1

TRNGăI HC M TP.H CHÍ MINH
CHNGăTRỊNHăÀOăTOăC BIT

KHÓA LUN TT NGHIP
CHUYÊN NGÀNH: K TOÁN

K TOỄNăHUYăNG VN
TI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN
THNGăTệNậ PGD BCHăNG

SVTH: TRN LÊ UYÊN THC
MSSV: 0854042376
NGÀNH: K TOÁN
GVHD: PGS.TS VăHUăC



Thành ph H Chí Minh ậ Nmă2012

2

LI CMăN

Vitămtăkhóaălunăttănghip lƠămtătrongănhngăvicăkhóăkhnămƠăchúngăemă
phiăhoƠnăthƠnhătătrcăđnănay.ă Trongăquáătrìnhăthcă hinăđătƠi,ăemăđƣă gpă
nhiuăkhóăkhnăvƠăbăng. Nh có săgiúpăđăvƠăsăđngăviênăcaăchơnăthƠnhăcaă
nhiuăngi mà em cóăthăhoƠnăthƠnhăttăkhóaălunănày.
uătiên,ăemăxină giăliăcmănăchơnăthƠnhăđnăthyă Vă Huăc,ă ngiăđƣă
trcătipăhngădn, to điu kin cho em có c hi đc tìm hiu sâu sc nhng

kin thc trong lnh vc k toán ngân hàng nói chung và trong nghip v k
toán huy đng vn nói riêng. Bng kin thc chuyên môn sâu rng cùng s nhit
tình, thy đã giúp em sáng tă nhiu vn đ và đc bit đã hng dn em hoàn
thành khóaălunănƠyăvƠăchoăemănhiuăỦăkinăquỦăbáu.
EmăxinăchơnăthƠnhăcmănăđnăcácăcôăchúăanhăchătiăSacombankăđƣătoăđiuă
kinăđăemăđcăthcătpătiăNgơnăhƠng.ăcăbitălƠăcácăanhăchătiăSacombankă–
PGD Bchăng – đƣătoăđiuăkinăvƠăgiúpăđăemăđăemăđcătipăxúcăviăcôngă
vicătiăNgơnăhƠngăcngănhăđã giúp đ em trong sut quá trình nghiên cu, tìm
hiu thc t va qua.
TrênăconăđngăgópănhtănhngăkinăthcăquỦăbáuăcaăngƠyăhômănay,ăcácăThy
Côătrngăi hc M TP.ăHCMălƠănhngăngiăđƣăchoăemănhngăkinăthcăquỦă
báuănhăngƠyăhômănay.ăEmăxinăchơnăthƠnhăcmăn.








5

MC LC

PHN M U 1
CHNGă1:ăGII THIU 3
1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIN NGÂN HÀNG SÀI
GÒNăTHNGăTệNă(SACOMBANK) 3
1.1.1 Lch s hình thành và phát trin 3
1.1.2 Gii thiu v Sacombank 5

1.1.3 Nhim v, chcănngăvƠăđnhăhng phát trin 7
1.1.4 Gii thiuăsăđ căcu t chc và nhân s ti Sacombank 9
1.2ăăÔIăNÉTăV PHÒNG GIAO DCH BCHăNG 12
CHNGă2:ăK TOÁN HOTăNGăHUYăNG VN TI NGÂN
HÀNG TMCP SÀIăGọNăTHNGăTệNăậ PGD BCHăNG 13
2.1 NHNG VNă CHUNG V K TOỄNăHUYăNG VN TI
NGÂN HÀNG 13
2.1.1 Hotăđngăhuyăđng vn ti ngân hàng 13
2.1.2 K toánăhuyăđng vn 15
2.1.3 Kim soát ni b đi vi hotăđngăhuyăđng vn 22
2.2 K TOÁN HOT NGăHUYăNG VN TI NHTMCP SÀI GÒN
THNGăTệN-PGD BCHăNG 26
2.2.1 K toán hotăđngăhuyăđng vn 26
2.2.2 Kim soát ni b hotăđngăhuyăđng vn 33

2.3ăỄNHăGIỄăTỊNHăHỊNHăTHC HINăHUYăNG VNăNMă2011ă
TI PGD BCHăNG 40
2.3.1ăánhăgiáăcăcuăngunăvnăhuyăđng 40
2.3.2 Tài khon tin gi các t chc kinh t 41
6

2.3.3 Tin gi tit kim 42
2.3.4 Tin gi thanh toán 44
CHNGă3:ăGII PHÁP VÀ KIN NGH NHM NÂNG CAO HIU
QU K TOỄNăHUYăNG VN TIăNHTMCPăSÀIăGọNăTHNGă
TÍN ậ PGD BCHăNG 46
3.1 KIN NGH NÂNG CAO HIU QU HOTă NGă HUYă NG
VN TI PGD BCHăNG 46
3.1.1 Kin ngh viăNhƠănc 46
3.1.2 Kin ngh vi PGD Bchăng 47

3.2 GII PHÁP NHM NÂNG CAO HIU QU HOTăNG NGHIP
V HUYăNG VN 48
3.2.1 Nâng cao b máy k toán 48
3.2.2 Ci tin quy trình k toán và phát trinăđiăngănhơnăs 49
3.2.3 Hoàn thin công ngh thông tin 50
3.2.4 Vnăđ bo mt thông tin 50
3.2.5 Hoàn thin công tác kim toán ni b 51
KT LUN 54










7

DANH MC BNG

Bng 1.1: TÌNH HÌNH HOTăNG KINH DOANHăTRONGă3ăNMă2009,ă
2010, 2011 11
Bng 2.1: LUă  QUY TRÌNH THU TIN MT KHÁCH HÀNG TI
QUY 28
Bng 2.2: LUă QUY TRÌNH CHI TIN MT VI KHÁCH HÀNG TI
QUY 30
Bng 2.3: PHÁT HÀNH KÌ PHIU 31
Bng 2.4: THANH TOÁN K PHIUă (TRC HN,ă N HN, TR

HN) 33
Bng 2.5: NGUN VNăHUYăNG 41
Bng 2.6: TÌNH HÌNH TIN GI CA CÁC T CHC KINH T 42
Bng 2.7: TÌNH HÌNH TIN GI TIT KIMăTRONGăDỂNăC 43













