LỜI MỞ ĐẦU
Hiện nay, trên con đường phát triển kinh tế khi mà nước ta đã hội nhập
kinh tế cùng với các quốc gia khác trên thế giới thì vấn đề đặt ra một câu hỏi
là làm sao để xây dựng được một bộ máy- một hệ thống tài chính khỏe mạnh
và vững chắc là điều mà bất kỳ một nhà quản trị nào cũng phải quan tâm..Để
mà đạt được mục tiêu có một hệ thống hoàn hảo ấy thì bộ phận cấu thành nên
nó phải hoàn chỉnh.
Trong bộ máy quản lý của doanh nghiệp thì cơ cấu bộ máy kế toán cũng
là một khâu hết sức quan trọng trong quản lý kinh tế của doanh nghiệp. Bộ
máy kế toán có chức năng thu thập và xử lý cung cấp thông tin một cách
chính xác và kịp thời. Trong doanh nghiệp, bộ máy kế toán cũng có rất nhiều
các bộ phận kế toán nhỏ như: Kế toán vốn bằng tiền, Kế toán nguyên vật liệu,
CCDC, Kế toán tài sản cố định, Kế toán tiền lương và các khoản trích theo
lương,Kế toán giá thành …… Các bộ phận kế toán này có nhiệm vụ phản ánh
các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày một cách chính xác, đầy đủ, trung
thực trong đơn vị. Những thông tin chính xác trung thực và chi tiết mà kế toán
phản ánh sẽ giúp cho nhà lãnh đạo phân tích được tình hình biến động của
nguyên vật liệu, tài sản cố định, thu nhập, tình hình khả năng thanh toán của
công ty ….. để có những biện pháp tối ưu nhằm hạ thấp chi phi sản xuất, hạ
giá thành sản phẩm và đề ra các quy định phù hợp cho sự phát triển kinh
doanh và yêu cầu công tác quản trị của doanh nghiệp.
Qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế tại Công ty TNHH Quốc Tế Mica ,
em đã vận dụng kiến thức đã học được trên lớp vào thực tế và bổ sung cho bài
báo cáo tốt nghiệp của mình.
Nội dung chính của bài báo cáo gồm 4 phần:

1


Chương I : Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lí kinh doanh tại Công ty
TNHH Quốc Tế Mica

Chương II: Tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Quốc Tế Mica
Chương III: Quy trình và thủ tục kế toán một số hoạt động chủ yếu tại
Công ty TNHH Quốc Tế Mica
Chương IV: Nhận xét và kiến nghị hoàn thiện tổ chức và công tác kế
toán tại Công ty TNHH Quốc Tế Mica
Do thời gian thực tập có hạn và số liệu thực tế chưa nhiều nên bài báo
cáo không thể tránh khỏi thiếu sót. Vì vậy, em rất mong nhận được ý kiến
đóng góp sửa chữa của các thầy cô và cán bộ kế toán Công ty TNHH Quốc Tế
MiCa để bài viết này thực sự có ý nghĩa về mặt lý luận và thực tiễn.
Qua đây em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô giáo hướng dẫn Th.s
Nguyễn Thị Nga và các cán bộ kế toán Công ty TNHH Quốc Tế MiCa đã tận
tình hướng dẫn và cung cấp tài liệu giúp em hoàn thiện bài báo cáo tốt nghiệp
này.

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Thị Hồng Quyên

2


CHƯƠNG I : ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC
QUẢN LÍ TẠI CÔNG TY TNHH QUỐC TẾ MICA
1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH quốc tế Mica
1.1.1.Giới thiệu chung về công ty
Công ty TNHH Quốc Tế Mica được thành lập vào ngày 06 tháng 07 năm
2005 được sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép số
0500568526.

Công ty TNHH Quốc Tế Mica là đơn vị kinh tế hoạt động theo mô hình
công ty TNHH. Công ty là một tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân , có con
dấu riêng, có bộ máy kế toán phù hợp với hình thức hạch toán, điều lệ tổ chức
hoạt động của công ty. Công ty có mối quan hệ đối nội, đối ngoại, tự chủ về
mặt tài chính. Hạch toán kinh tế độc lập dưới sự kiểm tra, giám sát của cơ
quan quản lý Nhà nước thành phố Hà Nội.
Tên công ty:Công ty TNHH Quốc Tế Mica
Tên đối ngoại : Mica International company Itd
Người đại diện pháp luật của công ty
Chức danh giám đốc: Thế Văn Hoằng
Trụ sở chính : km 17 – quốc lộ 32- Tân Lập- Đan Phượng - Hà Nội.
Điện thoại/ Fax : (04) 33635405/ (04) 33635406
Mã số thuế : 0500568526
Tổng số vốn điều lệ : 11.000.000.000 VNĐ

