Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
MỤC LỤC
DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU 3
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 3
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU
TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 5
ợc ghi nhận theo giá gốc 25
Giá gốc = Giá ghi trê 25
ng một số mẫu chứng từ kế toán chưa được quy định 28
số liệu trên các sổ tổng hợp thấy khớp 33
hành ghi chép vào sổ nhật ký chung và sổ cái của TK 511 1 44
Dưới đây là sơ đồ quy trình bán hàng và công nợ phải t 44
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
1
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT
HĐQT Hội đồng quản trị
TSCĐ Tài sản cố định
NVL Nguyên vật liệu
CCDC Công cụ dụng cụ
BCTC Báo cáo tài chính
BCQT Báo cáo quản trị
HTK Hàng tồn kho
CĐKT Cân đối kế toán
LNST Lợi nhuận sau thuế
CĐPS Cân đối phát sinh
KQKD Kết quả kinh doanh
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
2
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU

SƠ ĐỒ
DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU 3
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 3
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU
TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7 5
ợc ghi nhận theo giá gốc 25
Giá gốc = Giá ghi trê 25
ng một số mẫu chứng từ kế toán chưa được quy định 28
số liệu trên các sổ tổng hợp thấy khớp 33
hành ghi chép vào sổ nhật ký chung và sổ cái của TK 511 1 44
Dưới đây là sơ đồ quy trình bán hàng và công nợ phải t 44
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU
TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7
1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG
TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7.
•Tên doanh nghiệp:
- Tân công ty viết bằng tiếng việt: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU
TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7
- Tân công ty viết bằng tiếng anh: G7 TRANING AND
FINANCIAL INVESTMENT JOINT STOCK COMPANY
- Tân công ty viết tắt : G7.,JSC
•Địa chỉ trụ sở chính :
- Số 19 tổ 27,phường Nghĩa Đô,quận Cầu Giấy,thành phố Hà Nội
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
3
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
- Điện thoại: 0986.346.288. Fax: 04.62811749
- Email: website: http://g7-
group.com
•Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số : 0103036879

- Cấp ngày 21 tháng 04 năm 2009.
- Nơi cấp : Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành Phố Hà Nội.
- Mã số thuế : 0103036879
- Tài khoản số: 0141001862009 Ngân hàng ABBANK chi nhánh
Hà Nội
• Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần
-Vốn điều lệ : 1.900.000.000 VNĐ ( Một tỷ chín trăm triệu đồng )
-Tổng số cổ phần đăng ký mua: 190.000
- Mệnh giá cổ phần: 10.000 VNĐ
• Người đại diện theo pháp luật của công ty:
- Bà : Lê Thị Hồng Nhung
- Chức vụ Tổng Giám Đốc
- Điện thoại : 0986.346.288
• Quy mô doanh nghiệp:
Tổng số lao động trong Công ty : 60 người bao gồm:
- Ban Tổng Giám đốc : 2 người
- Phòng dịch vụ doanh nghiệp 1 : 15 người
- Phòng dịch vụ doanh nghiệp 2 : 15 người
- Phòng kinh doanh : 10người
- Phòng hành chính nhân sự : 2 người
-Phòng kế toán : 6 người
-Phòng kỹ thuật thi công công trình: 10 người.
•Quá trình hình thành và phát triển:
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
4
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
Công ty cổ phần đầu tư tài chính và thương mại G7 được thành lập
cách đây 4 năm do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà nội cấp ngày 21
tháng 4 năm 2009 . Công ty được thành lập với tổng số vốn điều lệ là
1.900.000.000 đ, Công ty có trụ sở tại số nhà 19,tổ 27 phường Nghĩa

