TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ
KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN
XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM
CHI NHÁNH AN GIANG

Giáo viên hướng dẫn

Sinh viên thực hiện:

THÁI VĂN ĐẠI

BÙI TRUNG HIẾU
Mã số SV: 4094326
Lớp: QTKD khóa 35

Cần Thơ - 2012


LỜI CẢM ƠN
Trong suốt quá trình học tập tại trường ngoài những nỗ lực của bản thân,
em còn nhận được sự chỉ dẫn nhiệt tình, cũng như sự giúp đỡ của thầy cô Trường
Đại Học Cần Thơ, đặc biệt là các thầy cô Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh đã
tận tình giảng dạy, truyền đạt những kiến thức bổ ích và đầy ý nghĩa trong suốt
quá trình học tập, rèn luyện và nghiên cứu tại trường.
Xin cảm ơn thầy Thái Văn Đại là người đã trực tiếp hướng dẫn, dìu dắt và
tận tình giúp đỡ em hoàn thành luận văn tốt nghiệp này.

Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Ngân hàng Thương mại Cổ phần
Xuất Nhập Khẩu Việt Nam Chi nhánh An Giang, các anh chị đang làm việc tại
Ngân hàng đã tạo mọi điều kiện cho em trong suốt thời gian thực tập, đặc biệt là
các chị phòng dịch vụ khách hàng đã nhiệt tình chỉ dẫn, cũng như sự hỗ trợ và
cung cấp những kiến thức quý báu để em hoàn thành đề tài luận văn tốt nghiệp
của mình.
Tuy nhiên, do còn hạn hẹp về kiến thức và kinh nghiệm nên đề tài luận văn
khó tránh được những sai sót, khuyết điểm. Em rất mong sự góp ý kiến của các
thầy cô, ban lãnh đạo, các cô chú và các anh chị trong Ngân hàng.
Cuối cùng em xin kính chúc quý thầy cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh
doanh, Ban lãnh đạo chi nhánh Ngân hàng cùng các cô chú, anh chị trong Ngân
hàng dồi dào sức khỏe và luôn thành công trong công việc. Em xin chân thành
cám ơn!
Long Xuyên, ngày 16 tháng 11 năm 2012
Sinh viên thực hiện

Bùi Trung Hiếu

i


LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan đề tài này là do tôi thực hiện để hoàn thành không hề sao
chép các đề tài hay các công trình nghiên cứu có sẵn trước đây, nếu sai tôi xin
hoàn toàn chịu trách nhiệm.
Long Xuyên, ngày 16 tháng 11 năm 2012
Sinh viên thực hiện

Bùi Trung Hiếu


ii


NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................

Long Xuyên, ngày

tháng 11 năm 2012


Thủ trưởng đơn vị

iii


NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
• Họ và tên người hướng dẫn: THÁI VĂN ĐẠI
• Học vị: Thạc Sĩ
• Chuyên ngành: Tài chính-Ngân hàng
• Cơ quan công tác: Khoa Kinh Tế & Quản Trị Kinh Doanh, Truờng Đại Học
Cần Thơ
• Họ và tên sinh viên: BÙI TRUNG HIẾU
• Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh
• Mã số sinh viên: 4094326
• Tên đề tài: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng Thương mại
Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam chi nhánh An Giang
NỘI DUNG NHẬN XÉT
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................

..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................

Cần Thơ, ngày

tháng 12 năm 2012

Giáo viên hướng dẫn

Thái Văn Đại
iv


NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................

.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................

Cần Thơ, ngày

tháng 12 năm 2012

Giáo viên phản biện

v


MỤC LỤC
Trang
CHƯƠNG

HẦN GIỚI THIỆU ..................................................................... 1

1.1. Đặt vấn đề nghiên cứu ..................................................................................... 1
1.2. Mục tiêu nghiên cứu ........................................................................................ 2
1.2.1. Mục tiêu chung. ........................................................................................ 2
1.2.2. Mục tiêu cụ thể. ........................................................................................ 2

1.3. Phạm vi nghiên cứu ......................................................................................... 3
1.3.1. Phạm vi không gian .................................................................................. 3
1. . . hạm vi thời gian...................................................................................... 3
1. . . Đối tượng nghiên cứu ............................................................................... 3
1. . ược khảo tài liệu ............................................................................................ 3
CHƯƠNG 2 KHÁI QUÁT VỀ

HƯƠNG

HÁ

LUẬN VÀ

HƯƠNG

PHÁ NGHIÊN C U .......................................................................................... 5
.1. hương pháp luận ............................................................................................ 5
.1.1. Khát quát về phân tích kết quả hoạt động kinh doanh ............................. 5
.1. . Thu nhập – chi phí – lợi nhuận của ngân hàng ........................................ 6
.1. . Khung phân tích C ME ........................................................................ 8
.1. . Các chỉ tiêu phân tích hoạt động kinh doanh của NHTM ...................... 16
. . hương pháp nghiên cứu ............................................................................... 18
2.2.1. hương pháp thu thập số liệu ................................................................ 18
. . . hương pháp phân tích số liệu ............................................................... 18
CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU TỒNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG
MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM – CHI NHÁNH AN
GIANG ................................................................................................................. 21
3.1. Quá trình hình thành và phát triển. ................................................................ 21
3.1.1. Sơ lược về Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu Việt Nam
Eximbank – Chi nhánh An Giang ......................................................................... 21

3.1.2. Vai trò của NH Eximbank đối với sự phát triển kinh tế của tỉnh ........... 21
. . Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ của các phòng ban .......................... 22
. .1. Cơ cấu tổ chức ........................................................................................ 22
3.2.2. Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban .............................................. 23
vi