3


1.2 .Lĩnh vực kinh doanh và quy trình sản xuất sản phẩm của công ty
1.2.1.Lĩnh vực kinh doanh của công ty
Được thành lập từ tháng 07 năm 2005, Công ty TNHH quốc tế Mica luôn
là nhà phân phối các mặt hàng bồn massge, phòng xông hơi , phòng tắm
compoiste và acylic... Mức giá sản phẩm do công ty cung cấp luôn phù hợp
trong môi trường cạnh tranh, chất lượng sản phẩm luôn được công ty đảm
bảo.
Hơn nữa, công ty còn là một địa chỉ tin cậy đối với khách hàng có nhu
cầu cao về mẫu mã sản xuất thiết kế và lắp đặt bồn tắm , bồn massge, phòng
tắm, phòng xông hơi chất lượng cao cho các khu giải trí spa và khách sạn.
Với các loại dịch vụ bảo hành và bảo trì tận nơi, công ty luôn đảm bảo tối ưu
hóa chất lượng sản phẩm cho khách hàng.

Bên cạnh đó công ty còn không ngừng thay đổi mẫu mã, tính năng các
sản phẩm nhằm phục vụ khách hàng một cách hiệu quả nhất. Ngoài ra công ty
còn nhận gia công , sản xuất, sủa chữa chống thấm cho các công trình xây
dựng, các loại bể, bồn chứa chất thải, chống kiềm, chống axit và sửa chữa
những bộ phận thân vỏ xe như : xe máy, ô tô , máy ủi , máy xúc...
Đội ngũ nhân viên quản lý của công ty luôn được lựa chọn kỹ càng trước khi
trải qua quá trình huấn luyện và cập nhật thường xuyên những thành tựu mới
nhất về dịch vụ khách hàng, dịch vụ kỹ thuật và sản phẩm.
Trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình, doanh thu của Công ty năm
sau luôn cao hơn năm trước, vốn và tài sản của công ty luôn được bảo toàn và
bổ sung thêm, tài chính từ khi thành lập đến nay luôn lành mạnh và đủ trang
trải cho quá trình hoạt động kinh doanh của mình. Thu nhập của nhân viên

4


trong công ty ngày một tăng, đời sống của nhân viên cũng ngày một cải thiện,
trình độ tay nghề của tất cả các nhân viên cũng ngày một nâng cao.
1.2.2. Quy trình sản xuất sản phẩm của công ty
GĐ 1: Chuẩn bị
lõi quấn

GĐ 2 : Giai
đoạn quấn sợi

GĐ 5-6 : Hoàn thành và
kiểm tra sản phẩm

GĐ 3 : Đóng rắn


GĐ 4 : Lấy lõi quấn ra

Giai đoạn 1: Chuẩn bị lõi quấn
-Trong giai đoạn này, bộ phận để quấn lớp sợi đã được thấm nhựa lên trên
được gọi là lõi quấn. Lõi quấn tạo ra hình dạng sản phẩm nên được xem là bộ
phận quan trọng nhất trong công nghệ này. Những lõi quấn thường dùng
trong phương pháp quấn sợi chủ yếu là loại cát có khả năng hoà tan trong
nước và thạch cao đối với những sản phẩm có dung tích nhỏ và có lõi. Lõi
quấn gồm nhiều khúc đoạn, có thể gập lại với các sản phẩm có dạng ống, với
những sản phẩm không tháo lõi như bồn chứa hoá chất composite hay khí nén
thì thường được làm bằng kim loại có thể chịu được tải trọng.
Giai đoạn 2: Giai đoạn quấn sợi
- Giai đoạn này được bắt đầu như sau: đầu tiên một lượng gồm nhiều bó sợi
hoặc sợi roving sẽ được kéo từ một dãi các cuộn sợi, bao gồm nhiều đầu sợi
từ các cuộn sợi. Tiếp theo, các sợi được kéo qua máng nhúng nhựa (máng
nhúng chứa nhựa đã có chất xúc tác và các thành phần cần thiết khác như chất
kháng tia UV và màu,…). Khi máy bắt đầu vận hành, các đầu sợi được công
nhân thao tác cho kéo qua máng nhựa cùng dao gạt nhựa dư và qua các lược