Đô, quận Cầu Giấy, Hà Nội.
Khi mới thành lập Công ty chỉ có tổng số lao động là 20 người
nhưng do xu thế phát triển của thị trường, và những yêu cầu cấp thiết
của Doanh nghiệp sau 4 năm thành lập. Công ty ngày càng mở rộng
cùng đội ngũ nhân viên, năng động sáng tạo, giàu lòng nhiệt huyết,tận
tâm chu đáo với khách hàng .Với tinh thần không ngại khó vượt lên
sự cạnh tranh khốc liệt của thị trường, hiện nay Công ty đang trên đà
phát triển với lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của Công ty là phát hành
sách báo, tạp chí và các xuất bản phẩm được phép lưu hành, xây dựng
các công trình dân dụng….
Bằng lỗ lực của mình Công ty G7 đã dần khẳng định vị thế của
mình trong các lĩnh vực mà Công ty tham gia,có được sự tín nhiệm
của khách hàng và trở thành đối tác tin cậy của nhiều khách hàng khó
tính.
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH
CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG
MẠI G7.
Công ty cổ phần đầu tư tài chính và thương mại G7 hoạt động
theo hình thức Công ty Cổ phần với ngành nghề kinh doanh của Công
ty là:
 Tư vấn hoạt động doanh nghiệp( không bao gồm tư vấn pháp
luật,tài chính, thuế)
 Đào tạo nghiệp vụ quản trị doanh nghiệp(Chỉ hoạt động sau
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
5
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
khi cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp phép)
 Dịch vụ lữ hành nội địa,lữ hành quốc tế và các dịch vụ phục
vụ khách du lịch(Không bao gồm kinh doanh quán bar,phòng hát
karaoke,vũ trường).

 Tư vấn quy trình nghiệp vụ cho các ngân hàng và các tổ chức
tài chính(không bao gồm tư vấn pháp luật,tài chính tư vấn thuế)
 Tư vấn nghiên cứu thị trường,cung cấp các giải pháp về kinh
doanh phân phối
 Xây dựng các công trình dân dụng,công nghiệp,giao thông và
công trình thuỷ lợi,
 Đại lý phát hành sách báo,tạp chí và các xuất bản phẩm được
phép lưu hành
 Kinh doanh nghiệp vụ nhà hàng khách sạn(Không bao gồm
kinh doanh quán bar,phòng hát karaoke,vũ trường)……
1.3.ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG
TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7.
•Sơ đồ tổ chức cơ cấu của công ty:
Công ty Cổ phần đầu tư tài chính và thương mai G7 được tổ
chức và hoạt động tuân thủ theo Luật Doanh nghiệp đã được Quốc hội
nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam khóa X kỳ họp thứ V
thông qua ngày 12/6/1999.
Hiện tại, cơ cấu tổ chức của Công ty được tổ chức như sau:
SƠ ĐỒ 1.1
SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC, QUẢN LÝ VÀ HOẠT ĐỘNG
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI
G7
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
6
Hội đồng quản trị
Giám đốc điều hành
Phòng hành
chính tổng
hơp
Phòng kế

toán
Phòng
N.Vụ 1
Phòng kinh
doanh
Phòng
N.Vụ 2
Phòng kỹ thuật
thi công công
trình
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên

•Chức năng và nhiệm vụ từng bộ phận
 Hội đồng quản trị : Do đại hội cổ đông bầu ra, có toàn quyền
nhân danh công ty để quyết định mọi việc có liên quan đến quyền lợi
mục đích của Công ty trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội
cổ đông. Quản trị toàn bộ mọi hoạt động của Công ty, các chiến lược,
kế hoạch kinh doanh trong toàn Công ty.
 Giám đốc điều hành: Là người điều hành cao nhất trong Cơng
ty, là đại diện pháp nhân của Công ty và chịu trách nhiệm trước pháp
luật về các hoạt động của Công ty .
 Phòng kỹ thuật thi công: Có nhiệm vụ xây dựng các định mức
kinh tế kỹ thuật tiêu chuẩn chất lượng công trình.Trước khi bắt tay
vào xây dựng phòng kỹ thuật phải thiết kế,cung cấp các bản vẽ thiết
kế, nghiên cứu ứng dụng kỹ thuật trong và ngoài nước.
 Phòng kinh doanh: Là phòng tham mưu cho Giám Đốc triển
khia các hoạt động tìm kiếm, nghiên cứu, triển khai, mở rộng thị
trường tiêu thụ nhằm mục đích sinh lời cho công ty.
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
7

