BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
LỜI MỞ ĐẦU
Đất nước ta từ khi bước vào thời kỳ đổi mới đã có những bước chuyển rất
tốt trong nền kinh tế, từ cơ chế quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trường có sứ quản
lý của nhà nước. Nhà Nước đã có những chính sách ưu đãi để thu hút và khuyến
khích đầu tư nước ngoài. Việc thực hiện công tác hạch toán và kinh doanh có hiệu
quả thì kế toán là nghành không thể thiếu trong mỗi đơn vị doanh nghiệp.
Vị trí kế toán rất quan trọng nó không giới hạn ở việc cung cấp những thông
tin kinh tế cần thiết về hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp, mà nó còn phản
ánh toàn bộ tài sản – nguần vốn hiện có và sự vận động của nó như thế nào. Trong
quá trình sản xuất kinh doanh của Doanh Nghiệp, tất cả các khoản chi phí đều được
hạch toán một cách chi tiết và đầy đủ, chính xác và kịp thời. Đồng thời còn phản
ánh tình hình thu nhập của việc tiêu thụ hàng hoá, sản phẩm, trên cơ sở đó Doanh
Nghiệp có thể đánh giá được kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh của mình
như thế nào.
Bản thân Em là một sinh viên học chuyên nghành kế toán kiểm toán doanh
nghiệp luôn mong đóng góp phần kiến thức nhỏ bé của mình trong quá trình thực
hiện công tác kế toán thanh toán tại Công Ty. Song với những nhận thức còn khách
quan và chưa hiểu biết nhiều về thực tế tại doanh nghiệp. Vì vậy mà bài báo cáo
này của Em khó tránh khỏi những thiếu sót, mong quý Thầy Cô, các Anh Chị kế
toán trong doanh nghiệp và các bạn đóng góp ý kiến để bài báo cáo lao động thực
tế của Em được hoàn thiện hơn nữa.
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 1
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
CHƯƠNG 1
TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH CÔNG
NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI TRƯỜNG LONG
1.1. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của công ty TNHH Công
Nghệ và Thương Mại Trường Long.
1.1.1 Lịch sử hình thành của công ty TNHH Công Nghệ và Thương Mại
Trường Long.

- Tên công ty : Công ty TNHH Công Nghệ và Thương Mại Trường Long.
- Người đại diện: Ông: Lê Đức Long Chức vụ: Giám Đớc
- Ngày bắt đầu kinh doanh : 01/08/2005.
- Mã số thuế : 0304860261
- Địa chỉ : 57-59 Đường 11, Khu phố 4, Phường Linh Xuân, Quận Thủ Đức,
TP.Hồ Chí Minh.
- Điện thoại : 08.37240500
- Fax : 08.6284762
- Email :
Công ty TNHH Công Nghệ và Thương mại Trường Long được hình thành vào ngày
23 tháng 07 năm 2005 theo giấy phép kinh doanh số 4102074060 do Sở kế hoạch và
đầu tư thành phố Hồ Chí Minh cấp.
- Hình thức sở hữu vốn : Góp vốn.
- Hình thức họat động : Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn
- Ngành nghề kinh doanh : Thương mại và sản xuất , gia công các mặt hàng cơ khí,
kinh doanh sắt thép các loại U-I-V-O….
- Vốn điều lệ:3.500.000.000 đồng.
Trong đó:
Danh sách góp vốn:
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 2
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
• Ông: Lê Đức Long: 1.500.000.000 đồng.
• Ông :Lê Ngọc Lanh: 1.000.000.000 đồng.
• Ông.:Lê Văn Thăng: 1.000.000.000 đồng
Giám đốc : Ông Lê Đức Long
- Nhân sự : 42 người.
Công ty chính thức đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh vào ngày 01 tháng 08 năm
2005

Nhiệm vụ, quyền hạn và phương hướng phát triển:

……Mọi hoạt động của Công Ty đều theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà
Nước, đảm bảo việc hạch toán kinh tế, tự chịu trách nhiệm trước pháp luật, tự bù đắp
chi phí bảo toàn và phát truyển vốn đem lại hiệu quả kinh tế, tự trang trải nợ vay và
làm tròn nghĩa vụ đối với Nhà Nước. Tuân thủ các chính sách, chế độ quản lý kinh tế
tài chính cũng như việc hạch toán kinh tế và quản lý ngoại hối phù hợp với pháp luật
Việt Nam và quốc tế.
Chủ động trong kinh doanh, sử dụng tuyển dụng lao động, trả lương cho người
lao động theo đúng pháp luật, hợp đồng lao động, đồng thời có trách nhiệm giáo dục
bồi dưỡng lực lượng lao động của mình.
Công Ty có quyền tố tụng, khiếu nại theo luật định.
Công Ty TNHH Công nghệ và Thương Mại Trường Long luôn đề ra phương
hướng phát truyển là không ngừng hoàn thiện và hiện đại hóa dây chuyền thiết bị, mở
rộng sản xuất, tiếp nhận công nghệ mới. Ngoài ra, Công Ty còn đẩy mạnh giao dịch
hợp tác với các Công Ty trong và ngoài tỉnh.