5


chia sợi. Lúc này, sợi được kéo căng và cho qua đầu hướng sợi, công nhân
tiến hành cố định đầu sợi vào lõi quấn và cho máy hoạt động.
- Quá trình quấn liên tục sẽ làm các vòng sợi tiếp đó giữ cho sợi được cố định
trên lõi quấn được siết chặt cho đến khi định hình thành sản phẩm. Lúc này
chỉ cần tháo lõi quấn ra, lặp lại quá trình đóng rắn sẽ tạo ra được sản phẩm
cuối cùng.
Giai đoạn 3: Đóng rắn
- Hệ thống đóng rắn sẽ đặt sẵn tại nơi sản xuất và sử dụng hàm lượng nhựa

vừa đủ để đóng rắn.
Các phương pháp đóng rắn gồm: dùng lò, hơi nước, đèn, dầu nóng, nồi hấp
chân không…
Giai đoạn 4: Lấy lõi quấn ra
- Nếu làm lõi từ cát có thể hoà tan bằng nước thì sản phẩm rất dễ lấy ra. Nước
sẽ được cho vào trục quấn, khi cát tan ra tiến hành tháo dỡ các thiết bị lắp ráp.
Giai đoạn 5 – 6: Hoàn thành sản phẩm và tiến hành kiểm tra đánh giá chất
lượng sản phẩm theo quy chuẩn
1.2.3.Những mốc thời gian quan trọng phản ánh sự phát triển của công ty
+ Năm 2010: Làm hợp đồng kinh tế với một số công ty như Công ty
TNHH thương mại và dịch vụ Đức Thượng, Trường cao đẳng bách nghệ Tây
Hà,...
+ Năm 2011: Xuất một số lượng lớn cho đại lý Thành An và một số khách
hàng có nhu cầu.

6


+ Năm 2012: Nâng cao tay nghề làm việc của đội ngũ nhân viên trong công
ty, nhập khẩu máy móc , thiết bị sản xuất từ Malaysia về để sản xuất thêm
một số mặt hàng mới , đáp ứng nhu cầu của khách hàng
+ Năm 2013: Mở rộng quan hệ hợp tác với những công ty phát triển khác
như Công ty TNHH Anh Tuấn , Công ty TNHH Ebest, Công ty cổ phần tư
vấn xây dựng BIDECONSViệt Nam , Công Ty TNHH xây dựng Giao Thủy.
+Về công tác sản xuất kinh doanh: công ty đã được vượt chỉ tiêu so với kế
hoạch đặt ra. Chất lượng công tác sản xuất được đảm bảo.Thời gian hoàn
thành công trình đạt kế hoạch.
+ Các tập thể cá nhân trong công ty luôn hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ và đạt
được nhiều danh hiệu cao quý như : tập thể lao động tiên tiến, cá nhân lao
động tiên tiến, chiến sĩ thi đua cơ sở.

1.3.Tổ chức quản lí và tổ chức kinh doanh tại Công ty TNHH Quốc Tế
Mica
1.3.1.Đặc điểm tổ chức kinh doanh của công ty
Công ty TNHH quốc tế Mica chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và
buôn bán và bảo hành các loại bồn tắm , bồn massge, phòng tắm, phòng
xông... Ngoài ra công ty còn không ngừng đào tạo bồi dưỡng và phát huy
tiềm năng đội ngũ các chuyên gia đa ngành vừa có kiến thức chuyên môn sâu,
vừa có kiến thức tổng hợp về kinh nghiệm, có đạo đức nghề nghiệp.
Công ty liên tục phát triển thị trường cung cấp cho khách hàng các sản phẩm
có chất lượng tốt, tối ưu về kinh tế và kỹ thuật. Hơn nữa, công ty phục vụ quý
khách mọi lúc, mọi nơi, xứng đáng là lựa chọn tin cậy của khách hàng. Luôn
luôn hợp tác với các đối tác, các công ty trong và ngoài nước. Công ty phát

7


triển với phương châm: “Uy tín tạo dựng niềm tin” với các khách hàng và đối
tác.
Công ty TNHH quốc tế Mica là một công ty có lĩnh vực nghành nghề kinh
doanh tương đối lớn. Ngành nghề kinh doanh của công ty gồm có:
- Sản xuất, thiết kế các loại bồn tắm, bồn massge, phòng tắm, phòng xông hơi
cho các khu giải trí và spa
- Nhận sửa chữa chống thấm các công trình xây dựng
- Sửa chữa những bộ phận thân vỏ xe : xe máy, máy ủi, máy xúc, ô tô...
Là đơn vị kinh doanh, hoạt động chủ yếu của công ty là sản xuất các loại mặt
hàng bồn tắm, bồn massge, phòng tắm, phòng xông hơi và sau đó công ty
đem ra tiêu thụ trên thị trường. Từ khâu tiếp thị đến giao bán (bán buôn, bán
lẻ...) sản phẩm, hàng hóa cũng như phục vụ khách hàng sau khi giao dịch,
được công ty đảm nhận với tinh thần trách nhiệm và lòng nhiệt tình cao. Thị
trường hoạt động chính của công ty là toàn bộ lãnh thổ Việt Nam.