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
Phòng có nhiệm vụ:
- Giới thiệu quảng cáo về công ty với khách hàng, nâng cao uy
tín,tạo niềm tin của khách hàng với công ty
- Nắm bắt nghiên cứu tìm hiểu thị trường trong và ngoài
nước,đối thủ cạnh tranh.
- Chủ động soạn thảo các hợp đồng kinh tế có liên quan đến hoạt
động kinh doanh của Công ty; Tổ chức thực hiện đúng quy định các
hợp đồng kinh doanh đã được ký kết;
- Xây dựng và triển khai thực hiện phương án kinh doanh sau khi
được Ban Giám đốc Công ty phê duyệt. Thống kê, báo cáo hoạt động
kinh doanh theo đúng tiến độ và quy định. Chịu trách nhiệm về kết
quả hoạt động kinh doanh trước Ban Giám đốc Công ty;
- Lưu trữ các hồ sơ, hợp đồng kinh tế có liên quan đến công tác
kinh doanh của Công ty theo đúng quy định của pháp luật hiện hành.
- Phối hợp với Phòng Tài chính - Kế toán Công ty trong các
nghiệp vụ thu tiền bán hàng hóa, thanh toán tiền mua hàng hóa - dịch
vụ có liên quan đến hoạt động kinh doanh trên cơ sở các cam kết và
quy định của pháp luật hiện hành;
 Phòng hành chính nhân sự:
- Tham mưu cho Giám Đốc về tổ chức bộ máy quản lý nhân
sự,điều chuyển tiếp nhận hoặc thôi việc của cán bộ công nhân
viên,thực hiện các chế độ chính sách do nhà nước quy định đối với
người lao động,đảm bảo điều kiện làm việc cho văn phòng công ty.
- Tổng hợp đánh giá nguồn nhân lực hiện có,trên cơ sở đó xây
dựng mục tiêu và kế hoạch phát triển nguồn nhân lực của công ty
trong tương lai.
- Xây dựng bảng mô tả công việc,hướng dẫn công việc,hướng
dẫn công việc và xây dựng hệ thống tiêu chuẩn đánh giá kết quả công
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B

8
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
việc,thành tich năng lực của các nhân viên.
- Giải quyết chính sách đối với người lao động, (hưu trí,mất
sức,ốm đau,thai sản,độc hại…) theo pháp luật hiện hành và theo quy
định của công ty.
- Kết hợp với các bộ phận, phòng ban, kỹ thuật xác định ngành
nghề chế độ được hưởng phụ cấp độc hại cho người lao động.
 Phòng kế toán:
- Tham mưu giúp Giám đốc trong việc thực hiện chức năng quản
lý Nhà nước về tài chính kế toán, hạch toán kế toán, thông tin kinh tế,
phân tích hoạt động kinh tế, kiểm soát tài chính kế toán tại công ty.
- Tổ chức quản lý về mặt giá trị của toàn bộ tài sản
- Theo dõi, phản ánh kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh về
vật tư, tiền vốn, lập kế hoạch thu chi ngân quỹ, quản lý tài
chính,doanh thu,chi phí,kết quả kinh doanh và lập báo cáo tài chính
theo quy định.
- Thanh toán lương cho người lao động
- Thực hiện các nhiệm vụ khác khi Lãnh đạo yêu cầu.
 Phòng nghiệp vụ: Chuyên làm các nghiệp vụ kế toán cho các
Doanh nghiệp có nhu cầu tư vấn về nghiệp vụ kế toán, hoàn thiện sổ sách
báo cáo tài chính.
•Mối quan hệ giữa các bộ phận:
Giữa các phòng với Giám đốc:
- Quan hệ giữa các phòng với Giám đốc là quan hệ giữa cơ quan
tham mưu với Thủ trưởng. Giám đốc làm việc theo chế độ Thủ trưởng
điều hành các hoạt động của các phòng, ban chủ yếu thông qua
Trưởng phòng, ban.
- Các đơn vị trong Công ty có trách nhiệm báo cáo đầy đủ, chính
xác, trung thực và đúng thời hạn tình hình hoạt động của đơn vị; cung

cấp hồ sơ, tài liệu, báo cáo Giám đốc định kỳ; Riêng công tác quản lý
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
9
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
tài chính báo cáo định kỳ hàng quý vào ngày 15 tháng đầu tiên của
quý kế tiếp; Công tác quản lý quỹ và báo cáo vào ngày thứ 6 hàng
tuần.Hàng tuần, các cuộc họp giao ban sẽ do Giám đốc chủ trì để nghe
các đơn vị báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, thành phần
tham dự là Ban giám đốc, các trưởng phó phòng ban, đơn vị trực
thuộc.
- Các đơn vị chịu trách nhiệm thực hiện đầy đủ và nghiêm túc
các công việc mà Giám đốc giao hoặc ủy quyền; có quyền trao đổi ý
kiến với Giám đốc nhằm thực hiện tốt nhất công việc được phân công.
- Trong quá trình tổ chức thực hiện nhiệm vụ theo chỉ đạo của
Giám đốc, nếu các đơn vị phát hiện có vấn đề bất lợi cho Công ty
hoặc không đúng theo quy định của pháp luật phải báo cáo Giám đốc
xem xét. Trường hợp Giám đốc không điều chỉnh, các đơn vị vẫn có
trách nhiệm thực hiện nhưng có quyền bảo lưu ý kiến của mình.
Giữa các phòng với nhau
- Quan hệ giữa các phòng trong Công ty là mối quan hệ đồng
cấp, trên cơ sở sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng để thực hiện có
hiệu quả những công việc chung của toàn Công ty.
- Các đơn vị chịu trách nhiệm xử lý công việc và tự chủ trong
phạm vi nhiệm vụ được phân công; có trách nhiệm phối hợp với các
đơn vị trong và ngoài Công ty để hoàn thành tốt công việc được giao;
tạo điều kiện, giúp đỡ các đơn vị khác trong khả năng cho phép; tuyệt
đối không được đùn đẩy trách nhiệm, gây khó khan, cản trở các đơn
vị khác thực hiện nhiệm v
- Các đơn vị trong Công ty khi nhận được yêu cầu phối hợp giải
quyết công việc của đơn vị khác phải nhanh chóng thực hiện và hoàn

