BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY TNHH AL - 36 MINH HIỀN
Giảng viên hướng dẫn : Đỗ Thị Hạnh
Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 10
MÃ SỐ SV HỌ VÀ TÊN LỚP
12004223 Lê Văn Toàn CDKT14ATH
12004083 Nguyễn Cao Cường CDKT14ATH
12004953 Nguyễn Đức Tuấn CDKT14ATH
12003683 Lê Thị Mỹ Duyên CDKT14ATH
THANH HÓA, THÁNG 04 - 2015
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
LỜI CẢM ƠN
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, những doanh nghiệp luôn đứng trước
những cơ hội và thách thức lớn mà ở đó chỉ có uy tín, thương hiệu, lòng tin của
khách hàng sẽ giúp doanh nghiệp tạo được chỗ đứng tốt cho mình. Để đạt được
điều nó đòi hỏi doanh nghiệp phải phát huy hết khả năng của mình, sáng tạo về
vốn tự có, khả năng nâng cao năng lực quản lý, phát triển khoa học công nghệ, có
đội ngũ cán bộ nhân viên tốt, sản phẩm, dịch vụ phải đáp ứng được nhu cầu ngày
càng cao của khách hàng. Đặc biệt là hiện nay đất nước ta đã gia nhập tổ chức
Thương mại thế giới WTO, cơ hội cho các doanh nghiệp vươn xa hơn ra ngoài khu
vực và trên thế giới. Mặt khác cũng đưa doanh nghiệp vào thế cạnh tranh gay gắt,
các doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao chất lượng hàng hóa, dịch vụ để chủ
động nắm được xu thế thị trường và cạnh tranh về giá cả.Với lĩnh vực kinh doanh
dịch vụ vận tải, taxi cũng không nằm ngoài quy luật cạnh tranh đó.
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền chủ yếu kinh doanh các loại hình cho.
Dịch vụ vận tải đường bộ, bốc xếp hàng hoá., lao động phổ thông và vệ sinh công

nghiệp, kinh doanh vật liệu xây dựng, kinh doanh bánh kẹo, đường, sữa, rượu, bia
Công ty đã tạo được uy tín tốt với khách hàng, giá cả dịch vụ hợp lý, chất lượng
dịch vụ tốt và ngày càng mở rộng được mạng lưới hoạt động.
Đối với sinh viên chuyên ngành kế toán, ngoài việc nắm vững kiến thức lý
thuyết ở trên giảng đường thì việc được đi nghiên cứu thực trạng tổ chức của
doanh nghiệp là việc rất có ý nghĩa và cần thiết. Sau gần 3 tháng thực tập tại Công
ty TNHH AL - 36 Minh Hiền cùng với kiến thức được học tại trường Đại học
Công Nghiệp TP.HCM, chúng em đã hiểu biết được công tác kế toán thực tế tại
công ty, đặc biệt trong lĩnh vực kinh doanh dịch vụ cho dịch vụ vận tải đường bộ,
bốc xếp hàng hoá, lao động phổ thông và vệ sinh công nghiệp, kinh doanh vật liệu
xây dựng, kinh doanh bánh kẹo, đường, sữa, rượu, bia, lắp đặt thiết bị điện….
Được đi thực tập đã giúp sinh viên chúng em có được nền tảng kiến thức thực tế
tốt sau khi ra trường.
Để hoàn thành được Báo cáo thực tập này chúng em đã nhận được sự giúp đỡ
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
tận tình của Giảng viên hướng dẫn Đỗ Thị Hạnh, các thầy cô giáo trong tổ bộ môn
kế toán trường Đại học Công Nghiệp TP.HCM – cơ sở Thanh Hóa cùng sự giúp
đỡ, chỉ bảo tận tình chu đáo của các cô chú, anh chị ở phòng Tài chính – Kế toán
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền. Tuy đã cố gắng hết sức để hoàn thành bài báo
cáo trong khả năng có thể nhưng với kiến thức và tầm hiểu biết còn hạn chế chắc
chắn không thể tránh khỏi những sai sót nhất định. Vậy nhóm chúng em mong
được thầy cô, các cô chú, anh chị trong công ty nhận xét, đánh giá, bổ sung để bài
báo cáo của chúng em được hoàn thiện hơn
Thanh Hóa, ngày 22 tháng 04 năm 2015
Nhóm Sinh viên thực hiện
LỚP: CDKT14ATH
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN




