Hiện nay trên thị trường có rất nhiều công ty kinh doanh lĩnh vực sản xuất
các loại bồn tắm, bồn massge và phòng xông hơi, phòng tắm khá phổ biến cho
nên có thể thấy rằng đối thủ cạnh tranh của công ty hiện nay rất là nặng “nặng
ký” về mọi thế lực áp đảo. Nhận thức được điều này, công ty luôn đặt mục
tiêu cho mình là bán những mặt hàng chất lượng, đảm bảo giá bán và các dịch
vụ sau bán thật tốt. Công ty vẫn luôn cố gắng thực hiện tốt các nhiệm vụ của
mình, và giữ được chữ tín đối với khách hàng.
Để thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ của mình công ty TNNH quốc tế
Mica đã không ngừng tìm hiểu thị trường trong cũng như ngoài nước để bán
sản phẩm , tiêu thụ sản phẩm đạt tiêu chuẩn phù hợp với trình độ công nghệ
mà đối tác đưa ra và thỏa mãn nhu cầu của đa số khách hàng. Do đó công ty

8


đã phân phối sản phẩm đi cả trong nước và nước ngoài nên đã chiếm được sự
tin cậy của khách hàng trong nước cũng như quốc tế. Sự đa dạng hóa của các
sản phẩm kết hợp với nhiều hình thức bán hàng, phương thức thanh toán luôn
là ưu thế giúp công ty thành công trên thị trường trong thời gian qua, mặc dù
cũng không ít những khó khăn, thách thức.
1.3.2. Đặc điểm tổ chức quản lí của công ty
Sơ đồ 1.2.Sơ đồ bộ máy quản lý tại công ty TNHH quốc tế Mica

GIÁM ĐỐC CÔNG TY

PHÒNG KỸ
THUẬT

XƯỞNG SẢN
XUẤT 1,2


PHÒNG TỔ CHỨC
HÀNH CHÍNH

PHÒNG KẾ TOÁN

TỔ BẢO VỆ

TỔ KCS

9

TỔNG KHO

PHÒNG
MAKERTING


Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:
- Giám đốc: là người lãnh đạo, quản lý và giám sát mọi hoạt động chung
của công ty, trực tiếp điều hành sản xuất kinh doanh của công ty, đại diện cho
công ty trước pháp luật và trước cơ quan Nhà nước.
- Phòng kỹ thuật: Tham mưu cho giám đốc về công tác kỹ thuật, công
nghệ, định mức và chất lượng sản phẩm, thiết kế triển khai giám sát về kỹ
thuật các sản phẩm làm cơ sở để hạch toán, kết hợp với phòng sản xuất
theodõi chất lượng hàng hóa, vật tư khi mua vào và sản xuất ra, kiểm tra,
giám sát nghiệp thu chất lượng sản phẩm.
- Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ quản lý nhân sự, theo dõi và
đề bạt cán bộ, sắp xếp nhân sự, lo một số công việc về chính sách như: vấn đề
khen thưởng, kỷ luật, lương bổng…đảm trách một số công việc mang tính

chất phục vụ, tiếp khách khi có những liên hệ thuần tuý vể hành chánh, quản
trị; tiếp nhận và xử lý các công văn đến và đi, nhằm tổ chức bộ máy quản lý
gọn nhẹ và đạt hiệu quả cao.
- Phòng kế toán: Có nhiệm vụ giải quyết những mối quan hệ tài chính
hoàn thành trong quá trình tuần hoàn luân chuyển vốn trong sản xuất kinh
doanh. Tổ chức hạch toán các nghiệp vụ mua bán, thanh toán công nợ, thanh
toán với Ngân sách Nhà nước, phân phối lợi nhuận. Quản lý vốn, tài sản, hàng
hoá, chi phí, thanh toán lương cho công nhân ... bằng cách theo dõi, phản ánh
chính xác sự biến động cũng như các đối tượng đó. Hướng dẫn các bộ phận
trong việc thanh toán, chế độ biểu mẫu, sổ sách theo dõi theo đúng quy định.
- Phòng marketing: Là bộ phận chuyên môn nghiệp vụ thực hiện các
chức năng giao dịch với khách hàng, tiêu thụ sản phẩm, thu hồi công nợ, tổng
hợp thị trường, phát triển thị trường, phát triển thương hiệu, tiếp thị và quảng