toàn chịu trách nhiệm về nội dung, chất lượng, tiến độ công việc được
yêu cầ
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
10
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
- Trong quá trình giải quyết công việc, các đơn vị phải chủ động
cùng nhau bàn bạc giải quyết. Trường hợp có sự không thống nhất ý
kiến phải báo cáo Giám đốc phụ trách để xin ý kiến chỉ đ
.
Nhìn chun c ác bộ phận trong công ty luôn có mối quan hệ chặt
chẽ với nhau. Mối quan hệ này không ngừng được củng cố, phát huy
bởi Hội đồng quản trị,Giám đốc điều hành để tạo môi trường làm việc
độc lập, sáng tạo, tăng cường sự quản lý thống nhất trong công
.
Sự đoàn kết, nhất trí, chung sức của toàn bộ Hội đồng quản trị,
ban giám đốc điều hành,các phòng ban cũng như toàn bộ nhân viên
trong công ty chính là một nhân tố quan trọng để đảm bảo cho sự phát
triển củ công ty , giúp cho công ty có những bước tiến vững chắc
trong t
ng lai.
1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH
CỦA CÔNG TY TRONG BA NĂ
GẦN ĐÂY
Dưới đây là số liệu về kết quả kinh doanh của công ty trong ba
năm gần đây,thể hiện đầy đủ doanh thu,chi phí,lợi nhuận của công
ty,từ đó có thể đưa ra nhận xét chung về kết quả & hiêu quả kinh
doanh củ
công ty
Bảng 1-1 : Kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn ba năm gần
đây của c

ty G7
Chỉ tiâu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
11
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
1. Doanh thu BH, DV. 34.879.245.998 152.478.905.014 159.497.675.190
2. Các khoản giảm trừ DT - - -
3. DT thuần về BH,DV 34.879.245.998 152.478.905.014 159.497.675.190
4. Giá vốn hàng bán
29.091.578.908
132.496.740.667 135.909.899.810
5. Lợi nhuận gộp BH,DV
5.787.667.090
19.991.164.347
23.587.775.380
6. Doanh thu HĐTC
9.020.412
54.568.970
60.720.412
7. Chi phí tài chính
590.540.231
574.724.718
1.990.540.231
8. Chi phí quản lý DN
3.045.509.821 14.486.350976 16.268.762.869
9. Lợi nhuận thuần
HĐKD
2.150.637.450 4.984.657.623 5.389.192.692
10. Thu nhập khác
5.078.533

-
77.579.158
11. Chi phí khác
-
-
54.211.560
10. Lợi nhuận trước thuế 2.155.715.983 4.984.657.623 5.412.560.290
11. Chi phi thuế TN DN
538.928.996
1.246.164.406 1.353.140.073
12 Lợi nhuận sau thuế
1.616.786.987
3.738.493.217 4.059.420.218
VT: VNĐ
Nguồn: Báo cáo Tài chính của Công ty năm 2009, 20
, 2011.
ẬN XÉT:
Về doanh thu bán hàng và cung cấ
- c vụ :
T ừ năm 2009 đến năm 2010 có sự tăng lên nhanh chóng. Doanh
thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng từ 34.879.245.998 VND lên
152.478.905.014 VND, tăng gấp hơn 3,37 lần so với năm 2009 ,
tương ứng tăng 117.599.659.016 VND. Năm 2009 là năm đầu tiên
công ty hoạt động độc lập nên trong năm này doanh thu của công ty
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
12
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
còn thấp. Năm 2010 được xem là một năm thành công lớn của công
ty, do ổn định cơ cấu tổ chức và do công ty đấu thầu được nhiều hợp
đồng xây dựng có giá trị lớn và do công ty nhận giao thầu nhiều khối