1.1.2.Quá trình phát triển của công ty TNHH Công Nghệ và Thương Mại
Trường Long.
Công Ty TNHH Công Nghệ và Thương Mại Trường Long được thành lập năm
2005 dứơi hình thức công ty TNHH. Để đáp ứng nhu cầu đòi hỏi của thị trường ngày
càng cao, hợp với xu thế tác phong công nghiệp làm việc có bài bản khoa học, các
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 3
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
thương vụ được thực hiện bằng các hợp đồng kinh tế với những điều khoản ràng buộc
chặt chẽ
Chức năng và nhiệm vụ của công ty:
- Chức năng:
Là công ty chuyên sản xuất và gia công sản phẩm cơ khí và gia công các loại sắt
thép U, I, V, O….
Nhập khẩu máy móc thiết bị, phụ tùng, nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất, gia
công sắt thép các loại bằng những máy móc thiết bị hiện đại tốn ít sức lao động

- Nhiệm vụ:
Thực hiện tốt chính sách cán bộ, chế độ quản lý tài sản, tài chính, tiền lương.
Đảm bảo cân bằng trong thu chi, bồi dưỡng để không ngừng nâng cao nghiệp vụ,
tay nghề cho cán bộ công nhân viên.
Nâng cao hiệu quả quản lý, cải thiện đời sống cán bộ công nhân viên.
Tăng cường hiệu quả họat động.
Xây dựng chiến lược phát triển kế họach sản xuất kinh doanh phù hợp với nhu cầu
của thị trường.
Đầu tư máy móc thiết bị sản xuất.
Nâng cao chất lượng sản phẩm, đa dạng hoá mẫu mã, đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ
và giảm thiểu chi phí.
Đào tạo và trẻ hóa đội ngủ cán bộ quản lý và công nhân kỹ thuật.
Nâng cao an tòan lao động.
Cơ cấu tổ chức:
Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo cấu trúc trực tuyến chức năng và có những
bộ phận tham mưu. Đây là dạng cơ cấu mà trong thời gian qua đã phát huy nhiều ưu
điểm của nó trong thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Sự phối hợp giữa các phòng ban rất linh động và mềm dẻo với tình hình sản xuất,
tình hình thị trường.
Ít có sự chồng chéo làm ách tắc công việc chung của công ty.
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 4
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
Các bộ phận chức năng rất tích cực trong việc hỗ trợ và tham mưu cho lãnh đạo
công ty. Nhờ đó sự phối hợp quản lý rất nhịp nhàng, nhanh chóng đối với hoạt động
sản xuất kinh doanh của công ty.
Từ khi thành lập đến nay, công ty tự hào với đội ngũ nhân sự nhiều kinh nghiệm,
có thể cung cấp nhiều kiểu dáng thời trang với nhiều chủng loại khác nhau, giá cả phù
hợp.
Mục tiêu của công ty là phục vụ khách hàng và luôn luôn tạo nềm tin cho khách
hàng đối với Doanh nghiệp

1.2 Đặc điểm sản xuất hoạt động kinh doanh và sơ đồ tổ chức của Công
Ty TNHH Công Nghệ và Thương Mại Trường Long
1.2.1 Đặc điểm sản xuất hoạt động kinh doanh
Kinh doanh sắt thép các loại. U, I, V,……sản xuất và gia công sản phẩm cơ khí
Nhận đơn đặt hàng từ các công ty, xí nghiệp…
Sản phẩm.chủ yếu mà doanh nghiệp thường sản xuất là những kệ bàn Jigư, móc
treo dây, khung ghế bằng sắt để cho đơn vị khác gia công mây tre đan…
Nguyên vật liệu đầu vào gồm có : sắt, thép, inox, nhôm,PVC… …
Khách hàng của công ty là tất cả các công ty các Doanh nghiêp có nhu cầu sản
xuất các loại sắt thép phụ vụ cho hoạt động sản xuất của công ty họ
Công ty có thể cử cả nhân viên đi theo công trình để thực hiện những hợp đồng
một cách đúng hẹn.
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 5
Đo đạc và cắt theo đúng
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
Đơn đặt hàng
Thiết kế của phòng Dự tính đơn giá
Kỹ thuật
Ký hợp đồng
Mua vật tư Làm mẫu
Các công đoạn
tạo thành phẩm
Làm theo mẫu Hàn, xì các mối
hàn
Kích thước
Kiểm tra chất lượng nhập kho
Giao hàng, thanh toán
Khách hàng thanh toán tiền
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình kinh doanh của công ty:
Quy trình kinh doanh và các công đoạn sản xuất tạo ra sản phẩm của công ty

SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 6
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
Ngay khi nhận được đơn đặt hàng từ điện thoại, fax hay email …. của khách hàng,
phòng Kỹ thuật sẽ tiến hành đo đạc tạo mẫu mã mà khách hàng yêu cầu, phòng kế
hoạch sẽ dự toán chi phí và lập đơn giá và kế hoạch sản xuất, sau khi được giám đốc
duyệt sẽ báo giá cho khách hàng, khách hàng đồng ý, hai bên kí kết hợp đồng mua bán
về giá cả, thanh toán và thời gian giao hàng.
Tiếp đến là phòng mua vật tư, thiết bị theo đúng đơn hàng và lên kế hoạch cho các
công đoạn hàn chì phải cần kỹ thuật như thế nào
Đưa vật tư chính là Sắt, Thép, hay Nhôm …theo đúng đơn đặt hàng của khách
hàng đi cắt và đo đạc theo đúng bản vẽ mà phòng Kỹ thuật đã giao cho và tiến hành
lắp ráp, hàn chì theo đúng bản vẽ để tạo ra sản phẩm sau đó tiến hành sơn theo đúng
yêu cầu của khách hàng.
Sau đó nhân viên kỹ thuật sẽ tiến hành kiểm tra sản phẩm có đạt yêu cầu hay
không , nếu đạt yêu cầu sẽ tiến hành xuất kho giao hàng cho khách hàng, khách hàng
nhận hàng đạt yêu cầu theo đúng hợp đồng sẽ tiến hành thanh toán .
Vậy là kết thúc quy trình sản xuất tại công ty.
Các máy móc chủ yếu sử dụng trong quy trình sản xuất là máy cắt, máy trà nhám,
máy hàn xì, máy phun sơn,máy ép…
Tại mỗi khâu sử dụng máy móc đều được hướng dẫn chuyên môn để sử dụng cũng
như an toàn lao động.
1.2.2: Sơ đồ tổ chức của công ty TNHH Công Nghệ và Thương Mại Trường
Long.
1.2.2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty
Công Ty tổ chức bộ máy quản lý theo loại hình cơ cấu trực tuyến chức năng. Giám
Đốc là người lãnh đạo cao nhất, điều hành toàn bộ quá trình hoạt động sản xuất, kinh
doanh của Công Ty. Từ Giám Đốc, các quyết định được đưa đến các phòng ban chức
năng, các phòng ban chức năng theo chuyên môn của mình thực hiện công việc được
giao đồng thời đề xuất, đưa ra ý kiến tham mưu cho Giám Đốc. Các trưởng phòng là
người chỉ đạo trực tiếp các nhân viên của mình thực hiện nhiệm vụ và hoàn thành chịu

trách nhiệm với cấp trên
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 7
GIÁM ĐỐC
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG


Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy quản lý của Công Ty.
( Nguồn từ Công ty TNHH Công nghệ và thương mại Trường Long)
Chức năng và nhiệm vụ từng phòng ban
- Giám đốc ( Ông: Lê Đức Long ): Là người đại diện theo pháp luật. Điều hành
mọi hoạt động trong công ty. Lập kế hoạch tài chính và kiểm soát ngân quỹ. Đề xuất
và giám sát hệ thống chất lượng, thi công và kinh doanh của công ty. Quyết định các
vấn đề liên quan, hoạt động hàng ngày cũng như kinh doanh của công ty, ký kết hợp
đồng kinh tế Phân công trách nhiệm và nhiệm vụ cho các bộ phận
- Phòng vật tư, kỹ thuật sản xuất ( Ông: Bùi Quang Bình): Xây dựng quy
trình công nghệ, khảo sát, thiết kế các công trình cải tiến kỹ thuật đến việc định mức
vật tư và cung cấp các tài liệu kỹ thuật phục vụ cho đàm phán ký kết hợp đồng. Đặc
trách công tác kỹ thuật của công ty, quản lý hồ sơ máy móc thiết bị, văn phòng công ty
sắp xếp nhân sự cho phù hợp với yêu cầu công tác sản xuất kinh doanh của công ty.
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 8
PHÒNG
VẬT TƯ,
KỸ
THUẬT
SẢN XUẤT
PHÒNG
KINH
DOANH
PHÒNG
KẾ TOÁN

PHÒNG
NHÂN SỰ
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
Thiết lập các tiêu chuẩn kỹ thuật, định mức, quy trình sản xuất thi công, bảo trì các
công trình và an toàn lao động trong công ty.
Hướng dẫn và xử lý các sự cố về kỹ thuật tại xưởng sản xuất.
Thực hiện công tác về bảo hành, bảo trì, sửa chữa các công trình và các sản phẩm,
mặt hàng do công ty thực hiện và cung cấp.
Bảo quản và cấp phát vật tư bảo đảm chất lượng và kịp thời.
Tìm kiếm nguồn hàng, cung ứng vật tư phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh
doanh của công ty.
- Phòng kinh doanh ( Ông: Phạm Sơn Nam ): Thực hiện công tác tìm kiếm
khách hàng để tư vấn, tiếp thị, đàm phán các sản phẩm của công ty sản xuất. Tiến hành
lập hợp đồng khi thỏa thuận với khách hàng.
Xây dựng chiến lược kinh doanh và phát triển các mặt hàng kinh doanh. Theo dõi
việc giao hàng, thực hiện việc tiêu thụ hàng hóa.
- Phòng kế toán ( Ông: Phạm Văn Hào ): Xây dựng quy chế quản lý tài chính
trong công ty.
Chỉ đạo và thực hiện công tác hạch toán kế toán, quản lý tài chính của công ty.
Khai thác và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn sản xuất kinh doanh.
Kịp thời chi trả lương, thưởng và các chế độ khác cho người lao động.
Cung cấp báo cáo tài chính cho giám đốc, cơ quan thuế, cơ quan tài chính và các
cấp cơ quan chủ quản của công ty.
Tham mưu cho giám đốc khi ký các hợp đồng.
- Phòng nhân sự ( Bà: Lê Thị Đào ): Theo dõi việc tổ chức quản lý nhân sự
trong công ty, để từ đó có thể đề ra các kế hoạch thích hợp cho từng thời kỳ,
tham mưu cho Ban Giám Đốc về chế độ lương hưu.
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 9
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
1.2.2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty.

Sơ đồ 1.3: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
( Nguồn từ Công ty TNHH Công nghệ và thương mại Trường Long)
Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận kế toán
- Kế toán trưởng ( ông Phạm Văn Hào ): Tổ chức và điều hành giám sát toàn
bộ hoạt động của công tác kế toán, thống kê của công ty, làm tham mưu cho giám đốc
về các hoạt động sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm cho sự giám sát của các số liệu
kế toán, kiểm soát các hoạt động kế toán tài chính của đơn vị.
- Kế toán thanh toán, ngân hàng, Tài sản cố định ( ông Phạm Sơn Dương ):
Kế toán thanh toán sẽ lập phiếu thu và phiếu chi khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh để
theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, thanh toán tạm ứng cho cán bộ công nhân viên
trong Công Ty.
Kế toán ngân hàng sẽ theo dõi tình hình thu chi tiền gửi ngân hàng, nắm bắt mọi
thủ tục nếu công ty cần vay vốn. Nguyên tắc chuyển đổi các ngoại tệ khác sang đồng
Việt Nam theo nguyên tắc tỷ giá thực tế, sử dụng tỷ giá mua do ngân hàng Ngoại
Thương công bố vào thời điểm phát sinh các nghiệp vụ kinh tế.
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 10
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toán
thanh toán,
ngân hàng,
tài sản cố
định
Kế toán
công nợ và
nguyên vật
liệu
Kế toán
tiền lương Thủ quỹ