8

PHN M U


1. LÝ DO CHNă TÀI
Nn kinh t ncătaăđangătrongă giaiăđon phát trin mnh, cùng vi vic Vit
Nam tr thành thành viên chính thc ca T chcăThngămi th gii thì các t
chc,ăcáă nhơnătrongănc s cn nhiu vnă hnă naăđ m rng hotăđng sn
xut, kinh doanh ca mình.
Vì vy, h thngăNgơnăhƠngăthngămiăđóngăvaiătròăvôăcùngăquanătrng, va
thc hin vai trò trung gian trong quá trình luân chuyn vn,ăđng thi va là nhà
đuăt,ălƠăđònăbyăthúcăđy nn kinh t xã hi.ăCácăngơnăhƠngăthngămiăngƠyăđaă

dng hóa các hotăđng nhmăđápăng tiăđaănhuăcu ca th trng, mt trong
nhng hotăđngăcăbn quan trng nhtăđi vi mi ngân hàng là hotăđng huy
đng vn. Ngun vnăhuyăđngălƠăcăs cho phát trin hotăđng tín dng,ăđm bo
an toàn trong hotăđng ca ngân hàng nói chung.
Ngoài ngun vn ch s hu, các ngun vnăhuyăđng ca NHTM có th nói là
rtăđaădng, phong phú v quyămô,ăchiăphíăhuyăđng vn, k hn, do vy vic theo
dõi nm bt nhngăthayăđi trong nghip v huyăđng vnăđ ghi chép thông tin,
cung cpă choă cácă nhƠă lƣnhă đoă ngơnă hƠngă cngă nhă cácă điă tng bên ngoài
nhng s liu cn thit là công vic quan trng ca k toán. Bên cnhăđó,ăh thng
kim soát ni b là mt b phn không th thiuătrongăngơnăhƠng,ăđóngăvaiătròăch
chtăđi vi kimăsoátăcôngătácăhuyăđng vnăđt k hoch,ăđt hiu qu, phòng
nga ri ro lãi sut.
Chính vì vy qua hc tp, kho sát thc t và nghiên cu em thy rng vnăđ
căbn v k toánăhuyăđng vn ca Ngân Hàng là rt quan trng và cn thit, nên
em chnăđ tài: ắK toán huy đng vn ti Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thng
Tín – PGD Bch ngẰ đ nghiên cu.
2. MC TIÊU NGHIÊN CU
Mc tiêu nghiên cu caăđ tài tp trung vào các ni dung sau:
- Khngăđnh vai trò ca nghip v k toánăhuyăđng vn trong hotăđng kinh
doanh caăNHăTMCPăSƠiăGònăThngăTínă– PGD Bchăng.
9

- ánhăgiáăthc trng hotăđng ca nghip v k toánăhuyăđng vn nhm rút
ra nhng thành tuăđtăđcăcngănhăhn ch và nguyên nhân.
- aăraăcácăđ xut, gii pháp nhm hoàn thin và nâng cao hiu qu thc hin
nghip v k toánăhuyăđng vn ti PGD Bchăng.
3. PHM VI NGHIÊN CU
Phm vi nghiên cu ch gii hn  mt hotăđng c th là tình hình thc hin
nghip v k toánăhuyăđng vn tiăNHăTMCPăSƠiăGònăThngăTínă– PGD Bch
ngătrongăgiaiăđon 2009 -2011.

4. PHNGăPHỄPăNGHIểNăCU
Phngăphápănghiênăcu:
S dng các kin thcăđc hc tiătrng và thu thp thông tin t bên
ngoƠiănhăbáoăđƠi,ătpăchí,ătăliu ca các chuyên gia, nhà kinh t, ca
các khách hàng ca NH.
Tìm hiu, quan sát thc t các nghip v kinh t phát sinh hàng ngày.
S liuăđcăphơnătíchătheoăphngă phápăthng kê, tng hp, so sánh
quaăcácănmă2009,ă2010,ă2011.

5. KT CU KHÓA LUN
Tên khóa lun: ắK toán huy đng vn ti Ngân hàng TMCP Sài Gòn
Thng Tín – PGD Bch ngẰ
Ngoài phn m đu và kt lun, khóa lun gmăbaăchng:
Chngă1:ăGii thiu v NHăTMCPăSƠiăGònăThngăTínăvƠăPGDăBchăng.
Chngă2:ăK toán hotăđngăhuyăđng vn tiăNHăTMCPăSƠiăGònăThngăTínă
- PGD Bchăng.
Chngă3:ăMt s gii pháp và kin ngh nhm nâng cao hiu qu k toán huy
đng vn tiăNHăTMCPăSƠiăGònăThngăTínă- PGD Bchăng.



10

CHNGă1:ăGII THIU

1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIN NGÂN
HÀNGăSÀIăGọNăTHNGăTệNă(SACOMBANK)
1.1.1 Lch s hình thành và phát trin
Ngân hàng Thng mi C phn Sài Gòn Thng Tín đc thành lp ngày
21/12/1991 vi s vnă ăđiu l ban đu là 3 t đng. Qua 20 nm hot

