CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

NGÂN HÀNG TMCPCT
VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN

Hà Nội, ngày 01 tháng 04 năm 2010

HỆ THỐNG HÓA
CÁC VĂN BẢN CHẾ ĐỘ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN
I/ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN

1. Thanh toán, giao dịch bằng tiền mặt:
STT

Số văn bản

1

QĐ 1487/QĐ-NHCT8.
mã số QT 08.01
QĐ1276/QĐ-HĐQTNHCT8

2

3

NĐ 161/NĐ-CP

4

TT 01/2007/TT-NHNN

Ngày ban
Nội dung
hành
29/05/2009 Quy trình giao dịch tiền mặt trong hệ
thống NHCT VN.
09/10/2009 Chế độ giao nhận, bảo quản, vận chuyển
tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá trong
HT NHTMCPCTVN
28/12/2006 Quy định về hoạt động thanh toán bằng
tiền mặt
07/03/2007 Hướng dẫn thực hiện Điều 4 và Điều 7
Nghị định số 161/2006/NĐ-CP ngày
28/12/2006 của Chính phủ quy định về
thanh toán bằng tiền mặt.

2. Thanh toán không dùng tiền mặt.
2.1. Mở và sử dụng tài khoản:
STT

Số văn bản

1

CV 2926/CV-NHCT10


2
3

CV 6556/CV-NHCT10
CV 4779/CV-NHCT10

4

CV 5763/CV-NHCT10

5

QĐ 1284/2002/QĐ-NHNN

Ngày ban
Nội dung
hành
15/09/2003 Hướng dẫn mở và sử dụng tài khoản
tiền gửi trong HT NHCT Việt Nam.
20/11/2008 Hướng dẫn bổ sung công văn 2926
15/09/2007 Hướng dẫn mở và sử dụng tài khoản
tiền gửi đối với người không cư trú
trong HT NHCT Việt Nam
28/08/2009 Hướng dẫn Chi nhánh mở tiền gửi
thanh toán bằng các loại ngoại tệ cho
khách hàng theo nhu cầu
21/11/2002 Quy chế mở và sử dụng tài khoản tiền
gửi tại NHNN và TCTD.



6

CV 1171/CV-NHCT10

17/03/2010 Hướng dẫn mở TK cho NĐT nước
ngoài góp vốn, mua cổ phần trong các
doanh nghiệp Việt Nam

2.2. Thanh toán, chuyển tiền:
STT
1
2
3
4

5
6
7

8
9
10

11
12
13

Số văn bản

Ngày ban

Nội dung
hành
QĐ 2548/QĐ-NHCT12
01/10/2009 Quy trình nghiệp vụ chuyển tiền
QĐ 1809/QĐ-NHCT12
12/09/2007 Qui định dịch vụ "mở một nơi, giao
dịch nhiều nơi
QĐ 1702/QĐ-NHCT10
16/08/2007 Quy định về giao dịch 1 cửa trong hệ
thống NHCT
Các quy trình thanh toán
- Quy trình nghiệp vụ thanh toán song
song phương
phương với NHĐT & PT; NH Nông
nghiệp và Phát triển nông thôn VN;
Citi bank; HSBC.
- Thanh toán song phương với VDB
(QĐ2469/QĐ-NHCT12 ngày
21/4/2009)
CV 3549/CV NHCT12
29/5/2009 Chấn chỉnh lập chứng từ thanh toán
song phương với NHPTVN
CV764-NHCT12
16/02/2009 Hướng dẫn thực hiện thu NSNN trọng
hệ thống NHCTVN
CV 1623/ CV-NHCT12
04/04/2008 Hướng dẫn chọn sản phẩm và điều
chỉnh hạn mức trong chuyển tiền thanh
toán bắc cầu
NĐ 64/2001/NĐ-CP