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
Kế toán tài sản cố định phản ánh chính xác, kịp thời tình hình hiện có, tình hình
tăng, giảm về mặt số lượng, giá trị của tài sản cố định trong toàn bộ Công Ty. Kế toán
khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đường thẳng. Trích và phân bổ khấu hao
TSCĐ vào chi phí đối tượng sử dụng có liên quan.
- Kế toán công nợ, nguyên vật liệu ( ông Lê Ngọc Thăng ): Kế toán công nợ
theo dõi chi tiết tình hình công nợ của khách hàng. Hàng tháng hoặc hàng quý, kế toán
công nợ lập bảng đối chiếu xác nhận nợ, lập bảng báo cáo công nợ.
Tổ chức nghi chép, phản ánh tổng hợp nhập, xuất, tồn vật tư, thành phẩm và hàng
hóa của Công Ty vừa tổng hợp, vừa chi tiết. Tổ chức công tác kiểm kê, đánh giá vật
liệu, đối chiếu sổ sách kế toán vật tư với số liệu thực tế.
- Kế toán tiền lương ( bà Lê Thị Lệ Chi ): Kế toán tiền lương theo dõi tình hình
biến động về lao động, căn cứ vào bảng chấm công, thẻ chấm công để tính lương.
Hàng tháng, kế toán tiền lương lập bảng tính lương, thống kê lương để tính thuế thu
nhập, tính BHXH, các khoản tiền thưởng và phụ cấp khác.
- Thủ quỹ ( bà Tạ Thị Dung): có nhiệm vụ căn cứ vào chứng từ để thu, chi tiền
mặt và bảo quản tiền mặt, ghi chép sổ thu, chi và kiểm kê tiền. Hàng ngày đối chiếu sổ
quỹ với kế toán thanh toán.
1.2.3 Các quy định tại công ty TNHH Công nghệ và Thương mại Trường
Long
1.2.3.1. Nội quy làm việc:
Thời gian làm việc:
Thời gian làm việc trong tuần là 06 ngày, tổng số giờ làm việc là 48 tiếng:
Buổi sáng: Từ 07 giờ 30 đến 11h 30
Buổi chiều: Từ 13h đến 16 giờ 30
Ngoài số giờ làm việc quy định trên nếu có nhu cầu công việc cần phải tăng ca thì
phải ghi “Đơn xin tăng ca” trình chủ quản ký duyệt và số giờ tăng ca không được vượt
quá 04 tiếng 1 ngày và 200 tiếng trong 01 năm
Người lao động được nghỉ làm việc, hưởng nguyên lương trong những ngày lễ sau
đây:

- Tết Dương lịch: một ngày (ngày 01 tháng 01 Dương lịch)
- Tết Âm lịch: bốn ngày (một ngày cuối năm và 3 ngày đầu năm Am lịch)
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 11
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
- Ngày Chiến thắng: một ngày (ngày 30 tháng 4 Dương lịch)
- Ngày Quốc tế lao động: một ngày (ngày 01 tháng 5 Dương lịch)
- Ngày Quốc khánh: một ngày (ngày 02 tháng 9 Dương lịch)
- Ngày giỗ tổ Hùng Vương: một ngày (ngày 10 tháng 3 âm lịch)
Nếu những ngày nghỉ nói trên trùng với ngày nghỉ hàng tuần thì người lao động được
nghỉ bù vào ngày nghỉ tiếp theo.
Người lao động nghỉ việc riêng được hưởng nguyên lương trong các trường hợp sau:
- Kết hôn được nghỉ 3 ngày
- Con kết hôn được nghỉ 1 ngày
- Cha mẹ (cả bên chồng hoặc bên vợ) chết, vợ hoặc chồng chết, con chết: nghỉ
3 ngày.
Thời gian nghỉ phép:
Hàng năm nhân viên được nghỉ hưởng lương các ngày mà Luật lao động quy định.
Nếu các ngày nghỉ lễ hưởng lương mà trùng vào chủ nhật thì được nghỉ bù thêm 01
ngày.
Khi muốn xin nghỉ phép nhân viên phải làm “đơn xin nghỉ phép” và trình chủ quản ký
duyệt. Trong “đơn nghỉ phép” phải ghi rõ lý do và ghi loại phép mà mình xin nghỉ.
Nhân viên được nghỉ phép năm theo như Luật định: nhân viên làm đủ 1 năm thì có 12
ngày phép năm và nếu làm đủ 5 năm thì có thêm 1 ngày phép năm.
Tác phong làm việc:
Nhân viên đi làm phải đeo thẻ, mặc đồng phục và chịu sự phân công và quản lý của
cấp trên.
Nhân viên đi làm đủ 1 tháng sẽ được thưởng tiền chuyên cần là 100.000
Nhân viên làm việc siêng năng, hiệu quả, đề ra phương án cải thiện công việc, trong
quá trình làm việc có những biểu hiện tích cực thì sẽ được khen thưởng.
Nhân viên có biểu hiện không tốt , tự ý mang hàng hay tài liệu ra khỏi công ty khi

