Khóa luận tốt nghiệp về kế toán

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (577.77 KB, 52 trang )

<span class="text_page_counter">Trang 1</span><div class="page_container" data-page="1">

<b>BỘ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG</b>

<b>TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘIKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN</b>

<b>BÁO CÁO THỰC TẬPĐỀ TÀI:</b>

LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHHPOWER VIỆT

GVHD : Ngô Thị Kiều Trang SVTH : Nguyễn Thị Ngọc Trang LỚP : ĐH9KN

MSSV : 1911011218HÀ NỘI – NĂM 2023

z

</div><span class="text_page_counter">Trang 2</span><div class="page_container" data-page="2">

<b> BỘ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG</b>

<b>TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘIKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN</b>

<b>BÁO CÁO THỰC TẬPĐỀ TÀI:</b>

<b>LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI CƠNG TYTNHH POWER VIỆT</b>

GVHD : Ngô Thị Kiều Trang SVTH : Nguyễn Thị Ngọc Trang LỚP : ĐH9KN

MSSV : 1911011218HÀ NỘI – NĂM 2023

z

</div><span class="text_page_counter">Trang 3</span><div class="page_container" data-page="3">

(Ký tên, đóng dấu)

</div><span class="text_page_counter">Trang 4</span><div class="page_container" data-page="4">

<b>NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN</b>

Họ và tên GVHD: Thạc sĩ TRƯƠNG THỊ MỸ LIÊN...Nhận xét quá trình thực hành nghề nghiệp 2 của sinh viên:...Khóa: ...Lớp: ...

1. Về tinh thần, thái độ học tập của sinh viên:...2. Về chất lượng và nội dung của báo cáo thực tập:.

<b>Đánh giá điểm quá trình:</b>

Điểm - Bằng số:Bằng chữ:

<b>Điểm báo cáo thực hành nghề nghiệp:</b>

Điểm - Bằng số:Bằng chữ:

Hà Nội, ngày … tháng … năm 2023Người nhận xét

(Ký, ghi rõ họ tên)

</div><span class="text_page_counter">Trang 5</span><div class="page_container" data-page="5">

<b>LỜI MỞ ĐẦU1.Sự cần thiết của đề tài </b>

Trong những năm qua, Việt Nam đã có nhiều bước tiến trong việc thúc đẩy hợptác với các quốc gia trong khu vực cũng như trên thế giới. Trong bối cảnh tồn cầuhóa, các doanh nghiệp đều được đối xử bình đẳng. Nền kinh tế thị trường nhữngnăm gần đây có nhiều biến động. Đến nay, tuy thị trường đã ổn định và vực dậyđược phần nào xong cũng đã ảnh hưởng không nhỏ đến sự tồn tại và phát triển củakhơng ít doanh nghiệp trong nước cũng như nước ngoài. Sự đào thải khắc nghiệtcủa nền kinh tế thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải luôn thận trọng trong từngbước đi, từng chiến lược, định hướng của doanh nghiệp, để có thể xác định khảnăng cạnh tranh của mình so với các đối thủ. Để đạt được điều đó, các doanh nghiệpphải ln quan tâm đến tình hình tài chính trong doanh nghiệp. Tài chính doanhnghiệp là khâu cơ sở của hệ thống tài chính bởi lẽ nó trực tiếp gắn liền và phục vụquá trình sản xuất kinh doanh ở các đơn vị cơ sở, nơi trực tiếp tạo ra sản phẩm quốcdân, mặt khác cịn có tác động quyết định đến thu nhập của các khâu tài chính kháctrong hệ thống tài chính.Việc Phân tích báo cáo tài chính sẽ giúp nhà quản lý doanhnghiệp nắm rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ đó nhận ra những mặt mạnh, yếucủa doanh nghiệp làm căn cứ hoạch định phương án chiến lược tương lai, đồng thờiđề xuất những giải pháp để ổn định, tăng cường chất lượng hoạt động doanh nghiệp.Phân tích báo cáo tài chính là con đường ngắn nhất để tiếp cận bức tranh tồn cảnhtình hình tài chính của doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạtđộng tài chính, kết quả sản xuất kinh doanh cũng như những rủi ro và triển vọngtrong tương lai của doanh nghiệp. Qua đó, doanh nghiệp có thể đưa ra những giảipháp hữu hiệu, ra quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng cơng tác quản lýtài chính và hiệu quả sản xuất kinh doanh. Xuất phát từ thực tế đó, bằng những kiến

</div><span class="text_page_counter">Trang 6</span><div class="page_container" data-page="6">

thức quý báu về phân tích tài chính doanh nghiệp tích lũy được trong thời gian họctập và nghiên cứu tại trường, cùng thời gian tìm hiểu cơng ty TNHH Power Việt ,tơi chọn đề tài “ Lập và Phân tích bảng cân đối kế tốn của cơng ty TNHH Power ”làm nội dung nghiên cứu cho thực hành nghề nghiệp lần này.