đng và phát trin, đn nay Sacombank đƣ đt s vn điu l khong 10.739
t đng và tr thành ngân hàng TMCP hàng đu  Vit Nam vi 366 đim
giao dch, trong đó có 67 Chi nhánh/S Giao dch, 295 Phòng giao dch và 01
ti Lào và 01 chi nhánh ti Campuchia (tính đn thi đim 31/12/2010).
1991: SacombankălƠămtătrongănhngăngơnăhƠngăthngămiăcăphnă(TMCP)ă
đuătiênăđcăthƠnhălpătiăThƠnhăphăHăChíăMinhă(TP.HCM)ătăvicăhpănhtă
04ătăchcătín dng.ă
1993: LƠăngơnăhƠngăTMCPăđuătiênăcaăTP.HCMăkhaiătrngăchiănhánhătiăHƠă
Ni,ăphátă hƠnhăkăphiuăcóămcăđíchă vƠăthcăhină dchă văchuynătinănhanhătă
HƠăNiăđiăTP.HCMăvƠăngcăli,ăgópăphnăgimădnătìnhătrngăsădngătinămtă
giaăhaiătrungătơmăkinhăt lnănhtănc.ă
1995: Tină hƠnhă iăhiăđiă biuăcăđôngăciăt,ăđngăthiă hochăđnhăchină
lcăphátătrinăđnănmă2010.ăÔngăngăVnăThƠnhăđcătínănhimăbuălƠmăChă
tchăHiăđngăqunătrăNgơnă hƠng.ă iă hiălƠăbcăngotămăraăthiăkăđiămiă
quanătrngătrongăquáătrìnhăphátătrinăcaăSacombank.ă
1997: LƠă ngơnă hƠngă đuă tiênă phátă hƠnhă că phiuă điă chúngă viă mnhă giáă
200.000ăđng/căphiuăđătngăvnăđiuălălênă71ătăđngăviăgnă9.000ăcăđôngă
thamăgiaăgópăvn.ă
1999: KhánhăthƠnhătrăsătiă278ăNamă Kă KhiăNgha,ă Qună3,ă TP.HCM,ălƠă
thôngă đipă khngă đnhă Sacombankă să gnă bóă lơuă dƠi,ă camă ktă đngă hƠnhă cùngă
kháchă hƠng,ă că đông,ă nhƠă đuă tă vƠă cácă tă chcă kinhă tă trênă bcă đngă phátă
trin.
2001: TpăđoƠnăTƠiăchínhăDragonăFinancialăHoldingsă(AnhăQuc)ăthamăgia góp
10%ăvnăđiuălăcaăSacombank,ămăđngăchoă vicăthamăgiaăgópă vnăcăphnă
11

caă Côngă tyă TƠiă chínhă Qucă tă (Internatională Financeă Corporationă – IFC,ă trcă
thucăWorldăBank)ăvƠoănmă2002ăvƠăNgơnăhƠngăANZăvƠoănmă2005.ăNhăvƠoăsă
hpătácănƠyămƠăSacombankăđƣăsmănhnăđcăsăhătrăvăkinhănghimăqunălỦ,ă
côngănghăngơnăhƠng,ăqunălỦăriăro,ăđƠoătoăvƠăphátătrinăngunănhơnălcătăcácă

căđôngăchinălcăncăngoƠi.
2002: ThƠnhălpăCôngătyătrcăthucăđuătiênă- CôngătyăQunălỦănăvƠăKhaiăthácă
tƠiăsnăSacombank-SBA,ăbcăđuăthcăhinăchinălcăđaădngăhóaăcácăsnăphmă
dchăvătƠiăchínhătrnăgói.ă
2003: LƠădoanhănghipăđuătiênăđcăphépăthƠnhălpăCôngătyăLiênădoanhăQună
lỦă Quăđuătă Chngă khoánă VităNamă(VietFundăManagementă - VFM), là liên
doanhăgiaă Sacombankă(nmă giă51%ă vnăđiuăl)ă vƠă Dragonă Capitală(nmă giă
49%ăvnăđiuăl).
2004: KỦă ktă hpă đngă trină khaiă hă thngă Corebankingă T-24ă viă côngă tyă
Temenosă(ThyăS)ănhmănơngăcaoăchtălngăhotăđng,ăqunălỦăvƠăphátătrinăcácă
dchăvăngơnăhƠngăđinăt.ă
2005: ThƠnhălpă Chiă nhánhă8ă Thángă3,ălƠă môăhìnhă ngơnă hƠngădƠnhăriêngăchoă
phănăđuătiênătiăVităNamăhotăđngăviăsămnhăvìăsătinăbăcaăphănăVită
Namăhinăđi.ă
2006:
- LƠăngơnăhƠngăTMCPăđuătiênătiăVităNamătiênăphongăniêmăytăcăphiuătiă
HOSEăvi tngăsăvnăniêmăytălƠă1.900ătăđng.ă
- ThƠnhălpăcácăcôngătyătrcăthucă baoă gm:ă CôngătyăKiuă hiă Sacombank-
SBR, Công ty Cho thuê tài chính Sacombank-SBL,ă Côngă tyă Chngă khoánă
Sacombank-SBS.
2007:
- ThƠnhălpă Chiă nhánhăHoaă Vit,ălƠă môăhìnhăngơnăhƠngăđcăthùă phcă văchoă
cngăđngăHoaăng.ă
-
,ăNamăTrungăBăvƠăTơyănguyên.


12

2008:

- Thángă03,ă xơyă dngă vƠăđaă vƠoă vnă hƠnhă Trungătơmă dăliuă(Dataă Center)ă
hinăđiănhtăkhuăvcănhmăđmăboătínhăanătoƠnătuytăđiăhăthngătrungătơmădă
liuădăphòng.
- Thángă11,ăthƠnhălpăCôngăty vƠngăbcăđáăquỦăSacombank-SBJ.
- Thángă12,ălƠăngơnăhƠngăTMCPăđuătiênăcaăVităNamăkhaiătrngăchi nhánh
tiă LƠo. ây đc xem là bc ngot trong quá trình m rng mng li ca
Sacombank vi mc tiêu to ra cu ni trong lnh vc kinh doanh tin t, tài
chính ca khu vc ông Dng.
n nm 2008, Sacombank cng là ngân hàng Vit Nam tiên phong công b
hình thành và hot đng theo mô hình Tp đoàn tài chính t nhân vi 5 công ty
trc thuc và 5 công ty liên kt.
2009:
- Thángă05,ăcăphiuăSTBăcaăSacombankăđcăvinhădanhălƠămtătrongă19ăcă
phiuă vƠngăcaă VităNam.ă Sutătăthiăđimăchínhăthcă niêmă ytătrênă SƠnă giaoă
dchăchngă khoánă TP.HCM,ăSTBăluônă nmătrongănhómăcăphiuănhnăđcăsă
quanătơmăcaăcácănhƠăđuătătrongăvƠăngoƠiănc.
- Thángă06,ăkhaiătrngăchiănhánhătiăPhnômăPênh,ă hoƠnăthƠnhă vicămărngă
mngă liă tiă khuă vcă ôngă Dng,ă gópă phnă tíchă ccă trongă quáă trìnhă giaoă
thngăkinhătăcaăcácădoanhănghipăgiaăbaăncăVităNam,ăLƠoăvƠăCampuchia.
- Tháng 09, chính thcăhoƠnăttăquáătrìnhăchuynăđiăvƠănơngăcpăhăthngăngơnă
hƠngălõiă(coreăbanking)ătă Smartbankălênă T24,ă phiênă bnă R8ătiăttăcăcácăđimă
giaoădchătrongăvƠăngoƠiănc.
2010: Ktăthúcăthngăliăcácămcătiêuăphátătrinăgiaiăđonă2001ă- 2010ăviătcă
đătngătrngăbìnhăquơnăđtă64%/nm;ăđngăthiăthcăhinăthƠnhăcôngăchngă
trìnhătáiăcuătrúcăsongăsongăviăvicăxơyădngănnătngăvnăhƠnhăvngăchc,ăchună
băđăcácăngunălcăđăthcăhinăttăđpăcácămcătiêuăphátătrinăgiaiăđonă2011ă -
2020.




