Bài 1:
1. Thuế xuất khẩu phải nộp:
=
50.000 SP C x 72 USD x 17.000 VND/USD x 1%
+ 50.000 SP D x 60 USD x 17.000 VND/USD x 1%
+ 10.000 SP C x 20 USD x 17.000 VND/USD x 1%
= ađ
2. Thuế nhập khẩu phải nộp:
= 80.000 SP A x 33 USD x 17.000 VND/USD x 25%
+ 15.000 USD x 17.000 VND/USD x 83%
+ 17.000 USD x 17.000 VND/USD
+ 30.000 SP E x 40 USD x 17.000 VND/USD x 5%
+ 1.000 SP B x 30 USD x 17.000 VND/USD x 20%
= bđ
Bài 2:
1.
a. Thuế xuất khẩu phải nộp:
=
90.000 SP B x 240.000 VND x 1% = a đ
b. Thuế nhập khẩu phải nộp
Do Doanh nghiệp bán trong nước 10.000 SPB nên doanh nghiệp phải nộp
thuế nhập khẩu của nguyên liệu tương ứng với 10.000 SPB này:
= 200.000 m A x 40.000 đ/m x 10.000 SP B x 5%
100.000 SP B
=bđ
2. Thuế nhập khẩu phải nộp:
Do 5.000 SP D bán trong nước nên doanh nghiệp phải nộp thuế nhập khẩu
của nguyên liệu C tương ứng với 5.000 SP D này:
= 40.000 kg C x 5.000 SP D x 40.000 đ/kg x 10%
100.000 SP D
= cđ

3. Thuế nhập khẩu phải nộp:
Do xuất khẩu 60.000 SP F ngoài thời gian nộp thuế nhập khẩu nên doanh
nghiệp phải nộp thuế nhập khẩu của nguyên liệu E tương ứng với 60.000 SP D
này:
= 60.000 kg E x 60.000 SP D x 160.000 đ/kg x 20%
160.000 SP F
= cđ
Sau đó, xuất khẩu được (60.000 – 1.000) SP F nên doanh nghiệp được hoàn thuế
nhập khẩu đã nộp của nguyên liệu E tương ứng:
= 60.000 kg E x 59.000 SP D x 160.000 đ/kg x 20%
1


160.000 SP F
Khi xuất khẩu được 60.000 SP F doanh nghiệp phải nộp thuế xuất khẩu:
= 60.000 SP F x 310.000 đ/SP x 1%
Khi bị trả về 1.000 SP, doanh nghiệp được hoàn thuế xuất khẩu tương ứng:
= 1.000 SP F x 310.000 đ/SP x 1%
Bài 4:
Thuế TTĐB phải nộp:
=
6.000 chai x 23.400 đ/c x 25%
(1 + 25%)
+ 1.050 chai x

23.400 đ/c x 25%
(1 + 25%)

+ 2.000 chai x


25.200 đ/c x 25%
(1 + 25%)
+ 90% x 4.000 chai x 24.000 đ/c x 25%
(1 + 25%)
+ 800 chai x

24.600 đ/c x 25%
(1 + 25%)

Bài 5:
Thuế TTĐB khi bán rượu thuốc:
=
30.000 chai x 80.000 đ/c x 20%
(1 + 20%)
= 400 trđ
Thuế TTĐB trong 01 lít rượu đế:
= 2.800 đ/L x 65% = 1.100 đ/L
1 + 65%
Thuế TTĐB phải nộp của rượu thuốc:
= 400 trđ – 10.000 L x 30.000 chai x 1.100 đ/L
100.000 chai
= ? trđ
Bài 6:
Thuế TTĐB nhà hàng phải nộp:
=
680 trđ
x 30%
2



(1 + 30%)
= 156,9 trđ
Bài 7
Thuế TTĐB phải nộp
=
1.000 cây x 40.000 đ/SP x (1 + 100%) x 65%
+ 400 trđ x (1 + 83%) x 50%
+ 8.000 chai x 12.000 đ/SP x (1 + 65%) x 65%
+ 598 trđ x
30%
(1 + 30%)
+ 100 chai x

174.900 đ/c x 45%
(1 + 45%)

Bài 8
Thuế TTĐB khi tiêu thụ rượu thuốc
= 90.000 chai x 79.200 đ/c x 25%
(1 + 25%)
+ 80.000 chai x 90% x 80.400 đ/c x 25%
(1 + 25%)
+ 50.000 chai x