<b>2. Tổng quan về đề tài nghiên cứu </b>

Phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng trongcơng tác quản trị doanh nghiệp.Việc phân tích báo cáo tài chính sẽ giúp các doanhnghiệp và các cơ quan thấy được rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả hoạtđộng sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp, từ đó giúp cho các nhà quảntrị đánh giá khả năng sinh lời và triển vọng phát triển của doanh nghiệp để đưa racác quyết định kinh doanh và phát triển phù hợp.

Áp dụng các kiến thức đã học vào thực tế vấn đề “Lập và Phân tích bảng cânđối kế tốn của cơng ty TNHH Power Việt ”. Tìm hiểu thêm về thực tế cách lập báocáo tại công ty, làm rõ các mối quan hệ về tình hình tài sản, nguồn vốn, doanh thu,chi phí và lợi nhuận tại công ty. Từ những phần hành trên, thấy được ưu và nhượcđiểm từ đó rút ra được phần kiến nghị góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động sảnxuất kinh doanh cho Công ty.

<b>3. Phương pháp nghiên cứu</b>

Trong q trình phân tích báo cáo tài chính tại cơng ty sử dụng kết hợp các kỹthuật phân tích sau để làm rõ nội dung nghiên cứu như:

 Kỹ thuật so sánh Kỹ thuật tỷ lệ  Kỹ thuật đồ thị

Phỏng vấn trực tiếp nhân viên kế tốn của cơng ty để có thêm nhiều thơng tin vàcó cái nhìn rõ hơn về nguồn số liệu thu nhập được.

</div><span class="text_page_counter">Trang 7</span><div class="page_container" data-page="7">

<b>4. Phạm vi nghiên cứu </b>

Về không gian: sinh viên thực hiện đề tài “Lập và Phân tích bảng cân đối kế tốncủa công ty TNHH Power Việt trong 3 năm 2019 -2020 -2021 dưới sự cho phépcủa ban giám đốc công ty.

Về nội dung: Tìm hiểu về q trình lập bảng cân đối kế tốn tại Cơng ty. Phântích các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán qua các năm 2019, 2020, 2021 và sosánh các chỉ tiêu với nhau. Thông qua các số liệu có được, tính các chỉ số liên quanđến đề tài và đưa ra nhận xét. Một số kiến nghị đề xuất nhằm góp phần vào sự pháttriển của Cơng ty.

<b>5. Đối tượng nghiên cứu</b>

Bảng cân đối kế tốn của cơng ty TNHH Power Việt qua 3 năm 2021.

Gồm 3 phần

Chương 1: Giới thiệu chung về Công ty TNHH Power Việt

Chương 2: Lập và phân tích bảng cân đối kế toán của TNHH Power Việt trong 3năm 2019 -2020 -2021

Chương 3: Nhận xét và kiến nghị

</div><span class="text_page_counter">Trang 8</span><div class="page_container" data-page="8">

<b>CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH POWERVIỆT</b>

<b>1.1 . Giới thiệu chung về TNHH Power Việt </b>

Quản lý bởi : Chi cục Thuế Huyện Đan Phượng



Loại hình DN : Cơng ty trách nhiệm hữu hạn ngồi NN



Tình trạng : Đang hoạt động (đã được cấp GCN ĐKT)Quy mô : 50 - 100 nhân viên

Thời gian làm việc : Thứ 2 - Sáng Thứ 7

</div><span class="text_page_counter">Trang 9</span><div class="page_container" data-page="9">

+ Rui, mè, xà, dầm, các thanh giằng,

+ Các khung đỡ mái nhà được làm sẵn bằng gỗ, bằng kim loại nối với nhau và bằng gỗ dán mỏng,

+ Cửa ra vào, cửa sổ, cửa chớp, khung cửa, bất kể chúng có các phụ kiện bằng kim loại hay khơng, như bản lề, khoá… + Cầu thang, hàng rào chắn,

+ Ván ốp, hạt gỗ, gỗ đúc,

+ Lót ván sàn, mảnh gỗ ván sàn được lắp ráp thành tấm.1629Sản xuất sản phẩm khác từ gỗ; sản xuất sản phẩm từ tre, nứa,

2620Sản xuất máy vi tính và thiết bị ngoại vi của máy vi tính

</div><span class="text_page_counter">Trang 10</span><div class="page_container" data-page="10">

2819Sản xuất máy thông dụng khácChi tiết:

- Sản xuất tủ lạnh hoặc thiết bị làm lạnh công nghiệp, bao gồm dây chuyền và linh kiện chủ yếu;

- Sản xuất máy điều hồ nhiệt độ, dùng cho cả mơ tơ; - Sản xuất quạt khơng dùng cho gia đình;

- Sản xuất máy cân dùng trong gia đình như : cân hành lý, cân cầu đường, cân khác...