3.3. ĩnh vực hoạt động kinh doanh, sản phẩm, dịch vụ của ngân hàng .............. 27
3.4. Phân tích khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng Eximbank
Chi nhánh An Giang ............................................................................................. 29
3.5. Những thuận lợi và khó khăn của ngân hàng ................................................ 34
3.5.1. Thuận lợi................................................................................................. 34
3.5.2. Khó khăn ................................................................................................ 34
3.6. Mục tiêu và phương hướng hoạt động vào năm 01 ................................... 35
CHƯƠNG 4

HÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT
NAM CHI NHÁNH AN GIANG ....................................................................... 37
4.1. Phân tích vốn tự có – Capital (C) .................................................................. 37
4.2. Phân tích chất lượng tài sản có – Asset Qulity (A) ....................................... 45
4.2.1. Đánh giá các khoản cho vay và tỷ lệ nợ xấu qua

năm ........................ 45

4.2.2. Đánh giá các khoản cho vay và tỷ lệ nợ xấu 6 tháng đầu năm 01 ..... 49
4.2.3. Phân tích nhóm chỉ tiêu tài sản sinh lời và không sinh lời ..................... 51
4.3. Đánh giá năng lực quản lý – Management Ability (M)................................. 57
4.3.1. Tổng quan về công tác quản trị điều hành ............................................. 57

4.3.2. Nguồn nhân lực ...................................................................................... 59
4.3.3. Sự tuân thủ pháp luật và quy định .......................................................... 63
4.4. Phân tích tình hình lợi nhuận – Earning (E) .................................................. 64
4.4.1. Hệ số lợi nhuận trên thu nhập................................................................. 64
4.4.2. Lợi nhuận trên tài sản có ........................................................................ 65
4.4.3. Hệ số thu nhập lãi ................................................................................... 65
4.4.4. Thu nhập lãi trên chi phí lãi.................................................................... 66
. . Đánh giá tính thanh khoản – Liquidity (L) .................................................... 67
4.5.1. Tài sản thanh khoản/ vốn huy động........................................................ 69
4.5.2. Tài sản có thanh khoản/ tổng tài sản ...................................................... 70
4.5.3. Tổng hợp các chỉ số thanh khoản 6 tháng đầu năm 01 ...................... 70
CHƯƠNG 5 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT
ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN
XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM – CHI NHÁNH AN GIANG ................... 73
.1. Cơ sở đề ra giải pháp ..................................................................................... 73
vii


5.1.1. Kết quả đã đạt được qua các năm ........................................................... 73
5.1.2. Những hạn chế còn tồn tại ...................................................................... 74
5.2. Một số giải pháp nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng
Eximbank chi nhánh An Giang ............................................................................. 75
5.2.1. Những giải pháp nâng cao hiệu quả huy động vốn ................................ 75
5.2.2. Những giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn .................................. 75
5.2.3. Những giải pháp tăng thu nhập .............................................................. 75
5.2.4. Những giải pháp giảm chi phí ................................................................ 77
5.2.5. Giải pháp nâng cao công tác quản trị, chất lượng nguồn nhân lực ........ 77
CHƯƠNG 6 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .................................................... 79
6.1. Kết luận .......................................................................................................... 79
6.2. Kiến nghị........................................................................................................ 80

6.2.1. Đối với các cơ quan liên quan ................................................................ 80
6.2.2. Đối với Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu Việt Nam ...... 81
TÀI LIỆU THAM KHẢO .................................................................................. 82

viii


ANH MỤC ẢNG
Trang
Bảng 1: Kết quả kinh doanh của ngân hàng từ 2009 – 2011 ................................ 30
Bảng : Kết quả kinh doanh của ngân hàng 6 tháng năm 01 ........................... 32
Bảng : Cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng từ 00 – 2011 .................................. 38
Bảng : Hệ số an toàn vốn tự có tại Eximbank An Giang qua 3 năm .................. 42
Bảng : Cơ cấu nguồn vốn và hệ số an toàn vốn của ngân hàng 6 tháng đầu năm
2012 ...................................................................................................................... 44
Bảng 6: Tình hình các khoản cho vay và tỷ lệ sợ xấu qua

năm 00 – 2011 ... 48

Bảng : Tình hình các khoản cho vay và tỷ lệ sợ xấu trong 6 tháng đầu 2012 .... 50
Bảng 8: Cơ cấu tài sản có theo tài sản sinh lời và không sinh lời qua

năm ...... 53

Bảng 9: Cơ cấu tài sản có theo tài sản sinh lời và không sinh lời qua 6 tháng đầu
năm 01 ............................................................................................................... 55
Bảng 10: Cơ cấu đội ngũ nhân sự qua

năm 00 – 2011 .................................. 60


Bảng 11: Cơ cấu đội ngũ nhân sự 6 tháng đầu năm 01 .................................... 61
Bảng 1 : Các chỉ tiêu đánh giá mức sinh lời qua

năm 00 – 2011 ................. 64

Bảng 1 : Các chỉ tiêu đánh giá mức sinh lời 6 tháng đầu năm 01 ................... 66
Bảng 1 : Các chỉ số thanh khoản qua

năm 00 – 2011 ................................... 68

Bảng 15: Các chỉ số thanh khoản 6 tháng đầu năm 01 ..................................... 71

ix


ANH MỤC H NH
Trang
Hình 1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Eximbank An Giang ....................................... 23