10


bá sản phẩm, quản lý hệ thống đại lý, cửa hàng tiêu thụ sản phẩm của công ty,
tham mưu cho Giám Đốc trong lĩnh vực kinh doanh.
- Tổ bảo vệ: Kiểm tra đảm bảo an ninh, an toàn cho công ty.
1.4.Một số chỉ tiêu kinh tế của công ty trong 3 năm gần nhất

11


Bảng 1.1: Bảng chỉ tiêu kinh tế của công ty trong 2014-2016
Đơn vị tính: VND
Chỉ tiêu
STT
1

2

Doanh thu
Chi phí

3
4

Lợi nhuận sau thuế TNDN
Chi phí thuế TNDN hiện

5
6
7

hành phải nộp
Số lao động
Tổng tài sản
Vốn chủ sở hữu

Năm 2014

Năm 2015

Năm 2016

Chênh lệch tương

đối %
2015/2014 2016/2015

28.751.567.342 29.162.668.057 39.852.831.951
1.43
36.65
28.043.116.011 28.655.951.085 37.827.046.380
2.18
32.0
1.187.973.909 1.277.719.074
251.994.465
271.031.319

2.781.136.496
909.938.032

7.55
7.5

75
88
91
47.795.783.823 69.216.396.081 79.638.661.086
12.203.883.727 12.513.895.299 13.316.172.412

17.33
44.82
2.54

12

117.6
335,7


Chênh lệch tuyệt đối
2015-2014
2016-2015
411.100.715 10.690.163.894
612.835.074 9.171.095.295
89.745.165
19.036.854

1.503.417.422
638.906.713

3.41
13
3
15.05 21.420.612.258 10.422.265.005
6.41
310.011.572
802.277.113


 Nhận xét:
- Nhìn chung, năm 2015, 2016 là những năm khó khăn về kinh tế, tài
chính của toàn bộ nền kinh tế quốc gia nói chung đặc biệt với lĩnh sản xuất
nói riêng, tuy nhiên với sự cố gắng nỗ lực hết mình, Công ty TNHH quốc tế
Mica là một công ty làm ăn có hiệu quả. Doanh thu và lợi nhuận tăng dần qua
các năm.
- Giai đoạn 2014 -2015 các chỉ tiêu kinh tế của công ty đều tăng
lên .Tuy nhiên bắt đầu sang giai đoạn 2015-2016 công ty hoạt động mạnh
hơn. Sự biến động của các chỉ tiêu kinh tế như sau:

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2016 đã tăng lên
39.852.831.951 đồng tăng 10.690.163.894 tương ứng 36.65% so với năm
2015; doanh thu hoạt động tài chính cũng tăng khá nhanh. Năm 2015 đạt
1.042.033.421 đồng nhưng đến năm 2016 nó đã tăng lên 1.665.288.957 đồng
tương tứng tăng 59.81%.
- Cùng với sự tăng lên của doanh thu thì lợi nhuận năm 2016 cũng
tăng hơn gấp 2 lần so với năm 2015 là: 2.781.136.496 đồng, tăng
1.503.417.422 đồng tăng hơn gấp 2 lần so với năm 2015 đạt 117.6%. Điều
này cho thấy công ty đang kinh doanh rất thuận lợi, quy mô ngày càng phát
triển và mở rộng, có nguồn khách hàng khá lớn và ổn định hơn....
- Đặc biệt, thu nhập bình quân của cán bộ công nhân viên cũng tăng
nhiều hơn so với năm trước đó, đảm bảo công việc và số lương cho toàn bộ
công nhân viên công ty trong thời buổi kinh tế đầy khó khăn này.