- Sản xuất máy lọc và máy tinh chế, máy móc cho hố lỏng; - Sản xuất thiết bị cho việc phun, làm phân tán chất lỏng hoặc bột như: Súng phun, bình cứu hoả, máy phun luồng cát,máy làm sạch hơi...

- Sản xuất máy đóng gói như : Làm đầy, đóng, dán, đóng baovà máy dán nhãn...

- Sản xuất máy làm sạch hoặc sấy khô chai cho sản xuất đồ uống;

- Sản xuất thiết bị chưng cất và tinh cất cho tinh chế dầu, hốchất cơng nghiệp, cơng nghiệp đồ uống.

- Sản xuất máy đổi nóng; - Sản xuất máy hố lỏng khí và gas;

- Sản xuất máy cung cấp gas;

- Sản xuất máy cán láng hoặc máy cuộn và trục lăn (trừ cho kim loại và thuỷ tinh);

- Sản xuất máy ly tâm (trừ máy tách kem và sấy khô quần

</div><span class="text_page_counter">Trang 11</span><div class="page_container" data-page="11">

Chi tiết: Bán buôn nước hoa, hàng mỹ phẩm và chế phẩm vệ sinh Bán buôn đồ điện gia dụng, đèn và bộ đèn điện Bán buôn giường, tủ, bàn ghế và đồ dùng nội thất tương tự4651Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm4652Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông

Chi tiết: Bán bn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khai khống, xây dựng Bán bn máy móc, thiết bị điện, vật liệu điện (máy phát điện, động cơ điện, dây điện và thiết bị khác dùng trong mạch điện) Bán bn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy dệt, may, da giày Bán bn máy móc, thiết bị và

</div><span class="text_page_counter">Trang 12</span><div class="page_container" data-page="12">

phụ tùng máy văn phịng (trừ máy vi tính và thiết bị ngoại vi)Bán bn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác chưa được phân vào đâu

4663Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựngChi tiết: Bán buôn tre, nứa, gỗ cây và gỗ chế biến Bán buôn xi măng Bán bn gạch xây, ngói, đá, cát, sỏi Bán bn kínhxây dựng Bán bn sơn, véc ni Bán bn gạch ốp lát và thiếtbị vệ sinh: Bán buôn gạch lát san, gạch ốp tường; bồn tắm, chậu rửa, bệ xí đồ gốm sứ vệ sinh; Bán bn bình đun nước nóng; Bán bn đồ ngũ kim Bán bn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng.

4741Bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm và thiết bị viễn thông trong các cửa hàng chuyên doanh

4742Bán lẻ thiết bị nghe nhìn trong các cửa hàng chuyên doanh4759Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế và đồ nội thất

tương tự, đèn và bộ đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa được phân vào đâu trong các cửa hàng chuyên doanhChi tiết: Bán lẻ giường, tủ, bàn, ghế và đồ dùng nội thất tương tự trong các cửa hàng chuyên doanh Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế và đồ nội thất tương tự, đèn vàbộ đèn điện, đồ dùng gia đình khác cịn lại chưa được phân vào đâu trong các cửa hàng chuyên doanh

8299Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác còn lại chưa được phân vào đâu

Chi tiết: Xuất nhập khẩu các mặt hàng Công ty kinh doanh;

<i>Bảng 2. <small>1</small> : Bảng lĩnh vực kinh doanh</i>

</div><span class="text_page_counter">Trang 13</span><div class="page_container" data-page="13">

<b>1.3. Đặc điểm kinh doanh của Công Ty TNHH POWER VIỆT</b>

Công Ty TNHH Power Việt hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh các sảnphẩm gia công cơ khí chính xác, bulong, linh kiện mạch in và phụ kiện,..

Với sứ mệnh phát triển ngành công nghiệp sản xuất, công ty TNHH Power Việtđang không ngừng nỗ lực, phát triển và hồn thiện quy trình sản xuất, quy mô nhàmáy, nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ và tối ưu hóa sản xuất.

