LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp “ Biện pháp nâng cao hiệu quả tài
chính của Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng” là đề tài nghiên cứu của riêng tôi
dƣới sự hƣớng dẫn của TS. Đỗ Thị Mai Thơm và chƣa đƣợc sử dụng trong các
công trình đã công bố. Nội dung trong đề tài có tham khảo và đƣợc trích dẫn nguồn
đảm bảo sự đúng đắn, chính xác, trung thực và tuân theo các quy định về bảo vệ
quyền sở hữu trí tuệ. Ngoài ra, các số liệu thực tế đƣợc cung cấp tại Công ty cổ
phần Cảng Hải Phòng. Tôi xin chịu trách nhiệm về lời cam đoan này.
Hải Phòng, ngày 10 tháng 9 năm 2015
Tác giả

Đào Ngọc Thành

i


LỜI CẢM ƠN
Luận văn này đƣợc thực hiện tại phòng Tài chính kế toán - Công ty cổ phần
Cảng Hải Phòng.
Để hoàn thành đƣợc luận văn này, tôi đã nhận đƣợc rất nhiều sự động viên,
giúp đỡ của nhiều cá nhân và tập thể.
Trƣớc hết, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS. Đỗ Thị Mai Thơm đã
hƣớng dẫn tôi thực hiện nghiên cứu của mình.
Xin cùng bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới các giảng viên - ngƣời đã đem lại
cho tôi những kiến thức bổ trợ vô cùng có ích trong những năm học vừa qua.
Cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban Giám hiệu, Viện Đào tạo sau
đại học Trƣờng Đại học Hàng hải Việt Nam đã tạo điều kiện cho tôi trong quá
trình học tập.
Cuối cùng tôi xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè, tập thể cán bộ,
chuyên viên phòng Tài chính kế toán đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi trong quá trình
thực hiện đề tài nghiên cứu của mình.

ii


MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN .................................................................................................i
LỜI CẢM ƠN......................................................................................................ii
MỤC LỤC......................................................................................................... iii
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU............................................vii
DANH MỤC CÁC BẢNG ................................................................................viii
DANH MỤC CÁC HÌNH ...................................................................................ix
LỜI MỞ ĐẦU ..................................................................................................... 1
1. Tính cấp thiết của đề tài ............................................................................... 1
2. Mục đích nghiên cứu ................................................................................... 1
3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu ................................................................ 1
4. Phƣơng pháp nghiên cứu ............................................................................. 1
5. Ý nghĩa khoa học và ý nghĩa thực tiễn .......................................................... 2
6. Nội dung nghiên cứu ................................................................................... 2
CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA DOANH
NGHIỆP .............................................................................................................. 3
1.1. Khái quát chung về hiệu quả tài chính doanh nghiệp .................................. 3
1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp ........................................................ 3
1.1.2. Vai trò tài chính doanh nghiệp ............................................................. 4
1.1.3. Cơ sở tài chính doanh nghiệp............................................................... 5
1.1.4. Nội dung cơ bản về quản lý tài chính doanh nghiệp .............................. 5
1.1.5. Mục tiêu và vai trò quản lý tài chính doanh nghiệp ............................... 6
1.1.5.1. Mục tiêu .......................................................................................... 6
1.1.5.2. Vai trò ............................................................................................. 6
1.1.6. Hiệu quả tài chính và các nhân tố ảnh hƣởng ........................................ 6
1.1.7. Khái niệm phân tích tài chính .............................................................. 7

1.1.8. Ý nghĩa phân tích tài chính .................................................................. 7
1.1.9. Trình tự và các bƣớc tiến hành phân tích tài chính ................................ 8
1.2. Phƣơng pháp và các chỉ số đánh giá hiệu quả tài chính ............................... 9
iii


