B TI CHNH
B TI CHNH
HC VIN TI CHNH
HC VIN TI CHNH
===
===


===
===
Đề t à i:
Đề t à i:
Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu và phân
Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu và phân
tích tình hình quản lý sử dụng nguyên vật liệu tại
tích tình hình quản lý sử dụng nguyên vật liệu tại
công ty cô phần sản xuất vật liệu
công ty cô phần sản xuất vật liệu
và xây dựng công trình 115
và xây dựng công trình 115
Luận văn cuối khóa
Luận văn cuối khóa
SV: N
SV: N
guyễn Thanh Thủy
guyễn Thanh Thủy
L

L
ớp
ớp
: K42/21.04
: K42/21.04
GVHD:
GVHD:
Th.s Trần Thị Biết
Th.s Trần Thị Biết
Hà Nội, Năm 2008
Hà Nội, Năm 2008

Luận văn bao gồm những nội dung chính
Luận văn bao gồm những nội dung chính


Ch ơng I: Những vấn đề lý luận cơ bản về tổ chức công tác kế toán
nguyên vật liệu và phân tích tình hình quản lý, sử dụng
nguyên vật liệu trong doanh nghiệp (tr3-tr27)
Ch ơng II: Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty
Cổ phần Sản xuất vật liệu và xây dựng công trình 115
(tr 28-tr76 và 23 bảng biểu)
Ch ơng III: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế
toán nguyên vật liệu liệu tại Công ty Cổ phần Sản xuất
vật liệu và xây dựng công trình 115 (tr 77-tr87)

Ch ơng I
Ch ơng I



Những vấn đề lý luận cơ bản về tổ chức công tác kế
Những vấn đề lý luận cơ bản về tổ chức công tác kế
toán nguyên vật liệu và phân tích tình hình quản lý,
toán nguyên vật liệu và phân tích tình hình quản lý,
sử dụng nguyên vật liệu trong doanh nghiệp
sử dụng nguyên vật liệu trong doanh nghiệp

Khái niệm, đậc điểm, vị trí, vai trò của NVL trong sản xuất
và xây dựng

Yêu cầu của quản lý NVL trong doanh nghiệp

Nhiệm vụ của kế toán NVL trong doanh nghiệp

Phân loại và đánh giá NVL

Chứng từ, sổ kế toán và ph ơng pháp kế toán NVL trong
doanh nghiệp

Sự cần thiết và nội dung, ph ơng pháp phân tích tình hình
quản lý và sử dụng NVL trong doanh nghiệp

Kế toán NVL trong điều kiện ứng dụng máy vi tính

Ch ơng II
Ch ơng II
:
:



Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu tại
Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu tại
Công ty Cổ phần Sản xuất vật liệu
Công ty Cổ phần Sản xuất vật liệu
và xây dựng công trình 115
và xây dựng công trình 115

Tên giao dịch: Công ty cổ phần Sản xuất vật liệu và xây
dựng công trình 115

Tên viết tắt: CIENCO 1 MAC 115

Trụ sở chính: Xuân Đỉnh Từ Liêm Hà Nội

Ngành nghề kinh doanh:

Sản xuất vật liệu xây dựng (khai thác và chế biến đá, sản
xuất xi măng đen,)

Xây dựng các công trình dân dụng (lắp cột tiêu biển báo,
vỉa hè đ ờng bộ,)

Bảng chỉ tiêu hoạt động
Bảng chỉ tiêu hoạt động
sản xuất kinh doanh
sản xuất kinh doanh


STT Chỉ tiêu 2006 2007
1 Tổng doanh thu 25 012 912 230 29 084 781 662

2 Tổng chi phí 23 652 111 508 27 572 780 860
3 Tổng lợi nhuận kế toán tr ớc thuế 1 360 800 722 1 512 000 802
4 Thuế TNDN phải nộp 381 024 202 423 360 225
5 Lợi nhuận sau thuế TNDN 979 776 520 1 088 640 577
6 Cổ tức bình quân hàng năm 11% 14%

Cơ cấu tổ chức quản lý
Cơ cấu tổ chức quản lý
Giám đốc
Phòng Tổ chức
hành chính
Phòng Quản lý
vật t thiết bị
Phòng Kế hoạch
kỹ thuật
Phòng Tài chính
kế toán
Phó giám đốc
PX
Đá 1
PX
Ximăng
PX
MD1
PX
Đ18
PX
9