79.800 đ/c x 25%
(1 + 25%)

+ 30.000 chai x

81.000 đ/c x 25%

(1 + 25%)

= 3.388,56 đ
- Số lít rượu nguyên chất trong 1 chai rượu thuốc
= 160.000 Lít / 320.000 chai = 0,5 Lít
- Số chai rượu thuốc đã bán trong nước = 212.000 chai
- Thuế TTĐB nộp khi nhập khẩu rượu 1 lít rượu 40 ·:
= 4.000 đ/L x (1 + 100%) x 45% = 3.600 đ/L
- Thuế TTĐB được khấu trừ
= 212.000 chai x 0,5 L x 3.600 đ/L = 381,6 trđ
- Thuế TTĐB phải nộp = 3.388,56 trđ – 381,6 trđ = ? đ
- Ngoài ra, doanh nghiệp còn được hoàn thuế nhập khẩu và thuế TTĐB
tương ứng với 50.000 chai rượu thuốc xuất khẩu:
- Thuế nhập khẩu được hoàn
= 50.000 chai x 0,5 L x 4.000 đ/L = ?
- Thuế TTĐB được hoàn
= 50.000 chai x 0,5 L x 3.600 đ/L = ?
3


Bài 9
Thuế TTĐB khi tiêu thụ rượu
= 100 chai x 198.650 đ/c x 45%
(1 + 45%)
+ 200 chai x 194.300 đ/c x 45%
(1 + 45%)
+ 100 chai x

200.000 đ/c x 45%
(1 + 45%)


+ 10.000 chai x

195.750 đ/c x 45%
(1 + 45%)

+ 20.000 chai x 90% x 195.750 đ/c x 45%
(1 + 45%)
Thuế TTĐB khi tiêu thụ rượu thuốc
= 6,165 trđ + 12,06 trđ + 6,2 trđ + 607,5 trđ + 1.093,5 trđ
= 1.725,425 trđ
- Số lít rượu nguyên chất trong 1 chai rượu
0,5 Lít
- Số chai rượu đã bán trong nước = 30.400 chai
- Thuế TTĐB nộp khi nhập khẩu rượu 1 lít rượu 40 ·:
= 250 trđ x 25.000 L = 10.000 đ/L
- Thuế TTĐB được khấu trừ
= 30.400 chai x 0,5 L x 10.000 đ/L = 152 trđ
- Thuế TTĐB phải nộp = 1.725,425 trđ – 152 trđ = ? đ
- Ngoài ra, doanh nghiệp còn được hoàn thuế thuế TTĐB tương ứng với 5.000
chai rượu xuất khẩu:
- Thuế TTĐB được hoàn
= 5.000 chai x 0,5 L x 10.000 đ/L = ? trđ
Thuế TTĐB khi tiêu thụ bia lon
= 20.000 thùng x 129.500 đ/T x 75%
(1 + 75%)
+ 40.000 thùng x 125.125 đ/T x 75%
(1 + 75%)
=?
Thuế TTĐB khi tiêu thụ thuốc lá điếu

= 30.000 c x 209.550 đ/c x 65%
(1 + 65%)
4


+ 30.000 c x 200.000 đ/c x 65%
(1 + 65%)
+ 2.000 chai x

118.800 đ/c x 65%
(1 + 65%)

= ? trđ
Bài 10
1.Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
= 500 SP A x 110.000 đ/SP x 10%
+ 600 SP B x 85.000 đ/SP x 10%
+ 800 SP C x 21.000 đ/SP x 10%
+ 100 SP Dx 20.000 đ/SP x 10%
+ 33 trđ / (1 + 10%) x 10%
+ 22 trđ / (1 + 10%) x 10%
= 17,48 trđ
2.Thuế GTGT đầu ra
= 520 SP A x 150.000 đ/SP x 10%
+ 630 SP B x 120.000 đ/SP x 10%
+ 840 SP C x 40.000 đ/SP x 10%
+ 110 SP D x 35.000 đ/SP x 10%
= 19,105 trđ
3.Thuế GTGT phải nộp
= 19,105 trđ - 17,48 trđ = 1,625 trđ