13

1.1.2 Gii thiu v Sacombank
- Tên t chc : NGÂN HÀNG THNG MI C PHN SÀI GÒN THNG
TÍN.
- Tên giao dch quc t: SAIGON THUONG TIN COMMERCIAL JOINT
STOCK BANK.
- Tên vit tt: SACOMBANK
- Tr s chính : 266-268 Nam K Khi Ngha, Qun 3, TP. H Chí Minh
- in thoi: (84-8) 39 320 420
- Fax : (84-8) 39 320 424
- Website : www.sacombank.com.vn

- Logo
- Vn điu l: 10.739.681.130.000 đng
- Giy phép thành lp: S 05/GP-UB ngày 03/01/1992 ca UBND TP. H Chí
Minh.
- Giy phép hot đng: S 0006/GP-NH ngày 05/12/1991 ca Ngân hàng Nhà nc
Vit Nam.
- Giy CNKKD : S 0301103908 do S K Hoch và u TăTP. HCM cp
(đng ký ln đu ngày 13/01/1992, đng ký thay đi ln th 32 ngày 16/11/2010).
- Tài khon: S 4531.00.804 ti Ngân hàng Nhà nc Chi nhánh TP. H Chí Minh.
-

Mã s thu: 0301103908
-
Công ty trc thuc và công ty con
:
Công ty trc thuc ca Sacombank đc Hi đng qun tr thành lp theo đ
ngh ca Tng giámăăđc khi Sacombank có đ điu kin v ngun vn t

có và ngun nhân lc. Sacombank hin có 04 công ty trc thuc là Công ty
qun lý n và khai thác tài sn Ngân hàng Sài Gòn Thng Tín (Sacombank-
SBA), Công ty Kiu hi Ngân hàng Sài Gòn Thngă Tín (Sacombank-
SBR), Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Sài Gòn Thng Tín (Sacombank-
SBL), Công ty Vàng bcăđá quý Ngân hàng Sài Gòn Thng Tín (Sacombank-
SBJ). Và hai công ty con mà Sacombank có c phn chi phi là Công ty C
phn Chng khoán Ngân hàng Sài Gòn Thng Tín (Sacombank-SBS).
- H thng mng li chi nhánh ca Sacombank:
Sacombank đƣ xây dng mng li ph khp 45/63 tnh, thành trong c
nc và nc ngoài (ti Lào và Campuchia). Tính đn 31/12/2010, Sacombank
14

có 366 đim giao dch, bao gm 01 S giao dch, 67 Chi nhánh và 295 PGD
trong nc, cùng 01 Chi nhánh ti Lào, 01 Chi nhánh và 1 PGD ti Campuchia.
Chin lc phát trin mng li ca Sacombank đƣ và đang thc hin
thành công và bc đu phát huy hiu qu, nhanh chóng tn dng c hi đ
chim lnh, m rng th phn, to ra li th cnh tranh trong tng lai. Vic
đu t xây dng, phát trin và nâng cp các chi nhánh  nc ngoài s khai
thác hiu qu tim nng th trng còn b ngõ và nâng cao uy tín, thng hiu
ca Sacombank trong Khu vc.
1.1.3 Nhim v, chcănngăvƠăđnhăhng phát trin
1.1.3.1 Nhim v
- Hotăđng chính caăNgơnăhƠngăThngămi C phnăSƠiăGònăThngăTínălƠă
huyăđng vn ngn, trung và dài hn theo các hình thc tin gi tit kim, tin
gi thanh toán, chng ch tin gi;
- Tip nhn vn yăthácăăđuăt;ănhn vn t các t chc tín dng trong và ngoài
nc; cho vay ngn, trung và dài hn; chit khuăthngăphiu; công trái và các
giy t có giá;
- uătăvƠoăcácăt chc kinh t;
- Làm dch v thanh toán gia các khách hàng; kinh doanh ngoi t, vàng bc;

- Thanh toán quc t;
- uătăchng khoán;
- Hotăđng bao thanh toán
- Cung cp các dch v v đuăt,ăcácădch v v qun lý n và khai thác tài sn,
cung cp các dch v ngân hàng khác.
1.1.3.2 Chcănngă
- Chcănngătrungăgianătín dng
Sacombank đóngăvaiătròălƠăcu ni giaăngi tha vnăvƠăngi có nhu cu v
vn.Vi chcănngă nƠy,ăSacombankă vaăđóngă vaiătròălƠă ngiăđiă vay,ă vaăđóngă
vaiătròălƠăngiăchoăvayăvƠăhng li nhun là khon chênh lch gia lãi sut nhn
gi và lãi sut cho vay và góp phn to li ích cho tt c cácăbênăthamăgia:ăngi
gi tinăvƠăngiăđiăvay.
- Chcănngătrungăgianăthanhătoán
Thc hin các thanh toán theo yêu cu caă kháchă hƠngă nhă tríchă tin t tài
khon tin gi ca h đ thanh toán tin hàng hóa, dch v hoc nhp vào tài
15

khon tin gi ca khách hàng tin thu bán hàng và các khon thu khác theo lnh
ca h.
Cung cp cho khách hàng nhiuă phngătin thanh toán tin liă nhăséc,ă y
nhim chi, y nhim thu, th rút tin, th thanh toán, th tín dngầ Tùy theo nhu
cu, khách hàng có th chnăchoămìnhăphngăthc thanh toán phù hp.
- Chcănngăto tin
S dng s vnăhuyăđngăđcăđ cho vay, s tin cho vay ra liăđc khách
hàng s dngăđ mua hàng hóa, thanh toán dch v trong khi s dătrênătƠiăkhon
tin gi thanh toán ca khách hàng vnăđc coi là mt b phn ca tin giao dch,
đc s dngăđ mua hàng hóa, thanh toán dch v
1.1.3.3ănhăhng phát trin
- Phnăđu tr thành Ngân hàng bán l hinăđi,ăđaănngăhƠngăđu Vit Nam và
khu vcăôngăDng.