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Kế toán tr ởng
Kế toán
TSCĐ,
XDCB,
ngân hàng,
kế toán
thanh toán
Kế toán
NVL,
chi phí,
giá thành
Kế toán
bán hàng,
thành phẩm,
tiêu thụ
Thủ quỹ
kiêm
kế toán l ơng

Hình thức kế toán
o
Chế độ kế toán áp dụng: QĐ số 15/ 2006/ QĐ-BTC ngày 20/ 03/2006 của Bộ
tr ởng Bộ Tài chính.
o
Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: theo giá gốc.
o
Ph ơng pháp xác định trị giá hàng tồn kho: ph ơng pháp nhập tr ớc xuất tr ớc.
o
Ph ơng pháp hạch toán chi tiết hàng tồn kho: ph ơng pháp mở thẻ song song

o
Ph ơng pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: ph ơng pháp kê khai th ờng
xuyên
o
Kỳ kế toán: tháng.
o
Niên độ kế toán: một năm tài chính.
o
Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam Đồng.
o
Hình thức sổ kế toán: hình thức nhật ký chứng từ
o
Phần mềm kế toán: AFSystem 5.c


Quy trình xử lý số liệu của AFSystem 5.c
Quy trình xử lý số liệu của AFSystem 5.c
PNK, PXK
Mã đối t ợng
kế toán
(tr41-tr44)
Nội dung
nghiệp vụ
Máy vi tính
Ghi thẳng vào
các sổ chi tiết,
bảng kê liên quan
Tổng hợp số liệu
ghi vào các sổ cái
Bút

toán
kết
chuyển
Máy tự động kết chuyển d nợ, d có của TK
bị kết chuyển sang TK đ ợc kết chuyển
phản ánh trên mẫu có sẵn và in ra
những báo cáo, sổ kế toán cần thiết


Trình tự và ph ơng pháp kế toán NVL tại công ty

Trình tự và ph ơng pháp kế toán NVL nhập kho

Thủ tục nhập kho NVL
Nhu cầu sản xuất
Phòng KT dự trù khối l ợng vật t tiêu hao
Bộ phận vật t tổ chức thu mua NVL
Đại diện phòng KT, phòng vật t và thủ kho kiểm tra
và lập biên bản kiểm nghiệm vật t
Bộ phận vật t căn cứ vào hoá đơn và
biên bản kiểm nghiệm vật t lập PNK
Liên 1:
L u ở bộ phận
vật t
Liên 2:
Thủ kho giữ để
ghi thẻ kho
Liên 3:
giao cho phòng
kế toán để ghi

sổ kế toán


Trình tự và ph ơng pháp kế toán NVL nhập kho

Nhập kho NVL do mua ngoài (chịu nợ)

Chứng từ sử dụng

Hoá đơn giá trị gia tăng

Phiếu nhập khoNew Folder (2)\phieu nhap kho.doc
Danh mục
tham chiếu
Nguyên liệu,
vật liệu
NVL
mua ngoài
PNK
Nhập
dữ liệu


Loại chứng từ

Kho nhập

Ngày

Số phiếu nhập


Hoá đơn ngày

Mã khách VAT

Mã số thuế

Mã đối t ợng tập hợp

Diễn giải

Mã hàng hoá

Tên hàng hoá


ĐVT

Số l ợng

Đơn giá vốn

Tiền vốn

% thuế

Cộng tiền vốn

Thuế VAT


TK Nợ (số tiền)

TK Có (số tiền)

•
Sæ s¸ch b¸o c¸o
Menu
hÖ thèng
B¸o biÓu
Sæ s¸ch b¸o c¸o
cÇn xem


ThÎ khoNew Folder (2)\thekho.doc

Sæ chi tiÕt nguyªn vËt liÖuso sach bao cao\sct nvl.doc.doc

Sæ chi tiÕt thanh to¸n víi ng êi b¸nso sach bao cao\sct thanh
toan voi nguoi ban.doc

B¶ng tæng hîp thanh to¸n víi ng êi b¸nNew Folder
(2)\bangtonghopthanhtoanvoinguoiban.doc