lượng công trình. Chính vì thế năm 2010 doanh thu của công ty tăng
lên rất nhiều so với
- m 2009.
Đến năm 2011, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của
công ty tăng từ 152.478.905.014 VND lên 159.497.675.190 VND,
tăng lên 7.018.770.176 VND so với năm 2010, tương ứng với tỷ lệ
tăng doanh thu
- à 4,6%.
Từ năm 2009 đến hết năm 2010 lợi nhuận tăng 2.121.706.230
VNĐ làm Lợi nhuận tăng từ 1.616.786.978 VNĐ lên đến
3.738.493.217 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng là 131.2% so với
- m 2009.
Từ năm 2010 đến năm 2011 lợi nhuận của công ty tăng từ
3.738.493.217 VNĐ lên đến 4.059.420.218 VNĐ , làm lợi nhuận tăng
320.927.001 VNĐ. Tương ứng với tỷ lệ tăng là 8,58% so với
m 2010.
Về
- hi phí:
Trong ba năm trở lại đây, quy mô hoạt động kinh doanh của
công ty ngày càng mở rộng, do đó chi phí tài chính và chi phí quản lý
doanh nghiệp tăng lên, điều này là hoàn toàn dễ hiểu.Thâm chí,năm
2010,chi phí tài chính của công ty giảm từ 590.540.231 xuống còn 5
.724.718
(giảm 15.815.513), đây là một tín hiệu tốt,chứng tỏ công ty kiểm
soát chi phí ngày
t tốt hơn.
Như vậy qua bảng số liệu trên ta thấy tình hình kinh doanh của
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
13
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên

công ty trong những năm vừa qua ngày càng
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
14
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
quả.
PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ
THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ
TÀI CHÍNH
HƯƠNG MẠI G7
2.1 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH
THƯƠNG MẠI G7
Thông tin kế toán là rất cần thiết cho nhà quản trị đề ra các chiến
lược và quyết định kinh doanh. Do đó nếu thông tin kế toán sai lệch sẽ
dẫn đến các quyết định của nhà quản trị không phù hợp, doanh nghiệp
có thể rơi vào tình trạng khó khăn. Do vậy, một bộ máy kế toán mạnh,
sổ sách kế toán rõ ràng, phân tích thấu đáo sẽ giúp cho người điều
hành đưa ra các quyết định kinh doanh đạt hiệu quả. Mặt khác sổ sách
rõ ràng thì việc quyết toán về thuế đối với cơ quan chức năng sẽ mau
lẹ, giúp tiết kiệm thời gian, tạo điều kiện tốt cho hoạt động sản xuất
kinh doanh. Đây chính i lợi lớn nhất m việc làm
ế toán
mang lại.
Bộ máy kế toán trên góc độ tổ chức lao động kế toán là tập hợp
đồng bộ các cán bộ nhân viên kế toán để đảm bảo thực hiện khối
lượng công tác kế toán phần hành với đầy dủ chức năng thông tin và
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
15
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
kiểm tra hoạt động của đơn vị cơ sở. Các nhân viên trong bộ máy kế

toán có mối liên hệ chặt chẽ qua lại xuất phát từ sự phân công lao
động trong phần hành của bộ máy. Mỗi cán bộ, nhân viên trong bộ
máy đều được quy định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, từ đó có
tính vị trí, l
thuộc và chi phối lẫn nhau.
Phòng kế toán của Công ty Cổ phần Đầu Tư Tài Chíh Và
Thương Mại G7 được tổ chứ c theo mô hìhkế toán trực tuyến chức
năng . Dưới đây là sơ đồ tổ
hức bộ máy kế toán tại công ty.
Sơ đồ 2-1
ồ bộ máy kế t
của công ty G7

Chức năng,
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
16
Kế Toán Trưởng
Kế toán NVL,
CCDC,TSCĐ
Kế toán
tiền lương,
Thanh toán
Kế toán bán
hàng kiêm
tổng hợp chi
phí sản xuất
& tính giá
thành
Thủ
quỹ

