Tài chính trong doanh nghiệp xây dựng.

Tọứng sọỳ lồỹi nhuỏỷn (LN trổồùc thuóỳ)

Tố suỏỳt lồỹi nhuỏỷn
giaù thaỡnh

=

Tố suỏỳt lồỹi nhuỏỷn
Doanh thu

=

X 100
Tọứng giaù thaỡnh toaỡn bọỹ SP

Tọứng sọỳ LN tióu thuỷ trong kyỡ
Tọứng doanh thu tióu thuỷ

X 100

Chổồng VII
K HOACH HOAẽ TAèI CHấNH TRONG DOANH NGHIP
I.K HOACH TAèI CHấNH VAè K HOACH HOAẽ TAèI CHấNH
- Kóỳ hoaỷch taỡi chờnh cuớa doanh nghióỷp laỡ mọỹt bọỹ phỏỷn cỏỳu thaỡnh quan troỹng cuớa
kóỳ hoaỷch saớn xuỏỳt - kộ thuỏỷt - taỡi chờnh bao gọửm vióỷc tọứ chổùc nguọửn vọỳn, tọứ
chổùc sổớ duỷng caùc nguọửn taỡi chờnh nhũm õaỷt õổồỹc hióỷu quaớ cao thóứ hióỷn ồớ chọự
baớo toaỡn vaỡ phaùt trióứn vọỳn saớn xuỏỳt, luỏn chuyóứn vọùn nhanh, taỷo lỏỷp va sổớ duỷng

Giáo viên: Nguyễn Thị Thu Thủy.

-60-


Tµi chÝnh trong doanh nghiƯp x©y dùng.
cạc ngưn cạc ngưn ti chênh linh hoảt trong âiãưu kiãûn nãưn kinh tãú thë trỉåìng
cọ sỉû âiãưu tiãút ca nh nỉåïc.
- Kãú hoảch hoạ ti chênh åí doanh nghiãûp l mäüt quạ trçnh nhiãưu kháu:phán têch
tênh toạn, lãn kãú hoảch v âiãưu hnh kãú hoảch. Nọi cạch khạc : Kãú hoảch hoạ
ti chênh l quạ trçnh chøn bë nhỉỵng láûp lûn bàòng säú liãûu cọ càn cỉï v âỉa ra
cạc biãûn phạp thỉûc hiãûn cạc quút âënh ti chênh â âãư ra.
II.PHÁN TÊCH TI CHÊNH- GIAI ÂOẢN ÂÁƯU CA KÃÚ HOẢCH HOẠ TI
CHÊNH DOANH NGHIÃÛP
1. nghéa ca viãûc phán têch nhỉỵng chè tiãu âàûc trỉng ti chênh ca doanh
nghiãûp
-

Viãûc phán têch cạc chè tiãu âàûc trỉng ti chênh ca doanh nghiãûp s giụp cho lnh âảo
v bäü pháûn ti chênh ca doanh nghiãûp tháúy âỉåüc tçnh hçnh ti chênh hiãûn tải v dỉû
âoạn tiãưm nàng ti chênh trong tỉång lai, chøn bë càn cỉï láûp kãú hoảch ti chênh cho
thåìi kç tỉång lai.

- Viãûc phán têch cn giụp cho cạc ngán hng, cạc nh âáưu tỉ xem xẹt tçnh hçnh
ti chênh ca doanh nghiãûp v cọ nhỉỵng quút âënh ti chênh, quút âënh ti tråü
v âáưu tỉ thêch håüp vo doanh nghiãûp.
2.Nhỉỵng chè tiãu âàûc trỉng vãư ti chênh ca doanh nghiãûp
a).Nhọm chè tiãu vãư kãút cáúu ti chênh
- Hãû säú gọp väún l chè tiãu âàûc trỉng vãư kãút cáúu ti chênh ca doanh nghiãûp, hãû säú
ny biãøu thë sỉû gọp väún ca nhỉỵng ngỉåìi ch såí hỉỵu doanh nghiãûp so våïi sỉû ti
tråü ca nhỉỵng ngỉåìi cho vay (ngán hng, ngỉåìi mua trại phiãúu ca doanh