B¸o c¸o nhËp xuÊt tånNew Folder (2)\baocaonhapxuatton.doc

NhËt ký chøng tõ sè 5New Folder (2)\nhatkychungtu5.doc


NhËp kho NVL do mua b»ng t¹m øng
•

Chøng tõ sö dông

PhiÕu nhËp kho

GiÊy ®Ò nghÞ thanh to¸n t¹m øng
•
Sæ s¸ch b¸o c¸o

Sæ chi tiÕt nguyªn vËt liÖu

Sæ chi tiÕt t¹m øngso sach bao cao\scttamung.doc

B¸o c¸o nhËp xuÊt tån

NhËt ký chøng tõ sè 10
New Folder (2)\nhatkychungtu10.doc


Nhập kho NVL mua ngoài thanh toán bằng tiền mặt

Chứng từ sử dụng

Phiếu chi

Phiếu nhập kho

Sổ sách báo cáo

Sổ chi tiết nguyên vật liệu


Sổ chi tiết TK 111

Nhật ký chứng từ số 1New Folder (2)\nhatkychungtu1.doc

Nhập kho NVL do tự sản xuất

Nhập kho NVL do khách hàng trả nợ và do thu hồi từ các
công trình (không sử dụng hết)


Trình tự và ph ơng pháp kế toán NVL xuất kho

Thủ tục xuất kho NVL
Nhu cầu sản xuất
Phòng vật t lập phiếu xuất kho
Liên 1:
phòng vật t
giữ để
theo dõi
Liên 2:
Phòng kế toán
giữ để
hạch toán
Liên 3:
Đội nhận
vật t giữ


Trình tự và ph ơng pháp kế toán NVL xuất kho
Trình tự và ph ơng pháp kế toán NVL xuất kho


Xuất vật liệu cho thi công công trình

Chứng từ sử dụng

Phiếu xuất khoNew Folder (2)\phieu xuat kho.doc

ĐVT

Số l ợng

Đơn giá vốn

Tiền vốn

% thuế

Cộng tiền vốn

Thuế VAT

TK Nợ (số tiền)

TK Có (số tiền)

Loại chứng từ

Kho nhập

Ngày


Số phiếu nhập

Hoá đơn ngày

Mã khách VAT

Mã số thuế

Mã đối t ợng tập hợp

Diễn giải

Mã hàng hoá

Tên hàng hoá



Sổ sách báo cáo

Sổ chi tiết nguyên vật liệu

Bảng kê xuất vật liệu cho các đối t ợngNew Folder
(2)\bangkexuatvatlieuchocacdoituong.doc

Báo cáo nhập xuất tồn vật t

Bảng kê số 04New Folder (2)\bangkeso04.doc


Nhật ký chứng từ số 7New Folder (2)\nhatkychungtu7.doc

Xuất vật liệu phục vụ sản xuất

Xuất vật liệu cho quản lý doanh nghiệp

Xuất kho cho các đơn vị vay m ợn tạm thời

Xuất bán phế liệu

Sổ cái TK 152so cai 152.doc

Tình hình quản lý và sử dụng NVL tại công ty

Ch ơng III
Ch ơng III
một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công
một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công
tác kế toán nguyên vật liệu và quản lý sử
tác kế toán nguyên vật liệu và quản lý sử
dụng nguyên vật liệu tại công ty
dụng nguyên vật liệu tại công ty

ý kiến 1: sửa đổi thủ tục xuất kho nguyên vật liệu theo h ớng
hợp lý hơn.

ý kiến 2: xây dựng hệ thống sổ sách báo cáo hợp lý hơn

ý kiến 3: thực hiện công tác phân tích tình hình quản lý và
sử dụng nguyên vật liệu


Phân tích tình hình cung cấp NVL

Phân tích tình hình dự trữ NVL và xây dựng định mức dự
trữ NVL

Phân tích tình hình sử dụng NVL


ý kiến 3: thực hiện công tác phân tích tình hình quản lý và sử
dụng nguyên vật liệu

Phân tích tình hình cung cấp NVL
Bảng phân tích tình hình cung ứng nvl
STT Tên
vật liệu
ĐVT Kế
hoạch
Thực tế Tỷ lệ
(%)
Chênh lệch
A B C 1 2 3=(2:1) 4=(2-1)


Phân tích tình hình dự trữ NVL và xây dựng định mức dự
trữ NVL
Bảng phân tích tình hình dự trữ nvl
STT Tên
vật liệu
ĐVT Tồn

đầu kỳ
Nhập
trong kỳ
Tổng Xuất Hệ số
(H)
A B C 1 2 3=(2+1) 4 5=(3/4)

•
Ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông NVL
B¶ng ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông nvl
STT Tªn
vËt liÖu
§VT KÕ
ho¹ch
Thùc tÕ Tû lÖ
(%)
Chªnh lÖch
A B C 1 2 3=(2:1) 4=(2-1)

Em xin chân thành cảm ơn !
Cô giáo, Th.s Trần Thị Biết đã h ớng dẫn em hoàn thành luận
văn này và các thầy cô trong hội đồng cùng toàn thể các
bạn.