Bài 11
1.Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
= 200 NLA x 60.000 đ/SP x 10%
+ 300 NLB x 62.000 đ/SP x 10%
+ 250 VLC x 25.000 đ/SP x 10%
+ 44 trđ/(1 + 10%) x 10%
+ 33 trđ/(1 + 10%) x 10%
+ 15 trđ x 10%
=ađ
2.Thuế GTGT đầu ra
= 600 SP x 160.000 đ/SP x 10%
=bđ
3.Thuế GTGT phải nộp
=bđ -ađ=?
Bài 12
1.Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
5


=

200 trđ x 10%
+ 220 trđ x 10%
+ 140 trđ x 10%
+ 100 trđ x 10%

=ađ
2. Thuế GTGT đầu ra
= 500 trđ x 10%
+ 600 trđ x 10%

+ 20.000 USD x 0%
=bđ
3. Thuế GTGT phải nộp
=bđ -ađ=?
Bài 13
1. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
= 01 Ô tô x 400 trđ x (1+ 83%) x 10%
+ 300 T x 12 trđ/SP x 10%
+ 200 trđ x 10%
=ađ
2. Thuế GTGT đầu ra
= 280 T x 19 trđ/SP x 0%
+ 4.000 kg x 6.000 đ/kg x 0%
+ 3.500 SP x 15.000 đ/SP x 10%
+ 7.000 gói x 18.000 đ/g x 0%
=bđ
3. Thuế GTGT phải nộp
=bđ -ađ=?
Bài 14
1. Thuế GTGT đầu ra:
= (32.000 SP – 2.000 SP) x 60.000 đ/SP x 10%
+ 40.000 SP x 90% x 70.000 đ/SP x 10%
+ 20.000 SP x 75.000 đ/SP x 0%
+ 10.000 SP x 69.000 đ/SP x 10%
=ađ
2. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
=
70.000 SP x 15.000 đ/SP x 10%
+ 40.000 SP x 8.000 đ/SP x 10%
+ 70.000 SP x 10.000 đ/SP x 10%

+ (300 trđ + 300 trđ x 20%) x 10%
+ 80 trđ x 10%
6


+ 40.000 SP x 90% x 70.000 đ/SP x 5% x 10%
=bđ
3. Thuế GTGT phải nộp
=ađ -bđ=?
Bài 15
1. Thuế GTGT đầu ra:
= 20 khung x 120 trđ/SP x 10%
+ 30 Ô tô x 900 trđ/SP x 10%
+ 25 Ô tô x 980 trđ/SP x 0%
+ 120 Ô tô x 1.800 trđ/SP x 10%
=ađ
2. Thuế TTĐB:
= 30 ô tô x 900 trđ/SP x 30%
( 1 + 30%)
+ 200 Ô tô x (600 trđ + 600 trđ x 15%) x (1 + 83%) x 50%
=bđ
3. Thuế xuất khẩu:
= 25 ô tô x (980 trđ – 980 trđ x 10%) x 1%
= c trđ
4. Thuế nhập khẩu
= 6.600 trđ x 5%
+ 200 Ô tô x (600 trđ + 600 trđ x 15%) x 83%
=dđ
Ngoài ra, doanh nghiệp còn được hoàn thuế nhập khẩu của thép khi xuất khẩu xe
Ô tô được sản xuất từ thép nhập khẩu

=
6.600 trđ x 5% x 25 khung = e đ
100 khung
Bài 16:
1. Thuế GTGT đầu vo:
= 500 trđ x (1 + 6%) x 10%
+ 90 trđ x 10%
+ 2 trđ x 10%
+ 14 trđ / (1 + 10%) x 10% x Doanh số chịu thuế
Tổng doanh số
= a trđ
2. Thuế GTGT đầu ra:
= 10.000 c x 20.000 đ/c x 0%
+ 100.000 c x 2.000 đ/c x 0%
+ 1.200 c x 40.000 đ/SP x 10%
+ 10.000 c x 5.000 đ/SP x 10%
= b trđ
7


Muối thuộc đối tượng không chịu thuế khi bán trong nước
3. Thuế GTGT phải nộp
= b trđ – a trđ
4. Thuế TTĐB:
= 1.200 c x 40.000 đ/SP x 20%
(1 + 20%)
=?Đ
5. Thuế xuất khẩu
=
10.000 c x 20.000 đ/c x 1%