chưa được sự đồng ý từ cấp trên, nhân viên hút thuốc, đánh bài, mang chất cấm vào
công ty thì sẽ bị xử phạt tùy theo mức độ nặng nhẹ.
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 12
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
Hợp đồng
Nhân viên khi vào công ty làm việc sẽ trải qua thời gian thử việc, sau hết thời gian thử
việc nếu có biểu hiện làm việc tốt thì sẽ được ký hợp đồng theo như Luật định
Công ty sẽ chấm dứt hợp đồng nếu nhân viên khai man về lý lịch của mình hay tự ý bỏ
việc 05 ngày cộng dồn trong tháng hay 20 ngày trong năm mà không có lý do chính
đáng.
1.2.3.2. Quy định trật tự trong công ty:
Để đảm bảo an ninh trật tự và việc điều hành kiểm soát trong công ty, mọi người
lao động phải chấp hành nghiêm chỉnh các quy định sau:
- Người lao động phải đến công ty làm việc đúng giờ, đủ giờ quy định, phải làm
hết việc theo chức năng nhiệm vụ được phân công trong ngày.
- Trong giờ làm việc, người lao động muốn ra khỏi công ty phải được phép của
người có trách nhiệm quản lý trực tiếp.
- Trong giờ làm việc phải hoàn thành nhiệm vụ được phân công, không được tự ý
rời bỏ vị trí công tác đi la cà các bộ phận khác nói chuyện gẫu hoặc ngủ trong giờ làm
việc.
- Nghiêm cấm: uống rượu, cờ bạc trong giờ làm việc hay mang vũ khí vào công
ty, tuyệt đối không được hút thuốc ở những nơi cấm hút thuốc.
- Nghiêm cấm: sử dụng, tàng trữ hay mua bán chất gây nghiện trong phạm vi
công ty hay bị ảnh hưởng của chất kích thích khi làm việc.
- Quan hệ tiếp xúc với khách hàng, người quản lý và đồng nghiệp phải lịch sự,
nhã nhặn, không nói tục, chửi thề, không được có hành vi côn đồ, đe dọa hay khích
bác gây mâu thuẫn.
- Khi có khiếu nại về chế độ, chính sách phải theo trình tự luật pháp quy định.
- Khách đến liên hệ công tác phải có giấy giới thiệu trình bảo vệ và đợi bộ phận
liên quan giải quyết. Khách vào nhà máy tham quan phải được sự đồng ý của Ban

Giám Đốc và tuân theo sự chỉ dẫn của người hướng dẫn.
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 13
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
1.2.3.3. Quy Định PCCC
Người lao động phải tham gia đầy đủ các buổi tổ chức huấn luyện, hướng dẫn về
những quy trình an toàn kỹ thuật, biện pháp làm việc an toàn liên quan đến nhiệm vụ
được giao, PCCC, chấp hành lịch khám sức khỏe định kỳ cho người lao động trong
công ty.
1.2.3.4. An toàn lao động Vệ sinh lao động:
- Mọi người lao động phải tuân thủ các quy trình sử dụng máy móc thiết bị và
các tiêu chuẩn về an toàn lao động do công ty lập trong khi làm việc.
- Người lao động phải giữ gìn, bảo quản tốt và sử dụng các phương tiện trang bị
phòng hộ cá nhân do công ty cấp phát.
- Nghiêm cấm: sử dụng máy móc, thiết bị làm việc không thuộc phạm vi được
phân công.
- Trường hợp làm việc, máy móc thiết bị có nguy cơ gây ra tai nạn lao động,
người lao đông phải báo cáo kịp thời với người có trách nhiệm để có biện pháp khắc
phục.
- Người lao động được quyền từ chối làm việc hoặc rời bỏ nơi làm việc khi thấy
rõ có nguy cơ xảy ra tai nạn lao động đe dọa tính mạng nghiêm trọng hoặc sức khỏe
của mình, hoặc những người khác cho tới khi nguy cơ đó được khắc phục.
- Trước khi ra về, người lao động phải kiểm tra và thực hiện các biện pháp an
toàn điện, an toàn thiết bị, nước, lửa nơi làm việc.
- Người lao động phải chấp hành các quy định về phòng cháy chữa cháy, chống
nổ trong công ty. Nghiêm cấm đem chất dễ cháy, dễ nổ vào công ty.
- Người lao động phải giữ gìn vệ sinh máy móc thiết bị, phải thu dọn vệ sinh sạch
sẽ nơi làm việc, thu dọn nguyên liệu, phế liệu, sản phẩm để đúng nơi quy định, bảo
đảm an toàn cho mặt bằng sản xuất.
Đảm bảo giữ gìn sạch sẽ vệ sinh nơi làm việc và các công trình vệ sinh công cộng,
phòng ăn, bếp ăn thuộc bộ phận mình quản lý

SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 14
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
1.3 : Hình thức kế toán áp dụng tại công ty:
1.3.1. Chế độ kế toán
Công ty TNHH Công Nghệ và Thương Mại Trường Long đang áp dụng phương
pháp kế toán sau đây:
- Đơn vị tiền tệ : Việt Nam đồng ( VNĐ).
- Niên độ kế toán : từ 01/01 đến 31/12 hàng năm.
- Hình thức kế toán : nhật ký chung kết hợp phần mềm hỗ trợ.
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định : khấu hao theo đường thẳng, nguyên tắc
đánh giá tài sản cố định theo quy định của Bộ Tài Chính.
- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê
khai thương xuyên.
- Hệ thống tài khoản áp dụng tại công ty là toàn bộ các tài khoản trong bảng hệ
thống tài khoản do Bộ Tài Chính ban hanh theo quyết định 15.
- Hệ thống báo cáo kế toán:
 Bảng cân đối kế toán.
 Báo báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
 Thuyết minh báo cáo tài chính.
- Mô hình kế toán tập trung : toàn bộ công việc tập trung tại phòng tài chính kế
toán, các bộ phận và đơn vị trực thuộc chỉ thực hiên việc thu thập, phân loại và
chuyển chứng từ về phòng kế toán để xử lý và tổng hợp thông tin.
1.3.2. Hình thức sổ kế toán
Để phù hợp với tình hình thực tế và tổ chức công tác kế toán, công ty TNHH Công
Nghệ và Thương Mại Trường Long đã và đang sử dụng hình thức kế toán nhật ký
chung. Tất cả các nghiệp vụ phát sinh đều được ghi vào sổ nhật ký, trọng tâm là sổ
nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế ( định khoản
kế toán) của các nghiệp vụ đó. Sau đó lấy sổ liệu trên các sổ Nhật ký để ghi vào sổ cái
theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Hiện nay công ty cũng đang sử dụng phần mềm