20/9/2001 Hoạt động thanh toán qua các tổ chức
cung ứng dịch vụ thanh toán.
QĐ 226/2002/QĐ-NHNN
26/3/2002 Quy chế hoạt động thanh toán qua các
tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán.
QĐ 44/2002/QĐ-TTg
21/3/2002 Sử dụng chứng từ điện tử làm chứng từ
kế toán để hạch toán và thanh toán vốn
của các Tổ chức cung ứng dịch vụ
thanh toán.
QĐ 309/2004/QĐ-NHNN
09/04/2002 Ban hành quy chế thanh toán điện tử
liên ngân hàng.
QĐ 1557/2001/QĐ-/NHNN
14/12/2001 Quy chế Thanh toán bù trừ điện tử
LNH
QĐ 457/2003/QĐ-NHNN
12/05/2003 Quy trình kỹ thuật nghiệp vụ TTBT
điện tử LNH


2.3. Phát hành, Thanh toán Séc và Hối phiếu:
STT

Số văn bản

1

QĐ 934/QĐ-NHCT10


2

CV 4331/CV-NHCT10

3.
4

CV 2012/CV-SGDIII
QĐ 30/2006/QĐ-NHNN

Ngày ban
Nội dung
hành
02/05/2008 Quy định nghiệp vụ cung ứng và sử
dụng séc trong hệ thống NHCT VN
20/08/2008 Hướng dẫn hạch toán kế toán nghiệp
vụ séc du lịch và nhờ thu séc thương
mại
10/10/2008 Qui trình phát hành Hối phiếu
11/07/2006 Quy chế cung ứng và sử dụng séc

2.4. Dịch vụ Kiều hối:
STT

Số văn bản

1

QĐ 1675/QĐ-NHCT30


2

QĐ 2165/QĐ-NHCT30

3

CV 4939/CV-NHCT30

4

CV 3698/CV-NHCT30

5

CV 6902/CV-NHCT30

6

CV 741/CV-NHCT30

Ngày ban
Nội dung
hành
16/06/2009 Qui trình dịch vụ chuyển tiền nhanh
WESTERN UNION trong hệ thống
NHCT
01/11/2007 Quy trình xử lý giao dịch kiều hối tập
trung
15/10/2006 Thực hiện hợp đồng chuyển tiền kiều
hối với NH Wells fargo

20/07/2007 Bổ sung CV 4939/CV-NHCT30 ngày
15/10/2006
12/10/2009 Chấm dứt hợp đồng chuyển tiền nhanh
với IME
22/02/2010 Bổ sung CV 6902 -Chuyển tiền kiều
hối IME

II/ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

1. Cơ chế tài chính áp dụng đối với NHTMCPCTVN:
STT

Số văn bản

1

NĐ 146/200NĐ-CP

2
3

TT 12/2006/TT-BTC
NĐ 109/2007/NĐ-CP

Ngày ban
Nội dung
hành
23/11/2005 Chế độ tài chính đối với các tổ chức tín
dụng
21/02/2006 Hướng dẫn thực hiện nghị định 146

26/06/2007 Chuyển doanh nghiệp 100% vốn Nhà
nước thành công ty cổ phần


4

NĐ 09/2009/NĐ-CP

5
6

NĐ 59/2009/NĐ-CP
TT 106/2008/TT-BTC

7

QĐ347/QĐ-HĐQTNHCT10
QĐ399/QĐ-HĐQTNHCT10
QĐ147/QĐ-HĐQTNHCT10

8
9

05/02/2009 Quy chế quản lý tài chính của công ty
Nhà nước và quản lý vốn Nhà nước
đầu tư vào DN khác
16/07/2009 Tổ chức và hoạt động của NHTM
17/11/2008 Hướng dẫn kế toán khi chuyển doanh
nghiệp 100% vốn Nhà nước thành
công ty cổ phần

09/10/2007 Quy chế tài chính của NHCT Việt
Nam.
15/09/2008 Sửa đổi lần thứ nhất QĐ 347/QĐHĐQT-NHCT10
02/04/2009 Sửa đổi lần thứ hai QĐ 347/QĐHĐQT-NHCT10