13


CHƯƠNG II: TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH QUỐC TẾ
MICA
2.1.Hình thức tổ chức sổ kế toán vận dụng tại công ty TNHH quốc tế
Mica
Công ty áp dụng phương pháp ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung
Sơ đồ 2.1.Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

Chứng từ gốc

Sổ quỹ, số tiền
gửi ngân hàng

Nhật ký chung


Sổ, thẻ kế toán
chi tiết

Sổ Cái

Bảng cân đối số
phát sinh

Báo cáo tài chính

Ghi chú

Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu

14

Bảng tổng hợp
chi tiết


-

Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ,

hợp pháp, kế toán ghi vào Nhật ký chung theo đúng thứ tự thời gian.
-


Sau khi số liệu ghi vào Nhật ký chung lần lượt chuyển ghi vào Sổ

cái. Các nghiệp vụ liên quan tới các đối tượng cần chi tiết thì đồng thời ghi
vào sổ thẻ kế toán chi tiết, cuối tháng tổng hợp vào Bảng tổng hợp chi tiết.
-

Cuối tháng, cuối quý, cộng sổ cái đối chiếu với bảng tổng hợp chi

tiết. Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được
dùng để lập Báo cáo tài chính.
-

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm các sổ kế toán được in ra đóng

thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo đúng quy định của Nhà
nước cũng như quy định của công ty.
2.2.Tổ chức bộ máy kế toán tại Công Ty TNHH Quốc Tế Mica
Sơ đồ 2.2. Sơ đồ bộ máy kế toán Công ty TNHH quốc tế Mica
Trưởng phòng- kế toán tổng hợp

Kế toán
thanh
toán, kế
toán vốn
bằng
tiền

Kế toán
TSCĐ,
kế toán

nguyên
vật liệu,
CCDC

Kế toán
tiền
lương
và các
khoản
trích
theo
lương

Kế toán các đội

15

Kế toán
chi phí
sản xuất,
tính giá
thành

Thủ
quỹ


Hiện tại phòng kế toán Công ty gồm:
- 01 Trưởng phòng kiêm kế toán tổng hợp.
- 03 Kế toán viên.

- 01 Thủ quỹ.
Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán:
- Trưởng phòng: Là một kế toán tổng hợp thực hiện công việc kế toán tổng
hợp có trách nhiệm tổng hợp và lập báo cáo tài chính, có mối liên hệ trực
tuyến với các kế toán viên thành phần, có năng lực điều hành và tổ chức.
- Kế toán thanh toán, kế toán vốn bằng tiền: Thực hiện công việc của kế
toán thanh toán, kế toán tiền gửi, kế toán công nợ trong và ngoài công ty.
- Kế toán tài sản cố định, nguyên liệu vật liệu và công cụ dụng cụ:Thực
hiện toàn bộ công việc kế toán tài sản cố định toàn công ty và văn phòng công
ty, kế toán tổng hợp khối văn phòng và lập các báo cáo về TSCĐ văn phòng
và toàn công ty, báo cáo phòng và công ty về tình hình tài sản, tình hình các
quỹ. Thực hiện công việc kế toán vật tư, công cụ, theo dõi tình hình biến động
về giá cả vật tư, công cụ và mở sổ theo dõi chi tiết vật tư trong kho và nơi sử
dụng, phân bổ vật tư, công cụ cho từng đối tượng sử dụng, kiểm tra dự trù vật
tư của các đơn vị cho phù hợp để cân đối cấp phát nhằm đảm bảo tiết kiệm có
hiệu quả.
- Kế toán lương, các khoản trích theo lương và các khoản phải nộp nhà
nước: Kế toán tiền lương, phân bổ lương và các khoản trích theo lương bao
gồm BHXH, BHYT,BHTN, KPCĐ, kế toán các khoản thanh toán cấp phát
cho các đơn vị trực thuộc, theo dõi các TK331, TK334, TK333. Kế toán thuế
và các khoản phải nộp ngân sách nhà nước, quản lý hoá đơn ấn chỉ do bộ tài

16


chính phát hành, lập các báo cáo về thuế, ấn chỉ theo quy định của Bộ tài
chính và nhà nước tham gia quyết toán thuế.
- Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành: Tiến hành tập hợp chi phí sản
xuất, xác định đối tượng, phân bổ chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm,
công trình hoàn thành.

- Thủ quỹ: Thực hiện công việc theo dõi và quản lý tiền mặt, mẫu hàng và
các tài sản khác có giá trị, báo cáo tồn quỹ hàng ngày, căn cứ vào chứng từ
hợp lý, hợp lệ tiền hành xuất nhập quỹ và ghi sổ quỹ.
- Kế toán các đội: Tập hợp, thống kê các chứng từ ban đầu liên quan đến đội
hàng tháng, lập các bản kê chi tiết, bảng tổng hợp các chứng từ ban đầu, sau
đó gửi về phòng kế toán của Công ty.
 Mối quan hệ giữa các bộ phận kế toán: Các bộ phận kế toán có quan hệ
chặt chẽ, mật thiết hỗ trợ cho nhau.
2.3. Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Quốc Tế Mica
Xuất phát từ quy mô sản xuất, yêu cầu quản lý, Công ty áp dụng phương
pháp ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung.
- Công ty áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ Tài chính.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường
xuyên.
- Niên độ kế toán áp dụng: Từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31
tháng 12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng
- Đánh giá vật tư nhập kho theo nguyên tắc giá gốc.