Cơng ty TNHH Power Việt tự hào là nhà cung cấp Việt uy tín. Chúng tôi cam kếtmang đến cho khách hàng sự hài lòng tối đa bằng các sản phẩm chất lượng cao,dịch vụ tốt nhất, đảm bảo đúng tiến độ và hiệu quả với chi phí hợp lý nhất.

Sản phẩm dịch vụ Bulong Inox Bulong mạ

 Chế tạo chi tiết cáp quang Gia cơng chế tạo khn mẫu Gia cơng chính xác CNC Gia công CNC chi tiết máy Gia công cơ khí CNC

 Gia cơng vỏ khn theo bản vẽ Linh kiện mạch in

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty

</div><span class="text_page_counter">Trang 14</span><div class="page_container" data-page="14">

Sơ đồ 3.<i><small>1</small></i>: Tổ chức bộ máy quản lí tại cơng ty

<b>Chức năng, nhiệm vụ các bộ phận: </b>

người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm về các hoạt động kinh doanh xảy ra tại

<i>đơn vị Phó giám đốc kinh doanh: Thay mặt giám đốc điều hành toán bộ các hoạt</i>

động kinh doanh của đơn vị và chịu trách nhiệm trước giám đốc về mảng kinhdoanh – marketing, doanh thu, doanh số…

<i>Phó giám đốc kinh doanh: Phụ trách điều hành các hoạt động liên quan đến</i>

hành chính nhân sự và các hoạt động văn hóa trong cơng ty

<i>Phịng kinh doanh: Có nhiệm vụ giúp ban giám đốc quản lý và xây dựng kế</i>

hoạch kinh doanh đầu vào, đầu ra, điều chỉnh cân đối kế hoạch kinh doanh. Đồngthời phòng kinh doanh cũng thực hiện kiểm tra kế hoạch đang tiến hành nhằm thựchiện, điều chỉnh kịp thời sự mất cân đối nếu có xảy ra.

<i>Đội tiếp thị có trách nhiệm nắm bắt nhu cầu thị trường, giới thiệu mẫu mã, giá</i>

cả, chủng loại cho khách hàng tham khảo

</div><span class="text_page_counter">Trang 15</span><div class="page_container" data-page="15">

hoạch của cơng ty. Kiểm tra việc thực hiện các nhiệm vụ và đề ra biện pháp phòngngừa, đề xuất xử lý vật tư hàng hóa hư hại tại công ty.

<i>Đội vận tải chịu trách nhiệm vận chuyển hàng hóa về kho cơng ty và chở hàng</i>

cho khách khi có u cầu.

<i>Phịng kế tốn: Có trách nhiệm ghi chép, tính tốn và phản ánh số liệu hiện có,</i>

tình hình ln chuyển và sử dụng tài sản. Theo dõi quá trình hoạt động kinh doanh,đồng thời phát hiện, ngăn ngừa những hành vi tham ơ, lãng phí và vi phạm chínhsách chế độ, luật kế tốn tài chính Nhà nước, cung cấp số liệu điều hành các hoạtđộng kinh doanh, kiểm tra các hoạt động kế toán tài chính phục vụ cơng tác thốngkê và thơng tin kế tốn trong cơng ty.

Để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh, Công ty đã lựa chọn hình thức tổchức cơng tác kế toán như sơ đồ sau:

<b>Chức năng, nhiệm vụ của từng người, từng phần hành và quan hệ tương tác: Kế tốn trưởng: Kế tốn trưởng có trách nhiệm thực hiện cơng việc kế tốn</b>

và tổ chức quản lý bộ phận kế tốn theo các quy định của pháp luật. Ngồi ra, kếKế toán trưởng

Sơ đồ 3. <i><small>2</small></i> : Bộ máy kế tốn của cơng ty

</div><span class="text_page_counter">Trang 16</span><div class="page_container" data-page="16">

tốn trưởng là người lập các báo cáo về hoạt động tài chính của doanh nghiệp.Kế tốn trưởng chịu trách nhiệm đảm bảo sổ sách kế tốn chính xác và đầyđủ, cũng như các hoạt động kế tốn, tài chính, thuế của doanh nghiệp là phù hợpvới quy định của pháp luật.

<b>Kế tốn tổng hợp : Kế tốn tổng hợp có nhiệm vụ: </b>

- Xác định đối tượng kế toán tập hợp chi phí sản xuất và đối tượng tính giáthành. Tổ chức tập hợp, kết chuyển, hoặc phân bổ chi phí sản xuất.