x


ANH ÁCH CÁC T

VIẾT T T

TiếngViệt
HĐKD

Hoạt động kinh doanh


KQKD

Kết quả kinh doanh

NH

Ngân hàng

NHTM

Ngân hàng thương mại

NH TMCP

Ngân hàng thương mại cổ phần

NHNN

Ngân hàng Nhà Nước

PGD
TCTD

hòng giao dịch
Tổ chức tín dụng

Tiếng Anh
ROA


Return on Asset
Tỷ số lợi nhuận trên tổng tài sản

xi


CHƯƠNG
GIỚI THIỆU
1.1. ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN C U
Với xu thế hội nhập và cạnh tranh như hiện nay, các Ngân hàng Thương
mại NHTM đã đóng vai trò quan trọng trong việc cung ứng vốn tín dụng cho
các ngành nghề trong nước nhằm đáp ứng nhu cầu kinh tế xã hội ngày càng cao.
Để có nguồn vốn đủ đáp ứng cho nhu cầu ngày càng phát triển, các tổ chức tín
dụng (TCTD) cần hoạt động kinh doanh có hiệu quả, đồng thời cũng phải đạt
được mục tiêu kinh tế cho bản thân các TCTD đó. Như vậy, hiệu quả kinh doanh
của các TCTD không chỉ đơn thuần là hiệu quả về kinh tế mà còn là hiệu quả về
mặt xã hội, khuyến khích đầu tư phát triển kinh tế vùng và đất nước. Tuy nhiên,
trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế như hiện nay, các lĩnh vực khác nhau của
nền kinh tế Việt Nam đều gặp phải những khó khăn nhất định trong việc cạnh
tranh với nền kinh tế thế giới vốn đã phát triển mạnh mẽ và lâu đời. Điều đó đang
đặt ra cho các chủ thể kinh doanh của nền kinh tế phải đối mặt với những thách
thức mới, đó là làm thế nào để có thể tồn tại, đứng vững và phát triển trong điều
kiện cạnh tranh gay gắt của hội nhập quốc tế.
Thực tế cho thấy nếu một trong số các ngân hàng Việt Nam chưa có sự
chuẩn bị kỹ và năng lực cạnh tranh còn yếu kém sẽ bị đào thải và lúc đó phải sáp
nhập hoặc bán lại. Thị trường sẽ sàng lọc và những ngân hàng nào hiệu quả hoạt
động kinh doanh tốt, năng lực cạnh tranh cao sẽ tồn tại và phát triển mạnh. Sức
ép từ phía ngân hàng ngoại rất lớn, buộc các ngân hàng nội phải không ngừng
nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, hoặc sẽ mở đường cho làn sóng mua
bán và sáp nhập.

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam Eximbank –
một trong những Ngân hàng lớn ở Việt Nam và cũng là một trong những Ngân
hàng thương mại hàng đầu Việt Nam và Thế Giới do tạp chí The sian Banker –
tạp chí có uy tín trong lĩnh vực tài chính quốc tế đánh giá và sếp hạng, cũng
chính vì thế mà hệ thống các chi nhánh của Eximbank luôn biết giữ vững và phát
huy thành tích to lớn ấy trong đó chi nhánh Eximbank An Giang cũng không
ngoại lệ, Eximbank An Giang đang rất nỗ lực với những chiến lược kinh doanh
hết sức đa dạng nhằm mục tiêu là chiếc cầu nối quan trọng, đáng tin cậy và cần
1


thiết cho quá trình hoạt động cũng như giao dịch của các doanh nghiệp trong và
ngoài nước, góp phần thực thi chính sách tiền tệ của nhà nước, thúc đẩy phát
triển kinh tế. Mặc dù vậy nhưng trước áp lực hội nhập và áp lực cạnh tranh ngày
càng gay gắt ở cả trong và ngoài nước thì đòi hỏi bản thân Ngân hàng phải biết
phát huy điểm mạnh, nắm bắt thời cơ kinh doanh. Muốn vậy, Ngân hàng Thương
mại Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam nói chung và Eximbank chi nhánh An
Giang nói riêng cần phải hoạch định một chiến lược kinh doanh hiệu quả, phải có
năng lực tài chính vững mạnh, bên cạnh đó còn phải có khả năng quản trị tốt…
để có hướng đi đúng trên con đường phát triển trong tương lai. Chính vì lý do
trên mà việc phân tích phân tích, đánh giá thực trạng tài chính của Ngân hàng
Thương mại Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam là nhu cầu cấp thiết phục vụ
cho hoạt động quản lý của nhà quản trị Ngân hàng. Việc phân tích kết quả hoạt
động kinh doanh là một giai đoạn trong công tác quản trị Ngân hàng, là cơ sở
đánh giá thực hiện chiến lược kinh doanh, xác định nguyên nhân ảnh hưởng và
kiến nghị những giải pháp xử lý kịp thời. Nhận thấy được sự cần thiết của việc
phân tích hoạt động kinh doanh đối với Ngân hàng nên tôi đã chọn đề tài: “Phân
tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất
Nhập Khẩu Việt Nam chi nhánh An Giang” để thực hiện nghiên cứu trong luận
văn tốt nghiệp của mình.

1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN C U
1.2.1. Mục tiêu chung
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần
Xuất Nhập Khẩu Việt Nam chi nhánh An Giang theo hệ thống phân tích
CAMEL, trên cơ sở đó đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh và đề xuất các giải
pháp hợp lí nhằm giúp Ngân hàng cải thiện, nâng cao kết quả hoạt động kinh
doanh của mình.
1.2.2. Mục tiêu cụ thể
hân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Eximbank An Giang trong các
năm từ năm 00 đến tháng 6/ 012 theo hệ thống phân tích C ME với những
nội dung cụ thể như sau:
+ Phân tích tình hình vốn của ngân hàng.
+ Đánh giá chất lượng tài sản có của ngân hàng.
2