+ 100.000 c x 2.000 đ/c x 1%
=
Bài 20:
1. Doanh thu
=
20.000 SP x 52.000 đ/SP
+ 25.000 SP x 50.000 đ/SP
+ 20.000 SP x 49.000 đ/SP
+ 20.000 SP x 90% x 52.000 đ/SP
= 4.206 trđ
Số lượng sản phẩm đã tiêu thụ = 83.000 SP
2. Chi phí được trừ
xGiá thành:
- Nguyên vật liệu
= 1.100 trđ
- KH TSCĐ
= 440 trđ
- Tiền lương
= 480 trđ
- BHXH, BHYT = 480 trđ x 19% = 91,2 trđ
- Trích trước sửa chữa TSCĐ
= 78 trđ
- Chi phí khác
= 510 trđ
Cộng
= b trđ
- Z SP sản xuất trong năm = b trđ/100.000 SP = c trđ
- Giá vốn SP đã tiêu thụ
= 1.000 SP x 27.500 đ/SP + 82.000 SP x c trđ = d đ
xChi phí QLDN, BH, Khác:

- KHTSCĐ
= 90 trđ
- Tiền lương
= 230 trđ
- BHXH, BHYT = 230 trđ x 19% = 43,7 trđ
- Chi trả tiền hoa hồng cho đại lý
= 20.000 SP x 90% x 52.000 đ/SP x 5% = 46,8 trđ
- Chi ủng hộ
= 18 trđ
- Thuế môn bài, phí ..
= 24 trđ
- Chi phí khác
= 260 trđ
Cộng
= e trđ
8


x Thu nhập chịu thuế
= 4.206 trđ – (d trđ + e trđ ) = f trđ
Vậy thuế TNDN = f trđ x 25% = ? trđ
Bài 21
I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP
1. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
=
600 T x 3 trđ/T x (1+ 10%) x 10%
+ 200 T x 4 trđ/SP x 10%
+ 2.000 lít x 10.000 đ/lít x 10%
+ 80 trđ x 10%
=ađ

2. Thuế GTGT đầu ra
=
500 T x 6,5 trđ/T x 10%
+ 300 T x 6,4 trđ/T x 10%
+ 300 T x 6,45 trđ/T x 10%
= b trđ
Vậy thuế GTGT phải nộp
= b trđ - a trđ = ? trđ
II.THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
1. Doanh thu
=
500 T x 6,5 trđ/T
+ 300 T x 6,4 trđ/T
+ 300 T x 6,45 trđ/T
= c trđ
Số lượng sản phẩm đã tiêu thụ = 1.100 T
2.Chi phí được trừ
a. Giá thành:
- Nguyên vật liệu
= 1.700 trđ
- KH TSCĐ = 550 trđ – 10 trđ = 540 trđ
- Tiền lương
= 600 lđ x 1,8 trđ
= 1.080 trđ
- Chi phí khác
= 520 trđ
Cộng
= d trđ
- Z SP sản xuất trong năm = d trđ/1.200 tấn = e trđ
- Giá vốn SP đã tiêu thụ

= 1.100 T x e trđ = f đ
b. Chi phí QLDN, BH, Khác:
- KHTSCĐ
= 110 trđ
- Tiền lương
= 380 trđ
- Chi phí tiêu thụ
= 100 trđ
- Chi khuyến mãi
= 130 trđ
- Thuế môn bài, phí ..
= 14 trđ
9


- Chi phí khác
= 140 trđ
Cộng
= g trđ
c. Thu nhập chịu thuế
= c trđ – (f trđ + g trđ ) + 10 trđ = h trđ
Vậy thuế TNDN = h trđ x 25% = ? trđ
Bài 22
I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP
1. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
=
1.540 trđ x 10%
(1+ 10%)
=ađ
2. Thuế GTGT đầu ra