……………………Ngày … tháng … năm 2015
Giảng viên
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
TT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI
1 CP Cổ phần
2 CT Công trình
3 SXKD Sản xuất kinh doanh
4 UBND Uỷ ban nhân dân
5 VNĐ Việt nam đồng

6 TNHH Trách nhiệm hữu hạn
7 NN &PT Nông nghiệp và phát triển nông thôn
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
DANH MỤC SƠ ĐỒ
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
MỤC LỤC
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH
AL – 36 MINH HIỀN
1.1. THÀNH LẬP
1.1.1. Lịch sử hình thành
- Tên Doanh nghiệp: Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
- Tên tiếng Anh: AL 36
- Địa chỉ: Địa chỉ : Số BT 18 - khu đô thị mới Nam Trần Phú, Phường Ba
Đình, Thị xã Bỉm Sơn, Tỉnh Thanh Hóa
Mã số thuế: 2800831286
Chủ doanh nghiệp: Nguyễn Duy Đức
Số điện thoại: 0373.766.748
Số Fax: 0373.982.
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền được thành lập theo giấy phép số:
2800831286 do phòng ĐKKD – Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thanh Hóa cấp ngày
07/12/2011). Ngày hoạt động: 01/01/2005
1.1.2. Vốn điều lệ
Vốn điều lệ: 10.000.000.000 ( Mười tỷ đồng)
1.1.3. Ngành nghề kinh doanh
- Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

- Dịch vụ vận tải đường bộ, bốc xếp hàng hoá
- Lao động phổ thông và vệ sinh công nghiệp
- Kinh doanh vật liệu xây dựng
- Kinh doanh bánh kẹo, đường, sữa, rượu, bia
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiềnlà công ty TM có tư cách pháp nhân, có
con dấu riêng, hoạch toán kế toán độc lập, tự chủ về tài chính và có nghĩa vụ đóng
thuế cho nhà nước
Công ty hoạt động kinh doanh theo pháp luật của nhà nước và điều lệ riêng
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH Trang: 1
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
của công ty. Công ty cũng đã góp phần giải quyết công ăn việc làm cho người lao
động trong xã hội .
1.2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TNHH AL - 36 MINH
HIỀN
1.2.1. Chức năng
Bộ máy quản lý ban lãnh đạo Công ty cần có sự chỉ đạo đúng đắn hợp lý, kỷ
luật, khen thưởng và có định hướng giao nhiệm vụ cho cán bộ công nhân viên
Công ty hoàn thiệt nhanh nhất và đạt kết quả tốt nhất.
Phân tích dự báo nội bộ, phân tích dự báo môi trường kinh tế, môi trường
ngành đưa ra những chiến lược phương pháp phù hợp để tạo cho việc kinh doanh
và tiêu thụ sản phẩm của Công ty đạt kết quả tốt nhất.
1.2.2. Nhiệm vụ
Là một đơng vị chuyên kinh doanh các mặt hàng :
- Kinh doanh vật liệu xây dựng
- Kinh doanh bánh kẹo, đường, sữa, rượu, bia
- Dịch vụ vận tải đường bộ, bốc xếp hàng hoá
1.2.3. Phương thức tiêu thụ hàng hoá của công ty
- Công ty tham gia cả hai hoạt động kinh doanh:
Kinh doanh xuất nhập khẩu
Kinh doanh nội địa