+ Đánh giá hoạt động quản lý của ngân hàng.
+ hân tích thu nhập, chi phí, lợi nhuận và khả năng sinh lời.
+ Đánh giá tính thanh khoản.
+ Từ việc phân tích trên giúp chúng ta thấy được những kết quả đạt được và
những mặt còn hạn chế mà ngân hàng gặp phải trong quá trình hoạt động.
+ Đề xuất một số giải pháp nhằm giúp Ngân hàng thương mại cổ phần xuất
nhập khẩu Việt Nam Eximbank nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
1.3. PHẠM VI NGHIÊN C U
1.3.1. Không gian
Đề tài được thực hiện tại Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu
Việt Nam – Chi nhánh

n Giang, địa chỉ: 70 –


Hai Bà Trưng, hường Mỹ

Long, thành phố Long Xuyên, tỉnh An Giang.
1.3.2. Thời gian
Đề tài được thực hiện từ tháng 8 đến tháng 11 năm 2012, số liệu được sử
dụng để nghiên cứu trong đề tài nghiên cứu là số liệu từ năm 00 đến 6 tháng
đầu năm 01 .
.3.3. Đối tượng nghiên cứu
Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của
Ngân hàng (thu nhập, chi phí, lợi nhuận, các chỉ số sinh lời và thanh khoản)
thông qua các báo cáo tài chính.
.4. LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI NGHIÊN C U
Lê Nguyễn Ngọc Tuyền (2005). Đề tài:“Phân tích hiệu quả hoạt động kinh
doanh của BIDV Cần Thơ”, trường đại học Cần Thơ.
Mục tiêu của đề tài là phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của BIDV
Cần Thơ. Để từ đó đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh
của BIDV Cần Thơ và đưa ra kết luận và một số kiến nghị liên quan.
Phương pháp sử dụng trong luận văn: Thu thập số liệu trực tiếp từ tài liệu
của Ngân hàng. Tổng hợp và thu thập các thông tin trên báo chí, sách… Phân tích
hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thông qua phân tích các chỉ tiêu:
Phân tích tình hình tài sản và cơ cấu nguồn vốn, phân tích hoạt động huy động
vốn, phân tích hoạt động cho vay, phân tích một số hoạt động khác như: thanh
toán quốc tế, kinh doanh ngoại tệ, quản lý kho quỹ…, phân tích chi phí - thu nhập
3


- lợi nhuận của hoạt động tín dụng. Thống kê, tổng hợp và phân tích các chỉ tiêu
kinh tế bằng phương pháp so sánh.
Nguyễn Trung Nhi


008 . Đề tài: “Phân tích hiệu quả hoạt động kinh

doanh tại chi nhánh ngân hàng Ngoại Thương Cà Mau”, trường đại học Cần
Thơ.
Mục tiêu của đề tài là phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại
Vietcombank Cà Mau. Đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh
doanh của Vietcombank Cà Mau. Đưa ra kết luận và một số kiến nghị liên quan.
Phương pháp sử dụng trong luận văn: Phân tích hoạt động huy động vốn,
hoạt động cho vay, các nghiệp vụ trung gian. hân tích chi phí, thu nhập, lợi
nhuận của Ngân hàng. Thống kê, tổng hợp và phân tích các chỉ tiêu kinh tế bằng
phương pháp so sánh.
Trương Ngọc Như

008 . Đề tài: “Phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt

động kinh doanh của NH TMCP Việt Á Cần Thơ”, trường đại học Cần Thơ.
Đề tài phân tích rõ kết quả hoạt động kinh doanh từ đó tìm ra những tồn tại
và nguyên nhân của những tồn tại đó và đề xuất các giải pháp để nâng cao hoạt
động huy động vốn, tín dụng, và các giải pháp phát triển sản phẩm dịch vụ.
Phương pháp sử dụng trong luận văn: Thống kê, tổng hợp, phân tích các chỉ
tiêu kinh tế để đánh giá hiệu quả huy động vốn, hoạt động tín dụng, các nghiệp
vụ trung gian. Áp dụng phương pháp dựa trên so sánh số tuyệt đối và tương đối.
âm hước Hậu (2005). Đề tài: “Phân tích hoạt động tín dụng tại ngân hàng
Đầu tư và Phát triển Vĩnh Long”, trường đại học Cần Thơ.
Mục tiêu của đề tài là phân tích hoạt động tín dụng tại NH Đầu tư và hát
triển Vĩnh ong. Đánh giá kết quả hoạt động của ngân hàng thông qua các chỉ tiêu
về tín dụng và thu nhập. Đưa ra các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của
ngân hàng. Đưa ra kết luận và kiến nghị liên quan.
hương pháp sử dụng trong luận văn: Thu thập số liệu trực tiếp tại ngân
hàng. Thống kê, tổng hợp, phân tích các chỉ tiêu kinh tế để đánh giá hiệu quả huy

động vốn của Ngân hàng. Phân tích hoạt động tín dụng thông qua các chỉ tiêu:
Doanh số cho vay, doanh số thu nợ, tình hình dư nợ, tình hình nợ quá hạn. Áp
dụng phương pháp dựa trên so sánh số tuyệt đối và tương đối. Tổng hợp các thông
tin từ Tạp chí Ngân Hàng, báo chí và các văn bản, tài liệu tín dụng tại Ngân hàng.
4


CHƯƠNG 2
HƯƠNG HÁ LUẬN VÀ HƯƠNG HÁ NGHIÊN C U
2. .

