Phân tích tài chính doanh nghiệp
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (60.71 KB, 3 trang )
Từ bảng số liệu đã cho ta có bảng sau:
Tên
sản
phẩ
m
bán
ra
Số lượng bán
ra
Giá bán đơn
vị (tr)
Giá vốn đơn
vị (tr)
Chi phí bán
hàng đơn vị
(tr)
Chi phí
QLDN đơn
vị (tr)
Kế
hoạc
h
Thực
tế
Kế
hoạc
h
Thự
c tế
Kế
hoạc
h
Thự
c tế
Kế
hoạc
h
Thực
tế
Kế
hoạc
h
Thực
tế
A 2.000
2.10
0
20 20,5 16 16,7 1,5 1,4 2,3 2,3
B 1.500
1.40
0
14 14,2 11 11,4 1,2 1,15 1,7 1,6
Từ bảng số liệu đã cho và bảng trên , ta có:
Lợi nhuận bán hàng đơn vị kế hoạch của từng mặt hàng là:
= 20 -16 -1,5 -2,3 =0,2 (tr)
= 14 -11 -1,2 -1,7 =0,1 (tr)
Lợi nhuận bán hàng đơn vị thực tế của từng mặt hàng là:
= 20,5 -16,7 -1,4 -2,3 =0,1 (tr)
= 14,2 -11,4 -1,15 -1,6 =0,05 (tr)
Lợi nhuận bán hàng kế hoạch của đơn vị là:
Lbk= 2.000 ×0,2 + 1.500 × 0,1 = 550. (tr)
Lợi nhuận bán hàng thự tế của đơn vị là:
Lb0= 2.100 ×0,1 + 1.400 × 0,05 = 280 (tr)
Chênh lệch lợi nhuân bán hàng kế hoạch và thực tế là:
ΔLb = 280 -550 =-270 (tr)
Trong đó mức dộ ảnh hưởng đến lợi nhuận bán hàng:
Do ảnh hưởng của khối lượng sản phẩm bán ra:
ΔSL = 550 × (2.100 × 20)+ (1.400 × 14) - 550
(2.000 × 20)+ (1.500 × 14)
= 5,4 (tr)
Do ảnh hưởng của kết cấu mặt hàng bán ra:
Δk = (2.100 × 0,2 + 1.400 × 0,1) -
= 560 -555,4 = 4,6 (tr)
Do ảnh hưởng của lợi nhuận đơn vị:
ΔLb = 280 - (2.100 × 0,2 + 1.400 × 0,1)
= 280 – 560 = -280 (tr)
Trong đó:
+ Do ảnh hưởng của giá bán:
Δg = 2.100 ( 20,5 -20 ) + 1.400 ( 14,2 -14) =1.330 (tr)
+ Do ảnh hưởng của giá vốn xuất bán:
Δgv = -(2.100 ( 16,7 -16 ) + 1.400 ( 11,4 -11)) =-2.030 (tr)
+ Do ảnh hưởng của chi phí bán hàng bán:
ΔCb = -(2.100 ( 1,4 -1,5 ) + 1.400 ( 1,15 -1,2)) = 280 (tr)
+ Do ảnh hưởng của chi phí bán hàng bán:
ΔCq = -(2.100 ( 2,3 -2,3 ) + 1.400 ( 1,6 -1,7)) = 140 (tr)
Dựa vào kết quả tính được ta có một số nhận xét như sau:
- Lợi nhuận bán hàng đã giảm so với kế hoạch là: 49%
((270/550)*100). Vệc giảm mạnh lwoij nhuận bán hàng như vậy sẽ
ảnh hưởng lớn đến các mục tiêu của doanh nghiệp như: mở rộng sản
xuất kinh doanh, đầu tư máy móc mới cho sản xuất tăng lương cho
nhân viên…
- Xét các nhân tố tổng quát việc giảm lợi nhuận 270 triệu là do:
550 ×
(2.100 × 20)+ (1.400 × 14)
(2.000 × 20)+ (1.500 × 14)
+ giá vốn hàng xuất bán tăng : 2.530 triệu.
Các nhân tố như doanh thu, chi phí tuy có giảm nhưng tốc độ chậm hơn
tốc độ tăng của giá vốn nên không thể bù đắp phần tăng này dẫn đến lợi nhuận
giảm mạnh.
Đánh giá chi tiết:
- Khối lượng bán hàng trong kỳ sản phẩm A tăng, sản phẩm B tuy có
giảm nhưng chỉ số bán hàng trong kỳ là 1,01 nên đã làm tăng lwoij
nhuận 5,4 triệu.
- Kết cấu sản phẩm bán ra làm tăng lợi nhuận lên 4,6tr, chứng tỏ về cơ
bản nhân tố này biến động không đáng kể.
- Giá bán trong kỳ tăng làm tăng lợi nhuận 1.330 (tr), việc điều chỉnh
giá bán này vẫn làm tăng khối lượng sản phẩm nên việc điều chỉnh có
thể chấp nhận được.
- Giá vốn tăng làm giảm lợi nhaunaj xuống 2.330tr , con số này rất lớn
chứng tỏ giá thành sản xuất trong kỳ đã tăng mạnh, hay là đon vị chưa
có sự ứng phó tốt với sự biến đông giá cả thị trường và chưa quản lsy
tốt lao động, vật tư và vốn.
- Chi phí bán hàng giảm 280 triệu, chi phí QLDN giảm 140tr đã làm
tăng lợi nhauanj 420tr. Tác động của nhân tố này là tích cực cần phát
huy.
Lợi nhuận bán hàng của đươn vị đã giảm mạnh so với kê hoạch mà nguyên
nhân là do giá vốn tăng mạnh vì vậy doanh nghiệp cần phải có các biện pháp tốt
để quản lý giá thành snar xuất.