nghiãûp).
- Hãû säú nåü (hãû säú ân báøy) - hãû säú ny âỉåüc tênh bàòng cạch chia täøng säú nåü cho
täøng säú ngưn väún ca doanh nghiãûp åí thåìi âiãøm tênh toạn.
- Hãû säú thanh toạn låüi tỉïc vay (li vay) : Hãû säú ny âỉåüc xạc âënh bàòng cạch chia
täøng säú låüi nhûn trỉåïc khi näüp thú v tr li vay cho täøng säú li vay phi tr
trong kç.
b).Nhọm cạc chè tiãu âàûc trỉng vãư hoảt âäüng sn xút kinh doanh, vãư sỉí dủng cạc
ngưn lỉûc
Cạc chè tiãu thüc nhọm ny gäưm:
- Säú vng quay hng täưn kho hay säú vng quay väún váût tỉ, hng hoạ.
Chè tiãu ny âỉåüc xạc âënh bàòng tè lãû giỉỵa doanh thu tiãu thủ sn pháøm trong kç v säú
dỉ bçnh qn váût tỉ, hng hoạ trong kç.

Gi¸o viªn: Ngun ThÞ Thu Thđy.

-61-


Tµi chÝnh trong doanh nghiƯp x©y dùng.
-

Kç thu tiãưn bçnh qn : Chè tiãu ny âỉûoc dng âãø âo lỉåìng kh nàng thu häưi väún
trong thanh toạn tiãưn hng, cho tháúy khi tiãu thủ sn pháøm thç sau bao láu doanh
nghiãûp thu âỉåüc tiãưn .

Kç thu tiãưn bçnh qn =

Cạc khon phi thu x 360
Doanh thu thưn


- Säú vng quay väún lỉu âäüng - chè tiãu ny âỉåüc tênh bàòng cạch chia doanh thu
tiãu thủ sn pháøm trong kç cho säú dỉ bçnh qn väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp
trong kç.
- Hiãûu sút sỉí dủng väún cäú âënh - âỉåüc tênh bàòng cạch chia doanh thu itãu thủ
sn pháøm trong kç cho säú dỉ bçnh qn väún cäú âënh ca doanh nghiãûp.
- Hãû säú quay vng ca ton bäü väún âỉåüc xạc âënh bàòng cạch chia doanh thu tiãu
thủ sn pháøm trong kç cho säú dỉ bçnh qn ca täøng cạc lai väún ca doanh
nghiãûp.
c).Nhọm chè tiãu vãư kh nàng thanh toạn
Nhọm ny gäưm cạc chè tiãu sau:
- Hãû säú kh nàng thanh toạn hiãûn thåìi (hiãûn hnh) - chè tiãu ny âỉåüc tênh bàòng
cạch chia täøng säú ti sn lỉu âäüng v âáưu tỉ ngàõn hản cho säú nåü ngàõn hản.
- Hãû säú kh nàng thanh toạn nhanh :
Chè tiãu ny âỉåüc tênh bàòng cạch trỉì khon giạ trë váût tỉ hng hoạ täưn kho v
chi phê sn xút dåí dang ra khi täøng säú ti sn lỉu âäüng räưi chia cho säú nåü
ngàõn hản båíi vç giạ trë váût tỉ hng hoạ täưn kho v chi phê sn xút dåí dang chỉa
thãø chuøn ngay thnh tiãưn, cáưn cọ thåìi gian âãø bạn chụng v cọ kh nàng máút
giạ nhiãưu nãn chụng l nhỉỵng khon cọ kh nàng thanh toạn kẹm nháút.
d).Nhọm chè tiãu vãư kh nàng sinh låüi
- Doanh låüi sn pháøm tiãu thủ : chè tiãu ny âỉåüc xạc âënh bàòng cạch chia låüi
nhûn thưn cho doanh thu tiãu thủ sn pháøm.
- Doanh låüi väún: chè tiãu ny âỉåüc xạc âënh bàòng cạch chia låüi nhûn thưn cho
säú dỉ bçnh qn ca täøng säú väún ca doanh nghiãûp trong kç.
Cng tỉång tỉû nhỉ chè tiãu ny,cọ chè tiãu doanh låüi ti sn:

Doanh låüi ti sn =

Gi¸o viªn: Ngun ThÞ Thu Thđy.