Theo cách nhìn khác, công ty tham gia cả hai phương thức kinh doanh là bán
buôn bán lẻ.
Điều này là rễ hiểu bởi trong chủ trương mở rộng tự do, tự chủ kinh doanh
hiện nay, cũng như sự ra đời của luật doanh nghiệp năm 99, hầu hết các doanh
nghiệp hiện nay đều áp dụng đầy đủ các phương thức hoạt động kinh doanh thu lãi
từng đồng một.
1.2.4. Bài toán Quản lý bán hàng tại công ty
Đây là một công ty kinh doanh nhiều mặt hàng, do đó việc giải quyết tốt bài
toán Quản lý bán hàng là một công việc mang tính quyết định đối với công ty.
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH Trang: 2
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Hoạt động bán hàng của công ty được diễn ra khi khách hàng có đơn đặt
hàng và nhu cầu về một loại hàng hóa hay dịch vụ nào đó mà công ty kinh doanh.
Khách hàng có thể tuỳ chọn loại hàng hóa phù hợp với nhu cầu, sở thích của mình
và công việc hoặc lựa chọn tại catalogue của công ty. Ngoài ra, tại phòng trưng bày
của công ty có sẵn các chủng loại mặt hàng được bày bán, theo kích cỡ màu sắc…
để khách hàng có thể tuỳ chọn. Nếu khách hàng muốn đặt hàng một loại sản phẩm
mà công ty chưa có, khách hàng có thể đặt hàng và thống nhất thời gian với công
ty để công ty liên hệ với nhà sản xuất. Khi giao hàng, nếu khách hàng chấp nhận
các tiêu chuẩn đúng với mong muốn thì sẽ tiến hành thanh toán tiền với bộ phận
thanh toán của công ty.
1.2.5. Thị trường tiêu thụ hàng hoá của công ty.
Vì là một công ty kinh doanh các mặt hàng đáp ứng nhu cầu cuộc sống, sinh
hoạt và sản xuất nhỏ nên thị trường tiêu thụ chủ yếu của công ty là thị trường trong
nước. Tuy nhiên trong những năm gàn đây chính sách mở cửa đã thúc đẩy công ty
mở rộng thị trường sang một số nước như :Trung Quốc, Lào…
1.2.6. Chiến lược kinh doanh của công ty.
- Công ty xác định kinh doanh là hoạt động lâu dài lên luôn mở rộng tìm kiếm
thị trường tiêu thụ hàng hoá trong và ngoài nước, thành lập thêm các chi nhánh tại
các địa phương chứa đựng nhiều cơ hội nhằm nâng cao việc khai thác thị trường,

mở rộng kinh doanh cũng như không ngừng hoàn thiện năng lực kinh doanh cho
chính bản thân công ty.
- Sù nâng cấp và thành lập liên tục các trạm bán buôn,bán lẻ trong những năm
gàn đây chứng tỏ một chiến lược kinh doanh dài hạn của công ty và tìm kiếm thị
trường một cách khốc liệt triệt để nhằm thu lợi nhuận cao
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH Trang: 3
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
1.3. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC
1.3.1. Cơ cấu chung
1.3.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Qua khảo sát thực tế, cơ cấu tổ chức của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
1.3.1.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban
Qua sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền ta
thấy bộ máy quản lý của Công ty bao gồm:
Bộ máy quản lý cấp cao của Công ty bao gồm HĐQT,một giám đốc, hai phó
giám đốc và các phòng ban trực thuộc. như vậy, người quản lý cao nhất là HĐQT.
Giám đốc là người sử dụng tất cả các phương pháp kinh tế, hành chính, tổ chức
để điều khiển quản lý Công ty và chịu trách nhiệm chính về mọi mặt hoạt động của
Công ty trước HĐQT. Theo mô hình trên ta thấy:
+ Giám đốc Công ty: Là người điều hành quản lý chung, giữ vị trí quan trọng
nhất và chịu trách nhiệm toàn diện về hoạt động, quản lý của Công ty trước pháp
luật và HĐQT.
- Phòng kế toán sắp xếp từ 6 đến 7 người, có chức năng thực hiện, giám sát
bằng tiền thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu tư cơ sở vật chất, quản
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH Trang: 4
HĐQT
Ban Giám Đốc