HƯƠNG HÁ LUẬN

2.1.1. Khát

át v

h n t h ết

ả hoạt đ ng kinh doanh

2.1.1.1. Khái niệm phân tích hoạt đ ng kinh doanh
hân tích hoạt động kinh doanh HĐKD hiểu theo nghĩa chung nhất là
nghiên cứu tất cả các đối tượng, các hoạt động có liên quan trực tiếp và gián tiếp
tới kết quả hoạt động kinh doanh của con người, quá trình phân tích được tiến
hành từ bước khảo sát thực tế đến tư duy trừu tượng tức là sự việc quan sát thực
tế, thu thập thông tin số liệu, xử lý phân tích các thông tin số liệu, đến việc đề ra
các định hướng hoạt động tiếp theo.
hân tích đánh giá hiệu quả HĐKD là quá trình nghiên cứu, để đánh giá
toàn bộ quá trình và kết quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng, nhằm làm rõ

chất lượng HĐKD và các nguồn tiềm năng cần được khai thác, trên cơ sở đó đề
ra các phương án và giải pháp nâng cao hiệu quả HĐKD ở Ngân hàng.
2.1.1.2. Ý nghĩa h n t h hoạt đ ng kinh doanh
- à cơ sở để đưa ra quyết định.
- Kiểm tra đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh thông qua những chỉ tiêu
kinh tế mà mình đã đề ra.
- hát hiện khả năng tiềm tàng của Ngân hàng và là điều hết sức cần thiết
đối với mọi doanh nghiệp. Nó gắn liền với hiệu quả hoạt động kinh doanh chỉ ra
hướng phát triển của doanh nghiệp.
- Giúp Ngân hàng nhìn nhận đúng khả năng và thấy hạn chế của mình.
- à công cụ quan trọng cung cấp thông tin để điều hành HĐKD cho các
nhà Quản trị ở Ngân hàng một cách hiệu quả.
- Nhận diện rủi ro và phòng ngừa rủi ro và là công cụ quan trọng trong
những chức năng quản trị có hiệu quả ở doanh nghiệp.
2.1.1.3. N i dung phân tích hoạt đ ng kinh doanh
Nội dung của phân tích kết quả hoạt động kinh doanh là đánh giá quá trình
hướng đến kết quả hoạt động kinh doanh với sự tác động của các yếu tố ảnh
hưởng, được biểu hiện qua các chỉ tiêu kinh tế. Nó không chỉ đánh giá biến động

5


mà còn phân tích các nhân tố phụ thuộc vào mối quan hệ cụ thể của nhân tố với
chỉ tiêu phân tích.
2.1.1.4. Nhiệm vụ phân tích hoạt đ ng kinh doanh
Đánh giá kết quả thực hiện được so với kế hoạch hoặc so với tình hình thực
hiện kỳ trước, các doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành hoặc chỉ tiêu bình quân nội
ngành và các thông số thị trường.
Kiểm tra, đánh giá một cách chính xác, toàn diện và khách quan tình hình
thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh đã xây dựng của Ngân hàng.

hân tích những nhân tố nội tại và khách quan đã ảnh hưởng tình hình thực
hiện kế hoạch.
Xác định các nhân tố ảnh hưởng của các chỉ tiêu và tìm nguyên nhân gây
nên các mức độ ảnh hưởng đó.
Đề xuất các giải pháp nhằm khai thác khả năng tiềm tàng, khắc phục những
tồn tại yếu kém của Ngân hàng, góp phần mang lại hiệu quả kinh tế cho địa
phương.
Xây dựng phương án kinh doanh căn cứ vào mục tiêu đã định.
Phân tích dự báo, phân tích chính sách và phân tích rủi ro trên các mặt hoạt
động của doanh nghiệp.
Lập báo cáo kết quả phân tích, thuyết minh và đề xuất kế toán quản trị.
2.1.2. Th nh

– chi h – ợi nh

n ủa ng n h ng

2.1.2.1. Thu nh p của Ngân hàng
Thu nhập Ngân hàng là khoản tiền thu được từ hoạt động kinh doanh của
Ngân hàng như: cho vay, đầu tư, cung cấp dịch vụ,...
- Thu từ hoạt động tín dụng: Tín dụng là nguồn tạo ra khoản thu nhập chủ
yếu, quan trọng nhất cho Ngân hàng, chiếm khoản 80% tổng thu nhập của Ngân
hàng.
- Thu từ hoạt động kinh doanh: Ví dụ như đầu tư chứng khoán, hùn vốn,
góp vốn liên doanh,...
- Thu từ dịch vụ ngân hàng: Mặc dù nguồn thu này của Ngân hàng là quan
trọng nhưng chúng không lớn khi so sánh lợi tức thu từ các khoản vay và đầu tư.
Các khoản này thu từ dịch vụ ủy thác, các chi phí dịch vụ trên các tài khoản ký
thác thu từ các nghiệp vụ khác.
6



- Thu từ lãi tiền vay: Cho vay là nguồn gốc tạo ra khoản thu nhập quan
trọng nhất cho NHTM chiếm 2/3 tổng nguồn thu của ngân hàng. Đó cũng là
khoản mục quyết định lãi suất cơ bản ròng - sự chênh lệch giữa mức lãi thu và
mức lãi phải chi.
- Thu từ nghiệp vụ khác: Thu từ các khoản hoa hồng như việc bán các đơn
bảo hiểm, lệ phí cho việc thu ngân các tấm séc trong nước, trái phiếu và các hối
phiếu, dịch vụ thế chấp bất động sản.
2.1.2.2. Chi phí của Ngân hàng
Chi phí là toàn bộ tài sản, tiền bạc bỏ ra để thực hiện một quá trình sản xuất
kinh doanh.
Chi phí về hoạt động kinh doanh: Chi trả lãi tiền gửi, chi trả lãi tiền vay, trả
lãi phát hành kỳ phiếu, trái phiếu, chi phí về hoạt động kinh doanh vàng bạc đá
quý, chi phí về kinh doanh ngoại tệ, mua bán chứng khoán, chi phí khác về hoạt
động kinh doanh.
ãi tiền gửi định kỳ và tiết kiệm: Đây là khoản chi lớn nhất từ trước đến
nay và sẽ là chi phí lớn nhất trong tương lai và sẽ thay đổi khi mức lãi dao động.
Các khoản thuế: Ngân hàng cũng phải nộp các khoản thuế như những
doanh nghiệp khác như: thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế nhà đất…
Chi phí cho nhân viên: Chi lương, bảo hiểm y tế, các khoản trợ cấp,…
Chiếm một phần trong chi phí dịch vụ, với việc tự động hóa các hoạt động và
dịch vụ khác đã bù đắp phần nào mức gia tăng khổng lồ về các chi phí. Với việc
giảm chi phí tiền lương tối đa, đã phần nào bù đắp cho mức chi phí lãi suất gia
tăng của các khoản tiền gửi định kỳ và tiết kiệm.
Các chi phí khác: Bao gồm tất cả các chi phí khác không được phân loại
trên đây nhưng cũng cần thiết cho hoạt động của Ngân hàng như: Chi phí bảo
hiểm, chi phí quảng cáo, chi phí các cuộc thanh tra. Đặc biệt là chi phí in ấn và
các thiết bị văn phòng.
2.1.2.3. Lợi nhu n của Ngân hàng