Kế
toán
thuế
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
iệm vụ ,quyền hạn của từng bộ phận:
Kế toán trưng
đồng thời
- trưởng phòng kế toán ):
Chức năng:
Tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toá
- phù hợp với tổ chức kinh doanh của công ty.
Chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc công ty về các công
việc thuộc phạm vi
rách nhiệm
- à quyền hạn của Kế toán trưởng.
Nhiệm vụ:
Thực hiện các quy định của p
- p luật về kế toán, tài chính trong đơn vị kế toán
Tổ chức điều hànhbộ máy kế toán theo quy định của
- uật Kế toán và ph ù hợ
i hoạt động
- ủa công ty.
Lập Báo cáo tài chính.
Quyền hạn:
Kế toán trưởn
- có quyền độc lập về chuyên môn, nghiệp vụ kế toán.
Có ý kiến bằng văn bản với Giám đốc công ty về việc tuyển
dụng, huyên chuyển, tăng lương, khen t
- ởng, kỷ luật ngườ i làm kế toán, thủ kho, thủ quỹ.
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B

17
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
Yêu cầu các bộ phận liên quan trong công ty cung cấp đầy đủ,
kịp thi tài liệu liên quan đến công v
- c kế toán và giám s át tài chính của Kế toán trưởng.
Báo cáo bằng văn bản cho Giám đốc khi phát hiện các
phạm pháp luật về tài chính, kế toán trong cng
yKế toán guyên vật
- ệu công cụ dụng cụ, TSCĐ :
C hức năng ,nhiệm vụ:
Ghi chép phản ánh đầy đủ kịp thời số hiện có và tình hình luân
chuyển của nguyên vật liệu về giá cả và hiện vật. Tính toán đúng đắn
trị giá vốn (hoặc giá thành) thực tế của nguyên vật liệu nhập kho, xuất
kho nhằm cung cấp thông tin kịp thời chính xác phục vụ ho
- êu cầu lập báo cáo tài chính và quản lý doanh nghiệ p.
Kiểm tra tình hình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch, phương pháp
kỹ thuật về hạch toán nguyên vật liệu. Đồng thời hướng dẫn các bộ
phận, các đơn vị trong Doanh nghiệp thực hiện đầy đủ các chế độ
hạch toán ban đầu về nguyên vật liệu, phải hạch toán đúng chế độ,
đúng phương pháp quy định để đả
- bảo sự thống nhất trong công tác kế toán nguyên vật liệu.
Kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản, dự trữ và sử dụng
nguyên vật liệu từ đó phát hiện, ngăn ngừa và đề xuất những biện
pháp xử lý nguyên vật liệu thừa, ứ đọng, kém hoặc mất phẩm chất,
giúp cho việc hạch toán xác định chính xác số lượng và giá trị nguyên
vật liệu thực tế đưa vào sản xuất sản phẩm. Phân bố chính xác nguyên
vật liệu đã tiêu hao vào đối tượng sử
- ụng để từ đó giúp cho việc tính giá thành được chính xác.
Tổ chức kế toán phù hợp với phương pháp kế toán hàng tồn kho,
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B

18
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
cung cấp thông tin cho
- ệc lập báo cáo tài chính và phân tích hoạt động kinh doanh.
Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về tình hình thu
mua, vận chuyển, bảo quản, đánh giá phân loại tình hình nhập xuất và
quản lý nguyên vật liệu. Từ đó đáp ứng được nhu cầu quản lý thống
nhất của Nhà nước cũng như yêu cầu quản lý của Doanh nghiệp trong
việc tính giá thành thực tế của NVL đã thu mua và nhập kho đồng thời
kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch thu mua vật tư về số lượng,
chủng loại, giá cả,
hời hạn cu
- cấp nguyên vật liệu một cách đầy đủ, kịp thời.
Quyền hạn:
Được quyền yêu cầu các cá
- ân, phòng ban cung cấp đầy đủ các chứng từ vật tư xuất nhập
Được quyền từ chối hoặc yêu cầu chỉnh lại đối với các c
- ng từ,vật tư không phù hợp, nội dung, con số không rõ ràng.
Được quyền yêu cầu thủ
ho cung cấp các số liệu nguyênv
liệu, công cụ xuấ
- ập.
Kế toán tiền lương, thanh
- oán :
Chức năng,nhiệm vụ :
Lập chứng từ thu-chi hàng ngày
- heo dõi tất cả các khoản thanh toán với khách hàng,nhà cung c
- Quan hệ với ngân hàng và tất cả các khoản thanh toán tín dụng
Kiểm tr
- hạch toán chế độ tiền lương, bảo hiểm xã hội,