Các Trạm TM Các Cửa Hàng Kế Toán
Phòng Kế Hoạch Phòng Kế toán
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
lý tài sản, vật tư, tiền vốn của Công ty dưới sự lãnh đạo của kế toán trưởng Công
ty. Giúp việc cho kế toán trưởng là có một phó phòng kế toán, các kế toán viên có
nhiệm vụ hoàn thành công việc được giao, đồng thời phối hợp với các nhân viên kế
toán dưới các trạm và các đơn vị kinh doanh.
Phòng kế toán ngoài chuyên môn nghiệp vụ được ban giám đốc giao cụ thể
còn kiêm luôn các vấn đề về quản lý nhân sự, tổ chức lao động, thi hành các quyết
định của HĐQT và ban giám đốc đề ra.
- Phòng kế hoạch sắp xếp từ 1 đến 2 người. có nhiệm vụ tham mưu cho Giám
đốc tổng hợp kế hoạch toàn diện của Công ty như : Kế hoạch lưu chuyển hàng
hoá, thống kê tổng hợp số liệu thực hiện so với kế hoạch đề, giúp Giám đốc điều
hành kinh doanh và thực hiện chế độ báo cáo.
Thực hiện hợp đồng trực tiếp mua bán với khách hàng, bán buôn trực tiếp, tìm
hiểu mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá cho Công ty. Chịu trách
nhiệm về hoạt động kinh doanh trước ban Giám đốc.
- Mỗi trạm sắp xếp từ 3 đến 4 người; trong đó có 1 trạm trưởng và 1 kế toán.
- Mỗi cửa hàng sắp xếp từ 4 đến 5 người; trong đó có 1 cửa hàng trưởng và 1
kế toán.
- Đơn vị tổ chức nhân sự kinh doanh theo vô( 1 năm có 3 vô : vụ Xuân, vụ
Mùa, vụ Đông ). Căn cứ vào tình hình kinh doanh ban Giám đốc bố trí lại nhân sự
sau khi kết thúc một vụ, tổng kết đánh giá kết quả sản xuất –kinh doanh của từng
đơn vị để bố trí cho phù hợp vá đảm bảo nhiệm vụ kinh doanh cho vụ tới.
1.3.1.3. Các đơn vị trực thuộc
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền bao gồm:
- Phòng ban giám đốc.
- Phòng kế toán trưởng.
Tuyển dụng nhân sự cho công ty.
Quản lý hồ sơ của các nhõn viên trong công ty.

Quản lý khen thưởng, kỷ luật.
- Phòng tài chính kế toán
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH Trang: 5
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Trực tiếp hạch toán kế toán, hạch toán thống kê và thanh toán theo quy định
của Nhà nước.
Xây dựng chỉ tiêu kế hoạch tài chính, quyết toán kế hoạch thu, chi tài chính,
quỹ tiền lương.
Tổng hợp, lưu trữ hồ sơ tài liệu về hạch toán kế toán, quyết toán và các báo
cáo theo quy định.
Thực hiện các khoản nộp ngân sách Nhà nước theo quy định.
Thực hiện nghiệp vụ thanh toán.
Chấp hành chế độ báo cáo, thống kê và kiểm tra chuyên đề.
- Phòng kế hoạch –kinh doanh
Tiếp nhận các đơn đặt hàng và giải quyết các đơn đặt hàng.
Vạch ra các kế hoạch, chiến lược kinh doanh.
1.3.2. Cơ cấu phòng Kế toán
1.3.2.1. Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
1.3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên
- Kế toán trưởng : Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng tài vụ có nhiệm vụ tổ
chức điều hành chung toàn bộ công tác kế toán của Công ty. Hướng dẫn chuyên
môn và kiểm tra, ký duyệt toàn bộ các nghiệp vụ trong phòng tài chính. Chịu trách
nhiệm trước giám đốc Công ty về toàn bộ hoạt động của công tác tài chính. Ngoài
ra Kế toán trưởng kiêm luôn nhiệm vụ của bộ phận kế toán tổng hợp thực hiện việc
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH Trang: 6
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN KHO KT CÔNG NỢ KT TÀI CHÍNH
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền

đối chiếu và lập báo cáo tài chính định kỳ theo đúng chế độ báo cáo tài chính.
- Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tập hợp đối chiếu các số liệu từ kế toán chi
tiết tiến hành hạch toán tổng hợp, lập các báo biểu kế toán, thống kê, tổng hợp theo
qui định của nhà nước và công ty…
- Kế toán vật tư, nguyên vật liệu: theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho
vật tư, sản phẩm, hàng hóa về mặt số lượng và giá trị tại các kho của công ty. Định
kỳ phải đối chiếu số lượng với thủ kho và lập bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn kho
sản phẩm, vật tư, hàng hóa vào cuối tháng.
- Kế toán lương, BHXH, phí vệ sinh : Kiểm tra các thủ tục chứng từ thành
toán lương, nghiệm thu khối lượng sản phẩm hoàn thành của các phòng ban, đơn
vị, bộ phận. Quản lý theo dõi việc tạm ứng và thanh toán lương theo từng đối
tượng. Đối chiếu số liệu với bảng lương, lập bảng phân bổ và hạch toán chi phí
tiền lương và các khoản theo lương.
- Kế toán thanh toán vốn bằng tiền:
Theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền vay.
Theo dõi theo tiền VNĐ và ngoại tệ.
Theo dõi tiền gửi, tiền vay tại nhiều ngân hàng khác nhau.
Theo dõi số dư tức thời tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại từng tài khoản ở các ngân
hàng.
Theo dõi vay và thanh toán tiền vay theo từng khế ước vay. Theo dõi vay
ngân hàng và tiền vay của các cá nhân, các đơn vị.
Theo dõi số dư tức thời của từng khế ước vay, từng đối tượng cho vay.
Theo dõi thanh toán thu chi theo khách hàng, hợp đồng, hoá đơn mua bán và
theo các khoản mục chi phí.
Theo dõi khế ước ngân hàng (bảng kê khế ước vay, bảng tính lãi vay)
- Kế toán ngân hàng, kho bạc và nguồn vốn:
Ghi chép kịp thời đầy đủ các nghiệp vụ tài chính phát sinh của đơn vị mình
Giám sát chặt chẽ các khoản tài chính thu chi , quá trình sử dụng tài sản của
nh và của xã hội thông qua các khâu kiểm soát của kế toán
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH Trang: 7

Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Cung cấp thông tin cho nhtw và các cơ quan quản lý nhà nước khác
-tổ chức tốt công việc giao dịch với khách hàng
-Kế toán xây dựng cơ bản, sản xuất kinh doanh: Theo dõi hoạt động kinh
doanh xây dựng cơ bản đồng thời tham mưu cho kế toán trưởng, giám đốc công ty
về công tác kinh doanh ngoài dich vụ.
Kế toán thủ kho, thủ quỹ: Hàng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, thủ
quỹ tiến hành thực thu, thực chi và cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu, chi
trong ngày. Cuối ngày chuyển sổ quỹ qua kế toán thanh toán để đối chiếu và lập
báo cáo tồn quỹ tiền mặt.
Căn cứ vào biên bản giao nhận vật tư phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kiểm tra
ký nhận vật tư, vào sổ kho, thẻ kho cập nhật số liệu rút số tồn kho vào cuối ngày,
đối chiếu số liệu với kế toán vật tư.
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH Trang: 8
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
1.4. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY
1.4.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty
Chứng từ ghi sổ
1.4.1.1. Sơ đồ trình tự ghi sổ
Quy trình ghi chép sổ kế toán được tóm tắt như sau:
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ
Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Ghi chú:
Đối chiếu
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
Ghi cuối quý
1.4.1.2. Trình tự luân chuyển chứng từ
Hàng ngày, dựa vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào các chứng từ
gốc và các chứng từ khác có liên quan đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi

GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH Trang: 9
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Bảng cân đối số
phát sinh
Bảng tổng hợp
chi tiết
Sổ quỹ
Sổ đăng ký
chứng từ ghi
sổ
Báo cáo thực tập Tổng quan về Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ, đồng thời ghi vào sổ quỹ và sổ thẻ kế toán chi tiết.
Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó
được dùng để ghi vào Sổ Cái.
Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài
chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát
sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái.
Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
Cuối quý, sau khi đối chiếu, kiểm tra số liệu giữa sổ cái và sổ tổng hợp thì số
liệu trên sổ cái được dùng để lập bảng cân đối số phát sinh, và để lên báo cáo tài
chính.
1.4.2. Các chính sách khác
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/12/xxxx đến 31/12/xxxx
- Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán đồng Việt Nam (Thực tế
số dư quy đổi vào ngày cuối mỗi quý theo tỷ giá NH NN và phát triển nông thôn

chi nhánh Thanh Hóa)
- Phương pháp nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
- Phương pháp kế toán TSCĐ:
- Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản Hạch toán theo giá mua.
- Phương pháp khấu hao áp dụng Phương pháp đường thẳng.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
- Nguyên tắc đánh giá: Tính theo giá thành sản xuất
- Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Theo giá mua
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập dự phòng:
Dựa vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập dự
phòng.
- Phương pháp tính giá thành: Phương pháp trực tiếp (giản đơn).
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH Trang: 10
Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
CHƯƠNG 2
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
AL - 36 MINH HIỀN
2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT
Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, ngoại
tệ, kim khí, đá quý
2.1.1. Chứng từ sử dụng
*Chứng từ gốc:
Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng, Giấy đề nghị tạm ứng, Bảng thanh
toán tiền lương, Biên lai thu tiền
*Chứng từ dùng để ghi số:
Phiếu thu, Phiếu chi
2.1.2. Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên Tài khoản
111 Tiền mặt tại quỹ

1111 Tiền mặt VNĐ
1112 Ngoại tệ
1113 Tiền mặt - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
2.1.3. Quy trình ghi sổ
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH Trang: 11
Sổ quỹ
(thủ quỹ)
Sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ
Sổ cái TK
111
Bảng
CĐSPS
Chứng từ
gốc
Chứng từ
ghi sổ
Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt
* Sổ tổng hợp
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cái TK 111
* Sổ chi tiết
Sổ quỹ tiền mặt
2.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 10/12/2013 phiếu thu số 001 chị Nguyễn Văn Hòa đi rút
tiền tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn số tiền là 20.500.000
Nợ TK 1111: 20.500.000
Có TK 1121: 20.500.000

Chứng từ đi kèm( phiếu thu 001, giấy báo nợ) xem phần phụ lục 01
Nghiệp vụ 2: Ngày 16/12/2013 theo giấy đề nghị tạm ứng của anh Lê Văn
Tuấn tạm ứng đi công tác tại Hà Nội phiếu chi số 111 số tiền 15.000.000
Nợ TK 141: 15.000.000
Có TK 1111: 15.000.000
Chứng từ đi kèm( phiếu chi 02/TT, giấy đề nghị tạm ứng) xem phần phụ
lục 01
Nghiệp vụ 3: Ngày 20 /12/2013. Công ty bán 200 bao xi măng với giá 90.000
đ/bao, VAT 10% cho công ty xây dựng Hoàng Trà, thu bằng tiền mặt
Nợ TK 1111: 19.800.000
Có TK 511: 200 x 90.000 = 18.000.000
Có TK 3331: 1.800.000
Chứng từ đi kèm: (Phiếu thu 02, hóa đơn GTGT số 145698) xem phần
phụ lục 01
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH Trang: 12
Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Số BT 18 - khu đô thị mới Nam Trần Phú,
Phường Ba Đình, Thị xã Bỉm Sơn - Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 01
Ngày 16 tháng 12 năm 2013
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Ghi
chú

Nợ Có
A B C 1 D
Rút tiền gửi ngân hàng nông
nghiệp phát triển nông thôn về
nhập quỹ tiền mặt
1111
1121
20.500.000
Cộng X X
20.500.000
x
Ngày .16 tháng 12 năm 2013
Người lập
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH Trang: 13
Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Địa chỉ : Số BT 18 - khu đô thị mới Nam
Trần Phú, Phường Ba Đình, Thị xã Bỉm Sơn,
Tỉnh Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 02
Ngày 16 tháng 12 năm 2013
Trích yếu
Số hiệu tài khoản