ợi nhuận là khoản thu nhập sau khi đã trừ đi các khoản chi phí phục vụ
cho việc kinh doanh.
Lợi nhuận = Tổng thu nhập – Tổng chi phí
ợi nhuận Ngân hàng là một trong những yếu tố quan trọng quyết định vốn
7


nhằm mở rộng phát triển và cải tiến chiến lược khách hàng.

ợi nhuận còn

khuyến khích nhà quản lý mở rộng và cải thiện công việc, giảm chi phí và gia
tăng các dịch vụ.
Tóm lại, việc tạo ra lợi nhuận là cần thiết và quan trọng trong hoạt động
Ngân hàng, không chỉ nó quyết định sự sống còn của Ngân hàng mà nó giúp cho
Ngân hàng có thể dễ dàng huy động vốn trong dân cư, từ sự góp vốn của các cổ
đông để Ngân hàng ngày càng lớn mạnh, hoạt động hiệu quả hơn.
2.1.3. Kh ng h n t h CAM L
Ngân hàng thương mại là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh
tiền tệ nên việc đánh giá nó thường được xem xét dưới hai góc độ khác nhau đó
là đánh giá theo giá trị đối với toàn bộ nền kinh tế của một nước, đánh giá theo
những yêu cầu của nền kinh tế tiền tệ của một nước. Những yêu cầu này được đề
ra trong những quy định có tính pháp quy của một nước, sau đó sẽ được xem xét
dưới góc độ chủ quan của NHTM.
Kiểm soát rủi ro trong hoạt động tín dụng ngân hàng luôn là mối quan tâm
hàng đầu đối với mỗi tổ chức tín dụng. Nhưng đây cũng chính là mục tiêu của
ngân hàng nhà nước trong nâng cao năng lực giám sát của ngân hàng nhà nước
Việt Nam. Về mặt pháp lý, quyết định của ngân hàng nhà nước số 06/ 008/QĐNHNN ngày 1 tháng

năm 008 ban hành quy định để đánh giá hoạt động tài


chính của tổ chức tín dụng, đánh giá, xếp lọai ngân hàng thương mại cổ phần và
so sánh các kết quả hoạt động của tổ chức tín dụng đã phần nào giúp các ngân
hàng có thể đánh giá được tình hình kinh doanh hiện tại cũng như đưa ra biện
pháp kiểm soát rủi ro tín dụng tốt hơn.
Trong phân tích hoạt động kinh doanh các NHTM người ta có thể sử dụng
các phương pháp khác nhau. Tuy nhiên, gần đây đã hình thành những phương
pháp phân tích đánh giá hoạt động NH có sức thuyết phục cao nhằm đạt được
những kết luận tương đối khách quan.
Phân tích hoạt động kinh doanh của NHTM theo mô hình CAMEL là một
mô hình phân tích thường được sử dụng. CAMEL là phương pháp xếp hạng các
tổ chức tín dụng được sử dụng phổ biến ở nhiều nước. Hệ thống đánh giá trên cơ
sở CAMEL cung cấp cái nhìn toàn diện về các khía cạnh tài chính quan trọng của
tổ chức tín dụng, thông qua đó có thể đánh giá tương đối chính xác tình trạng tài
8


chính của tổ chức tín dụng. Theo mô hình này, để đánh giá một NHTM cần dựa
vào 5 chỉ tiêu: C - Capital - Nguồn vốn; A - Assets quality - Chất lượng tài sản
có; M - Management ability - Năng lực quản lý; E - Earnings - Khả năng sinh lời;
L - Liquidity - Khả năng thanh toán.
Theo lý thuyết CAMEL, nếu quản lý tốt các yếu tố trên sẽ giảm thiểu rủi ro
và đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Các cấu phần
của CAMELS tổng quát gồm:
Yếu tố đánh giá

Cấu phần
C – Capital :
Nguồn vốn


Mức vốn, khả năng tài chính tổng thể, khả năng tiếp cận với
thị trường vốn và các nguồn vốn khác…

A – Asset : Chất
lượng tài sản có

Số lượng, sự phân bổ các tài sản có, mức độ tập trung hóa tài
sản, tính hợp lý của chính sách cho vay, khả năng đa dạng hóa
và chất lượng các khoản cho vay và đầu tư…

Khả năng đưa ra những chính sách nội bộ và kiểm soát hoạt
M – Management :
động kinh doanh, những cải cách về sản phẩm dịch vụ và hoạt
Năng lực quản lý
động mới, sự tuân thủ các quy định, chỉ thị, hướng dẫn nội bộ
cũng như pháp luật…
Mức thu nhập, xu hướng tăng trưởng và mức độ ổn định, chất
E – Earnings : Hoạt
lượng và các nguồn của thu nhập, mức chi phí gắn liền với
động thu nhập
kinh doanh…
L – Liquidity :
Thanh khoản.