- Tiăđaăhóaăgiáătr choăKháchăhƠng,ăNhƠăđuătăvƠăđiăngăNhơnăviên,ăđng thi
th hin cao nht trách nhim xã hiăđi vi cngăđng.
- Nơngăcaoăkhănngăthíchăng;ă
- Tngăcngănngălcăcnhătranh;ă
- CngăcăvƠăhoƠnăthinăchtălngădchăv;ă
- Chú trng tng nhanh tng tài sn và vn ch s hu nhm nâng cao nng
lc tài chính; phát huy và ci thin nng lc qun tr điu hành; đy mnh tái
cu trúc mi lnh vc hot đng ca Sacombank, trong đó nhanh chóng hoàn
thin tái cu trúc b máy và đnh biên nhân s, nâng cao cht lng ngun
nhân lc; tip tc tái cu trúc c ch chính sách; tái cu trúc hot đng kinh
doanh và tái cu trúc c cu tài sn và danh mc tài chính; hoàn thin công
ngh ngân hàng và tip tc m rng mng li có trng đim đ chim lnh
th trng, tng th phn, trin khai các sn phm dch v mi và nâng cao
nng lc qun lý ri ro.
- Giaătngăhiuăquăcácălnhăvcăhotăđngăđătngătcăphátătrinătrongăgiaiăđonă
2011-2015ătheoăcăchăphátăhuyănngălc,ătínhăchăđngăsángăto,ănơngăcao tinh
thnătăch,ătăchuătráchănhimăcaăttăcăcácăđnăvăvƠătoƠnăthăCBNVătoălcă
đyăvƠălcăhútăhngăvăhaiătrungătơmălƠăKháchăhƠng &ăLiănhun,ăđmăboă
hƠiăhòaăhaiămcătiêu:ăKINHăDOANHăHIUăQUăvƠăPHỄTăTRINăANăTOÀNă
– BNăVNG.

16

1.1.4 Gii thiuă s đ că cu t chc và nhân s ti
Sacombank
1.1.4.1ăCăcu t chc
17


1.1.4.2ăC cu b máy qun tr Sacombank


i hi đng c đông

18

i hi đng c đông là căquan có thm quyn cao nht ca Sacombank, quyt
đnh nhng vn đ thuc nhim v và quyn hn đc Lut pháp và iu l
Sacombank quy đnh.
Hi đng qun tr
Hi đng qun tr là c quan qun tr ca Sacombank, có toàn quyn nhân
danh Sacombank đ quyt đnh các vn đ liên quan đn mc đích, quyn li
ca Sacombank, tr nhng vn đ thuc thm quyn ca i hi đng c đông.
Ban kim soát
Ban kim soát là c quan kim tra hot đng tài chính; giám sát vic chp hành
ch đ hch toán, hot đng ca h thng kim tra và kim toán ni b
Sacombank.

Hi đng đu t tài chính

Là c quan xem xét và ra quyt đnh các khon đu t tài chính ca Ngân
hàng;

Hi đng tín dng

Là c quan xem xét, ra quyt đnh cp tín dng đi vi các khon vay có giá
tr ln theo quy đnh.
1.1.4.3ăC cu b máy điu hành Sacombank

Tng giám đc


Tng giám đc là ngi có trách nhim qun lý và điu hành mi hot đng
ca Sacombank theoăđúng pháp lut Nhà nc, các quy đnh ca ngành, điu l,
quy ch, quy đnh ca Sacombank, đng thi là ngi tham mu cho HQT
v mt hoch đnh các mc tiêu, chính sách. Giúp vic cho Tng giám đc có
các Phó Tng giám đc, K toán trng và b máy chuyên môn nghip v.

Các Phòng nghip v Ngân hàng

Trên c s các chc nng nhim v đc quy đnh ti Quy ch t chc
điu hành, các Phòng nghip v Ngân hàng có th đc Tng giám đc y
nhim gii quyt mt s công tác hàng ngày và y quyn thc hin mt s công
vic c th.


19

Bng 1.1:Tình hình hotăđngăkinhădoanhătrongă3ănmă2009,ă2010,ă2011
VT: triu đng
Ch tiêu
Nmă2009
Nmă2010
Nmă2011
%
Tng tài sn
98.437.97
141.798.73
140.136.97
(0.99)%
Vnăđiu l
6.700.35

9.179.23
10.739.68
16.99%
Tng vnăhuyăđng
86.334.82
126.203.45
117.217.534
(0.93)%
Li nhunătrc thu
1.901.01
2.425.85
2.740.230
12.96%
Thu
416.599
627.299
707.045
12.71%
Li nhun sau thu
1.484.41
1.798.56
2.033.186
13.04%
Ngun: BCTC kim toán 2009, 2010, BCTC cha kim toán 2011 ca Sacombank

Trong nm 2011, tình hình kinh t vn cha thc s thun li cho ngành
ngân hàng qua nhiu bin đng phc tp v lãi sut và t giá , dnă đ  n nh
hng khô ng tt ti kt qu kinh doanh ca Saco mbank. n cui
nm 2011, tng tài sn đt 140.136 t đng, gim 1.662 t đng, tng ng
gim 0.99% so vi nm 2010. Tng huy đng vn đt 117.217 t đng, gim

8.985 t đng, tng ng gim 0.93% so vi nm 2010.
n đu 2012, tình hình kinh doanh ca Ngân hàng không có bin đng
đáng k so vi thi đim cui nm 2011. Các ch tiêu tng tài sn và huy đng
vn ti thi đim 31/12/2011 gim nh so vi cui nm 2010. Nhìn chung, tình
hình kinh t v mô đu nm 2012 cha tht thun li cho hot đng ca ngành
Ngân hàng. Trong bi cnh khó khn chung,
tình hình hot đng ca Sacombank
nh vy là đáng khích l.





