Bài tập: Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
Phương Thức Thanh Toán Tín dụng Chứng từ (Letter of Credit)
PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
Khái niệm L/C: (điều 2 UCP600)
Thư tín dụng là bất cứ một sự thỏa thuận nào, dù cho được mô tả hoặc đặt tên
như thế nào, là không thể hủy bỏ và theo đó là một sự cam kết chắc chắn của ngân
hàng phát hành để thanh toán khi xuất trình phù hợp.
Thanh toán:
 pay at sight (trả ngay)
 deferred payment undertaking (trả chậm)
 accept a bill of exchange (draft) (chấp nhận hối phiếu)
Một số lưu ý về phương thức tt l/c
 L/C là một giao dịch riêng biệt với các hợp đồng mua bán (ngay cả HĐ được
dẫn chiếu trong L/C).
 Các ngân hàng giao dịch bằng các chứng từ và không giao dịch bằng hàng
hóa, dịch vụ hoặc các thực hiện khác mà các chứng từ có liên quan.
 Phí sẽ do người yêu cầu chịu nếu NH thông báo, NH bồi hoàn không thu
được những khoản này từ người thụ hưởng (phí thông báo, tu chỉnh, …)
 Mức ký quỹ và xét bảo lãnh dựa trên các cơ sơ sau:
• Uy tín của khách hàng trong quan hệ tín dụng
• Loại hàng hóa (nguyên vật liệu, máy móc thiết bị….)
• Tình hình tài chính của khách hàng
SVTH: Lã Thị Bích Hoa – GVHD: Page 1
Bài tập: Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
• Phương án kinh doanh nhập khẩu lô hàng (có hơp đồng đầu ra, hơp đồng ủy
thác…)
• Trị giá của L/C, loại ngoại tệ
Lưu ý: Khách hàng không được ký quỹ bằng vốn vay Ngân hàng hoặc các khoản
vốn đang được ngân hàng bảo lãnh
QUY TRÌNH PHÁT HÀNH L/C
SVTH: Lã Thị Bích Hoa – GVHD: Page 2

Bài tập: Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
SƠ ĐỒ TÓM TẮT NGHIỆP VỤ L/C NHẬP KHẨU
ĐIỀU KIỆN MỞ L/C
 Mức ký quỹ hiện hành tối thiểu:
• 15% (đối với L/C trả ngay)
• 10% (đối với L/C trả chậm)
 Hàng hóa không bị cấm nhập khẩu
 Khách hàng có khả năng tài chính thanh toán L/C khi đến hạn. Nguồn vốn
thanh toán: vốn tự có hoặc vốn vay (từ HMTD, cầm cố hàng hóa)
 Đối với L/C trả chậm: DN mở L/C trả chậm ngoài việc ký quỹ, phải có tài
sản bảo đảm cho phần chậm trả còn lại bằng hình thức cầm cố, thế chấp tài
sản hoặc bảo lãnh thực hiện theo thoả thuận giữa NHPN và DN
HỒ SƠ XIN MỞ L/C
SVTH: Lã Thị Bích Hoa – GVHD: Page 3
Bài tập: Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
1- Giấy đề nghị mở Thư tín dụng
2- Hợp đồng ngoại thương (có điều kiện thanh toán bằng L/C)
3- Giấy đề nghị mua ngoại tệ (nếu có).
4- GP NK đối với mặt hàng quản lý theo chuyên ngành
5- Hồ sơ pháp lý, Hồ sơ hoạt động kinh doanh và báo cáo tài chính của khách hàng
(giao dịch lần đầu)
6- Hợp đồng ủy thác (nếu nhập uỷ thác)
7- Phương án kinh doanh (nếu có)
8- Bảo hiểm (nếu giá mua chưa bao gồm phí bảo hiểm)
Xem
1/ Giấy đề nghị mở L/C
2/ Điện mở L/C (MT700)
TU CHỈNH / SỬA ĐỔI L/C
Lưu ý về TU CHỈNH/SỬA ĐỔI L/C
 Các điều khoản gốc giữ nguyên hiệu lực cho đến khi người bán chấp nhận