=
40.000 SP x 58.000 đ/SP x 0%
+ 25.000 SP x 56.100 đ/SP/(1 +10%) x 10%
+ 9.500 SP x 55.000 đ/SP /(1 +10%) x 10%
+ 500 SP x 53.900 đ/SP/ (1 + 10%) x 10%
+ 15.000 SP x 55.000 đ/SP /(1 +10%) x 10%
+ 20 trđ x 10%
= b trđ
Vậy thuế GTGT phải nộp
= b trđ - a trđ = ? Trđ
Thuế xuất khẩu:
= 40.000 SP x 58.000 đ/SP x 1%
= 23,2 trđ
II.THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
1. Doanh thu
=
40.000 SP x 58.000 đ/SP
+ 25.000 SP x 56.100 đ/SP/(1 +10%)
+ 9.500 SP x 55.000 đ/SP /(1 +10%)
+ 500 SP x 53.900 đ/SP/ (1 + 10%)
+ 15.000 SP x 55.000 đ/SP /(1 +10%)
= c trđ
Số lượng sản phẩm đã tiêu thụ = 90.000 SP
2.Chi phí được trừ
a. Giá thành:
- Nguyên vật liệu
= 1.250 trđ
- KH TSCĐ
= 380 trđ
- Tiền lương = 100.000 SP / 2.000 x 21 trđ = 1.050 trđ

- Chi phí khác
= 420 trđ
Cộng
= d trđ
10


- Z SP sản xuất trong năm = d trđ/100.000 SP = e trđ
- Giá vốn SP đã tiêu thu:
= 10.000 SP x 38.000 đ/SP + 80.000 SP x e trđ
=fđ
b. Chi phí QLDN, BH, Khác:
- Nguyên vật liệu
= 100 trđ
- KHTSCĐ
= 170 trđ
- Tiền lương
= 420 trđ
-Chi hoa hồng ủy thác xuất khẩu
= 40.000 SP x 58.000 đ/SP x 2%
= 46,4 trđ
-Chi sửa chữa
= 5 trđ
- Thuế môn bài, phí ..
= 28 trđ
- Chi phí khác
= 160 trđ
Cộng
= g trđ
c. Thu nhập chịu thuế

= c trđ – (f trđ + g trđ ) – 23,2 trđ + (20 trđ – 16 trđ)
= h trđ
Vậy thuế TNDN = h trđ x 25% = ? trđ
Bài 23
I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP
1. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
=
2.000 trđ x (1 + 30%) x 10%
+ 3.000 trđ x 10%
+ 22 trđ
x 10%
(1 + 10%)
=ađ
2. Thuế GTGT đầu ra
=
10.000 SP x 50.000 đ/SP x 10%
+ 4.950 SP x 52.500 đ/SP x 10%
+ 10.000 SP x 52.000 đ/SP x 0%
+ 45.000 SP x 50.000 đ/SP x 10%
+ 30.000 SP x 55.000 đ/SP/(1+10%) x 10%
= b trđ
Vậy thuế GTGT phải nộp
= b trđ - a trđ = ? Trđ
Thuế xuất khẩu:
= 10.000 SP x 52.000 đ/SP x 5%
= 26 trđ
II.THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
1. Doanh thu
=
10.000 SP x 50.000 đ/SP

11


+ 4.950 SP x 52.500 đ/SP
+ 10.000 SP x 52.000 đ/SP
+ 45.000 SP x 50.000 đ/SP
+ 30.000 SP x 55.000 đ/SP/ (1 + 10%)
= c trđ
Số lượng sản phẩm đã tiêu thụ = 99.950 SP
2.Chi phí được trừ
a. Giá thành:
- Nguyên vật liệu = 0,5 kg x 100.000 SP x 41.000đ/Kg
= 2.050 trđ
-Dịch vụ
= 40 trđ
- KH TSCĐ
= 300 trđ
- Tiền lương
= 580 trđ
- BHXH, YT, CĐ = 580 trđ x 19%
= 110,2 trđ
- Chi phí khác
= 500 trđ – 20 trđ
= 480 trđ
Cộng
= d trđ
- Z SP sản xuất trong năm = d trđ/100.000 SP
= e trđ
- Giá vốn SP đã tiêu thu:
= 20.000 SP x 35.000 đ/SP + 79.950 SP x e trđ

=fđ
b. Chi phí QLDN, BH, Khác:
- Dịch vụ
= 20 trđ
- KHTSCĐ = 100 trđ – 20 trđ = 80 trđ
- Tiền lương = 110 trđ – 10 trđ
= 100 trđ
- BHXH, YT, CĐ = 100 trđ x 19% = 19 trđ
- Chi ủng hộ lũ lụt
= 20 trđ
- Chi hoa hồng đại lý
= 45.000 SP x 50.000 đ/SP x 2%
= 45 trđ
- Chi phí khác = 50 trđ + 60 trđ – 10 trđ
= 100 trđ
Cộng
= g trđ
c. Thu nhập chịu thuế
= c trđ – (f trđ + g trđ ) – 26 trđ
= h trđ
Vậy thuế TNDN = h trđ x 25% = ? trđ
Bài 31
I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP
1.Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
= 100.000 kg x 10.000 đ/kg x (1+ 10%) x 10%
+ 900 trđ x 10%
+ 700 trđ x 10%
12