- nh phí công đoàn
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
19
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
Lập mục tiêu,kế hoạch hàng tháng cho công việc
Tổ chức ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ tình hình hiện có và
sự biến động về số lượng và chất lượng l
- động, tình hình sử dụng thời gian lao động và kết quả lao động
Tính toán chính xác, kịp thời, đúng chính sách chế độ về các
khoản tiền
- ơng, tiền thưởng, các khoản trợ cấp phải trả cho người lao
động.
Thực hiện việc kiểm tra tình hình chấp hành các chính sách, chế
độ về lao động tiền lương, bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm ý tế
(BHYT) và kinh phí công đoàn (KPCĐ
- Kiểm tra tình hình sử dụng quỹ tiền luơng, quỹ BHXH, BHYT,
KPCĐ.
Tính toán và phân bổ chính xác, đúng đối tượng các khoản tiền
- ơng, khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí sản xuất
kinh doanh
Lập báo cáo về lao động, tiền lương , BHXH, BHYT, KPCĐ
thuộc phạm vi trách nhiệm của kế toán. Tổ chức phân tíc
tình hình
- dụng lao động, quỹ tiền lương, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ.
Quyền hạn:
Được quyền yêu cầu mọi đối tượng thanh toán các chứng từ hó
- đơn phải đảm bảo tính pháp lý,hợp pháp như quy định của nhà
nước.
Được quyền đề xuất nh
g yêu cầu phục vụ cho công việc và thực hiện công việc được

giaoKế
oán bán hàng kiêm tổ
- hợp chi phí sản xuấí và tính giá thành :
Chức năng, nhiệm vụ:
Xác định đối tượng kế toán tập hợp chi phí sản xuất và đố tượng
tính giá th
- hphù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty ,kiểm soát chi
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
20
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
phí
T ổng hợp tài liệu của từng phần hành kế toán vào sổ
- toán tổng hợp, theo dõi kiểm tra các nguồn vốn, lập báo cáo kế
toán.
Theo dõi các hợp đồng kinh tế, tập hợp số liệu do các đội xây
dựng các công trình đưa lên và lựa chọn phương pháp tính giá thành
và đối tượng tính giá thành. Đồ
- thời lập bảng tính giá thành công trình và đánh giá sản phẩm
dở dang.
Theo dõi tình hình bán hàng, phân phối sản phẩm, giao dịch với
khách hàng, tổng hợp tình hình mua, bán hàng hoá, lên báo cáo bán
hàng. Ngoài
a còn kết
- p cùng với thủ kho cũng như các bộ phận khác khi cần thiết.
Quyền hạn:
Được quyền yêu cầ
- mọi đối tượng cung cấp hồ sơ tài liệu phục vụ cho công tác kế
toá
kiểm trĐượ
quyền đề xuất những

- u cầu phục vụ cho công việc được giao.
Thủ quỹ :
Chức năng, nhiệm vụ:
Thực hiện nhậ
- xuất tiền mặt tại quỹ của công ty theo
- c chứng từ hợp lệ do kế toán lập.
Quản lý tiền mặt hàng
gày,báo cá
- quỹ
Ghi chép rõ ràng,theo dõi đầy đủ,chính xác mọi phát sinh
Quyền h
- :
Được quyền từ chối chi tiền khi không có đầy đủ chứng từ đầy đ
hợp lệ.
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
21
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
Được q
ền đề xuất những yê
- cầu phục vụ cho công việc được giao.
Kế toán th
- :
Chức năng,nhiệm vụ:
Trực tiếp làm việc cơ quan thuế khi có phát sinh .
Kiểm
- ra đối chiếu hóa đơn GTGT với bảng kê thuế đầu vo , đầu ra ủa
từng cơ sở.Hằng tháng lập báo cáo tổng
- p thuế GTGT đầu ra ,đầu vào củ a toàn Công ty ,phân loại theo
thuế suất .
Theo dõi b