20

1.2 ỌIăNÉTăV PHÒNG GIAO DCH BCHăNG
28/11/2008 – KhaiătrngăPhòng giao dch Qun 3 trc thuc Sacombank S
giao dch TP.HCM tiăđa ch 258 Nam K KhiăNghaăP.8ăQ.3ăTP.HCM.
K t ngày 06/02/2012 - Phòng Giao Dch Qun 3 chính thcă đi tên thành
Ngân hàng thng mi c phn Sài Gòn Thng Tín – S Giao Dch Tp.HCM -
Phòng Giao Dch Bch ng nhm mcăđíchăh tr h khách hàng trong khu vc
Phng 2, Qun Tân Bình, Tp.HCM nói riêng và các khu vc lân cn nói chung.
- a ch mi: Tng trt, tòa nhà S 121-123ăđng Bchă ng,ă Phng 2,
Qun Tân Bình,Tp.HCM.
- in thoi: (84.8) 35.474.200 - (84.8) 35.474.201 - (84.8) 35.474.203 - (84.8)
35.474.204
- Fax: (84.8) 35.474.202.
Chc nng và nhim v ca Phòng Giao dch:
- Tip th
o Qun lý, thc hin ch tiêu bán hàng theo các sn phm c th.

o Tip th và qun lý khách hàng.
o ChmăsócăkháchăhƠng.
o Chcănngăkhác.
- Thmăđnh
o Thmăđnh các h săcp tín dng.
o Chcănngăkhác.
- ChmăsócăkháchăhƠng
o Thc hinăcôngătácăchmăsócăkháchăhƠng.
o Thu thp, tip nhn, x lý và phn hi thông tin v cácăđóngă góp,ăthc
mc, khiu ni ca khách hàng.



21

CHNGă2:ăK TOÁN HOTăNGăHUYăNG
VN TI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN
THNGăTệNăậ PGD BCHăNG
2.1 NHNG VNă  CHUNG V K TOÁN HUY NG
VN TI NGÂN HÀNG
2.1.1 Hotăđngăhuyăđng vn ti ngân hàng
2.1.1.1 Các hotăđng ch yuăđ huyăđng vn
- Nhn tin gi thanh toán
Tin gi không kì hn: Là khon tin giămƠăngi gi tin có quyn rút ra s
dng bt c lúc nào và Ngân hàng phi tho mãn yêu cuăđóăcaăkháchăhƠng.ăơyă
là ngun vn có tính năđnh thp, song chí phí hotăđng liătngăđi r. Hu ht
ngun vnănƠyăđc s dng vào mcăđíchăthanhăkhon, s dng rt hn ch cho
vayăvƠăđuăt.
Tin gi có kì hn: đơyălƠăkhon tinăđc giăxácăđnh thi hn rút tin. Mc
đíchăcaăngi gi tinălƠăhngălƣi,ăítăquanătơmăđn nhng tin ích thanh toán do

Ngân hàng cung cp. Viăđc tính năđnh ca tin gi có kì hn, Ngân hàng có
th ch đng k hoch vic s dng vn, tìm kim nhng khonăđuătăcóăthi
gian hpălỦăvƠăđtăđc li nhun cao. V nguyên tcăthìăkháchăhƠngăkhôngăđc
phép rút tinăkhiăchaăđn hn, song thc t thì Ngân hàng cho phép khách hàng
rút tinătrc thi hn khi h có nhu cu,ănhngăviăđiu kin h ch đcăhng
lãi sut không kì hn.
- Nhn tin gi tit kim:ăđơyălƠă khon tin nhàn ri caăcáă nhơn,ăngi lao
đng chaăs dng cho mcăđíchătiêuădùng,ă nênă h gi vào Ngân hàng vi mc
đíchătíchălu tinăanătoƠnăvƠăđcăhng 1 khon lãi trên khon tinăđó.ăV mtăkă
thut, dng tin giănƠyă ngi giăđc Ngân hàng cp cho mt s dùngăđ gi
tin vào và rút tinăraăđng thi nó còn xác nhn s tinăđƣăgi. Ngoài ra Ngân
hàng không cung cp các dch v trung gian thanh toán cho khách hàng gi tit
kim.
- Phát hành giy t có giá: Bên cnhăphngăthc nhn tin gi và nhn tin gi
tit kim, các NHTM còn thc hin phát hành giy t cóăgiáănh:ăchng ch tin
gi, k phiu, trái phiuăđ huyăđng vn.ăTrongăđóăChng ch tin gi là phiu
22

nhn n ngn hn vi mnhăgiáăđƣăđcăquyăđnh, trái phiu là giy nhn n trung
và dài hn. Tuy nhiên phát hành trái phiu là hình thcăhuyăđng vn có chi phí
cao do lãi sutăcaoăvìăđơyălƠăhotăđngăhuyăđng vn ch tin hành khi Ngân hàng
thiu vn mà vn t có và vnăhuyăđng tin giăkhôngăđápăng kp.
Tóm li, vnăhuyăđng là công c chínhăđi vi các hotăđng kinh doanh ca
NHTM. ơyălƠăngun vn chim t trng cao nht trong tng ngun vn ca Ngân
hàng. Nu Ngân hàng có th s dng tt ngun vn này thì không nhng ngun
liăNgơnăhƠngăđcătngălênămƠăcònăto cho Ngân hàng uy tín ngày càng cao. Qua
đó,ăNgơnă hƠngăcóăth m rngăđc vn và quy mô hotăđng kinh doanh ca
mình.
2.1.1.2 Nhân t nhăhng
- Nhân t mang tính khách quan