+ 20.000 SP x 90% x 47.000 đ/SP x 5% x 10%
=ađ
2. Thuế GTGT đầu ra
=
30.000 SP x 45.000 đ/SP x 10%
+ 20.000 SP x 90% x 47.000 đ/SP x 10%
+ 20.000 SP x 47.000 đ/SP x 10%
+ 18.000 SP x 46.000 đ/SP x 10%
= b trđ
Vậy thuế GTGT phải nộp
= b trđ - a trđ = ? trđ
II.THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
1. Doanh thu
=
30.000 SP x 45.000 đ/SP
+ 20.000 SP x 90% x 47.000 đ/SP
+ 20.000 SP x 47.000 đ/SP
+ 18.000 SP x 46.000 đ/SP
=
c trđ
Số lượng sản phẩm đã tiêu thụ = 86.000 SP
2.Chi phí được trừ
a. Giá thành:
- Nguyên vật liệu
= 90.000 kg x 10.000 đ/kg x (1+ 10%) = 990 trđ
- KH TSCĐ
= 370 trđ
- Tiền lương
= 6.000 đ/Sp x 100.000 SP
= 600 trđ

- Vật liệu = (900 trđ + 100 trđ) x 60% = 600 trđ
- Dịch vụ = 700 trđ x 70%
= 490 trđ
- Chi phí khác
= 290 trđ
Cộng
= d trđ
- Z SP sản xuất trong năm
= d trđ / 100.000 SP B = e trđ/SP
- Giá vốn SP đã tiêu thụ
= 86.000 SP x e trđ/SP = f đ
b. Chi phí QLDN, BH, Khác:
- KHTSCĐ = 160 trđ – 10 trđ
= 150 trđ
- Tiền lương
= 145 trđ
- Vật liệu
= (900 trđ + 100 trđ) x 20%
= 200 trđ
- Dịch vụ = 700 trđ x 30%
= 210 trđ
- Chi hoa hồng
= 20.000 SP x 90% x 47.000 đ/SP x 5% = 42,3 trđ
- Trả lãi vay ngân hàng
= 20 trđ
- Thuế môn bài, phí ..
= 20 trđ
13



- Chi phí khác
= 110 trđ
Cộng
= g trđ
c. Thu nhập chịu thuế
= c trđ – (f trđ + g trđ ) = h trđ
Vậy thuế TNDN = h trđ x 25% = ? trđ
Bài 32
I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP
1.Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của quý IV:
= 1.280 trđ x 10%
+ 220 trđ/(1+ 10%) x 10%
=ađ
2. Thuế GTGT đầu ra của quý IV
=
15.000 SP x 50.000 đ/SP x 0%
+ 25.000 SP x 51.000 đ/SP x 10%
+ (35.000 SP + 2.000 SP) x 52.000 đ/SP x 10%
+ 15.000 SP x 53.000 đ/SP x 10%
= b trđ
Vậy thuế GTGT phải nộp quý IV
= b trđ - a trđ = ? trđ
II.THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
1. Doanh thu quý IV
=
15.000 SP x 50.000 đ/SP
+ 25.000 SP x 51.000 đ/SP
+ (35.000 SP + 2.000 SP) x 52.000 đ/SP
+ 15.000 SP x 53.000 đ/SP
=

c trđ
Số lượng sản phẩm đã tiêu thụ quý IV = 92.000 SP
Thuế xuất khẩu
=
15.000 SP x 50.000 đ/SP x 1%
=
7,5 trđ
2.Chi phí được trừ quý IV
a. Giá thành:
- Nguyên vật liệu
= 1.100 trđ
- KH TSCĐ
= 320 trđ
- Tiền lương
= 970 trđ
- Chi phí khác
= 430 trđ
Cộng
= d trđ
- Z SP sản xuất trong quý IV
= d trđ / 100.000 SP B = e trđ/SP
- Giá vốn SP đã tiêu thụ trong quý IV
= 10.000 SP x 90% x e trđ/SP
+ 82.000 SP x e trđ/SP
14