- Hạch tốn thu nhập, chi phí, khấu hao, TSCĐ, công nợ, nghiệp vụ khác,thuế GTGT và thuế thu nhập.

- Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương.

- Hướng dẫn và kiểm tra chi tiết nghiệp vụ kế toán, tập hợp và lập biểu mẫu kếtốn, báo cáo tài chính, báo cáo quyết tốn theo quy định hoặc khi có yêu cầu, trựctiếp cung cấp các thơng tin về tình hình tài chính của Cơng ty cho Giám đốc tàichính nói riêng và Ban giám đốc nói chung. ü Kế tốn bán hàng

- Ghi chép phản ánh kịp thời đầy đủ và chính xác tình hình bán hàng củadoanh nghiệp về giá trị và số lượng hàng bán trên từng mặt hàng, từng địa điểm bánhàng, từng phương thức bán hàng…

- Tính tốn và phản ánh chính xác tổng giá tính tốn của hàng bán ra bao gồm:doanh thu bán hàng, thuế GTGT đầu ra của từng nhóm hàng, từng hóa đơn kháchhàng, từng đơn vị trực thuộc (theo các cửa hàng, quầy hàng…)

- Theo dõi từng hợp đồng, tính tốn chiết khấu cho khách hàng đảm bảo choviệc thực hiện các chính sách kinh doanh được hiệu quả (Chính sách giảm giá,chính sách khuyến mại, chính sách đổi hàng…)

- Kiểm tra, đơn đốc tình hình thu hồi và quản lý tiền hàng, quản lý khách nợtheo dõi chi tiết từng khách hàng, lô hàng số tiền khách nợ, thời hạn và tình hình trảnợ…

</div><span class="text_page_counter">Trang 17</span><div class="page_container" data-page="17">

- Tập hợp đầy đủ, chính xác, kịp thời các khoản chi phí bán hàng, thực tế phátsinh và kết chuyển (hay phân bổ, cho phép bán hàng cho hàng tiêu thụ làm căn cứđể xác định kết quả kinh doanh)

- Cung cấp thơng tin cần thiết về tình hình bán hàng, phục vụ cho việc chỉ đạovà điều hành kinh doanh của doanh nghiệp

Tham mưu cho lãnh đạo về các giải pháp để thúc đẩy quá trình bán hàng Lập báo cáo bán hàng theo quy định: Báo cáo doanh số bán hàng theo nhân viên,phân tích doanh số theo mặt hàng, chủng loại, địa điểm, bộ phận…

-Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn bán hàng, báo cáo về đối soát với kế toánkho, kế toán cơng nợ, kế tốn ngân hàng… và các báo cáo khác tùy thuộc vào từngloại hình doanh nghiệp.

dụng cho khách hàng. Thực hiện toàn bộ các thủ tục, hoàn thiện sổ sách kế tốn,lập hồ sơ khai thuế, xin hồn thuế, nộp hồ sơ cho cơ quan thuế, giải trình hồ sơ vàthay mặt khách hàng quyết toán thuế với cơ quan thuế theo quy định.

- Thực hiện thu, chi tiền mặt, ngân phiếu thanh toán và các loại ngoại tệ. Kiểmtra, kiểm soát các loại chứng từ trước khi thu, chi: chữ ký, chứng minh thư nhândân, số tiền… - Thực hiện việc kiểm tra lần cuối về tính hợp pháp và hợp lý củachứng từ trước khi xuất, nhập tiền khỏi quĩ.

Tự động thực hiện kiểm kê đối chiếu quỹ hàng ngày với kế toán tổng hợp. Quản lý toàn bộ tiền mặt trong két sắt. Quản lý chìa khố két sắt an tồn, khơng chobất kỳ người nào khơng có trách nhiệm giữ hay xem chìa khoá két.

-- Chịu trách nhiệm lưu trữ chứng từ thu chi tiền.

- Đảm bảo số dư tồn quỹ phục vụ kinh doanh và chi trả lương cho nhân viênbằng việc thông báo kịp thời số dư tồn quỹ cho kế tốn tổng hợp.

</div><span class="text_page_counter">Trang 18</span><div class="page_container" data-page="18">

- Thực hiện các cơng việc khác do Kế tốn tổng hợp và Giám đốc giao.

<b>1.5.2. Hệ thống chứng từ </b>

Hệ thống chứng từ của công ty áp dụng theo hệ thống biểu mẫu chứng từ doBộ Tài chính ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014, với cácloại chứng từ: chứng từ về tiền tệ, chứng từ về bán hàng, chứng từ về TSCĐ, chứngtừ về lao động tiền lương.