kế toán Acsoft để hỗ trợ cho công việc kế toán một cách nhanh chóng và hiệu quả hơn.
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 15
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
Phần mềm kế toán được lập trình theo hình thức Nhật ký chung, các sổ sách kế toán
được thiết lập sẵn thuận tiện cho việc tổng hợp số liệu.
Các loại sổ sử dụng:
- Sổ cái.
- Sổ nhật ký chung.
- Sổ nhật ký đặc biệt.
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Trình tự ghi chép:
Hằng ngày:
- Căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra và được dùng làm căn cứ ghi
sổ để ghi vào sổ Nhật ký chung. Từ sổ nhật ký chung ghi vào sổ cái các tài khoản liên
quan.
- Các đối tượng kế toán cần theo dõi chi tiết thì chứng từ kế toán để ghi vào các sổ,
thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
- Nếu doanh nghiệp có mở sổ nhật ký đặc biệt thì các chứng từ gốc ghi vào các sổ
Nhật ký đặc biệt có liên quan.
Cuối tháng:
- Căn cứ vào các sổ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết có liên quan.
- Tổng hợp số liệu từ các sổ nhật ký đặc biệt để ghi vào sổ Cái có liên quan sau khi
đã loại trừ số trùng lắp do 1 nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký (nếu
có).
- Từ sổ Cái các tài khoản lập Bảng cân đối số phát sinh.
- Đối chiếu số liệu giữa sổ Cái và các Bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài
chính.
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 16
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế

toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ xác định tài khoản ghi
Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế
sẵn trên phần mềm kế toán.
- Theo quy trình của phần mềm, các thông tin được tự động cập nhập vào sổ kế
toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
- Cuối tháng ( hoặc bất kỳ thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác
khóa sổ ( cộng sổ ) và lập báo cáo tài chính.
- Việc đối chiếu các giữa các số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự
động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong. Kế
toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính đã được in
ra giấy.
- Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
- Cuối tháng, cuối năm kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng
thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 17
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
CHƯƠNG 2:
NỘI DUNG THỰC TẬP
2.1. Quy trình thực tập và công việc thực tế
2.1.1 Quy trình làm việc:
Hiện nay Em đang làm kế toán thanh toán tại Công Ty Công Ty TNHH Công Nghệ
và Thương Mại Trường Long, Người trực tiếp quản lý Em là Chú Phạm Văn Hào Kế
toán trưởng, và cấp trên quản lý là Ông Lê Đức Long chức vụ Giám đốc. Hiện tại
Phòng Em gồm 5 thành viên phụ trách mảng Kế toán của Công Ty TNHH Công Nghệ
và Thương Mại Trường Long đó là:
1. Phạm Văn Hào
2. Lê Ngọc Thăng
3. Tạ Thị Dung
4. Phạm Sơn Dương
5. Lê Thị Lệ Chi

Công việc cụ thể hàng ngày của Kế Toán thanh toán là:
Theo dõi và điều tiết lượng tiền ra vào
Nhận chứng từ cần thanh toán từ các phòng ban khác
Kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ
Hạch toán chi phí đầu vào
Lập uỷ nhiệm chi đi ngân hàng
Trình ký kế toán trưởng
Trình ký giám đốc
Chuyển chứng từ.
Lập báo cáo tháng về phân bổ chi phí văn phòng phẩm
Theo dõi tài khoản tạm ứng của tất cả các nhân viên trong Công Ty
Lập các báo cáo tháng có liên quan đến chi phí đầu vào.
Chấp hành sự điều động chỉ đạo của cấp trên.
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 18
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ mô tả công việc kế toán thanh toán
Giải thích quy trình làm việc
Quản lý dòng tiền và lập kế hoạch thanh toán.
Hiên nay công ty đang sử dụng ngân hàng đó là ngân hàng Thương mại cổ phần
ngoại thương Việt Nam chi nhánh Sóng thần
Công việc đầu tiên hàng tháng của Em là phải dự toán được lượng tiền về và lượng
tiền cần phải thanh toán trong tháng là bao nhiêu. Đây là việc rất quan trọng nếu
không sẽ ảnh hưởng đến kế hoạch sử dụng tiền trong tháng.
Ví dụ cụ thể cho tháng 03/2014 Em phải dự toán được
Lượng tiền tồn qũy vào ngày 01/03/2014 là: 100.000.000 VND
Tiền thu về từ bán hàng: 9.500.000 VND * 26 ngày = 247.000.000 VND
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 19
Quản lý dòng tiền và lên kế
hoạch thanh toán
Tiếp nhận chứng từ thanh

toán
Kiểm tra chứng từ
Hạch toán Chi Phí đầu vào
Lập uỷ nhiệm chi
Trình ký
Lập báo cáo tháng
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
Thanh toán trong tháng: = 150.000.000 VND
Số dư còn lại trong tài khoản: 197.000.000 VND
Đây là số dư an tòan cho Công Ty, vì có thể sẽ phát sinh những chi phi bất thường
mà chưa tính tới.
Nếu thấy báo cáo của mình đã đầy đủ và hợp lý sẽ trình lên kế tóan trưởng ký để
cấp trên nắm được.
Trường hợp nếu thu không đủ chi thì sẽ lên kế hoạch cụ thể để cắt bỏ những khoản
chi nào không nhất thiết phải chi trong tháng bỏ qua tháng sau. Hoặc sẽ lên kế hoạch
vay tiền để sử dụng.
Trong trường hợp: tiền thu nhiều không sử dụng hết thì sẽ lên kế hoạch gửi tiết
kiệm theo kỳ hạn nào và ở ngân hàng nào để được lãi xuất cao nhất và có lợi nhất cho
Công Ty.
Bên công ty thanh toán tiền cho khách hàng và hàng tháng trả lương cho công nhân
thông qua dịch vụ của ngân hàng Vietcombank.
Tiếp nhận chứng từ và tiền hành làm thủ tục thanh toán
Khi nhận được chứng từ thanh toán. Em bắt đầu làm thủ tục phân loại chứng từ
theo các bước:
Bước 1:
Kiểm tra chứng từ xem có làm đúng theo các mẫu của Công Ty hay không?
Ví dụ: Yêu cầu thanh toán cho khách hàng qua có một mẫu
Yêu cầu thanh toán cho nhân viên một mẫu
Bước 2:
Kiểm tra chứng từ đính kèm đã đủ chưa

