Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

1

Khoa Kế toán – Kiểm toán

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam

Khoa Kế toán - Kiểm toán

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

NHẬN XÉT
VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN
Tên đơn vị : Công ty TNHH Cơ Khí HTMP Việt Nam
Địa chỉ : Số 27D1 – Khu đô thị mới Đại Kim, quận Hoàng Mai, thành phố Hà
Nội
Giáo viên hướng dẫn : Cô giáo Trần Thị Nga
Họ và tên sinh viên
Sinh ngày
Lớp
Khoa

: Đỗ Thị Ngọc

: 22/08/1992

: KT24-K12
: Kế toán - Kiểm toán

Trường : Đại học Công nghiệp Hà Nội
Đánh giá chung của giáo viên hướng dẫn:
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.........................................................................................................................
............., ngày.....tháng......năm 2013
Giáo viên hướng dẫn

Sv: Đỗ Thị Ngọc

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

2

Khoa Kế toán – Kiểm toán

MỤC LỤC

Sv: Đỗ Thị Ngọc

Báo cáo thực tập



Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

3

Khoa Kế toán – Kiểm toán

DANH MỤC SƠ ĐỒ

DANH MỤC BẢNG BIỂU

CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT
Ký hiệu
TNHH
TSCĐ
CN
GĐ
QC
NC
BCTC
GTGT
BHYT
BHXH
BHTN
KPCĐ
NVL
NVLTT
CCDC
SXC
CPSXC
Sv: Đỗ Thị Ngọc


Giải thích
Trách nhiệm hữu hạn
Tài sản cố định
Công nghiệp
Giám đốc
Quảng cáo
Nhân công
Báo cáo tài chính
Giá trị gia tăng
Bảo hiểm y tế
Bảo hiểm xã hội
Bảo hiểm thất nghiệp
Kinh phí công đoàn
Nguyên vật liệu
Nguyên vật liệu trụ tiếp
Công cụ dụng cụ
Sản xuất chung
Chi phí sản xuất chung
Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

TK

Sv: Đỗ Thị Ngọc

4


Khoa Kế toán – Kiểm toán

Tài khoản

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

5

Khoa Kế toán – Kiểm toán

LỜI MỞ ĐẦU
Hiện nay, trong nền kinh tế thị trường từng doanh nghiệp phải không
ngừng đổi mới và phát triển cả về hình thức, quy mô và hoạt động để có thể tự
đứng vững trước sự cạnh tranh khốc liệt của các doanh nghiệp khác. Nhất là
trong bối cảnh hiện nay khi nền kinh tế của chúng ta đã hòa nhập với nền kinh tế
thế giới thì Hạch toán là một trong những công cụ có hiệu quả nhất để phản ánh
khách quan và giám đốc có hiệu quả về quá trình hoạt động của doanh nghiệp.
Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán trong công ty, trong
thời gian thực tập tại Công ty TNHH cơ khí HTMP Việt Nam em đã đi sâu tìm
hiểu, nghiên cứu bộ máy quản lý và công tác kế toán tại Công ty để làm báo cáo
thực tập của mình. Trong quá trình nghiên cứu tổng quát về tình hình thực tế tại
công ty để hoàn thành báo cáo thực tập. Em đã nhận được sự giúp đỡ của cô
giáo Trần Thị Nga và các thầy cô trong khoa Kế toán trường Đại học Công
Nghiệp Hà Nội cùng các anh, các chị trong phòng kế toán của công ty TNHH cơ
khí HTMP Việt Nam. Kết hợp với những kiến thức đã được học ở trường và sự
nỗ lực của bản thân nhưng do thời gian và trình độ chuyên môn còn hạn chế nên
báo cáo thực tập của em không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong

nhận được những nhận xét của các thầy cô giáo cùng các anh chị trong công ty
TNHH cơ khí HTMP Việt Nam. Em xin chân thành cảm ơn!
Nội dung Báo cáo thực tập này ngoài lời mở đầu và kết luận được chia
làm 3 phần:
Phần 1: Tổng quan chung về Công ty TNHH cơ khí HTMP Việt Nam.
Phần 2: Hạch toán nghiệp vụ kế toán ở Công ty TNHH cơ khí HTMP Việt
Nam.
Phần 3: Nhận xét và kiến nghị về công tác kế toán của Công ty TNHH cơ khí
HTMP Việt Nam.