=fđ
b. Chi phí QLDN, BH, Khác:
- Nguyên liệu

= 120 trđ
- KHTSCĐ
= 160 trđ
- Tiền lương
= 420 trđ
-Công tác phí
= 10 trđ
- Chi phí thuê quầy hàng
= 40 trđ
- Chi ủng hộ quỹ khuyến học
= 10 trđ
- Chi phí khác
= 170 trđ
Cộng
= g trđ
c. Thu nhập chịu thuế quý IV
= c trđ – (f trđ + g trđ ) – 7,5 trđ = h trđ
Vậy thuế TNDN quý IV = h trđ x 25% = J Trđ
d. Thuế TNDN quý I, II, III
= (10.200 trđ – 8.400 trđ) x 25% = 450 trđ
Vậy số thuế TNDN cả năm 200n
= 450 trđ + j trđ
Bài 36
I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP
1.Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
= 50.000 kg x 5.000 đ/kg x (1+ 10%) x 10%
+ 520 trđ x 10%
=ađ
2. Thuế GTGT đầu ra
=

40.000 SP x 45.000 đ/SP x 10%
= b trđ
Vậy thuế GTGT phải nộp
= b trđ - a trđ = ? trđ
II.THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
1. Doanh thu
x SP A = 40.000 SP x 45.000 đ/SP =
x SP B = 30.000 SP x 40.000 đ/SP =
Tổng doanh thu SP A + SP B
=
c trđ
2.Chi phí được trừ
a. Giá thành SP A
- Nguyên vật liệu = 40.000 kg x 5.000 đ/ kg (1 + 10%)
= 220 trđ
- KH TSCĐ
= 160 trđ
- Tiền lương
= 120 trđ
-Vật liệu K = (520 trđ + 80 trđ) x 60% = 360 trđ
15


- Chi phí khác
= 190 trđ
Cộng
= d.A trđ
- Z SPA sản xuất trong năm
= d.A trđ / 50.000 SP A = e.A trđ/SP
- Giá vốn SPA đã tiêu thụ trong năm

= 40.000 SPA x e.A trđ/SP
= f.A đ
b. Giá thành SP B:
- Nguyên vật liệu
= 30.000 kg x 10.000 đ/ kg (1 + 10%) x (1+ 10%)
= 363 trđ
- KH TSCĐ
= 140 trđ
- Tiền lương
= 140 trđ
-Vật liệu K = 550 trđ x 70%
= 385 trđ
- Chi phí khác
= 180 trđ
Cộng
= d.B trđ
- Z SPB sản xuất trong năm
= d.B trđ / 40.000 SP B = e.B trđ/SP
- Giá vốn SPB đã tiêu thụ trong năm
=30.000 SPB x e.B trđ/SP
= f.B trđ
Vậy tổng giá vốn SPA và SP B
= f.A + f.B = F
b. Chi phí QLDN, BH, Khác:
- KHTSCĐ
= 160 trđ
- Tiền lương
= 245 trđ
- Dịch vụ
= 200 trđ

- Trả lãi vay
= 20 trđ
- Chi nộp thuế Môn bài…
= 20 trđ
- Chi phí khác
= 170 trđ
Cộng
= g trđ
c. Thu nhập chịu thuế
= c trđ – (F trđ + g trđ ) – 7,5 trđ = h trđ
Vậy thuế TNDN năm = h trđ x 25% = J Trđ
Bài 38
I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP
1. Thuế GTGT đầu ra
=
30.000 két x 103.250 đ/K x 10%
+ 10.000 két x 120.000 đ/K x 0%
+ 60.000 két x 90% x 108.500 đ/K x 10%
+ 20.000 két x 105.000 đ/K x 10%
16


=ađ
2. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
= 9.200 trđ x 10%
=bđ
Vậy thuế GTGT phải nộp
= ađ – bđ=?
II. Thuế TTĐB
= 30.000 K x 103.250 đ/K x 75%