- cáo tình hình nộp ngân sách , tồn đọng ngân sách ,hoàn thuế củ
a công ty.
Cùng phối hợp với kế toán tổng hợ
- đối chiếu số liệu báo cáo thuế của các cơ sở giữa báo cáo với
quyết toán .
Lập hồs ưu đãi đối với dự án đầu tư
- ới , đăng ký đơn vị phát sinh mới hoặc
- iều chỉnh giảm khi có phát sinh.
Lập hồ sơ hoàn thuế khi có phát sinh .
Lập báo
- áo tổng hợp thuế theo định kỳ hoặc đột xuất (nhóm thuế suất
,đơn vị cơ sở).
Kiểm tra hóa đơn đầu vào (sử dụng đèn cực tím ) đánh số thứ tự
để dễ truy t
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
22
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
- , phát hiện loại hóa đơn không hợp pháp thông báo đến cơ s
- liên quan .
Hằng tháng đúng chứng từ báo cáo thuế của cơ sở ,toàn
- ng ty .
Kiểm tra báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thuế để báo cáo ục
thuế
Lập bảng kê danh sách lưu trữ, bảo quản
- a đơn thuế GTGT theo thờ i gian, thứ tự số quyển không để
thất thoát, hư hỏng.
Kiểm tra đối chiếu biên bả
- trả ,nhận hàng để điều chỉnh doanh thu báo cáo thuế kịp thời
khi có phát sinh .
Cập nhật kịp thời các thông tin về Luật thuế ,soạn thông báo các

nghiệp vụ qui định của Luật thu
- có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Cty để cơ
sở biết thự
- hiện.
Lập kế hoạch thuế giá trị gia
- ng ,thunhập doanh nghiệp ,nộp ngân sách
Yêu cầu chấp hành ngu
- n tắc bảo mật.
Cập nhậ t theo dõi việc giao nhận hoá
- ơn (mở sổ giao và ký nhận).
Theo dõi tình hình giao nhận hoá đơn
- ác đơn vị cơ sở.
Hằng tháng, quý, năm, báo cáo t
h hình s d
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
23
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
- g hóa đơn trong kỳ.
Cập nhật và lập giấy báo công nợ các đơn vị cơ sở.
Quyền hạ n
Đề xuất hướng xử lý các trư
- g hợp hóa đơn cần điều chỉnh ,hoặc thanh huỷ theo qui định của
Luật thế hiện hành .
Nhận xét đánh giá khi có chênh lệch số liệu giữa báo cáo tuế
- quyế t toán Hướng dẫn KTCS thực hiện việc
ê kha báo cáo thuế theo đúng qui đị nh
Các công việc khác có liên quan đến thuế .
2.2 . TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG Y CỔ
PHẦN
- U TƯ TÀI CHÍNH VÀ THƯƠNG MẠI G7

22.1. Chính sách kế toán chung áp dụng tạ i Công ty:
Chế độ kế toán áp dụng tại công ty : Công ty G7 áp dụng chế độ
kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định 48 của Bộ trưởng Bộ
Tài Chính, các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hưởng
dẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành. Các báo cáo tài chính được
lập và trình bày theo đúng mọi quy định của từn
- chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và Chế
độ kế toán hiện hành đang áp dụng.
Niên độ kế toán của
- ông ty: bắt đầu vào ngày măng 01 tháng 01 hàng năm và Namkết
thúc vào
- gày 31 tháng 12 hàng nă.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là
- iệt Đồng (VNĐ).
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
24
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Nguyễn Thị Thu Liên
Hình thức kế toán áp dụng : Côn ty áp dụng hình thức kế toán
trên máy tính .
Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tương đương : Các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh b
- g ngoại tệ được quy đổi ra VNĐ theo tỉ giá gao dịch thực tế
tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ.
Phương pháp tính khấu hao và nguyên giá TSCĐ : theo phư
- g pháp thẳng với tỷ lệ khấu hao theo quy định 206/200
- QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính.
Phương php
ộp thuế GTGT : Theo phương pháp khấu trừ
Về phương pháp kế toán hàng tồn kho tại Doa
nghiệp :

Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: the
phương pháp nhập trước xuất trước.
Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai
ường xuyên.
Nguyên tắc ghi nhận vật liệu nhập kho: vật liệu nhập kho
ợc ghi nhận theo giá gốc.
Giá gốc = Giá ghi trê
hoá đơn + Chi phí vận chuyển + Thuế ( nếu có ).
2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Công ty áp dụng tất cả các biểu mẫu chứng từ kế toán do Bộ Tài
Chính và Nhà Nước ban hành, bao gồm các chứng từ bắt buộc như
bảng chấm công,bảng thanh toán tiền lương,B
H,phiếu nhập kho,phiếu xuất kho….,các chứng từ hướng dẫn
như giấy đề nghị tạm ứng, biên lai thu tiền…
SV: Nguyễn Thị Mai Mã SV: CQ512059 Lớp :Kế toán tổng hợp B
25