Mức độ đầy đủ của nguồn thanh khoản hiện tại và tương lai,
các tài sản dễ dàng chuyển thanh tiền mặt, đa dạng hóa nguồn
vốn, tính ổn định của các khoản tiền gửi…

S – Sensitivity: Độ Độ nhạy về thu nhập của tổ chức tín dụng với sự thay đổi bất
nhạy cảm với rủi ro lợi về lãi suất, tỷ giá hối đoái, bản chất và mức độ phức tạp

thị trường.
của rủi ro lãi suất…
2.1.3.1. C – Capital – Nguồn vốn
Các tổ chức tín dụng cần duy trì mức vốn đảm bảo chống đỡ những rủi ro
đặc trưng của tổ chức tín dụng và khả năng quản lý để xác định, đo lường, kiểm
soát và điều chỉnh được những rủi ro này. Các loại hình và mức độ rủi ro tác
động đến hoạt động của một tổ chức tín dụng sẽ quyết định đến mức vốn cần duy
trì thêm trên mức vốn tối thiểu theo quy định để đề phòng những hậu quả xấu mà
những rủi ro này có thể xảy ra đối với mức vốn của tổ chức tín dụng.
9


Nguồn vốn gồm có nợ phải trả và vốn chủ sở hữu được thể hiện một cách
cụ thể từng nguồn hình thành giá trị tiền tệ do NH huy động, tạo lập dùng để đầu
tư và thực hiện nghiệp vụ kinh doanh khác. Các chỉ tiêu trong phần nguồn vốn:
- Tiền gửi của khách hàng: Là nguồn vốn huy động chủ yếu của NH bao
gồm:
+ Tiền gửi thanh toán: Là loại tiền gửi có thể rút ra bất cứ lúc nào cho nhu
cầu thực tế.
+ Tiền gửi tiết kiệm: Là phương thức phổ biến nhất đối với công chúng
phản ánh trong các tài khoản tiết kiệm và bằng các sổ tiết kiệm.
+ Kỳ phiếu: Là giấy nợ được NH phát hành ra công chúng để huy động
theo điều luật của NH.
+ Tiền gửi có kỳ hạn: Tiền gửi của các cá nhân, tổ chức theo kỳ hạn nhất
định của NH, khi đến hạn mới được rút ra.
+ Chứng chỉ tiền gửi: Các khách hàng là tổ chức, cá nhân có thể mua chứng
chỉ tiền gửi của NH. Loại huy động vốn này hiện nay chiếm tỷ trọng khá lớn
trong tổng số tiền gửi của khách hàng.
- Các khoản phải trả bên ngoài, phải trả nội bộ, lãi và phí phải trả, các tài
sản nợ khác.

- Vốn điều chuyển: Là nguồn vốn mà NH cấp dưới được NH cấp trên điều
chuyển đến để phục vụ cho hoạt động tín dụng.
- Vốn ủy thác: Là nguồn vốn NH được các tổ chức khác cho vay với lãi suất
thấp hơn nguồn vốn huy động.
Trong phân tích CAMEL việc phân tích nguồn vốn rất quan trọng vì nó cho
biết khả năng cân đối vốn của NH trong trường hợp thua lỗ cũng như chính sách
để thiết lập dự trữ trong trường hợp có rủi ro tín dụng.
Các chỉ tiêu sử dụng để phân tích và đánh giá vốn:
- Cơ cấu vốn, tập trung vào mức độ quan trọng tương đối của vốn cấp 1,
cấp 2: Vốn cấp 2 tối đa bằng 100% vốn cấp 1.
- Chất lượng của các cổ đông có ảnh hưởng lớn.
- Vốn điều lệ trong năm đánh giá xếp loại không thấp hơn mức vốn pháp
định.

10


- Tuân thủ quy định về mức tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu cần thiết (CAR) –
(8%) (vốn tự có).
- Sử dụng vốn điều lệ theo đúng quy định của Ngân hàng Nhà nước.
- Đảm bảo định hướng khuyến khích tăng vốn hiệu quả của Ngân hàng Nhà
nước.
- Hệ số đòn bẩy tài chính L = tổng nợ phải trả/Vốn chủ sở hữu (avg 12.5).
- Hệ số tạo vốn nội bộ (internal capital generation) IGG (%) = Lợi nhuận
không chia/Vốn cấp 1 (>12%).
- Chất lượng và khả năng tài chính của các cổ đông.
- Sự tham gia của các cổ đông trong ban giám đốc và quyền biểu quyết.
- Những thay đổi như dự kiến trong cơ cấu vốn góp.
- Chỉ số vốn dự trữ = Dự trữ mất vốn thực tế/Dự phòng mất vốn điều chỉnh
theo CAMEL.

- Vốn chủ sở hữu bình quân hay vốn tự có bình quân được tính bằng công
thức sau đây:

Y0
Y4
 Y1  Y 2  Y 3 
2
Y 2
4

Trong đó:
+ Y là vốn chủ sở hữu bình quân của năm xếp loại.
+ Y0 là vốn chủ sở hữu tại ngày 1/1 /năm liền kề trước năm đánh giá xếp
loại hay ngày 1/1/năm đánh giá xếp loại) phản ánh trên Bảng cân đối kế toán tại
ngày 1/1 /năm liền kề năm đánh giá xếp loại đã được kiểm toán bởi tổ chức
kiêm toán độc lập.
+ Y1, Y2, Y3 là vốn chủ sở hữu lần lượt tại ngày 1/ , 0/6 và 0/ năm
đánh giá xếp loại.
+ Y4 là vốn chủ sở hữu tại ngày 1/1 /năm đánh giá xếp loại được phản
ánh trên Bảng cân đối kế toán tại ngày 1/1 /năm đánh giá xếp loại đã được
kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán độc lập.
2.1.3.2. A - Asset quality - Chất ượng tài sản có
Chất lượng tài sản có được đánh giá dựa trên mức độ, sự phân bổ và tình
trạng của các nhóm tài sản; mức độ đảm bảo dự phòng nợ. Bên cạnh đó cần xem
11