iu kin kinh t: Khi nn kinh t phát trin năđnh,ăđm boăđc giá tr ca
đng tin t đóătin gi caăkháchăhƠngăvƠoăNgơnăhƠngăđc bo toàn, toăđc
s yên tâm v tâm lý cho khách hàng s toăđiu kin thun li cho Ngân hàng thu
hútăđc ngun vn, m rng phmă viăđuăt,ălnhă vc kinh doanh cho NHTM.
Khi nn kinh t phát trin năđnh, các doanh nghipăcngăgp thun li trong quá
trình sn xut kinh doanh, sn phm sn xutăraăđc tiêu th nhanh chóng. Doanh
nghipă cóă doanhă thu,ă tngă li nhun,ă quaă đóă kh nngă thanhă toánă ca Doanh
nghipăđcăđm bo, toăraămôiătrng an toàn và lành mnh cho hotăđng kinh
doanh ca NHTM.
Ngc li khi nn kinh t phát trin không năđnh, sn xut b đìnhătr, nhân
công b tht nghip, lmăphátăgiaătngầCácădoanhănghip gpăkhóăkhnăvƠări ro
trong sn xut kinh doanh. Cá tng lpădơnăcăs mt lòng tin vào giá tr caăđng
tinầs dn ti mt an toàn và riăroăchoăđng vn kinh doanh ca NHTM và kh
nngăhuyăđng vn caăNgơnăhƠngăcngăb thu hp.
C ch chính sách pháp lut ca Nhà nc: Căch chính sách pháp lutăđng
b, cht ch,ăcácăđnhăhng phát trin kinh t xã hi mang tính năđnh lâu dài s
toăđiu kin thun li cho vic m rng sn xut kinh doanh, to ra s năđnh v
mtătơmălỦăchoăcácănhƠăđuătầquaăđóăgiúpăNHTMăm rngăđc th trng huy
đng vn,ăcngănhăth trngăđuătăkinhădoanhăvƠăngc li.
Các nhân t khácănhăđiu kin chính tr xã hi, s tin b khoa hcăkăthut,
phong tc tp quán v.v
23

- Nhân t mang tính ch quan
Hình thc huy đng vn: đaădng, phong phú to cho khách hàng có quyn la
chnăphngăthc gi tin.
Các chính sách : chính sách v lãi sut, chính sách v khách hàng, các chính
sáchăliênăquanăđn vic hochăđnh chinălcătrongăhuyăđng vn.
V yu t con ngi: la chn nhân viên, b trí nhân viên sao cho có s phù
hp giaă nngălc chuyên môn mà tính cht công vic đ đápăngăđcăcácăđòiă

hi ca khách hàng v các nhu cu khách hàng mong mun.
Công ngh Ngân hàng: công ngh hină đi tiên tin s giúp cho Ngân hàng
gimăđcăchiăphíătrongăhuyăđng vnăđng thi to thun li cho khách hàng khi
s dng,ăđm bo yêu cu trong kinh doanh Ngân hàng nhanh chóng, thun tin,
an toàn và hiu qu.
2.1.2 K toánăhuyăđng vn
2.1.2.1 Nhim v ca k toán Ngân hàng, k toánăhuyăđng vn:
Nhim v chính ca K toán Ngân hàng:
- K toán Ngân hàng ghi nhn, phn ánh chính xác, kp thi các nghip v kinh
t phát sinh thuc v hotăđng ngun vn và s dng vn ca Ngân hàng theo
đúngăphápălnh k toán thng kê caăNhƠănc và các th l, ch đ k toán Ngân
hàng.
- K toán ngân hàng phân loi nghip v, tng hp s liuătheoăđúngăphngă
pháp và theo nhng ch tiêu nhtăđnh nhm cung cp thông tin mt cách kp thi
phc v lƣnhăđo thc thi chính sách qun lý và ch đo hotăđng kinh doanh ca
Ngân hàng.
- K toán Ngân hàng giám sát quá trình s dng tài sn nhm nâng cao hiu qu
s dng các loi tài sn thông qua kimăsoátătrc các nghip v bên N và bên
Có  tngăđnăv NgơnăhƠngăcngănhătoƠnăb h thng; góp phnătngăcng k
lut tài chính, cng c ch đ hch toán k toán trong toàn b nn kinh t quc
dân.
Nhim v ca k toán huy đng vn: Ngoài vic phi thc hin các nhim v k
toán Ngân hàng nói chung, K toánăhuyăđng vn phi thc hin các nhim v
sau:
24

- K toánăhuyăđng vn phi thc hin vic ghi chép phnăánhăđyăđ kp thi,
chính xác các nghip v kinh t phát sinhătrongăquáătrìnhăhuyăđng vn (nhn tin
gi, phát hành giy t cóăgiáầ),ătínhăvƠătr lãi cho khon vnăhuyăđng
- Tính và tr lãi cho khách hàng phiăđúngănguyênătc,ăchínhăxácăđ đm bo

thu nhp cho Ngân hàng.
- K toánă huyăđng vn phi có trách nhim qun lý toàn b h săhuyăđng
vn ca khách hàng.
- K toánă huyăđng vn cn phi hp vi phòng tín dng qun lý ngun vn
huyăđngăđemăli hiu qu cao cho ngun vnăhuyăđng, c th: K toánăhuyăđng
vn cung cp thông tin chính xác, kp thi s liu v nhng ngun vnăhuyăđng
ngn, trung và dài hnăđ cán b tín dng có k hoch cho vay hpălỦ,ăđng thi
cung cpăchoăBanăgiámăđc qunălỦăđiu hành có hiu qu.
Nhăvy k toánăhuyăđng vn cùng vi các nghip v k toán Ngân hàng khác
thông qua các hotăđng ca mình giúp cho Ngân hàng va thc hinăđc chc
nngăkinhădoanh,ăva phát trin ngun vn cung ng cho nn kinh t. Vi vai trò
đó,ăh thng k toán Ngân hàng nói chung và k toánăhuyăđng vn nói riêng cn
phiăđc hoàn thinăhnănaăđ đápăngăđòiăhi ngày càng cao ca kinh doanh
Ngân hàng và s phát trin nn kinh t.
2.1.2.2 Tài khon và chng t s dng trong k toánăhuyăđng vn.
Tài khon s dng trong k toán huy đng vn
Các tài khon dùng trong k toánă huyăđng vnăđc b trí  loi 4 ca h
thng tài khon các t chc tín dng ban hành theo Quyt đnh s 479 /2004/Q-
NHNN ngày 29 /4/2004 ca Thng đc Ngân hàng Nhà nc, các tài khon huy
đng vn phnă ánhătìnhăhìnhă huyăđng vnădi các hình thc khác nhau theo
quytăđnh ca Lut các t chc tín dng bao gm các tài khon t tài khon 40
đn tài khon 46.
Tài khon 40 – Các khon n Chính ph và NHNN
Tài khon 41 – Các khon n các t chc tín dng khác.
Tài khon 42 – Tin gi ca khách hàng.
Tài khon 43 – T chc tín dng phát hành giy t có giá.
Tài khon 44 – Vn tài tr u thác,ăđuăt,ăchoăvay
25