Sv: Đỗ Thị Ngọc

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

6

Khoa Kế toán – Kiểm toán

PHẦN 1:
TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ HTMP
VIỆT NAM
1.1. Sự hình thành và phát triển của công ty
Tên công ty: Công ty TNHH cơ khí HTMP Việt Nam
Địa chỉ: Số 27D1 – Khu đô thị mới Đại Kim, quận Hoàng Mai, thành phố
Hà Nội
Giấy chứng nhận kinh doanh công ty TNHH 0102027993
Mã số thuế: 0102021714

Ngườ đại diện theo pháp luật: Ông Nguyễn Hữu Tuấn
Chức danh: Tổng giám đốc
Điện thoại: (84.4)35251113/14/15/16

Fax: 84.4 35251112

Email:
Công ty TNHH cơ khí HTMP Việt Nam được thành lập ngày 01/09/2006.
Từ những ngày đầu hoạt động, công ty còn rất nhiều khó khăn, chỉ có 30 nhân
viên và một số máy móc cơ bản, qua 6 năm xây dựng và hoàn thiện hiện nay
công ty đã có tới 150 nhân viên lành nghề và một hệ thống máy móc cơ khí hiện
đại, theo kịp và đón đầu về tiến độ hiện đại hóa của ngành công nghiệp chế tạo
khuôn mẫu trong nước và các nước trong khu vực. Từ năm 2006 đến năm 2010,
công ty hoạt động sản xuất tại 2 nhà máy ở hai vị trí khác nhau:
Nhà máy 1 đặt tại: Km số 12 quốc lộ 32 – Từ Liêm – Hà Nội
Nhà máy 2 đặt tại : Lô K8, khu CN Thăng Long - Đông Anh – Hà Nội
Để tập trung sản xuất và quản lý, công ty đã mở rộng xây dựng, hoàn thiện
nhà máy 1, tháng 9-2008 công ty đã chuyển toàn bộ hệ thống máy móc, công
nhân về nhà máy 1 trên địa bàn huyện Từ Liêm. Từ ngày 1 tháng 9 năm 2010
công ty đã chuyển nhà máy về số 4, lô D3 khu công nghiệp Quang Minh, Mê
Linh, TP Hà Nội. Hiện nay, công ty đã trở thành một doanh nghiệp có uy tín lớn
Sv: Đỗ Thị Ngọc

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

7


Khoa Kế toán – Kiểm toán

trong lĩnh vực cơ khí chế tạo khuôn mẫu trong nước. Công ty có nhiều khách
hàng lớn trong nước như:
Công ty Honda Việt Nam
Công ty phanh Nissin Việt Nam
Công ty Yamaha
Công ty nhựa Daiwa
Công ty chế tạo phụ tùng Map
Trong thời giân tới công ty mong muốn mở rộng thị trường trong nước cũng như
ra các nước khác
Với thời gian phát triển không lâu nhưng công ty đã đạt được những thành tựu
lớn và mở rộng được quy mô sản xuất
1.2. Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
Công ty TNHH HTMP Việt Nam là công ty TNHH có 2 thành viên trở lên
với các ngành nghề kinh doanh chủ yếu:
- Chế tạo khuôn mẫu gia công cơ khí
- Chế tạo các sản phẩm nhôm và các sản phẩm nhựa
- Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa
- Mua bán máy móc thiết bị, tư liệu sản xuất phục vụ trong ngành cơ khí
và giao thông vận tải.
- Xuất khẩu, nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh
Hiện nay, sản phẩm chủ yếu của công ty là các loại khuôn mẫu: khuôn đúc
nhôm, khuôn đúc nhựa, các loại đồ gá và các chi tiết cơ khí chính xác.
1.3. Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty
- Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh
Công ty TNHH cơ khí HTMP Việt Nam là đơn vị hạch toán độc lập, công
ty tổ chức quản lý theo kiểu trực tuyến chức năng. Đứng đầu là giám đốc, tham
mưu cho giám đốc là các phó giám đốc và kế toán trưởng, tiếp đó là các phòng
ban và các tổ sản xuất.

