vào chi phí s'n xu(t
kinh doanh
Hình 3.35: Hình minh hba nghi!p v" phi:u chi ti n trang ph"c qu]n áo t4
ngu0n KPCð
Hình 3.36: Hình minh hba phi:u chi n2p KPCð c(p trên
Hình 4.1:
Hình minh ho< bút toán h
BHYT, BHTN vào chi phí trong kỳ.
+
@u viIt tZt.
Qð-BTC
: Quy:t ñ nh do B2 Tài
Hð
: H+p ñ0ng
Chính ban hành
KH & CN : Khoa hbc và công ngh!
TT-BTC
PCCC
: Phòng cháy ch)a cháy
Chính ban hành
STT
: S; th t
NSNN
: Ngân sách nhà nư.c
S; CT
: S; ch ng t4
ATM
: Máy rút ti n t ñ2ng
TK
: Tài kho'n
TSCð
: Tài s'n c; ñ nh
LC
: Letter Of Credit
GTGT
: Giá tr gia tăng
CT
: Công ty
T11
:Tháng 11
SX
: S'n xu(t
T12
:Tháng 12
TM
: Thương m
Trñ
:Tri!u ñ0ng
DV
: D ch v"
TNTT
:Thu nh*p tính thu:
TNHH
: Trách nhi!m h)u h
PL
:Ph" l"c
DNTN
: Doanh nghi!p tư nhân
BHXH
: B'o hi m xã h2i
: Thông tư do B2 Tài
TƯ NG UYÊN
(Thư tín d"ng )
PH N M ð U
1.Lý do ch[n ñO tài
Hi!u qu' c3a quá trình ho
ti:p chính là vi!c qu'n lý các kho'n n+ ph'i thu ph'i tr'. Do ñó k: toán các
kho'n ph'i thu ph'i tr'
là m2t b2 ph*n cung c(p thông tin quan trbng v tình hình thanh toán c3a
doanh nghi!p ñ giúp cho nhà qu'n tr ho
Nh*n th(y t]m quan trbng c3a ñ tài cũng như s yêu thích trong quá trình
hbc nên em chbn “K: toán các kho'n ph'i thu ph'i tr' ” làm ñ tài khoá
lu*n t;t nghi!p này.
2.M;c tiêu nghiên c8u ñO tài
Nghiên c u công tác k: toán các kho'n ph'i thu ph'i tr' tPh]n S'n Xu(t Thương Mgi'i pháp nhYm hoàn thi!n công tác k: toán các kho'n ph'i thu ph'i tr'.
3.Phương pháp nghiên c8u
Thu th*p s; li!u th c t: tPhrng v(n tr c ti:p anh ch hư.ng dsn tTham kh'o sách báo, tài li!u
4.Ph?m vi nghiên c8u
Nghiên c u s; li!u các kho'n ph'i thu ph'i tr' c3a ñơn v trong năm 2009.
TƯ NG UYÊN
5.GiDi thi@u kIt cRu chuyên ñO
K:t c(u chuyên ñ g0m 4 chương:
Chương 1: Cơ sm lý lu*n k: toán các kho'n ph'i thu ph'i tr'
Chương 2: Gi.i thi!u v Công Ty C1 Ph]n S'n Xu(t Thương MPhú Ml
Chương 3: Công tác k: toán các kho'n ph'i thu ph'i tr' tPh]n S'n Xu(t Thương MChương 4: Nh*n xét và ki:n ngh
TƯ NG UYÊN
CHƯƠNG 1:
CƠ S L Ý L U N K T O ÁN CÁ C K H O N
PH I THU, PH I TR
1.1 K TOÁN CÁC KHO N PH I THU
1.1.1
PH I THU KHÁCH HÀNG
1.1.1.1 N7i dung
- Ph'i thu khách hàng chính là kho'n n+ ph'i thu c3a doanh nghi!p v.i
khách hàng v ti n bán s'n ph6m, hàng hoá, tài s'n c; ñ nh, d ch v" theo
phương th c bán ch u hovc theo phương th c nh*n ti n trư.c.