17


- Đánh giá giá trị hao mòn TSCĐ theo phương pháp đường thẳng
- Trị giá vật tư xuất kho tính theo phương pháp nhập trước- xuất trước
- Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp hạch toán chi tiết là phương pháp ghi thẻ song song.
- Nguyên tắc đánh giá TSCĐ theo quy định hiện hành và tính khấu hao
theo thông tư số 45/TT-BTC.
2.4.Hệ thống báo cáo kế toán

Hiện nay, định kỳ và cuối niên độ kế toán Công ty lập báo cáo kế toán
theo mẫu quy định tại Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ
Tài chính, bao gồm: Bảng cân đối kế toán; báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh; báo cáo lưu chuyển tiền tệ; thuyết minh báo cáo tài chính; bảng cân
đối kế toán:
Các mẫu báo cáo tài chính hiện nay công ty đang dùng:
• Bảng Cân đối kế toán:

Mẫu số B 01 - DNN

• Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh:
• Bản Thuyết minh báo cáo tài chính:

Mẫu số B 02 - DNN
Mẫu số B 09 - DNN

Báo cáo tài chính gửi cho cơ quan thuế phải lập và gửi thêm phụ biểu sau:
• Bảng Cân đối tài khoản:

Mẫu số F 01- DNN

• Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ

Mẫu số B03-DNN

2.5.Tình hình sử dụng phầm mền kế toán tại Công ty TNHH Quốc tế
Mica

18



Phòng Kế toán tài vụ của công ty được trang bị máy tính đầy đủ. Tất cả
các phần hành đều được cập nhật trên máy tính. Kế toán sử dụng excel để tạo
lập chứng từ và sổ kế toán. Cuối kỳ, kế toán tiến hành in chứng từ sổ sách kế
toán và lưu chứng từ theo đúng quy định.
Tuy nhiên phòng kế toán chưa sử dụng phần mềm trong công tác kế
toán mà vẫn sử dụng phương pháp thủ công. Do vậy sổ sách có phần cồng
kềnh, khó quản lý.
Bên cạnh đó, công ty có hệ thống mạng trang bị cho tất cả các phòng
ban, song chưa có nhà quản trị mạng. Vì thế khi xảy ra sự cố hoặc hỏng hóc
rất mất thời gian sửa chữa.

19


CHƯƠNG III: QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT
ĐỘNG CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH QUỐC TẾ MICA
3.1. Kế toán vốn bằng tiền tại công ty
Hiện nay tại công ty TNHH quốc tế Mica, Kế toán vốn bằng tiền đang tuân
thủ theo các nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ của Nhà nước như sau:
 Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam
 Các loại ngoại tệ được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá do Ngân
hàng Nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ.
Các loại vàng bạc, đá quý, kim khí quý được đánh giá bằng tiền tệ tại thời
điểm phát sinh theo giá thực tế nhập, xuất ngoài ra phải theo dõi chi tiết số
lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất của từng loại.
 Vào cuối kỳ kế toán năm, kế toán điều chỉnh lại các loại ngoại tệ theo tỷ
giá hối đoái thực tế.
 Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền, căn cứ vào hoá đơn, các giấy thanh
toán tiền trung ương, kế toán tiền mặt lập phiếu thu tiền mặt, sau khi được kế

toán trưởng kiểm duyệt, phiếu thu được chuyển cho thủ quỹ để ghi tiền. Sau đó
thủ quỹ sẽ ghi số tiền thực vào phiếu thu, đóng dấu đã thu và lấy vào phiếu thu.
 Khi phát sinh các nghiệp vụ chi tiền, thủ quỹ căn cứ vào phiếu chi để
chi phần tiền sau khi có đầy đủ chữ ký của kế toán trưởng và của giám đốc
công ty. Căn cứ vào số tiền thực chi của thủ quỹ ghi vào sổ quỹ và đến ngày
cuối ngày thì chuyển cho kế toán tiền mặt để ghi sổ.