Sv: Đỗ Thị Ngọc

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

8

Khoa Kế toán – Kiểm toán

- Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị:
Sơ đồ1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty
GIÁM ĐỐC

PHÓ GĐ

Ban chất lượng

Ban sản xuất

Tổ QC

Tổ vạn năng

PHÓ GĐ

PHÓ GĐ

Ban kỹ thuật


Tổ thiết kế

Tổ tiện

Tổ NC

Tổ phóng điện

Ban kinh doanh

Phòng kinh doanh Phòng kế toán

Tổ lắp ráp

* Giám đốc: là người đứng đầu, điều hành mọi hoạt động của Công ty và
chịu trách nhiệm trước pháp luật về kết quả hoạt động của Công ty.
* Các phó giám đốc có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc và điều hành
lĩnh vực mình phụ trách. Ban giám đốc điều hành hoạt động của công ty thông
qua 4 ban: Ban kỹ thuật, ban sản xuất, ban chất lượng, và ban kinh doanh.
Phòng kế toán: Đứng đầu phòng kế toán là kế toán trưởng. Phòng có nhiệm vụ
tổ chức thực hiện công tác kế toán quản lý tài chính của công ty theo quy định
của Nhà Nước.
Sv: Đỗ Thị Ngọc

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội


9

Khoa Kế toán – Kiểm toán

* Các tổ là các bộ phận trực tiếp sản xuất, chịu sự quản lý của các ban.
Đứng đầu mỗi tổ là một tổ trưởng, có chức năng điều hành hoạt động sản xuất
theo lệnh sản xuất từ ban.
1.4. Tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty
Công ty TNHH cơ khí HTMP Việt Nam là công ty TNHH có hai thành
viên trở lên, do sự góp vốn của 3 doanh nhân trong lĩnh vực cơ khí. Công ty
được phòng đăng ký kinh doanh Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp giấy chứng
nhận đăng ký kinh doanh số 0102027993. MST: 0102021714.
Là một công ty trong ngành cơ khí chế tạo, công ty TNHH cơ khí HTMP
Việt Nam có khẩu hiệu: “ Sức mạnh của chúng tôi là dây chuyền chế tạo khuôn
hiện đại và đội ngũ nhân viên lành nghề”. Hệ thống máy móc, thiết bị trong
công ty hầu hết đều là những máy móc với công nghệ tiên tiến trên thế giới, đảm
bảo đón đầu về công nghệ trong khu vực, các sản phẩm của công ty làm ra đảm
bảo chính xác và chất lượng cao.
Với những sản phẩm chính của công ty là sản phẩm đơn chiếc, sản xuất
theo đơn đặt hàng, sản phẩm có tính cá biệt cao vì vậy việc sản xuất đều thông
qua quy trình sau: Khách hàng có yêu cầu, gửi đơn đặt hàng tới ban kinh doanh
của công ty. Sau khi ban kinh doanh duyệt và chấp nhận ký hợp đồng, đơn hàng
được triển khai.
Sơ đồ 1.2: Quy trình sản xuất của công ty
Đơn hàng