Sổ kế tốn:Sổ tổng hợpSổ chi tiết

Báo cáo tài chính

Báo cáo quản trị

Phần mềm kế

tốn EasyBook

<i>Nguồn: Phịng kế tốn – 2023Sơ đồ 3. <small>3</small> : Trình tự ghi sổ kế tốn trên phần mềm Easybooks của công ty</i>

</div><span class="text_page_counter">Trang 19</span><div class="page_container" data-page="19">

In sổ, báo cáo cuối thàng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra

Hình 1.<i><small>2</small></i> : Màn hình làm việc hệ thống kế toán EasyBooks

 Sổ nhật ký chung Sổ cái tài khoản Sổ chi tiết tài khoản

 Bảng tổng hợp nhập xuất tồn hàng hóa Sổ chi tiết hàng hóa

 Sổ quỹ tiền mặt Sổ tiền gởi ngân hàng

 Bảng phân bổ chi phí trả trước dài hạn Bảng khấu hao tài sản cố định

 Phiếu thu – chi

 Phiếu nhập – xuất kho

</div><span class="text_page_counter">Trang 20</span><div class="page_container" data-page="20">

<i>1.5.4.3. Trình tự ghi sổ</i>

Nhằm hỗ trợ cơng tác kế tốn đạt hiệu quả cao, giúp tiết kiệm tối đa thời gianlàm việc, công ty mua và sử dụng phần mềm EasyBooks thay cho việc hạch tốnhồn tồn thủ cơng, đem lại tính chính xác cao, xuất báo cáo nhanh gọn, dễ dàng…,Sau đây là trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức trên máy vi tính với phần mềmEasyBooks

- Hằng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từkế toán cùng loại hoặc đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ xác địnhtài khoản ghi Nợ, ghi Có để nhập vào dữ liệu máy tính theo các bảng, biểu đượcthiết kế sẵn trên phần mềm EasyBooks. Theo quy trình phần mềm kế tốn, cácthơng tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chitiết liên quan

- Cuối tháng (hoặc bất kì thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao táckhóa sổ và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với sốliệu chi tiết được thực hiện tự động và ln đảm bảo chính xác, trung thực theothông tin đã nhập trong kỳ.

- Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và chi tiết được in ra giấy, đóngthành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định.

<b> Phần mền kế toán EasyBooks do cơng ty SOFTDREAMS lập trình và phát triểnrất quan trọng đối kế toán doanh nghiệp. Phần mềm kế toán EasyBook là một ứng</b>

dụng kế toán quan trọng để doanh nghiệp hiểu rõ tình hình cả trong và ngồi của họ;đo lường mức độ hiệu quả của hoạt động kinh doanh sản xuất và điều hành doanhnghiệp thông qua việc hỗ trợ các nghiệp vụ quản trị tài chính kế tốn cho mọi loạihình doanh nghiệp, thuộc mọi lĩnh vực; giúp kế tốn dễ dàng theo dõi doanh thu,cơng nợ, chi phí. Từ đó, giúp lãnh đạo dễ dàng đánh giá được hiệu quả kinh doanhcủa doanh nghiệp…

<b> EasyBooks tích hợp hầu hết với các Phần mềm hóa đơn điện tử</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 21</span><div class="page_container" data-page="21">

Phần mềm kế toán EasyBooks đã tích hợp với nhiều phần mềm hóa đơnđiện tử trên thị trường như S-invoice (Viettel), M-inovoice, VNPT-invoice… Đặcbiệt, EasyBooks tích hợp miễn phí với hóa đơn điện tử EasyInvoice (SoftDreams)giúp người dùng tiết kiệm chi phí tối đa khi sử dụng.

Việc tích hợp hóa đơn điện tử trên phần mềm kế tốn EasyBooks, sẽ đemđến cho doanh nghiệp nhiều lợi ích như:

Giảm thiểu tối đa quy trình nhập liệu

Hạch tốn doanh thu, đối chiếu sổ sách dễ dàng hơn bao giờ hếtLập, xuất, quản lý, gửi hóa đơn dễ dàng ngay trên phần mềm kế tốn

Hạn chế mọi sai sót trong mùa cao điểm như quyết tốn thuế, báo cáo tài chínhXây dựng hệ sinh thái làm việc tập trung, thống nhất và xuyên suốt

Phần mềm kế toán EasyBooks sở hữu 13 phân hệ chính, đảm bảo đáp ứngđược tất cả hoạt động của kế toán của một doanh nghiệp. Cụ thể:

Kế toán tiền mặt và ngân hàng

Phân hệ tiền mặt và ngân hàng đáp ứng đầy đủ cho người dùng: nghiệp vụ thu– chi bằng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng;