1.1.1.2 Ch8ng t9 s: d;ng
- Hoá ñơn bán hàng
- Biên b'n giao hàng
- ðơn ñvt hàng
- Gi(y báo có
- Phi:u thu ti n hàng
- Phi:u chi hovc uw nhi!m chi
- Gi(y ñ ngh thanh toán
- H+p ñ0ng nguyên tkc
- Ph" l"c h+p ñ0ng
- Biên b'n ñ;i chi:u công n+
- Biên b'n làm vi!c v hàng tr' l
- Phi:u nh*p kho hàng tr' v
- Biên b'n làm vi!c gi'm giá hàng bán
- Hoá ñơn GTGT ñơn v xu(t cho khách hàng v vi!c ñi u ch`nh gi'm giá
TƯ NG UYÊN
1.1.1.3 Tài kho
K: toán t1ng h+p s d"ng tài kho'n 131 và theo dõi n+ ph'i thu trên
s1 cái tài kho'n 131
K: toán chi ti:t s d"ng tài kho'n 131 ñư+c mm chi ti:t cho t4ng ñ;i
tư+ng ph'i thu, theo t4ng n2i dung ph'i thu, theo dõi chi ti:t ph'i thu ngkn
h
TÀI KHO N 131 - PH I THU KHÁCH HÀNG
Bên NB:
- S; ti n ph'i thu c3a khách hàng v s'n ph6m, hàng hoá, BðS ñ]u
tư, TSCð ñã giao, d ch v" ñã cung c(p và ñư+c xác ñ nh là ñã bán trong kỳ;
- S; ti n th4a tr' lBên Có:
- S; ti n khách hàng ñã tr' n+;
- S; ti n ñã nh*n ng trư.c, tr' trư.c c3a khách hàng;
- Kho'n gi'm giá hàng bán cho khách hàng sau khi ñã giao hàng và
khách hàng có khi:u n
- S; ti n chi:t kh(u thanh toán và chi:t kh(u thương mmua.
SQ dư bên NB:
- S; ti n còn ph'i thu c3a khách hàng.
- Tài kho'n này có th có s; dư bên Có. S; dư bên Có ph'n ánh s;
ti n nh*n trư.c, hovc s; ñã thu nhi u hơn s; ph'i thu c3a khách hàng chi
TƯ NG UYÊN
ti:t theo t4ng ñ;i tư+ng c" th . Khi l*p B'ng Cân ñ;i k: toán, ph'i l(y s;
dư chi ti:t theo t4ng ñ;i tư+ng ph'i thu c3a tài kho'n này ñ ghi c' hai ch`
tiêu bên “Tài s'n” và bên “Ngu0n v;n”.
1.1.1.4 Phương pháp h?ch toán
TƯ NG UYÊN
511
Doanh thu
chưa
thLc hi@n
131
635
THng sQ tiOn khách
hàng ph
ChiIt khRu thanh toán
521,531,532
ChiIt khRu thương m?i
Gi
333 (33311)
ThuI GTGT ñPu ra
333 ( 33311)
( nIu có)
ThuI GTGT ñPu ra
711
Thu nhAp khác chưa
thu tiOn
THng sQ tiOn
khách hàng
phtoán
111,112,113
Khách hàng 8ng trưDc tiOn hàng
hoac thanh toán
152,153,156,…
Khách hàng thanh toán b_ng hàng
( theo phương th8c ñHi hàng)
111,112
Các kho
133
( nIu có)
413
331
Chênh l@ch t` giá tăng khi cuQi kỳ
ñánh giá các kho
Bù tr9 nB
139
NB khó
ñòi ph
SQ ñã lAp
dL phòng
642
SQ ñã lAp
dL phòng
004
Chênh l@ch t` giá gi
Sơ ñ- 1.1: KI toán kho
TƯ NG UYÊN
ð-ng thGi ghi
1.1.2 THU GTGT ðƯcC KH#U TRd
1.1.2.1 N7i dung
Thu: GTGT ñư+c kh(u tr4 là s; thu: GTGT ñ]u vào c3a hàng hoá ,d ch
v",TSCð mua vào dùng cho ho
cung c(p cho khách hàng.
1.1.2. 2 Ch8ng t9 s: d;ng
- Hóa ñơn GTGT mua vào
- Ch ng t4 n2p thu: GTGT
- Ch ng t4 n2p thu: hàng nh*p kh6u
- T7 khai h'i quan
- Hóa ñơn hàng tr' l
- Phi:u xu(t kho
- Hóa ñơn ñi u ch`nh gi'm giá
- Biên b'ng ñi u ch`nh gi'm giá
- B'ng kê hoá ñơn ch ng t4 hàng hoá d ch v" mua vào
- T7 khai thu: GTGT hàng tháng.
- T7 khai ñi u ch`nh thu: GTGT
1.1.2.3 Tài kho
Tài kho n 133 - Thu GTGT ñư c kh u tr , có 2 tài kho n c p 2:
- Tài kho n 1331 - Thu GTGT ñư c kh u tr c a hàng hóa, d ch v
- Tài kho n 1332 - Thu GTGT ñư c kh u tr c a tài s n c ñ nh
Bên nB:
S; thu: GTGT ñ]u vào ñư+c kh(u tr4.