Thử khuôn

Sv: Đỗ Thị Ngọc


Thiết kế

Kinh doanh

Kiểm tra chất lượng

Sản xuất

Lắp ráp

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

10

Khoa Kế toán – Kiểm toán

1.5. Tình hình sản xuất kinh doanh 2 năm gần đây
Chỉ tiêu

Năm 2011

Năm 2012

Chênh lệch

%


Tổng DT

46.456.435.890 79.234.670.12

32.778.234.230 15,18

Tổng LNTT

0
17.670.312.344 25.104.937.61

13.434.625.266 76.02

0

Qua bảng số liệu trên ta thấy doanh thu năm 2012 tăng so với năm 2011 là
32.778.234.230 .Tổng lợi nhuận của năm 2012 so với năm 2011 là
13.434.625.266.
Năm 2012 công ty có doanh thu có tăng khá lớn nhưng do tác động của giá
cả và khủng hoảng kinh tế thế giới nên lợi nhuận tăng thấp hơn tỷ suất lợi nhuận
sau thuế trên doanh thu giảm tuy nhiên thì tỷ suất này vẫn ở mức cao so với các
nghành khác.Điều này cũng cho thấy công ty ngày càng phát triển.

Sv: Đỗ Thị Ngọc

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội


11

Khoa Kế toán – Kiểm toán

PHẦN 2:
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY TNHH CƠ KHÍ HTMP VIỆT NAM
2.1. Những vấn đề chung về hạch toán kế toán
2.1.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Công ty TNHH cơ khí HTMP Việt Nam là một đơn vị độc lập, có tư cách
pháp nhân đầy đủ nên tương ứng với mô hình quản lý và đặc điểm hoạt động sản
xuất kinh doanh, mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty là mô hình kế
toán tập trung được tổ chức theo phương thức trực tuyến. Việc tổ chức hạch toán
được tập trung tại phòng Tài chính Kế toán, kế toán trưởng trực tiếp điều hành
các nhân viên kế toán phần hành không thông qua khâu trung gian. Tổ chức bộ
máy kế toán của Công ty có thể được tóm tắt qua sơ đồ:
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán thuế

Kế toán thanh toán

Kế toán kho

Phòng Kế toán - tài chính gồm có 7 cán bộ nhân viên được tổ chức phù hợp
với khối lượng nghiệp vụ kinh tế phải xử lý hàng ngày, trình độ và kinh nghiệm
của từng cán bộ cũng như điều kiện trang bị vật chất của phòng.
Kế toán trưởng: có nhiệm vụ tổ chức, chỉ đạo, hướng dẫn toàn bộ công tác
kế toán và công tác tài chính ở công ty, chỉ đạo công việc chung của phòng kế

toán, phụ trách công tác đối nội, đối ngoại của phòng. Đồng thời cũng phải xây
dựng kế hoạch tài chính cho công ty. Kế toán trưởng chịu trách nhiệm trước
giám đốc công ty và pháp luật về tình hình chấp hành các chế độ, chính sách về
quản lý tài chính của nhà nước và của công ty.
Sv: Đỗ Thị Ngọc

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

12

Khoa Kế toán – Kiểm toán

2.1.2. Các chế độ kế toán vận dụng tại công ty
2.1.2.1. Chế độ kế toán
Công ty TNHH cơ khí HTMP Việt Nam là một doanh nghiệp có quy mô
vừa và nhỏ, vì vậy công ty áp dụng chế độ kế toán của doanh nghiệp vừa và nhỏ
theo quyết định QĐ15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài Chính.
Hình thức kế toán mà công ty đang sử dụng là hình thức Chứng từ ghi sổ
vì nó phù hợp với quy mô và đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty.
Sơ đồ 2.2: trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung
Chứng từ kế toán

Sổ Nhật ký đặc biệt

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

SỔ CÁI


Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng, hoặc định kì:
Đối chiếu, kiểm tra:

Sv: Đỗ Thị Ngọc

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

13

Khoa Kế toán – Kiểm toán

* Tổ chức hạch toán ban đầu (chứng từ kế toán)
Các chứng từ kế toán do công ty tự in, được tổ chức hợp pháp, hợp lệ và
đầy đủ theo chế độ kế toán hiện hành, quy định của Bộ Tài Chính và Nhà nước.
Các chứng từ được kiểm tra, luân chuyển một cách thường xuyên, kịp thời, phù
hợp với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