2. Kế toán tài sản:
STT

Số văn bản

1

TT 203/2009/TT-BTC

2

QĐ 799/QĐ-NHCT10

3
4

CV 2876/CV-NHCT10
CV 8778/CV-NHCT10

Ngày ban
Nội dung
hành
20/10/2009 Chế độ Quản lý, sử dụng và trích khấu
hao TSCĐ.
23/03/2009 Quy định về quản lý, sử dụng, hạch

toán tài sản cố định và CCLĐ, dụng cụ
trong hệ thống NHCTVN
06/05/2009 Hướng dẫn tính mức trích KHTSCĐ
28/12/2009 V/v thực hiện một số văn bản chế độ
(mục 2)

3. Kế toán các khoản chi phí:
STT

Số văn bản

1

QĐ 855/QĐ-NHCT10

2

CV5207/CV-NHCT10

3

QĐ 2100/QĐ-NHCT10

4
5

QĐ479/QĐ-HĐQTNHCT10
CV 5767/CV-NHCT10

6


CV 4993/CV-NHCT11

Ngày ban
Nội dung
hành
30/03/2009 Quy định về Chế độ và phương pháp
hạch toán kế toán một số khoản chi phí
trong hệ thống NHCTVN
10/08/2009 Giải đáp một số vướng mắc chế độ chi
phí
26/08/2009 Quy định Chế độ chi đào tạo trong hệ
thống NHTMCPCTVN
30/10/2008 Quy chế chi hoa hồng đại lý, uỷ thác;
hoa hồng môi giới; chi phí dịch vụ
28/08/2009 V/v hạch toán các khoản thu từ dịch vụ
đại lý uỷ thác
22/09/2008 Chi khuyến mại cho hoạt động huy
động vốn


7
8

CV 6512/CV-NHCT10
CV 4741/CV-NHCT2

9

CV 2304/CV-NHCT8


10

CV 2351/CV-NHCT8

11
12
13
14

CV 2867/CV-NHCT8
CV 444/CV-NHCT10
CV 2411/CV-NHCT10
CV 8778/CV-NHCT10

12/12/2007 Xử lý các khoản án phí, phí thi hành án
10/10/2006 Hướng dẫn chế độ bồi dưỡng độc hại
bằng hiện vật
24/05/2006 Chế độ, quyền lợi vật chất của cán bộ
làm công tác kho quỹ
17/04/2009 Giải đáp vướng mắc của CN sau khoá
đào tạo nghiệp vụ TTKQ
05/05/2009 Đính chính công văn 2351
29/01/2010 Trả lời vướng mắc về chế độ kho quỹ
11/08/2003 Chi trực bảo vệ kho quỹ
28/12/2009 V/v thực hiện một số văn bản chế độ
(mục 1 và 3)

4. Kế toán tiền lương và các khoản chi phí cho người lao động:
STT


Số văn bản

2

QĐ 126/QĐ-HĐQTNHCT2
CV 959/CV-NHCT2

3

CV 3770/CV-NHCT2

1

Ngày ban
Nội dung
hành
04/02/2008 Quy chế trả lương trong HT NHCT
28/02/2008 Hướng dẫn quy chế trả lương trong HT
NHCT
21/07/2008 Tổ chức và lao động và tiền lương thực
hiện tăng thời gian giao dịch tới 18h00
ngày làm việc và sáng thứ 7

5. Kế toán Thuế:
STT

Số văn bản

1


129/2008/TT-BTC

2

130/2008/TT-BTC

3

84/2008/TT-BTC

Ngày ban
Nội dung
hành
26/12/2008 Hướng dẫn thi hành một số điều của
Luật thuế GTGT và hướng dẫn thi
hành Nghị định 123/2008/NĐ-CP
26/12/2008 Hướng dẫn thi hành một số điều của
Luật thuế thu nhập doanh nghiệp
30/09/2008 Hướng dẫn thi hành một số điều của
Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị
định số 100/2008/NĐ-CP.