 Không cho phép chấp nhận một phần đối với sửa đổi được ghi trong cùng
một thông báo sửa đổi và như vậy chấp nhận đó không có giá trị.
 Không được sửa đổi Ngân hàng phát hành
Nội dung yêu cầu tu chỉnh phải rõ ràng, đầy đủ và không mâu thuẫn.
 Ngân hàng thông báo Tu chỉnh phải là Ngân hàng thông báo Thư tín dụng
gốc
 Khách hàng có đủ tiền để ký quỹ phần sửa đổi tăng thêm giá trị hoặc được
ngân hàng bảo lãnh/cho vay phần tăng thêm đó
SVTH: Lã Thị Bích Hoa – GVHD: Page 4
Bài tập: Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
HỒ SƠ XIN TU CHỈNH / SỬA ĐỔI L/C
1. Đơn yêu cầu sửa đổi thư tín dụng
2. Bản thỏa thuận sửa đổi nội dung của L/C giữa người mua và người bán (nếu có)
3. Giấy đề nghị mua ngoại tệ ký quỹ tăng tiền (nếu có)
TIẾP NHẬN VÀ KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỪ
NGUYÊN TẮC KIỂM TRA CHỨNG TỪ
1. Kiểm tra giữa nội dung chứng từ với L/C và các bản sửa đổi (nếu có)
2. TTV không được thông báo tình trạng bộ Chứng từ khi chưa có ý kiến của lãnh
đạo ngân hàng.
3. Dựa theo điều 14 UCP600:
 Chứng từ hơp lệ trên bề mặt .
 Kiểm và cho ý kiến trong vòng 5 ngày làm việc.
 Chứng từ mâu thuẫn với nhau hoặc với L/C: không hơp lệ
SVTH: Lã Thị Bích Hoa – GVHD: Page 5
Bài tập: Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
 NH không kiểm tra chứng từ mà L/C không qui định.
 Nếu L/C có quy định điều kiện mà không qui định chứng từ xuất trình thì
ngân hàng sẽ bỏ qua điều kiện đó.
 Một Chứng từ có thể ghi ngày trước ngày phát hành L/C, nhưng không được
ghi sau ngày xuất trình chứng từ.

 Người giao hàng hoặc người gửi hàng ghi trên bất cứ chứng từ nào không
nhất thiết là người thụ hưởng L/C.
 Địa chỉ của người thụ hưởng và của người yêu cầu thể hiện trong bất cứ
chứng từ nào, thì các chứng từ đó không nhất thiết là phải giống như địa chỉ
trong L/C hoặc trong bất cứ chứng từ quy định nào khác, nhưng địa chỉ đó
phải trong cùng một quốc gia.
KÝ HẬU VẬN ĐƠN / PHÁT HÀNH THƯ BẢO LÃNH / GIAO CHỨNG TỪ
CHO NH NƯỚC NGOÀI
ĐIỀU KIỆN ĐỂ NGÂN HÀNG KÝ HẬU VẬN ĐƠN, PHÁT HÀNH THƯ
BẢO LÃNH
1. Khách hàng nộp đủ 100% trị giá bộ chứng từ
2. Bộ chứng từ hợp lệ hoặc khách hàng xuất trình:
 Giấy đề nghị ký hậu vận đơn/phát hành thư bảo lãnh nhận hàng (theo mẫu
NHPN);hoặc
 Giấy đề nghị ký hậu vận đơn trước khi ngân hàng kiểm tra chứng từ; hoặc
 Công văn chấp nhận các bất hợp lệ.
HOÀN TRẢ CHỨNG TỪ
Người mở L/C từ chối các bất hợp lệ trên bộ chứng từ và yêu cầu hoàn trả lại cho
ngân hàng Nước ngoài
Bước 1: Điện báo NHNN việc hoàn trả chứng từ
Bước 2 : Trả bộ chứng từ cho NHNN
SVTH: Lã Thị Bích Hoa – GVHD: Page 6
Bài tập: Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
Bước 3: Lập chứng từ kế toán thu các phí chưa thu, hoàn trả ký quỹ (nếu có)
Bước 4: Lưu lại toàn bộ hồ sơ phát sinh
Điều kiện chấp nhận hối phiếu:
1. Bộ chứng từ hợp lệ hoặc Công văn của người mua về chấp nhận các bất hợp lệ
trên bộ chứng từ.
2. Có đủ điều kiện thanh toán lô hàng bằng các hình thức:
+Ký quỹ đủ 100% hoặc