xét đến mức độ tập trung tín dụng hoặc đầu tư, bản chất và số lượng của nhóm nợ
đặc biệt, tính hợp lý của chính sách cho vay hoặc quy trình thủ tục tín dụng. Chất
lượng tài sản có tốt nghĩa là nguồn vốn được sử dụng hiệu quả. Đây là phần quan

trọng Ngân hàng cần nắm rõ để từ đó có chiến lược hoạt động phù hợp.
Ngân hàng thương mại cổ phần đạt chỉ tiêu về chất lượng các khoản cho
vay và ứng trước cho khách hàng và các khoản cho vay các tổ chức tín dụng khác
phải đảm bảo tỷ lệ nợ xấu nhỏ hơn hoặc bằng 3%, tuân thủ quy định của Ngân
hàng Nhà nước về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín
dụng. Đảm bảo có tỷ lệ dự phòng giảm giá chứng khoán trên tổng số dư các
khoản đầu tư trên bảng cân đối kế toán không lớn hơn 1%. Các khoản mục tài
sản có sinh lời từ 75% trở lên so với tổng tài sản.
Tỷ lệ phản ánh chất lượng các khoản cam kết ngoại bảng nhỏ hơn hoặc
bằng 3%. Tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà nước về phân loại nợ, trích lập
và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng đối với các cam kết ngoại bảng.
Chất lượng tài sản có là nguyên nhân cơ bản dẫn đến các vụ đổ vỡ ngân
hàng. Thông thường điều này xuất phát từ việc quản lý không đầy đủ trong chính
sách cho vay từ trước đến nay. Nếu thị trường biết rằng chất lượng tài sản kém
thì sẽ tạo áp lực lên trạng thái nguồn vốn ngắn hạn của ngân hàng, và điều này có
thể dẫn đến khủng hoảng thanh khoản, hoặc dẫn đến tình trạng đổ xô đi rút tiền ở
ngân hàng.
- Danh mục cho vay/tổng TS = Dư nợ tín dụng/Tổng TS có
- Tỷ lệ nợ xấu/tổng dư nợ (1,5% theo chuẩn quốc tế; 3,5% theo chuẩn Úc)
- Tỷ lệ nợ quá hạn/Tổng dư nợ (VN: 3%, QT: 5%)
2.1.3.3. M - Management ability - Năng ực quản lý
Năng lực quản lý được đánh giá dựa trên trình độ học vấn, năng lực điều
hành và lãnh đạo, khả năng tuân thủ pháp luật và các quy định, khả năng lên kế
hoạch và đối phó với những biến động của môi trường, những kết quả và sự
thành công trong quản lý. Việc đánh giá cũng cần xem xét đến những chất lượng
của những hoạt động kinh doanh và tất cả các chính sách cho vay, đầu tư và kinh
doanh.
Chỉ tiêu này được đánh giá thông qua các chỉ số về thu nhập, chi phí và lợi
nhuận của Ngân hàng.
12



Nhiều nhà phân tích chuyên nghiệp coi quản lý là yếu tố quan trọng nhất
trong hệ thống phân tích CAMEL, bởi vì quản lý đóng vai trò quyết định đến
thành công trong hoạt động của ngân hàng. Đặc biệt, các quyết định của người
quản lý sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến những yếu tố như: chất lượng tài sản có, mức
độ tăng trưởng của tài sản có, mức độ thu nhập.
Các chính sách về quản lý con người, các chính sách quản lý chung của tổ
chức, các hệ thống thông tin, các chế độ kiểm soát và kiểm toán nội bộ, các kế
hoạch chiến lược và ngân sách đều được xem xét một cách riêng rẽ để phản ánh
toàn bộ chất lượng của hoạt động quản lý.
Phân tích nhân sự và phong cách làm việc của:
- Hội đồng quản trị
- Ban quản lý
- Mối quan hệ giữa hai bên
2.1.3.4. E – Earning - Lợi nhu n
Yếu tố này được xem xét dựa trên khả năng đảm bảo sự tăng trưởng của thu
nhập, chất lượng và cấu phần của thu nhập ròng, mức độ thu nhập của nguồn vốn
và đề phòng với những bất thường.
Lợi nhuận là chỉ số quan trọng nhất để đánh giá công tác quản lý và các
hoạt động chiến lược của nhà quản lý thành công hay thất bại. Lợi nhuận sẽ dẫn
đến hình thành thêm vốn, đây là điều hết sức cần thiết để thu hút thêm vốn và sự
hỗ trợ phát triển trong tương lai từ phía các nhà đầu tư. ợi nhuận còn cần thiết
để bù đắp các khoản cho vay bị tổn thất và trích dự phòng đầy đủ. Bốn nguồn thu
nhập chính của ngân hàng là: Thu nhập từ lãi, thu nhập từ lệ phí, hoa hồng, thu
nhập từ kinh doanh mua bán, thu nhập khác. Trong chỉ tiêu này, để có thể đánh
giá dễ dàng hơn, ta nên sử dụng một số chỉ số sau:
Tỷ số Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản: ROA (Return On Assets)
Lợi nhuận ròng
Tỷ suất lợi nhuận (ROA) =

Tổng tài sản
ROA (>1%), Chỉ tiêu này phản ánh một đồng tài sản sẽ đem lại bao nhiêu
đồng lợi nhuận. ROA càng lớn chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của ngân hàng tốt.
Tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu: ROE (Return On Equity)

13