Låüi nhûn sau thú

Täøng ti sn

-62-


Tài chính trong doanh nghiệp xây dựng.
- doanh lồỹi vọỳn chuớ sồớ hổợu - chố tióu naỡy õổồỹc xaùc õởnh bũng caùch chia doanh lồỹi
toaỡn bọỹ vọỳn cho tố troỹng vọỳn õổồỹc taỡi trồỹ bũng nguọửn vọỳn chuớ sồớ hổợu.
3.Phỏn tờch caùc chố tióu õỷc trổng vóử taỡi chờnh cuớa doanh nghióỷp
Phổồng phaùp phỏn tờch õổồỹc sổớ duỷng chuớ yóỳu laỡ phổồng phaùp so saùnh:
- so saùnh kỗ naỡy vồùi kỗ trổồùc õóứ thỏỳy roợ xu hổồùng thay õọứi vóử taỡi chờnh, thỏỳy õổồỹc
tỗnh hỗnh taỡi chờnh õổồỹc caới thióỷn hay xỏỳu õi õóứ coù bóỷn phaùp tổồng ổùng.
- So saùnh thổỷc tóỳ kỗ naỡy vồùi mổùc trung binh cuớa ngaỡnh, nghộa laỡ so saùnh vồùi
nhổợng doanh nghióỷp cuỡng loaỷi õóứ thỏỳy tỗnh hỗnh taỡi chờnh cuớa doanh nghióỷp
õang ồớ hióỷn traỷng tọỳt hồn hay xỏỳu hồn.
4.Phổồng phaùp phỏn tờch taỡi chờnh Dupont
Theo phổồng phaùp Dupont, nghión cổùu mọỳi quan hóỷ giổợa caùc chố tióu :voỡng quay
taỡi saớn,doanh lồỹi tióu thuỷ saớn phỏứm, hóỷ sọỳ nồỹ vaỡ doanh lồỹi vọỳn chuớ sồớ hổợu.Mọỳi
quan hóỷ naỡy õổồỹc bióứu thở qua phổồng trỗnh sau:

Lồỹi nhuỏỷnsau thuóỳ Lồỹi nhuỏỷnsau thuóỳ Doanhthu thuỏửn Tọứng taỡi saớn
=
x
x
Vọỳn chuớ sồớ hổợu
Vọỳn chuớ sồớ hổợu
Doanhthu thuỏửn Tọứng taỡi saớn
Tổỡ cọng thổùc trón, coù thóứ bióứu dióựn hóỷ thọỳng phỏn tờch taỡi chờnh dupont theo sồ õọử
sau:


Lồỹi nhuỏỷn sau thuóỳ
DT thuỏửn

x

DT thuỏửn
Tọứng taỡi saớn

Lồỹi nhuỏỷn sau thuóỳ
Tọứng taỡi saớn

x

Tọứng taỡi saớn
Vọỳn chuớ sồớ hổợu

Lồỹi nhuỏỷn sau thuóỳ
Vọỳn chuớ sồớ hổợu

Giáo viên: Nguyễn Thị Thu Thủy.

-63-


Tài chính trong doanh nghiệp xây dựng.

TAèI LIU THAM KHAO
1- Taỡi chờnh doanh nghióỷp - trổồỡng HXD - Chuớ bión: PGS-TS Nguyóựn ng Haỷc Nhaỡ xuỏỳt baớn xỏy dổỷng Haỡ Nọỹi - 2001.
2- Quaớn Trở taỡi chờnh - Nguyóựn Haới Saớn - NXB Thọỳng Kó.
3- Quaớn Trở taỡi chờnh - aỷi hoỹc aỡ nụng - 2004.


Giáo viên: Nguyễn Thị Thu Thủy.

-64-