1.2.1. Phƣơng pháp so sánh........................................................................... 9
1.2.2. Phƣơng pháp cân đối......................................................................... 10
1.2.3. Phƣơng pháp tỷ lệ ............................................................................. 10
1.3. Nội dung phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp .............................. 10
1.3.1. Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn trong Bảng cân đối kế toán ...... 10
1.3.2. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn trong doanh nghiệp ..... 10
1.3.3. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh ...... 11
1.3.4. Phân tích khái quát các chỉ tiêu tài chính trung gian và cuối cùng trong
báo cáo kết quả kinh doanh ......................................................................... 11
1.3.5.1. Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh toán ................................................. 11
1.3.5.2. Nhóm chỉ tiêu về nãng lực hoạt động .............................................. 12
1.3.5.3. Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính ................................................... 12
1.3.5.4. Nhóm chỉ tiêu về lợi nhuận ............................................................. 13
1.4. Tiêu chí đánh giá hiệu quả tài chính ........................................................ 14
1.4.1. Doanh thu và thu nhập ...................................................................... 14
1.4.2. Chi phí ............................................................................................. 15
1.4.3. Lợi nhuận thực hiện .......................................................................... 15
1.4.4. Nợ phải trả quá hạn ........................................................................... 16
1.4.5. Tình hình chấp hành chế độ, chính sách pháp luật .............................. 16
1.4.6. Tình hình thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích ................................. 17
CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ
PHẦN CẢNG HẢI PHÒNG GIAI ĐOẠN 2010 - 2014 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM
2015 .................................................................................................................. 18
2.1. Giới thiệu chung về Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng ............................. 18

2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty ...................................... 18
2.1.2. Vị thế của Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng ...................................... 19
2.1.3. Các dịch vụ chính ............................................................................. 20
2.1.4. Sơ đồ bộ máy tổ chức ........................................................................ 21
2.1.5. Các chi nhánh và công ty con ............................................................ 25
2.1.6. Cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng............. 26
2.1.6.1. Cầu bến ......................................................................................... 26
iv


2.1.6.2. Kho bãi.......................................................................................... 26
2.1.6.3. Tình hình trang thiết bị của Cảng .................................................... 26
2.1.6.4. Năng lực tiếp nhận tàu vào Cảng..................................................... 27
2.1.6.5. Luồng vào cảng.............................................................................. 28
2.2. Thực trạng hiệu quả tài chính tại Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng giai đoạn
2010 - 2014 và 6 tháng đầu năm 2015 ............................................................ 29
2.2.1. Khái quát về sản lƣợng ...................................................................... 29
2.2.2. Khái quát về tài sản ........................................................................... 32
2.2.2.1. Tài sản lƣu động và đầu tƣ ngắn hạn ............................................... 34
2.2.2.2. Tài sản cố định và đầu tƣ dài hạn .................................................... 36
2.2.3. Khái quát về nguồn vốn..................................................................... 39
2.2.3.1. Nợ phải trả ..................................................................................... 42
2.2.3.1.1. Nợ phải trả ngắn hạn ................................................................... 43
2.2.3.1.2. Nợ dài hạn .................................................................................. 47
2.2.3.2. Nguồn vốn chủ sở hữu.................................................................... 47
2.2.4. Mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn .................................. 48
2.2.5. Sự biến động về thu nhập, chi phí, lợi nhuận ...................................... 49
2.2.6. Báo cáo tài chính qua phân tích các chỉ tiêu tài chính.......................... 61
2.2.6.1. Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh toán ................................................. 62
2.2.6.1.1. Tỷ số thanh toán hiện hành .......................................................... 62