Bên Có:
TƯ NG UYÊN
- S; thu: GTGT ñ]u vào ñã kh(u tr4;
- K:t chuy n s; thu: GTGT ñ]u vào không ñư+c kh(u tr4;
- Thu: GTGT ñ]u vào c3a hàng hóa mua vào nhưng ñã tr' l
- S; thu: GTGT ñ]u vào ñã ñư+c hoàn l
S; thu: GTGT ñ]u vào còn ñư+c kh(u tr4, s; thu: GTGT ñ]u vào
ñư+c hoàn lTài kho n 133 - Thu GTGT ñư c kh u tr , có 2 tài kho n c p 2:
- Tài kho n 1331 - Thu GTGT ñư c kh u tr c a hàng hóa, d ch v
- Tài kho n 1332 - Thu GTGT ñư c kh u tr c a tài s n c ñ nh
1.1.2.4 Phương pháp h?ch toán
TƯ NG UYÊN
152,153,156,211,21
7,641,642…
111,112,331…
133 ( 1331,1332)
333( 33311)
ThuI GTGT ñPu vào
ñã ñưBc khRu tr9
Khi mua vAt tư hàng
hóa,
tài s
nưDc
142,242,627,
632,641,642...
ThuI GTGT ñPu vào
không ñưBc khRu tr9
111,112
333 ( 33312)
ThuI GTGT cKa hàng
nhAp khFu phNSNN nIu ñưBc khRu tr9 ThuI GTGT ñã ñưBc hoàn
152,153,156,211…
Hàng mua tr< l?i ngưGi bán hoac gi
Sơ ñ- 1.2: KI toán kho
TƯ NG UYÊN
1.1.3 PH I THU KHÁC
1.1.3.1 N7i dung
Ph'i thu khác bao g0m các kho'n ph'i thu sau:
- Giá tr tài s'n thi:u ch7 gi'i quy:t.
- Các kho'n ph'i thu v ti n hay tài s'n mà ñơn v cho mư+n.
- Các kho'n chi h2 cho khách hàng.
- S; ti n ph'i thu v các kho'n phát sinh khi c1 ph]n hoá công ty
nhà nư.c
- Ph'i thu v ti n lãi, c1 t c, l+i nhu*n ñư+c chia t4 các ho
- Các kho'n n+ ph'i thu khác.
1.1.3.2 Ch8ng t9 s: d;ng
- Biên b'n ki m kê qul, hàng t0n kho, tài s'n c; ñ nh.
- Biên b'n xác nhân th4a, thi:u.
- Biên b'n x lý quy trách nhi!m
- Biên b'n mư+n hàng
- H+p ñ0ng vay mư+n v*t tư
1.1.3.3 Tài kho
Tài kho'n 138 - Ph'i thu khác, có 3 tài kho'n c(p 2:
- Tài kho'n 1381 - Tài s'n thi:u ch7 x lý
- Tài kho'n 1388 - Ph'i thu khác
ð;i v.i tài kho'n 1381,1388 k: toán ph'i mm chi ti:t cho t4ng ñ;i
tư+ng, t4ng n2i dung ph'i thu.
TƯ NG UYÊN
TÀI KHO N 138 - PH I THU KHÁC
Bên NB:
- Giá tr tài s'n thi:u ch7 gi'i quy:t;
- Ph'i thu c3a cá nhân, t*p th (trong và ngoài ñơn v ) ñ;i v.i tài s'n
thi:u ñã xác ñ nh rõ nguyên nhân và có biên b'n x lý ngay;
- S; ti n ph'i thu v các kho'n phát sinh khi c1 ph]n hoá công ty
nhà nư.c;
- Ph'i thu v ti n lãi, c1 t c, l+i nhu*n ñư+c chia t4 các ho
- Các kho'n n+ ph'i thu khác.
Bên Có:
- K:t chuy n giá tr tài s'n thi:u vào các tài kho'n liên quan theo
quy:t ñ nh ghi trong biên b'n x lý;
- K:t chuy n các kho'n ph'i thu v c1 ph]n hoá công ty nhà nư.c;
- S; ti n ñã thu ñư+c v các kho'n n+ ph'i thu khác.
SQ dư bên NB:
Các kho'n n+ ph'i thu khác chưa thu ñư+c.
Tài kho n này có th có s dư bên Có. S; dư bên Có ph'n ánh s;
ñã thu nhi u hơn s; ph'i thu (Trư7ng h+p cá bi!t và trong chi ti:t c3a t4ng
ñ;i tư+ng c" th ).
1.1.3.4 Phương pháp h?ch toán
TƯ NG UYÊN
152,153,154,
156,157
138 (1381)
111,138 ( 1388)
Thu b-i thưGng cKa các tH
ch8c, cá nhân gây ra theo
Giá trC hàng t-n kho mRt quyIt ñCnh x: lý vO tiOn và
mát hao h;t (theo phương hàng t-n kho mRt mát hao
pháp kê khai thưGng xuyên) h;t
632
211
TSCð phát hi@n thiIu
khi kiEm kê
Giá trC hàng t-n kho mRt
mác, hao h;t sau khi tr9
phPn thu b-i thưGng theo
quyIt ñCnh x: lý
214
111
TiOn mat phát hi@n thiIu
khi kiEm kê chG x: lý
Sơ ñ- 1.3: KI toán kho
TƯ NG UYÊN