III/ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN CHO VAY, ỦY THÁC, TRÍCH VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÕNG, MUA BÁN NỢ:

STT

Số văn bản

Ngày ban

hành

Nội dung


1

QĐ 2185/QĐ-NHCT10 12/12/2006

Quy trình và phương pháp hạch toán kế
toán cho vay.
Ban hành Quy trình giao dịch với khách
hàng trên hệ thống BDS.
Hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ mua
bán nợ

2

QĐ150/QĐ-NHCT38

25/01/2007

3

CV1294/CV-NHCT10

20/03/2008

4


QĐ2469/QĐ-NHCT35

27/12/2007

Hướng dẫn tạm thời quản lý một
khách hàng vay vốn nhiều chi nhánh
NHCT thông qua một chi nhánh đầu
mối.

5

CV5664/CV-NHCT10

01/11/2007

6

CV3646/CV-NHCT31

04/06/2009

7

CV2248/CV-NHCT10

01/06/2006

8
9
10


CV 7538/CV-NHCT10
CV 301/CV-NHCT10
CV 747/CV –NHCT10

09/11/2009
22/01/2010
22/02/2010

Hướng dẫn hạch toán lãi của nợ đã
được xử lý rủi ro
Hướng dẫn sử dụng các chức năng mới
cập nhật của phân hệ cho vay trên Incas
Hướng dẫn phương pháp tính toán và
hạch toán các khoản phải thu, phải trả
trong hệ thống NHCTVN.
Hướng dẫn hạch toán hỗ trợ lãi suất
HD bổ sung công văn 7538
HD bổ sung công văn 7538

IV/ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN TIỀN GỬI VÀ PHÁT HÀNH GIẤY TỜ CÓ GIÁ:

STT

Số văn bản

1

1433/QĐ-NHCT10


2
3

QĐ 2080/QĐ-NHCT19
QĐ 565/QĐ-HĐQTNHCT19
QĐ1139/QĐ-HĐQTNHCT19
QĐ2919/QĐ-NHCT19

4
5

Ngày ban
hành
22/07/2008

20/08/2009
10/07/2009
31/08/2009
16/11/2009

Nội dung
QĐ về giao dịch và quản lý vốn huy
động từ các Định chế tài chính trong
NHCT
Quy trình giao dịch tiền gửi
Quy định về tiền gửi tiết kiệm
Quy định phát hành GTCG trong hệ
thống NHTMCPCT VN
Quy trình phát hành và thanh toán
GTCG ghi danh trong hệ thống

NHTMCPCT VN

V/ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI TỆ VÀ CÁC GIAO DỊCH PHÁI SINH:


STT

Số văn bản

Ngày ban
hành
28/12/2006

1

NĐ160/2006/NĐ –CP

2

07/10/2002

3

QĐ1081/2002/QĐNHNN
3192/QĐ-NHCT10

4
5

8256/CV-NHCT21

CV 053/CV-NHCT11

10/12/2009
08/01/2008

6
7

CV 2647/CV-NHCT21
1645/QĐ-NHCT21

15/06/2006
12/09/2006

22/12/2009

Nội dung
Quy định chi tiết thi hành pháp lệnh
ngoại hối
Trạng thái ngoại tệ của các TCTD được
phép hoạt động ngoại hối tại Việt Nam
Hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ mua
bán ngoại tệ và phái sinh tiền tệ trong
hệ thống NHTMCPCTVN.
Xử lý điều chỉnh HĐ MBNT kỳ hạn
Xác định kết quả kinh doanh ngoại tệ và
đánh giá lại ngoại tệ kinh doanh
Quy định về giao dịch mua bán ngoại tệ
Quy trình mua bán ngoại tệ áp dụng
trong hệ thống NHCTVN.


VI/ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ ĐẦU TƯ; KINH DOANH CHỨNG KHOÁN:

STT

Số văn bản

1

CV1537/HD-NHCT10

Ngày ban
hành
06/04/2007

2
3

CV3402/CV-NHCT10
CV7344/DH-NHCT10

02/07/2008
26/12/2008

Nội dung
Hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ kinh
doanh, đầu tư chứng khoán.
Hướng dẫn bổ sung công văn 1537
Hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ chiết
khấu, tái chiết khấu và mua bán ký hạn

GTCG trong hệ thống NHCT

VII/ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ: THẺ; NH ĐIỆN TỬ; BẢO HIỂM:

STT

Số văn bản

1

1870/QĐ-NHCT32

Ngày ban
hành
09/07/2009

2

1053/QĐ-NHCT10

29/05/2008

3

QĐ008/QĐ-NHCT10

04/01/2010

Nội dung
Quy trình tạm thời nghiệp vụ thẻ phát

hành, thanh toán và sử dụng thẻ
Visa/Mastercard trên hệ thống Switch
Quy định phương pháp hạch toán
nghiệp vụ Thẻ ATM
Quy trình và phương pháp hạch toán
dịch vụ vé tàu tại các điểm giao dịch
trong hệ thống NHTMCPCT VN

VIII/ CHẾ ĐỘ BÁO CÁO KẾ TOÁN; CÔNG TÁC KIỂM TRA, KIỂM SOÁT, HẬU KIỂM:

STT

Số văn bản

Ngày ban

Nội dung


1

QĐ 1609/QĐ-NHCT10

2

QĐ 2098/QĐ-NHCT10

hành
22/08/2008 Quy định chế độ Báo cáo tài chính
trong hệ thống NHCT

26/08/2009 Hướng dẫn hậu kiểm nghiệp vụ kế toán

IX/ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN CHUNG:

1. Chế độ chứng từ kế toán:
STT
1
2

Số văn bản

3

03/2003/QH11
QĐ 104/QĐ-HĐQTNHCT 10
QĐ 2489/QĐ-NHCT10

4

QĐ 1767/QĐ-NHCT10

5

CV619/CV-NHCT10

Ngày ban
Nội dung
hành
17/06/2003
Luật kế toán

22/06/2007 Chế độ chứng từ kế toán trong hệ thống
NHCT
28/09/2009 Quy định mẫu và sử dụng mẫu chứng
từ trong hệ thống NHTMCPCTVN
30/08/2007 Quy định về giao nhận, bảo quản và
hạch toán ấn chỉ trong hệ thống
NHCTVN.
05/02/2010 Trả lời vướng mắc liên quan đến giao
dịch tiền gửi và tiền vay

2. Qui định về phí dịch vụ:
1
2

QĐ 575/QĐ-HĐQTNHCT10
QĐ 2501/QĐ-NHCT10

3

QĐ2955/QĐ-NHCT10

4

QĐ 48/2007/QĐ-NHNN

5

QĐ 50/2007/QĐ-NHNN

15/12/2008 Quy định về thu phí dịch vụ qua hệ

thống NHCT
28/09/2009 Quyết định ban hành biểu phí dịch vụ
qua hệ thống NHTMCPCTVN
30/11/2009 Bổ sung biểu phí dịch vụ ban hành
theo QĐ 2501
26/12/2007 Quy định về việc thu phí dịch
vụ thanh toán qua tổ chức
cung ứng dịch vụ thanh toán
28/12/2007 Mức thu phí dịch vụ thanh toán qua
các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh
toán.

3. Những qui định về Cổ phần hóa NHTMCPCTVN.
STT

Số văn bản

Ngày ban

Nội dung


1

QĐ20/2008/QĐ-NHNN
(Sửa đổi 1122/2001/QĐNHNN)

2

NĐ 69/2007/NĐ-CP


3

QĐ 1573/QĐ-NHNN

4

QĐ 580/QĐ-HĐQTNHCT1
QĐ 330/QĐ-HĐQTNHCT26

5

hành
04/07/2008 Sửa đổi bổ sung một số điều của quy
định về cổ đông, cổ phần, cổ phiếu và
vốn điều lệ của NHTMCP nhà nước và
nhân dân
20/04/2007 V/v nhà đầu tư nước ngoài mua cổ phần
của NHTM VN
03/07/2009 Ban hành Điều lệ tổ chức và hoạt động
của NHTMCP CTVN
31/07/2009 Quy chế tổ chức và hoạt động chi
nhánh NHTMCP CT VN
18/06/2009 Quy chế quản lý sổ cổ đông và Chuyển
nhượng cổ phần của NHTMCP CTVN

NGÂN HÀNG TMCPCT VIỆT NAM