+Hoàn tất các thủ tục nhận nợ vay với ngân hàng để thanh toán khi đáo hạn
THANH TOÁN BỘ CHỨNG TỪ
ĐIỀU KIỆN THANH TOÁN:
1. Bộ chứng từ hơp lệ hoặc Công văn của người mua về chấp nhận các bất hơp lệ
trên bộ chứng từ.
SVTH: Lã Thị Bích Hoa – GVHD: Page 7
Bài tập: Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
2. Có đủ điều kiện thanh toán lô hàng bằng các hình thức:
 Đã ký quỹ 100% hoặc
 Hoàn tất các thủ tục nhận nơ vay/bảo lãnh với Ngân hàng để thanh toán khi
đáo hạn
HỦY L/C
Các Trường hợp hủy L/C:
 Do L/C hết hiệu lực: xác định đã hết hiệu lực
 Theo y/c của người mở L/C: Phải có sự đồng ý của người bán
 Theo y/c của Người bán: Thông báo cho người mở L/C biết
SVTH: Lã Thị Bích Hoa – GVHD: Page 8
Bài tập: Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
LC XUẤT
THÔNG BÁO LC /TU CHỈNH
SVTH: Lã Thị Bích Hoa – GVHD: Page 9
Bài tập: Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
 Nhận L/C từ NHNN/NH thông báo thứ 1
 Kiểm tra L/C và chữ ký hữu quyền (nếu có)
 Lập thông báo cho khách hàng (là người thụ hưởng L/C)
 Thông báo L/C cho khách hàng và thu phí thông báo L/C
KHÁCH HÀNG XUẤT TRÌNH CHỨNG TỪ
 Khách hàng nộp BCT + L/C gốc (+ Sửa đổi/Tu chỉnh) + Giấy yêu cầu gửi
chứng từ và thanh toán hàng xuất theo hình thức L/C (theo mẫu BM-LCXN-
03)

 Giấy đề nghị chiết khấu (nếu có)
Xử lí chứng từ
 Thanh toán viên kiểm tra số lượng chứng từ, loại chứng từ, ghi ngày giờ
xuất trình, đóng dấu ký nhận của ngân hàng và giao bản sao Giấy yêu cầu
gửi chứng từ cho khách hàng
 TTV nhập dữ liệu nhận chứng từ theo chương trình quản lý hiện hành.
 Chuyển/Fax BCT về hội sở kiểm tra trước khi gửi đi nước ngoài đòi tiền
Kiểm tra chứng từ
Kiểm tra giữa nội dung chứng từ với L/C gốc, các bản sửa đổi của L/C và các
quy định theo thông lệ quốc tế hiện hành.
ĐIỀU KIỆN CHIẾT KHẤU L/C XUẤT
(Xem quy chế chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất tại NH TMCP Phương Nam)
 Bộ chứng từ xin chiết khấu phải hoàn toàn phù hợp với các điều kiện và điều
khoản của L/C gốc và các sửa đổi nếu có.
 L/C cho phép thương lượng tại Ngân hàng Phương Nam hoặc bất kỳ ngân
hàng nào (available with Southern bank/ Any bank by Negotiation)
 Ngân hàng phát hành có uy tín trong thanh toán quốc tế
 Tính khả thi của các điều khoản và điều kiện của L/C.
SVTH: Lã Thị Bích Hoa – GVHD: Page 10
Bài tập: Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
 Lãi suất chiết khấu: áp dụng theo lãi suất cho vay của Ngân hàng Phương
Nam trong từng thời kỳ.
SVTH: Lã Thị Bích Hoa – GVHD: Page 11