2.2.6.1.2. Tỷ số thanh toán nhanh ................................................................ 62
2.2.6.1.3. Tỷ số thanh toán tức thời ............................................................. 62
2.2.6.2. Nhóm chỉ tiêu về năng lực hoạt động .............................................. 63
2.2.6.2.1. Hiệu quả sử dụng tài sản cố định .................................................. 63
2.2.6.2.2. Vòng quay vốn lƣu động.............................................................. 63
2.2.6.3. Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính ................................................... 63
2.2.6.3.1. Tỷ số nợ trên tài sản .................................................................... 63
2.2.6.3.2. Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu ....................................................... 64
2.2.6.3.3. Tỷ số tổng tài sản trên vốn chủ sở hữu.......................................... 65
2.2.6.4. Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời ................................................. 65
2.2.6.4.1. Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu ..................................................... 65
v


2.2.6.4.2. Tỷ số lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) ....................................... 65
2.2.6.4.3. Tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) .................................. 66
2.3. Đánh giá hiệu quả tài chính của Công ty giai đoạn 6 tháng đầu năm 2015 . 66
2.4. Kết quả đạt đƣợc và những tồn tại ........................................................... 67
2.4.1. Kết quả đạt đƣợc ............................................................................... 67
2.4.2. Những tồn tại .................................................................................... 68
CHƢƠNG III: BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG
TY CỔ PHẦN CẢNG HẢI PHÒNG................................................................... 70
3.1. Triển vọng phát triển của Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng ..................... 70
3.2. Mục tiêu chính của Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng .............................. 70
3.3. Kế hoạch sản xuất kinh doanh, đầu tƣ giai đoạn 2016 - 2020 .................... 71
3.3.1. Kế hoạch sản xuất kinh doanh giai đoạn 2016 - 2020.......................... 71
3.3.2. Kế hoạch đầu tƣ giai đoạn 2016 - 2020 .............................................. 71
3.4. Các biện pháp về quản lý ........................................................................ 71
3.4.1. Quản lý tài sản cố định và vốn cố định ............................................... 71
3.4.2. Quản lý khoản phải thu ..................................................................... 74

3.4.3. Quản lý chi phí lãi vay ...................................................................... 76
3.5. Các biện pháp tiết kiệm chi phí ............................................................... 77
3.6. Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động cho Công ty .............. 78
3.7. Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng lao động ........................................ 80
3.8. Các biện pháp nâng cao hiệu quả tài chính qua việc nâng cao hiệu quả sản
xuất kinh doanh............................................................................................. 81
3.8.1. Tăng cƣờng công tác marketing, phát triển thƣơng hiệu ...................... 81
3.8.2. Áp dụng kế toán quản trị vào Công ty ................................................ 82
3.8.3. Biện pháp trong hoạt động sản xuất kinh doanh khác .......................... 82
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ............................................................................. 84
TÀI LIỆU THAM KHẢO .................................................................................. 87

vi


DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU
Chữ viết tắt

Giải thích

CP

Chi phí

CSH

Chủ sở hữu

DT


Doanh thu

KD

Kinh doanh

LN

Lợi nhuận

ROA

Tỷ số lợi nhuận trên tài sản (Return on assets)

ROE

Tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ (Return on equity)