(1 + 75%)
+ 60.000 K x 90% x 108.500 đ/K x 75%
(1 + 75%)
+ 20.000 K x 105.000 đ/K x 75%
(1 + 75%)
=cđ
III. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
1. Doanh thu
=
30.000 két x 103.250 đ/K
+ 10.000 két x 120.000 đ/K
+ 60.000 két x 90% x 108.500 đ/K
+ 20.000 két x 105.000 đ/K
=dđ
Tổng số lượng bia đã tiêu thụ 114.000 két
2. Chi phí được trừ:
a. Giá vốn
= 10.000 K x 90% x 40% x103.250 đ/K
+ 104.000 K x 40% x 103.250 đ/K
=eđ
b. Chi phí QLDN, BH, Khác:
=
20% x 120.000 x 40% x103.250 đ/K
+ 10.000 K x 20 chai x 4.000 đ/chai
+ 10.000 K x 15.000 đ/K
=fđ
c. Thu nhập chịu thuế
= d trđ – (e trđ + f trđ + c trđ) = g trđ
Vậy thuế TNDN = g trđ x 25% = ? trđ
Bài 40

I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP
1. Thuế GTGT đầu ra
=
79.900 SP x 9.000 đ/SP x 10%
+ 39.800 SP x 19.000 đ/SP x 10%
+ 4.900 SP x 140.000 đ/SP x 10%
17


+ 69.800 SP x 40.000 đ/SP x 10%
+ 10 trđ x 10%
=ađ
2. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
=
80.000 SP x 6.000 đ/SP x 10%
+ 40.000 SP x 12.000 đ/SP x 10%
+ 5.000 SP x 130.000 đ/SP x 10%
+ 150 trđ x 10%
+ 90 trđ x 10%
=bđ
Vậy thuế GTGT phải nộp
= ađ – bđ=?
II. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
1. Doanh thu
=
79.900 SP x 9.000 đ/SP
+ 39.800 SP x 19.000 đ/SP
+ 4.900 SP x 140.000 đ/SP
+ 69.800 SP x 40.000 đ/SP
=cđ

2. Chi phí được trừ:
a. Giá vốn
=
2.000 SP x 5.600 đ/SP + 77.900 SP x 6.000 đ/SP
+ 5.000 SP x 11.000 đ/SP + 34.800 SP x 12.000 đ/SP
+ 4.900 SP x 130.000 đ/SP
+ 69.800 SP x 30.000 đ/SP
=dđ
b. Chi phí QLDN, BH, Khác:
770 trđ – 10 trđ

= 760 trđ

c. Thu nhập chịu thuế
= c trđ – (d trđ + 760 trđ ) + (10 trđ - 5 trđ) = e trđ
Vậy thuế TNDN = e trđ x 25% = ? trđ
Bài 41
I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP
1. Thuế GTGT đầu ra
=
4.900 SP x 200.000 đ/SP x 10%
+ 9.800 SP x 65.000 đ/SP x 10%
+ 9.900 SP x 85.000 đ/SP x 10%
=ađ
2. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
18


=
200 trđ x (1 + 40%) x 10%

+ 5.000 SPA x 50.000 đ/SP x (1 + 60%) x (1 + 20%) x 10%
+ 10.000 SP B x 44.000 đ/SP/(1 + 10%) x 10%
+ 10.000 SP C x 66.000đ/SP/ (1 + 10%) x 10%
+ 121 trđ/(1 + 10%) x 10%
=bđ
Vậy thuế GTGT phải nộp
= ađ – bđ=?
II. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
1. Doanh thu
=
4.900 SP A x 200.000 đ/SP
+ 9.800 SP B x 65.000 đ/SP
+ 9.900 SP C x 85.000 đ/SP
=cđ
2. Chi phí được trừ:
a. Giá vốn
=
4.900 SP A x 50.000 đ/SP x (1 + 60%) x (1 + 20%)
+ 9.800 SP B x 44.000 đ/SP/(1 + 10%)
+ 9.900 SP C x 66.000đ/SP/ (1 + 10%)
=dđ
b. Chi phí QLDN, BH, Khác:
- KHTSCĐ
= 100 trđ
- Tiền lương
= 240 trđ
- Dịch vụ
= 80 trđ
- Chi phí tiêu thụ
= 160 trđ

- Thuế môn bài, phí ..
= 7 trđ
- Chi phí khác
= 90 trđ
Cộng
= g trđ
c. Thu nhập chịu thuế
= c trđ – (d trđ + g trđ ) + 16 trđ = e trđ
Vậy thuế TNDN = e trđ x 25% = ? trđ

19


20