Đối với thanh toán cho khách hàng:
* Kiểm tra yêu cầu thanh toán đã làm đúng mẫu quy định như
- Tên người thụ hưởng
- Số toài khoản của người thụ hưởng
- Tên ngân hàng và địa chỉ của ngân hàng người thụ hưởng
- Số tiền cần phải thanh toán
- Diễn giải
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 20
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
- Loại tiền thanh toán trong nước phải là loại tiền VND
- Đối chiếu số tiền với hóa đơn
* Kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn.
Công Ty áp dụng theo nghị định số 51/2010/NĐ-BTC và thông tư
153/2010/TT-BTC để làm căn cứ kiểm tra hóa đơn.
Hóa đơn của khách hàng là dạng hóa đơn GTGT phải là loại hóa đơn tự in
Hóa đơn dạng thông thường của chi cục thuế ban hành, thì hóa đơn chỉ được sử
dụng hóa đơn có số sơ ri năm 2011.
Còn một số sử dụng hóa đơn có số sơ ri những năm trước đó thì phải có công văn
chấp nhận của chi cục thuế.
Công ty kiểm tra rất kỹ những trường hợp này vì lý do Công ty đang phòng chống
tham nhũng và ngăn chặn trốn thuế của các doanh nghiệp khác. Đồng thời cũng ngăn
chặn được tình trạng sử dụng hóa đơn giả hoặc mua bán hóa đơn đang rất thịnh hành
ngoài thị trường.
Tên của Công Ty đã được khách hàng viết có đúng chưa, tên đúng là: Công Ty
TNHH Công Nghệ và Thương Mại Trường Long.
Địa chỉ của Công Ty: Số 57-59 Đường 11, khu phố 4, phường Linh Xuân, Thủ
Đức, TP Hồ Chí Minh.
- Mã số thuế : 0304860261
- Phương thức thanh toán: Tiền mặt hay ngân hàng.
- Số lượng đơn giá thành tiền

Lưu ý trong trường hợp này theo thông tư số 153/2010/TT-BTC thì tất cả mọi hóa
đơn trong nước đều phải xuất bằng loại ngoại tệ VND . Còn nếu khách hàng nào xuất
hóa đơn bàng loại ngoại tệ khác thì khách hàng đó phải có công văn của chi cục thuế
chấp nhận cho doanh nghiệp đó được phép xuất hóa đơn bàng loại ngoại tệ khác đó.
Trong trường hợp lập hóa đơn khi danh mục hàng hóa, dịch vụ nhiều hơn số dòng
của một số hóa đơn.
Trong trường hợp khi bán hàng hóa, dịch vụ nếu danh mục hàng hóa, dịch vụ
nhiều hơn số dòng của một số số hóa đơn, người bán hàng có thể lập thành nhiều hóa
đơn hoặc lựa chọn một trong hai hình thức sau:
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 21
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
1. Người bán hàng ghi liên tiếp nhiều số hóa đơn. Dòng ghi hàng hóa cuối
cùng của số hóa đơn trước ghi cụm từ “tiếp số sau” và dòng ghi hàng hóa đầu số hóa
đơn sau ghi cụm từ “ tiếp số trước”. Các hóa đơn liệt kê đầy đủ các mặt hàng theo
thứ tự liên tục từ hóa đơn này đến hóa đơn khác.
2. Người bán hàng được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ
đã bán kèm theo hóa đơn.
Hóa đơn phải ghi rõ “kèm theo bảng kê số …, ngày…, tháng …, năm…” . Mục
“tên hàng” trên hóa đơn chỉ ghi tên gọi chung của mặt hàng.
Trên bảng kê phải ghi rõ “kèm theo hóa đơn số …, ngày , tháng …, năm” và có
đầy đủ các chữ ký của người bán hàng, chữ ký của người mua hàng như trên hóa đơn.
Trường hợp bảng kê có hơn 1 trang thì bảng kê phải được đánh số trang liên tục
và đóng dấu giáp lai.
- Số tiền bằng chữ phải đúng so với tổng tiền bằng số.
- Trên hóa đơn phải có đầy đủ các chữ ký và dấu của doanh nghiệp
Còn nếu doanh nghiệp nào không cần có chữ ký của thủ trưởng đơn vị hay con dấu
thì phải có công văn chấp nhận của chi cục thuế.
- Nếu hóa đơn bị sai lỗi chính tả thì yêu cầu khách hàng làm biên bản điều chỉnh
hóa đơn cho hợp lệ.
- Trường hợp sai vào những lỗi nghiêm trọng thì yêu cầu khách hàng hủy hóa đơn

và xuất lại hóa đơn mới .
- Đối chiếu đơn giá thành tiền với phiếu yêu cầu mua hàng.
* Kiểm tra yêu cầu mua hàng.
- Kiểm tra xem mẫu yêu cầu mua hàng có đúng theo quy định của Công Ty đề ra.
- Đối chiếu đơn giá thành tiền với bảng báo giá của từng khách hàng.
- Kiểm tra ngân sách cho khoản mục hàng hóa đó có còn không.
-Nếu còn thì chấp nhận thanh toán còn trường hợp không còn ngân sách nữa thì
phải báo cho các phòng ban và cấp trên của mình xin ý kiến giải quyết.
* Hợp Đồng
Công Ty có ký hợp đồng với khách hàng thì đính kèm hợp đồng và những giấy tờ
có liên quân tới hợp đồng. Đọc kỹ phương thức thanh toán để tiến hành làm thủ tục
thanh toán.
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 22
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
Bước 3:
Khi kiểm tra chứng từ đã hợp lệ Em tiến hành hạch toán các nghiệp vụ phát sinh
2.2.Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty
2.2.1. Quy định quản lý vốn bằng tiền
Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ của
Nhà nước như sau:
- Sử dụng đơn vị tiền tệ là Đồng Việt Nam
- Các loại ngọai tệ phải quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỉ giá mua do Ngân hàng
Nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán và được
theo dõi chi tiết riêng từng nguyên tệ trên “ tài khoản 007 – Ngoại tệ các loại ”
- Các vàng bạc đá quý, kim khí quý phải được đánh giá bằng tiền tại thời điểm phát
sinh theo giá thực tế ( nhập, xuất ), ngoài ra phải theo dỏ chi tiết số lượng, trọng
lượng, quy cách và phẩm chất của từng loại
- Vào cuối kỳ kế toán năm kế toán phải đì6u chỉnh lại các loại ngoại tệ theo tỉ giá
hối đoái thực tế.
Để phản ánh và giám đốc chặt chẽ vốn bằng tiền kế toán phải thực hiện các nhiệm vụ