RTG

Cần trục giàn

SXKD

Sản xuất kinh doanh

TCDN

Tài chính doanh nghiệp


TNDN

Thu nhập doanh nghiệp

TNHH

Trách nhiệm hữu hạn

TSCĐ

Tài sản cố định

TSLĐ

Tài sản lƣu động

VCSH

Vốn chủ sở hữu

XHCN

Xã hội chủ nghĩa

vii


DANH MỤC CÁC BẢNG
Số


Tên bảng biểu

bảng

Trang

2.1

Kho bãi

26

2.2

Máy móc, phƣơng tiện, thiết bị truyền dẫn

26

2.3

Luồng vào cảng

28

2.4

Sản lƣợng khai thác giai đoạn 2010 - 2014

29


2.5

Sản lƣợng khai thác giai đoạn 6 tháng đầu năm 2015

29

2.6

Khái quát tài sản giai đoạn 2010 - 2014

32

2.7

Khái quát tổng tài sản 6 tháng đầu năm 2015

33

2.8

Tài sản cố định giai đoạn 2010 - 2014

37

2.9

Khái quát nguồn vốn giai đoạn 2010 - 2014

40


2.10

Khái quát tổng nguồn vốn 6 tháng đầu năm 2015

41

2.11

Chi tiết nợ ngắn hạn giai đoạn 2010 - 2014

43

2.12

Chi tiết nợ ngắn hạn 6 tháng đầu năm 2015

45

2.13

Cân đối tài sản và nguồn vốn giai đoạn 2010 - 2014

48

2.14

Kết quả kinh doanh giai đoạn 2010 - 2014

50


2.15

Tỷ trọng doanh thu các hoạt động sản xuất kinh doanh chính

52

2.16

Tỷ trọng chi phí trên doanh thu giai đoạn 2010 - 2014

55

2.17

Kết quả kinh doanh 6 tháng đầu năm 2015

58

2.18

Tổng hợp các chỉ tiêu tài chính giai đoạn 2010 - 2014

61

2.19

Đánh giá hiệu quả tài chính 6 tháng năm 2015

66


viii


DANH MỤC CÁC HÌNH
Số
hình

Tên hình, sơ đồ

Trang

2.1

Bộ máy tổ chức Công ty

21

2.2

Biến động tăng trƣởng sản lƣợng giai đoạn 2010 - 2014

30

2.3

Biến động chỉ tiêu Tài sản

33

2.4


Biến động nguồn vốn giai đoạn 2010 - 2014

39

2.5

Cân đối tài sản và nguồn vốn

49

2.6

Biến động các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh

51

2.7

Tỷ trọng chi tiết doanh thu giai đoạn 2010 - 2014

53

ix


LỜI MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
Hiệu quả tài chính là mục tiêu cuối cùng của các doanh nghiệp và thƣờng
đƣợc các nhà đầu tƣ quan tâm. Một doanh nghiệp có hiệu quả tài chính cao chính

là điều kiện cho doanh nghiệp đó tăng trƣởng. Ngày nay trong bối cảnh toàn cầu
hóa kinh tế và hội nhập, doanh nghiệp phải đối mặt với sự canh tranh ngày càng
gay gắt. Từng doanh nghiệp trong từng lĩnh vực phải nhận định đƣợc tình hình thị
trƣờng và năng lực tài chính của doanh nghiệp mình. Do đó, việc phân tích tình
hình tài chính có vai trò hết sức quan trọng, là cơ sở để doanh nghiệp có thể hoạch
định chiến lƣợc kinh doanh, thu hút đầu tƣ, giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả
hoạt động tài chính của doanh nghiệp mình.
Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng (Công ty - Cảng) là một doanh nghiệp lớn
hoạt động về lĩnh vực khai thác Cảng. Cảng Hải Phòng cũng không tránh khỏi việc
cạnh tranh gay gắt trong nền kinh tế hội nhập. Với tƣ cách là một nhân viên của
Công ty và mong muốn tận dụng những kiến thức đã học vào thực tế nên tôi đã
chọn đề tài nghiên cứu “ Biện pháp nâng cao hiệu quả tài chính của Công ty cổ
phần Cảng Hải Phòng”.
2. Mục đích nghiên cứu
Làm sáng tỏ một số vấn đề cơ bản về cơ sở lý luận trong việc phân tích hiệu
quả tài chính của doanh nghiệp.
Phân tích tình hình tài chính của Công ty, từ đó đƣa ra những kết quả đạt
đƣợc.
Đề xuất biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả tài chính của Công ty.
3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu
Đối tƣợng nghiên cứu của đề tài tập trung vào phân tích hiệu quả tài chính
của Công ty.
Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu trong giai đoạn 2010 - 2014 và 6
tháng đầu năm 2015 tại Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng.
4. Phƣơng pháp nghiên cứu
Luận văn sử dụng những phƣơng pháp:
1