Phản ánh tình hình thu – chi – tồn quỹ, tuân thủ đúng chế độ kế tốn hiệnhành;

Có sự liên kết với các phân hệ mua hàng, bán hàng. Đồng thời, giúp người sửdụng dễ dàng xem được số tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi theo từng loại tiền bất cứ lúcnào…

Kế toán mua hàng

Với phân hệ mua hàng, giúp doanh nghiệp: quản lý các đơn mua hàng và hạchtốn kế tốn các nghiệp vụ mua hàng hóa/dịch vụ, các khoản chiết khấu;

</div><span class="text_page_counter">Trang 22</span><div class="page_container" data-page="22">

Theo dõi và thống kê việc mua hàng; chức năng tự động phân bổ chi phí muahàng, chi phí trước hải quan. Bên cạnh đó, phân hệ cung cấp các sổ, báo cáo để theodõi chi tiết cơng nợ, tình hình mua hàng qua sổ nhật ký mua hàng.

Kế toán kho

Doanh nghiệp có thể quản lý tình hình nhập – xuất – tồn kho theo từng vật tưhàng hóa, nhóm/ loại;

Đáp ứng tất cả các phương pháp tính giá xuất kho;

Thực hiện đầy đủ các nghiệp vụ kho như nhập – xuất; in được các biểu mẫuphiếu xuất kho, phiếu nhập kho, thẻ kho, các sổ tổng hợp. Tự cập nhật giá nhập khithành phẩm, sắp xếp thứ tự nhập xuất chứng từ trong cùng 1 ngày…

Kế tốn cơng cụ dụng cụ

Giúp doanh nghiệp quản lý, theo dõi CCDC chi tiết đến từng phòng ban;Quản lý các CCDC từ thời điểm nhập mua đến khi xuất dùng;

Cho phép phân bổ chi phí cho một hoặc nhiều đối tượng;

Tự động tạo các bút toán hạch toán giá trị phân bổ đều hàng kỳ;

Dễ dàng kiểm kê, theo dõi CCDC, nếu kiểm kê phát hiện thừa/thiếu, phầnmềm tự động sinh chứng từ ghi tăng/giảm…

Kế toán tài sản cố định

</div><span class="text_page_counter">Trang 23</span><div class="page_container" data-page="23">

Đáp ứng các nghiệp vụ kế tốn TSCĐ; kế tốn có thể quản lý các tài sản đangtheo dõi các kỳ, tài sản góp vốn, biếu tặng;

Đáp ứng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, tuân thủ đúng phápluật.

Quản lý TSCĐ theo từng phòng ban, phân bổ chi phí khấu hao linh hoạt và tựđộng sinh chứng từ ghi giảm tài sản và tự động hạch toán các giá trị trước ghi giảmtrên phần mềm khi có lỗi kiểm kê….

Kế tốn tổng hợp

Với phân hệ này, kế tốn có thể thực hiện các nghiệp vụ tổng hợp:

Quyết toán tạm ứng, hạch toán lương, thuế, bảo hiểm, khấu trừ thuế, phân bổchi phí, xử lý chênh lệch tỷ giá;

Khóa sổ kỳ kế tốn/ bỏ khóa sổ kỳ kế tốn để doanh nghiệp kiểm soát được sốliệu cụ thể nhất theo từng kỳ báo cáo, rà soát chứng từ sổ sách;

Tự động kết chuyển lãi lỗ để xác định kết quả hoạt động sản xuất kinhdoanh…

Kế tốn tiền lương

Kế tốn có thể chấm công trực tiếp, lập bảng tổng hợp công từ các bảng theodõi khác, tính lương theo lương thỏa thuận hoặc theo hệ số lương và lương cơ sở.

</div><span class="text_page_counter">Trang 24</span><div class="page_container" data-page="24">

Phần mềm hỗ trợ sinh các chứng từ hạch toán lương tự động, thanh toán bảo hiểmvà theo dõi việc thanh tốn lương nhân viên.

Người dùng có thể chủ động tạo ký hiệu chấm công, cài đặt quy định lương –thuế – bảo hiểm theo quy chuẩn của riêng doanh nghiệp, chủ động thay đổi phù hợpvới quy định hiện hành.