* Tổ chức hệ thống sổ kế toán
Công ty vận dụng hình thức nhật ký chung để hạch toán. Các sổ sách, và
các bảng kế toán được ghi chép cẩn thận, rõ ràng, đầy đủ, có hệ thống và bám
sát chế độ quy định của Bộ Tài Chính và Nhà nước ban hành.
* Tổ chức hệ thống BCTC
Hệ thống báo cáo tài chính của công ty được thực hiện theo chế độ kế
toán hiện hành, quy định của Bộ Tài Chính và Nhà nước. Bao gồm: Bảng cân
đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
(theo phương pháp trực tiếp) và Thuyết minh báo cáo tài chính.
2.1.2.2. Hệ thống tài khoán kế toán
Hệ thống tài khoản kế toán được công ty áp dụng phù hợp với chế độ kế
toán hiện hành, quy định của Bộ Tài Chính và Nhà nước, và quy mô hoạt động
của công ty.

Sv: Đỗ Thị Ngọc

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

14

Khoa Kế toán – Kiểm toán

Bảng 2.1 :hệ thống tài khoản của công ty TNHH HTMP Việt Nam:

DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN CÔNG TY
HTMP VIỆT NAM
Số Số hiệu TK

TT Cấ Cấp Cấp
1

p1
2

01

111

Tên tài khoản

Ghi chú

6

111

5
LOẠI TÀI KHOẢN 1
TÀI SẢN NGẮN HẠN
Tiền mặt
Tiền Việt Nam

1
111

Tiền mặt ngoại tệ

2

3

3
4

2
02

112

Tiền gửi ngân hàng
Tiền Việt Nam

112
1
1121

TGNH bằng đồng VNĐ tại VCB

1
1121

TGNH bằng đồng VNĐ tại TCB

2
112

Ngoại tệ

2

1122

TGNH bằng đồng USD tại VCB

1
1122

TGNH bằng đồng USD tại TCB

2
03

113
113

Tiền đang chuyển
Tiền Việt Nam

1
113

Tiền đang chuyển USD

2
Sv: Đỗ Thị Ngọc

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội


04

128

15

128

Đầu tư ngắn hạn khác
Tiền gửi có kỳ hạn

1
128

Đầu tư ngắn hạn khác

Khoa Kế toán – Kiểm toán

8
05

131

Phải thu của khách hàng

Chi tiết theo đối
tượng

131


Phải thu của khách hàng

1
131

Khách hàng ứng trước

2
06

07

133
133

Thuế GTGT được khấu trừ
Thuế GTGT được khấu trừ của

1
133

hàng hóa, dịch vụ,TSCĐ
Thuế GTGT được khấu trừ của

2
136

hàng hoá nhập khẩu
Phải thu nội bộ

Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực

1
136

thuộc
Phải thu nội bộ khác

136

8
08

138
138

Phải thu khác
Tài sản thiếu chờ xử lý

1
138

Phải thu thuế TNCN,BHXH

2
138

của NLĐ
Phạt hợp đồng ,lãi phạt trả chậm


3
138

Phải thu khác

8
09
10

139
141

Dự phòng phải thu khó đòi
Tạm ứng

Chi tiết theo đối
tượng

141
Sv: Đỗ Thị Ngọc

Tạm ứng
Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

1
141


16

Khoa Kế toán – Kiểm toán

Tạm ứng thanh toán

2
11

142
142

Chi phí trả trước ngắn hạn
Chi phí trả trước ngắn hạn -

1
142

CCDC
Chi phí trả trước ngắn hạn khác

2
12
13

144

Cầm cố, ký qũy, ký cược ngắn

152


hạn
Nguyên liệu, vật liệu

Chi tiết theo yêu
cầu quản lý

152

Nguyên liệu,vật liệu chính

1
1521

Nguyên liệu,vật liệu chính nhập

1
1521

trong nước
Nguyên liệu,vật liệu chính nhập

2
152

khẩu
Nguyên liệu,vật liệu phụ

2
152


Nhiên liệu

3
152

Phụ tùng

4
152

Nguyên liệu,vật liệu khác

5
14

15

153
153

Công cụ, dụng cụ
CCDC dùng trực tiếp cho sản

1
153

phẩm
CCDC dùng cho bộ phận gián


2

tiếp, sản xuất chung
Chi phí sản xuất, kinh doanh

154
154

Sv: Đỗ Thị Ngọc

dở dang
Chi phí sản xuất, kinh doanh dở
Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