20


 Phiếu thu và phiếu chi là để tập hợp của một chứng từ hoặc nhiều
chứng từ. Riêng phiếu chi của thủ quỹ nộp ngân hàng là dựa trên bảng kê các
loại tiền nộp viết làm 3 liên.
 Đối với kế toán tiền gửi ngân hàng thì khi có các giấy báo có và báo nợ
của ngân hàng thì kế toán tiến hành định khoản và hạch toán vào sổ liên quan.
3.1.1.Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền tại công ty
Sơ đồ 3.1. Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền
Chứng từ gốc(phiếu
thu, phiếu chi, giấy
báo nợ, giấy báo có)

Sổ chi tiết tiền mặt

Sổ nhật ký chung

Sổ chi tiết TGNH

Sổ quỹ tiền
mặt


Sổ Cái TK 111,112

Sổ quỹ TGNH

Báo cáo tài chính

Bảng Cân đối số phát
sinh

Giải thích
Ghi hàng ngày :

21


Kiểm tra so sánh, đối chiếu:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc như Phiếu thu, phiếu chi, báo nợ,
báo có, kế toán sẽ vào các sổ như sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi, sổ nhật ký
chung. Sau đó, từ sổ chi tiết kế toán sẽ lên sổ quỹ tiền mặt và quỹ tiền gửi.
Căn cứ vào sổ nhật ký chung và đối chiếu cùng 2 sổ quỹ kế toán tiến hành lập
Sổ Cái so sánh với bảng cân đối phát sinh và lên Báo Cáo tài chính.
3.1.2.Kế toán tiền mặt
3.1.2.1.Hạch toán tiền mặt tại công ty
+ Chứng từ, sổ sách sử dụng tại công ty:
- Phiếu thu, phiếu chi
-

Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng

- Giấy đề nghị thanh toán, Biên lai thu tiền

- Bảng kiểm kê quỹ
-

Bảng kê chi tiền

-

Sổ quỹ tiền mặt

-

Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt

- Sổ cái TK 111
3.1.2.2 Phương pháp hạch toán
Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt tại công
ty, kế toán định khoản và tiến hành lập các phiếu thu, chi.
Phiếu thu, chi được lập theo mãu của công ty và phải có ký duyệt của thủ
trưởng đơn vị.

22


Phiếu thu chi là căn cứ để lên các Sổ có liên quan như Sổ chi tiết tiền mặt, Sổ
quỹ tiền mặt, Sổ Cái,Phiếu thu,chi được lập như sau:

Sơ đồ 3.2. Sơ đồ luân chuyển chứng từ phiếu thu

Sau khi được kế toán trưởng duyệt, phiếu thu được chuyển cho thủ quỹ để
ghi tiền, thủ quỹ sau khi thu tiền tiến hành ghi số tiền thực nhận vào phiếu

thu, đóng dấu đã thu và ký vào phiếu thu. Phiếu thu được trả một liên cho

23


người nộp tiền, một liên được giữ lại để ghi vào sổ quỹ và cuối ngày thì
chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ vào sổ chi tiết tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt.

Sơ đồ 3.3.Sơ đồ luân chuyển chứng từ phiếu chi

-Khi phát sinh các nghiệp vụ thanh toán các khoản nợ, tạm ứng hay các khoản
phí phục vụ hoạt động sản xuất kinh danh của công ty thì kế toán căn cứ vào
các chứng từ như: hoá đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toán, phiếu tạm ứng đã
được ký duyệt… kế toán tiền mặt tiến hành lập phiếu chi. Phiếu chi được lập
thành 2 liên, liên 1 lưu tại nơi lập phiếu, liên 2 đưa cho thủ quỹ để chi tiền.
Thủ quỹ sẽ căn cứ vào phiếu chi và chỉ chi tiền khi có đầy đủ chữ ký của kế
toán trưởng và Giám đốc. Người nhận tiền sau khi đã nhận đủ tiền phải ký
vào phiếu chi rồi thủ quỹ đóng dấu đã chi vào phiếu chi. Căn cứ vào số tiền

24


thực chi, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ. Cuối ngày chuyển cho kế toán tiền mặt ghi
vào sổ.
-Việc thanh toán mọi khoản chi phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của
công ty tuân thủ quy định về chứng từ thanh toán theo quy định của Bộ tài
chính, cụ thể:
-Những trường hợp chi các khoản không có hoá đơn tài chính như: thuế cá
nhân, chi hoa hồng môi giới… thì người giao nhiệm vụ chi tiêu phải lập báo
cáo về số tiền chi có xác nhận của trưởng đơn vị trực tiếp quản lý( đội trưởng

các đội) và có sự xét duyệt của Giám đốc là duyệt chi.
-Các chứng từ mua hàng của các đơn vị (kể cả trường hợp chưa thanh toán)
phải chuyển cho kế toán trưởng trước ngày 05 của tháng sau để phục vụ cho
việc làm tờ khai báo cáo thuế hàng tháng.

25