Kế toán giá thành

Giúp kế toán quản lý tập hợp chi phí, tính giá thành sản xuất. Với phân hệ này,kế tốn dễ dàng tính giá thành cho các thành phẩm sản xuất, cơng trình xây lắp, vụviệc, đơn hàng, phân xưởng sản xuất, theo hợp đồng…

Người dùng tự thiết lập được định mức nguyên vật liệu cơng trình, định mứcgiá thành của thành phẩm, định mức phân bổ chi phí… cho phép phân bổ chi phítheo nhiều tiêu thức, đánh giá dở dang theo nhiều phương pháp khác nhau phù hợpvới phương thức tính tốn của từng doanh nghiệp

Tích hợp hóa đơn điện tử

Nhằm khắc phục những bất cập trong việc sử dụng hóa đơn giấy và kế tốntruyền thống, Easybooks được xây dựng để dễ dàng tích hợp với các hệ thống hóađơn điện tử. Thay vì, vừa sử dụng phần mềm kế tốn vừa sử dụng hệ thống hóa đơnđiện tử độc lập, thì giờ đây với EasyBooks người dùng chỉ cần nhập liệu 1 lần trênphần mềm kế toán, dữ liệu tự động đồng bộ lên hệ thống hóa đơn điện tử được kếtnối đến.

Tích hợp hóa đơn điện tử với phần mềm kế toán mang lại hiệu quả cao trongcơng việc, tiết kiệm thời gian, chi phí cũng như dễ dàng lưu trữ và bảo mật, thuậntiện trong việc đối chiếu số sách, chứng từ… Sự kết hợp này sẽ là một bước tiếnmạnh mẽ, nâng cao hiệu quả kinh doanh trong xu thế hội nhập hiện nay.

Thuế

</div><span class="text_page_counter">Trang 25</span><div class="page_container" data-page="25">

Hỗ trợ người dùng lập tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN, thuế tài nguyên…theo định kỳ tháng hoặc quý, đáp ứng cho cả 2 phương pháp kê khai thuế khấu trừvà trực tiếp

Đồng thời, phân hệ có khả năng tự động lập các phụ lục cần thiết, kết xuất tờkhai sang định dạng XML để nộp điện tử.

<i>1.5.5. Hệ thống báo cáo kế toán</i>

Hệ thống báo cáo kế toán của cơng ty gồm :

 Bảng cân đối kế tốn;

 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ;

 Bản thuyết minh báo cáo tài chính. Báo cáo thuế

 Báo cáo quản trị

- Chế độ kế toán áp dụng: Cơng ty áp dụng Chế độ Kế tốn doanh nghiệpban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tàichính.

- Kỳ kế tốn năm: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàngnăm.

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VND). - Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Bình quân gia quyền cuối kì

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp khấu hao tài sản: theo phương pháp đường thẳng trong suốtthời gian sử dụng hữu ích của tài sản cố định. Thời gian khấu hao được ướctính đối với phương tiện vận tải, truyền dẫn là 06 – 10 năm.

- Báo cáo tài chính được trình bày theo Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam số 21

</div><span class="text_page_counter">Trang 26</span><div class="page_container" data-page="26">

Thường vào những tháng cuối năm, kế toán trưởng sẽ thực hiện việc soát xétcác sổ và báo cáo, u cầu giải trình chênh lệch và thơng qua đó thực hiện các côngtác kiểm tra như:

 Kiểm tra việc vận dụng hệ thống tài khoản thống nhất

 Kiểm tra chứng từ: tính hợp lệ. Đối với chứng từ ghi sổ, xem định khoản kếtốn đúng với tính chất và nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh hay không  Kiểm tra việc ghi chép vào các phần mềm kế toán

 Kiểm tra việc tổ chức bộ máy kế tốn: Kiểm tra việc phân cơng, phân nhiệm,lề lối làm việc của bộ máy kế tốn.

<b>TĨM TẮT CHƯƠNG 1</b>

Chương 1 đã trình bảy rõ các thơng tin chung về Công ty TNHH Power Việtcũng như tổ chức bộ máy quản lý, kế tốn tại cơng ty. Đồng thời đề cập đến đặcđiểm hoạt động sản xuất kinh doanh giúp thuận lợi hơn trong việc phân tích Báocáo tài chính ở chương 2.

Trong chương tiếp theo sẽ trình bày về cách lập và phân tích bảng cân đối kếtốn cũng như từng chỉ tiêu trong các bảng báo cáo từ năm 2019 đến 2021.

<b>CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI CƠNG TYTNHH POWER</b>

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp dùng để phản ánh tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định (cuối kỳ, cuối năm). Bảng cân đối kế toán được kết cấu dưới dạng bảng cân đối số dư các tài khoản kế toán và được sắp xếp theo yêu cầu. BCĐKT được chia làm 2 phần một phần là tài sản và một phần là nguồn vốn.

</div>