1

17

Khoa Kế toán – Kiểm toán

1541

dang
CPSXKDD - Khuôn

1
1541


CPSXKDD - Chi tiết và các loại

2
154

khác
Chi phí nguyên liệu,vật liệu trực

2
154

tiếp
Chi phí gia công

3
154

Chi phí sản xuất chung

7
1547

Chi phí dụng cụ sản xuất

1
1547

Chi phí NCTT


2
1547

Chi phí khấu hao TSCĐ

3
1547

Chi phí bằng tiền khác

3

16

211

LOẠI TÀI KHOẢN 2
TÀI SẢN DÀI HẠN
Tài sản cố định hữu hình
Nhà cửa, vật kiến trúc

1
211

Máy móc, thiết bị

2
211

Phương tiện vận tải, truyền dẫn


3
211

Thiết bị, dụng cụ quản lý

4
211

TSCĐ khác

211

8
17

213

Sv: Đỗ Thị Ngọc

Tài sản cố định vô hình
Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

18

213


Phần mềm máy vi tính

5
213

TSCĐ vô hình khác

Khoa Kế toán – Kiểm toán

8
18

214
214

Hao mòn TSCĐ
Hao mòn TSCĐ hữu hình

1
214

Hao mòn TSCĐ vô hình

3
19

241
241

Xây dựng cơ bản dở dang

Mua sắm TSCĐ

1
241

Xây dựng cơ bản

2
241

Sửa chữa lớn TSCĐ

3
20

242
242

Chi phí trả trước dài hạn
Chi phí trả trước dài hạn - CCDC

1
242

Chi phí trả trước dài hạn khác

2
21

22

23
24

244

Ký qũy, ký cược dài hạn

311
315
331

LOẠI TÀI KHOẢN 3
NỢ PHẢI TRẢ
Vay ngắn hạn
Nợ dài hạn đến hạn trả
Phải trả cho người bán

Chi tiết theo đối
tượng

331

Phải trả cho người bán

1
331

Trả trước cho người bán

2

25

333

Sv: Đỗ Thị Ngọc

Thuế và các khoản phải nộp
Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

19

Khoa Kế toán – Kiểm toán

Nhà nước
Thuế giá trị gia tăng phải nộp

333
1
3331

Thuế GTGT đầu ra

1
3331

Thuế GTGT hàng nhập khẩu


2
333

Thuế tiêu thụ đặc biệt

2
333

Thuế xuất, nhập khẩu

3
333

Thuế thu nhập doanh nghiệp

4
333

Thuế thu nhập cá nhân

5
333

Thuế tài nguyên

6
333

Thuế nhà đất, tiền thuê đất


7
333

Các loại thuế khác

8
333

Phí, lệ phí và các khoản phải nộp

9
26

334

khác
Phải trả người lao động
Phải trả công nhân viên

1
334

Phải trả người lao động khác

334

8
27

335

335

Chi phí phải trả
Trích trước chi phí sản xuất

1
335

Chi phí phải trả khác

8
28

336

Sv: Đỗ Thị Ngọc

Phải trả nội bộ
Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

29

338

20

338


Phải trả, phải nộp khác
Tài sản thừa chờ giải quyết

1
338

Kinh phí công đoàn

2
338

Bảo hiểm xã hội

3
338

Bảo hiểm y tế

4
338

Bảo hiểm thất nghiệp

5
338

Doanh thu chưa thực hiện

7

338

Phải trả, phải nộp khác

Khoa Kế toán – Kiểm toán

8
30
31
32
33
34

35

341
342
344
351

Vay dài hạn
Nợ dài hạn
Nhận ký qũy, ký cược dài hạn
Qũy dự phòng trợ cấp mất việc