Số tiền
Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Theo giấy đề nghị tạm ứng của
anh Lê Văn Tuấn tạm ứng đi
công tác tại Hà Nội phiếu chi số
111 số tiền 15.000.000
141
111
15.000.000
Cộng X X
15.000.000
x
Ngày .16 tháng 12 năm 2013
Người lập
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH Trang: 14
Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Địa chỉ : Số BT 18 - khu đô thị mới Nam
Trần Phú, Phường Ba Đình, Thị xã Bỉm Sơn,
Tỉnh Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số 03
Ngày 20 tháng 12 năm 2013
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Công ty bán 200 bao xi măng cho
công ty xây dựng Hoàng Trà, thu
bằng tiền mặt
1111
511
3331
18.000.000
VAT 10%
1111 3331
1.800.000
Cộng X X
19.800.000
x
Ngày 20 tháng 12 năm 2013
Người lập
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH Trang: 15
Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền

Địa chỉ : Số BT 18 - khu đô thị mới Nam
Trần Phú, Phường Ba Đình, Thị xã Bỉm Sơn,
Tỉnh Thanh Hóa
Mẫu số: S02b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm 2013
ĐVT: VNĐ
Chứng từ ghi sổ
Số tiền
Số hiệu Ngày,tháng
A B 1
01
02
03
…
10/12
16/12
20/12
…
20.500.000
15.000.000
19.800.000
………….
-Cộng X
394.294.948
- Sổ này có…trang, đánh số từ trang số 01 đến trang…
- Ngày mở sổ:
Ngày 31 tháng 12 năm 2013

Người lập
( Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
( Ký, họ tên)
Giám đốc
( Ký, họ tên, đóng
dấu)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH Trang: 16
Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Địa chỉ : Số BT 18 - khu đô thị mới Nam Trần Phú, Phường Ba Đình, Thị xã Bỉm Sơn, Tỉnh
Thanh Hóa
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2013
Tên tài khoản Tiền mặt
Số hiệu: 111
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải
Số
hiệu
TK
ĐƯ
Số tiền
Ghi

chú
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
A B C D E 1 2 G
Số Dư ĐK 420.134.450

20/12 01 10/12
Rút tiền gửi ngân hàng nông nghiệp phát
triển nông thôn về nhập quỹ tiền mặt
112 20.500.000
20/12 02 16/12
Giấy đề nghị tạm ứng của anh Lê Văn Tuấn
tạm ứng đi công tác tại Hà Nội
141 15.000.000
20/12 03 20/12
Công ty bán 200 bao xi măng cho công ty
xây dựng Hoàng Trà, thu bằng tiền mặt
511
3331
19.800.000

Cộng phát sinh
Số dư CK
1.624.098.125
83.400.097
1.960.832.478
Ngày 31 tháng 12 năm 2013

Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH Trang: 17
Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Địa chỉ : Số BT 18 - khu đô thị mới Nam Trần Phú, Phường Ba Đình, Thị xã Bỉm Sơn, Tỉnh
Thanh Hóa
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Năm 2013
Ngày
tháng
Số phiếu
Diễn giải
Số tiền
Thu Chi Thu Chi Tồn quỹ
Số Dư CK 420.134.450
… …. … … …. … …
10/12 001
Rút tiền từ ngân hàng Nông Nghiệp và Phát
Triển Nông Thôn về nhập quỹ tiền mặt
20.500.000 665.038.979
16/12 001 Tạm ứng tiền cho nhân viên đi công tác 15.000.000 650.038.979
20/12 002

Công ty bán 200 bao xi măng cho công ty xây
dựng Hoàng Trà, thu bằng tiền mặt
19.800.000 669.838.979
… … ….
Cộng phát sinh 1.624.098.125 1.960.832.478
Tồn cuối kỳ 83.400.097
Ngày 31.tháng 12 năm 2013
Người lập
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT14ATH Trang: 18