chủ yếu sau đây:
- Phản ánh chính xác kịp thời, đầy đủ tình hình hiện có và sự biến đông của từng
loại vốn bằng tiền
- Giám đốc chặt chẽ chấp hành các chế độ thu tiền mặt, tiền gửi, quản lý ngoại tệ,
vàng bạc, đá quý.
2.2.2. Kế toán tiền mặt
- Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp
bao gồm Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý, tín phiếu
và ngân phiếu.
- Trong mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ để
phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của mình. Sô tiền
thường xuyên tồn quỹ phải được tính toán định mức hợp lý, mức tồn quỹ
này tuỳ thuộc vào quy mô, tính chất hoạt động, ngoài số tiền trên doanh
nghiệp phải gửi tiền vào Ngân hàng, hoặc các tổ chức tài chính khác.
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 23
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
- Mọi khoản thu chi, bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực
hiện. Trong các DNNN, thủ quỹ không trực tiếp mua bán vật tư, hàng hoá,
tiếp liệu, hoặc không được kiêm nhiệm công tác kế toán. Tất cả các khoản
thu, chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lệ chứng minh và phải có chữ ký
của Kế toán trưởng và Thủ trưởng đơn vị. Sau khi thực hiện thu, chi tiền,
thủ quỹ giữ lại các chứng từ để cuối ngày ghi vào sổ quỹ kiêm báo các quỹ.
Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ được lập thành 2 liên, một liên lưu lại làm sổ quỹ,
một liên làm báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ thu, chi gửi cho kế toán
quỹ. Số tồn quỹ cuối ngày phải khớp đúng với số dư cuối ngày trên sổ quỹ.
- Các chứng từ sử dụng trong kế toán tiền mặt:
+ Phiếu thu Mẫu số 02-TT/BB
+ Phiếu chi Mẫu số 01-TT/BB
+ Bảng kê vàng bạc, đá quý Mẫu số 06-TT/BB
+ Bảng kiểm kê quỹ – Mẫu số 07a-TT/BB và Mẫu số 07b-

TT/BB
Các chứng từ sau khi đã kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ được ghi chép, phản ánh
vào các sổ
Kế toán liên quan bao gồm:
+ Sổ quỹ tiền mặt
+ Các sổ kế toán tổng hợp
+ Sổ kế toán chi tiết liên quan đến từng ngoại tệ, vàng bạc…
cả về số lượng và giá trị.
2.2.2.1. Tài khoản sử dụng
Để phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt của doanh nghiệp, kế toán sử
dụng Tài khoản 111 “Tiền mặt”, tài khoản này có kết cấu như sau:
Bên nợ: + Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc… nhập quỹ.
+ Số tiền mặt thừa phát hiện khi kiểm kê
Bên có: + Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc… xuất quỹ.
+ Các khoản tiền mặt phát hiện khi kiểm kê.
Số dư bên Nợ: Số tiền mặt tồn quỹ
Tài khoản 111 – tiền mặt có 3 tài khoản cấp 2:
+ Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam
+ Tài khoản 1112 – Ngoại tệ
+ Tài khoản 1113 – Vàng bạc, đá quý, kim khí quý
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 24
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG
2.2.2.2. Một số nghiệp vụ phát sinh
-40Nghiệp vụ 1:
Phiếu thu số PT01 ngày 02/01/2014: thu tiền gia công thang máng điện của khách
hàng Cơ Điện Việt theo hóa đơn GTGT số 0000438 ngày 05/01/2014 với số tiền là
8.800.000 đồng ( đã bao gồm thuế GTGT 10%)
Công ty TNHH CN & TM Trường Long Mẫu số: 01-TT
57-59 Đường 11 Kp4 – P. Linh Xuân Ban hành theo QĐ
Số 15/2006/QĐ-BTC-ngày 20/03/2006

Của bộ trưởng bộ tài chính
Phiếu thu Quyền số: 01
Số:01 Nợ 111
Ngày 02/01/2014 Có 131
Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH TMDV KT Cơ Điện Việt
Địa chỉ: 67/375 Lê Đức Thọ - Phường 6 – Quận Gò Vấp – Tp. HCM
Lý do nộp: Trả tiền hàng ( thang máng điện )
Số tiền: 8.800.000đ
Bằng chữ: Tám triệu tám trăm ngàn đồng
Kèm theo Chứng từ kế toán
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): . Tám triệu tám trăm ngàn đồng
Ngày 02 tháng 01 năm 2014
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu)
Kế toán trưởng
(Ký)
Người nộp tiền
(Ký)
Thủ quỹ
(Ký)
+ Chứng từ gốc liên quan:phiếu thu số 01, hóa đơn GTGT
+Kế toán hạch toán
Nợ Tk 111 : 8,800,000
Có Tk 511 : 8,000,000
Có Tk 3331: 800,000
.
SVTT: PHẠM SƠN DƯƠNG Trang 25