352

làm
Dự phòng phải trả


411

LOẠI TÀI KHOẢN 4
VỐN CHỦ SỞ HỮU
Nguồn vốn kinh doanh
Vốn đầu tư của chủ sở hữu

1
411

Thặng dư vốn cổ phần

2
411

Vốn khác

411

Công ty cổ phần

8
36
37

412
413
413

Sv: Đỗ Thị Ngọc


Chênh lệch đánh giá lại tài sản
Chênh lệch tỷ giá hối đoái
Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh
Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

38
39
40
41

42

21

Khoa Kế toán – Kiểm toán

1
413

giá lại cuối năm tài chính
Chênh lệch tỷ giá hối đoái trong

2

giai đoạn đầu tư XDCB
Qũy đầu tư phát triển

Qũy dự phòng tài chính
Các qũy khác thuộc vốn chủ sở

414
415
418

421

hữu
Lợi nhuận chưa phân phối
Lợi nhuận chưa phân phối năm

1
421

trước
Lợi nhuận chưa phân phối năm

2
431

nay
Qũy khen thưởng, phúc lợi
Qũy khen thưởng

1
431

Qũy phúc lợi


421

431

2

43

LOẠI TÀI KHOẢN 5
DOANH THU
Doanh thu bán hàng và cung

511
511

cấp dịch vụ
Doanh thu chế tạo khuôn

1
511

Doanh thu chế tạo chi tiết và các

2
511

loại khác
Doanh thu trợ cấp, trợ giá


4
44

515
515

Doanh thu hoạt động tài chính
Thu lãi tiền gửi

1
515

Chênh lệch tỷ giá phát sinh trong

2
515

kỳ
Thu nhập về hoạt động đầu tư

8

khác

Sv: Đỗ Thị Ngọc

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội


45
46

531
532

22

Khoa Kế toán – Kiểm toán

Hàng bán bị trả lại
Giảm giá hàng bán
LOẠI TÀI KHOẢN 6
CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH

47

632

DOANH
Giá vốn hàng bán
Giá vốn của chế tạo khuôn

1
632

Giá vốn của chế tạo chi tiết và

632


2
48

635

các loại khác
Chi phí tài chính
Lãi tiền vay

1
635

Chênh lệch tỷ giá phát sinh trong

635

2
49

kỳ
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí nhân viên quản lý

642
642
1
6421

Chi phí tiền lương


1
6421

BHXH;BHYT;BHTN

2
6421

Công tác phí

3
642

Chi phí thuê văn phòng

2
642

Chi phí đồ dùng văn phòng

3
642

Chi phí khấu hao TSCĐ

4
642

Phân bổ CCDC tại văn phòng


5
642

Chi

Sv: Đỗ Thị Ngọc

phí

điện,nước,điện
Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

23

Khoa Kế toán – Kiểm toán

6
642

thoại,internet
Chi phí dịch vụ mua ngoài (xăng

7
642

xe + tiếp khách)

Chi phí ngân hàng và phí khác

8

50

LOẠI TÀI KHOẢN 7
THU NHẬP KHÁC
Thu nhập khác

711

Chi

tiết

theo

hoạt động
711

Thu nhập khác trong thuế

1
711

Thu nhập khác ngoài thuế

2


51

LOẠI TÀI KHOẢN 8
CHI PHÍ KHÁC
Chi phí khác

811

Chi

tiết

theo

hoạt động
811

Chi phí khác trong thuế

1
811

Chi phí khác ngoài thuế

2
52

821

Chi phí thuế thu nhập doanh

821

nghiệp
Chi phí thuế TNDN hiện hành

1
821

Chi phí thuế TNDN hoãn lại

2
LOẠI TÀI KHOẢN 9
XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH
53

911
911

Sv: Đỗ Thị Ngọc

DOANH
Xác định kết quả kinh doanh
Kết quả chế tạo khuôn
Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