Tài khon 45 – Các khon phi tr cho bên ngoài

Tài khon 46 – Các khon phi tr ni b
Chng t s dng trong k toánăhuyăđng vn
- Giy np tin mt
- Giyălnhătin.
- S tin gi
- S tit kim
- Kì phiu, trái phiu.
-Bng kê tính lãi, phiu chuyn khon.
2.1.2.3 K toán nghip v huyăđng vn
* K toán tin gi không kì hn
- Khi khách hàng có nhu cu gi tin, k toánăcnăc vào các chng t hch
toán:
N TK 1011(1031) TK tin mt ti qu VND (USD)
Có TK 4211 (4221) TK tin gi không kì hn bng VND (USD)
- KhiăkháchăhƠngăđnălnhătin,ăcnăc vào giyălnhătin mt hocăsécălnhătin
mt, k toán kim tra tính hp l hp pháp ca chng t, kim tra s dătrênătƠiă
khon, tin hành hch toán:
N TK 4211 (4221) Tin gi khách hàng bng VND (USD)
Có TK 1011 (1031) Tin mt ti qu bng VND (USD)
- Nu thay vic gi – lnhăbng tin mt thành chuyn khon thì:
Khi khách hàng gi tin, k toán ghi:
N TK: TK tin gi khách hàng B
Có TK: 4211 (4221) TK tin gi khách hàng A
Khi khách hàng rút tin, k toán ghi:
N TK: 4211 (4221) TK tin gi khách hàng A
Có TK: TK tin gi khách hàng B
26

- Tính và hch toán lãi cho khách hàng: tin lãi trên các khon tin gi không kì
hnăđc tínhătheoăphngăphápătíchăs vƠăđc nhp gc hàng tháng.

S lãi = Tng tích s tính lãi x (lãi sut tháng/30)
(trongăđó:ătíchăs tínhălƣiă=ăDăn x s ngƠyădăn)
Hch toán: N TK 801 – Chi phí tr lãi tin gi
Có TK 4211 (4221) TK tin gi khách hàng
* K toán tin gi tit kim không kì hn
- Khi khách hàng m s tit kim, k toán hch toán
N TK 1011, 1031 (4211, 4221/KH – Nu gi bng chuyn khon)
Có TK 4231 (4241) Tin gi tit kim không kì hn
- Khi khách hàng có nhu cu rút tin, k toán hch toán
N TK 4231(4241)/KH
Có TK 1011, 1031
- Tính và hch toán lãi cho khách hàng
Phngă phápătínhălƣiătin gi tit kim không kì hn gingă nhă phngă phápă
tính lãi tin gi không kì hnă nhngălƣiăđc hch toán và nhp gcăđúngă vƠoă
ngày khách hàng gi tin caăthángăsauăđó.
*K toán tin gi tit kim có kì hn
- Khi có nhu cu gi tin khách hàng cn phi ghi rõ s tin gi, loi kì hnăđ
k toán ghi vào s tit kim và phiuălu,ăsauăđóătin hành hch toán
N TK 1011(1031) – Tin mt ti qu, 4311/KH
Có TK 4232(4242) Tin gi tit kim có kì hn ca KH
- Tính và hchătoánălƣiăchoăkháchăhƠngă(lƣiăkhôngăđc nhp gc)
Trng hp tr lƣiătrc:ăKhiă kháchă hƠngăđn gi tin, Ngân hàng trích mt
phn tr lãi cho khách hàng, ghi vào tài khon chi phí ch phân b và hch toán:
N TK 1011 (1031)
N TK 388 – Chi phí ch phân b
Có TK 4232(4242)/KH
27

Hàng tháng Ngân hàng phân b lãi tr trc vào tài khon chi phí tr lãi tin
gi

N TK 801 – Chi phí tr lãi tin gi
Có TK 388 – Chi phí ch phân b
- Trng hp tr lãi sau
Hàng tháng Ngân hàng phi tính lãi d tr cho khon tin tit kim có k hn và
hch toán:
N TK 801 – Chi phí tr lãi tin gi
Có TK 4911 – Lãi phi tr tin gi
n kì hnăkháchăhƠngăđn rút lãi, k toán ghi:
N TK TK 4911 – Lãi phi tr tin gi
Có TK 1011(1031) – Tin mt ti qu
Nuăđn kì hnămƠăkháchăhƠngăkhôngăđnălnhălƣi,ăk toán t đng nhp lãi vào
gc vƠăcoiănhăkháchăhƠngăgi mt kì hn mi và hch toán:
N TK 4911 – Lãi phi tr tin gi
Có TK 4232 (4242) – Tin gi tit kim có kì hn
Nu kháchăhƠngălnhălƣiătrc hn thì Ngân hàng s thoái chi lãi cng dn d
tr và tính lãi cho khách hàng theo mc lãi sut không kì hn cho thi gian gi
thc t:
Thoái chi lãi : N TK 4911 – Lãi phi tr tin gi
Có TK 801 – Chi phí tr lãi tin gi
Tính và tr lãi thc t cho khách hàng và hch toán:
N 801 – Chi phí tr lãi tin gi
Có TK 1011(1031), 4211/KH
* K toán phát hành giy t có giá: hin nay các công c huyăđng vn ph
bin  các Ngân hàng bao gm kì phiu Ngân hàng, trái phiu Ngân hàng, các
chng ch tin gi, các giy t có giá ngn hn, dài hn khác. Vic phát hành kì
phiu, trái phiuă Ngơnă hƠngăđc thc hinătheoăđt,ăđnhă kìătheoă quyăđnh ca
NgơnăhƠngăNhƠăNc và nhu cu v vn caăNHTM.ăiătng mua kì phiu, trái