24


Khoa Kế toán – Kiểm toán

1
911

Kết quả chế tạo chi tiết và các

2
911

loại khác
Kết quả hoạt động khác

3

001
002

LOẠI TÀI KHOẢN 0
TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG
Tài sản thuê ngoài
Vật tư, hàng nhận giữ hộ, nhận Chi tiết theo yêu

003

gia công
cầu quản lý
Hàng nhận bán hộ, nhận ký

004

007
008

gửi, ký cược
Nợ khó đòi đã xử lý
Ngoại tệ các loại
Dự toán chi sự nghiệp, dự án

Công ty áp dụng kì kế toán tháng – niên độ kế toán năm ( bắt đầu vào
ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch).
2.1.2.3. Hàng tồn kho và dự phòng giảm giá hàng tồn kho
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:
Hàng tháng kế toán vật liệu theo dõi đối chiếu từng đơn hàng và từng loại
vật liệu; kiểm kê từng loại hàng hóa và xác định chính xác về số lượng của từng
đơn hàng và vật tư ở trong kho để đối chiếu với thẻ kho và sổ kế toán
- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ:
Giá trị thực tế nhập trước – xuất trước
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho:
Theo phương pháp kê khai thường xuyên
2.1.2.4. Phương pháp khấu hao TSCĐ mà công ty đang áp dụng
Công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng theo quyết định
206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 (Không có trường hợp đặc biệt)
2.2. Các phần hành hạch toán kế toán trong công ty
Sv: Đỗ Thị Ngọc

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội


25

Khoa Kế toán – Kiểm toán

2.2.1. Hạch toán kế toán tài sản cố định (TSCĐ)
2.2.1.1. Đặc điểm và nhiệm vụ của TSCĐ
2.2.1.1.1. Đặc điểm của TSCĐ
Tài sản cố định trong doanh nghiệp là những tư liệu lao động có giá trị
lớn, thời gian sử dụng dài và có đặc điểm là:
- Tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất.
- Khi tham gia vào quá trình sản xuất – kinh doanh, tài sản cố định bị hao
mòn dần và giá trị của nó được chuyển dịch từng phần vào chi phí sản xuất –
kinh doanh.
- Tài sản cố định giữ nguyên được hình thái vật chất ban đầu cho đến lúc
hư hỏng.
2.2.1.1.2. Nhiệm vụ của kế toán TSCĐ
Kế toán TSCĐ trong các doang nghiệp phải đảm bảo các nhiệm vụ chủ
yếu sau:
- Ghi chép, phản ánh tổng hợp chính xác, kịp thời số lượng, giá trị TSCĐ
hiện có, tình hình tăng giảm và hiện trạng TSCĐ trong phạm vi toàn doanh
nghiệp cũng như tại từng bộ phận sử dụng TSCĐ, tạo điều kiện cung cấp thông
tin để kiểm tra, giám sát thường xuyên việc giữ gìn, bảo quản, bảo dưỡng TSCĐ
và kế hoạch đầu tư đổi mới TSCĐ trong từng doanh nghiệp.
- Tính toán và phân bổ chính xác mức khấu hao TSCĐ vào chi phí sản
xuất – kinh doanh theo mức độ hao mòn của tài sản và chế độ qui định.
- Tham gia lập kế hoạch sửa chữa và lập dự toán chi phí sửa chữa TSCĐ,
giám sát việc sửa chữa TSCĐ về chi phí và kết quả của công việc sửa chữa.
- Tính toán phản ánh kịp thời, chính xác tình hình xây dựng trang bị thêm
đổi mới, nâng cấp hoặc tháo dỡ bớt làm tăng giảm nguyên giá TSCĐ cũng như
tình hình thanh lý, nhượng bán TSCĐ.

- Hướng dẫn, kiểm tra các đơn vị, các bộ phận phụ thuộc trong các doanh
nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu về TSCĐ, mở các sổ, thẻ kế
toán cần thiết và hạch toán TSCĐ chế độ quy định.
Sv: Đỗ Thị Ngọc

Báo cáo thực tập